Wo kann man eine Einkommensteuererklärung einreichen? Wann sollte eine natürliche Person eine Steuererklärung abgeben? Wo und wie man Steuern zahlt

Nehmen wir gleich an, dass sich die persönliche Einkommenserklärung für 2019 geändert hat. In unserer Publikation erfahren Sie, womit diese Änderungen zusammenhängen, wer den Bericht für 2018 in welcher Form ausfüllen sollte und wie die Seiten dieser Erklärung zu formatieren sind. Die Antwort auf diese Frage gibt Art. 229 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Kurz gesagt sind dies in erster Linie Unternehmer auf OSNO sowie Personen, die ihre Immobilie verkauft haben. Privatpraktiker müssen ebenfalls 3-NDFL einreichen.

Wer reicht 3-NDFL im Jahr 2019 ein?

Wenn wir über die vollständige Liste der Personen sprechen, die eine Einkommenserklärung für Privatpersonen einreichen, sieht diese so aus:

• Unternehmer bei OSNO.
• Einzelunternehmer mit UTII und vereinfachtem Steuersystem, die Einkünfte erzielt haben, die nicht mit Tätigkeiten des „Sonderregimes“ zusammenhängen; bei erzwungenem Verlust des Rechts auf eine Sonderregelung.
• Ausländer, die auf der Grundlage eines Patents in der Russischen Föderation tätig sind.
• Privatpraktiker – Gutachter, Notare, Rechtsanwälte, Schlichtungsmanager, Privatdetektive usw.
• Einzelpersonen, die zuvor erworbene Immobilien verkauft haben, sofern diese weniger als 5 Jahre in ihrem Besitz waren.
• Personen, die zuvor privatisiertes Eigentum oder ein von einem nahen Verwandten gespendetes Eigentum verkauft haben, sofern diese Objekte weniger als 3 Jahre in ihrem Besitz waren.
• Einzelpersonen, die andere Immobilien verkauft haben, die sich weniger als drei Jahre in ihrem Besitz befanden.
• Bürger, die in Lotterien, Casinos und anderen ähnlichen riskanten Spielen gewonnen haben.
• Privatpersonen, die ihre Immobilie vermieten.
• Bürger, die im Ausland eine Vergütung bezogen haben, mit Ausnahme von im Ausland tätigen Beamten mit Wohnsitz in der Russischen Föderation.
• Eine Person, der Eigentum, Wertpapiere und andere Vermögenswerte von Bürgern geschenkt wurden, die nicht mit ihnen verwandt oder Unternehmer sind.
• Einzelpersonen – Erben von Autoren literarischer Werke, Erfindungen, wissenschaftlicher Werke, die Einkünfte aus Vergütungen bezogen.
• Andere Bürger, die im Jahr 2017 Einkünfte gemäß Art. erhalten haben. 227, 227.1, 228 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und sind verpflichtet, eine Einkommenserklärung natürlicher Personen abzugeben.

WICHTIG!

Bürger, die Zahlungen von Nichtsteuerbevollmächtigten erhalten haben, sind nun nicht mehr verpflichtet, die Einkommensteuer zu melden. Zuvor galten andere Regeln: Die Notwendigkeit, eine 3-Personen-Einkommensteuer einzubehalten, entstand für eine natürliche Person, wenn der Einkommenszahler sie schriftlich über die Unmöglichkeit des Einbehalts der Einkommensteuer informierte. Jetzt muss der Bürger nichts mehr selbst einreichen und zahlt die Steuer gemäß einer Quittung, die er vom Föderalen Steueramt erhalten hat.

Welches Formular sollte ich für die Abgabe einer persönlichen Einkommensteuererklärung verwenden?

Das neue Formular 3-NDFL wurde durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 N MMV-7-11/569 genehmigt.

Das neue Formular 3-NDFL wurde vereinfacht – es besteht nun aus 13 statt 20 Seiten. Auch der Aufbau hat sich geändert. Gab es früher Blätter mit Buchstaben von A bis E, so gibt es heute Bewerbungen mit Zahlen von 1 bis 8.

Formularabschnitte, Indikatoren	Änderungen
	Alte Form	Neue Form
Abschnitt 1. Informationen über die Höhe der zu zahlenden Steuer (Rückerstattung)	In Abschnitt 1 der Erklärung gab es ein Feld für nur einen BCC	Abschnitt 1 des neuen Deklarationsformulars kann für mehrere BCCs gleichzeitig ausgefüllt werden
Anhang 1 zu Abschnitt 2. Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation	Im vorherigen Formular gab es Blatt A über Einkünfte aus Quellen in der Russischen Föderation. Dabei wurde berücksichtigt: in Zeile 080 – die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens; in Zeile 090 – der Betrag der berechneten Steuer	Füllen Sie im neuen Formular anstelle von Blatt A Anlage 1 zu Abschnitt 2 aus. Die Höhe des steuerpflichtigen Einkommens und der berechneten Steuer in Anlage Nr. 1 im neuen Formular muss nicht angegeben werden
Anhang 3 zu Abschnitt 2. Einkünfte aus Geschäftstätigkeit, Interessenvertretung und Privatpraxis sowie Berechnung der beruflichen Steuerabzüge	Im bisherigen Formular wurden die Berufsabzüge auf Blatt F berücksichtigt	Berufliche Abzüge müssen nun in Anhang 3 zu Abschnitt 2 berechnet und zusammen mit den Einkünften aus Gewerbe, Anwaltschaft und Privatpraxis ausgewiesen werden
Anhang 5 zu Abschnitt 2. Berechnung der Standard- und Sozialsteuerabzüge sowie der Investitionsabzüge gemäß Artikel 219.1 der Abgabenordnung	Im bisherigen Formular wurden solche Abzüge in den Blättern E1 und E2 berücksichtigt	Die Berechnung der Standard-, Sozial- und Investitionsabzüge wurde zusammengefasst – sie spiegeln sich nun in Anhang 5 zu Abschnitt 2 wider
Anlage 2 zur Erklärung. Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation	In der alten Form wurden Einkünfte aus Quellen außerhalb Russlands in Blatt B ausgewiesen	Im neuen Formular sollten Einkünfte aus Quellen außerhalb Russlands in Anhang 2 der Erklärung ausgewiesen werden. Der neue Anhang berücksichtigt Änderungen hinsichtlich der Befreiung von der Einkommensteuer für Einkünfte, die bei der Liquidation einer ausländischen Gesellschaft erzielt werden (Artikel 217 Absatz 60 der Abgabenordnung).
Barcodes	Alle Barcodes auf Deklarationsblättern geändert

Fälligkeitsdatum 2019

Reichen Sie Ihre Erklärung im Formular 3-NDFL spätestens am 30. April des Jahres, das auf das Jahr folgt, für das Sie die Meldung abgeben, beim Finanzamt ein. Reichen Sie Ihre Erklärung für 2018 bis spätestens 30. April 2019 ein. Dieses Verfahren ist unabhängig davon, wann und wie oft eine Person im Berichtsjahr Einkünfte bezogen hat (§ 7, § 6.1, Satz 1, § 229 der Abgabenordnung).

Einzelpersonen, die als Einzelunternehmer registriert sind und eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, müssen ihre Einkünfte den Steuerbehörden melden. Die Einkommenserklärung einzelner Unternehmer wird im Formular 3-NDFL von Unternehmern, die das Hauptbesteuerungssystem anwenden, spätestens am 30. April des Folgejahres beim Föderalen Steuerdienst am Ort ihrer Registrierung eingereicht (Artikel 227, Artikel 229 der Abgabenordnung). der Russischen Föderation). Das heißt, Unternehmer müssen sich für das Jahr 2018 bis spätestens 30. April 2019 melden.

Wenn ein Unternehmer seine Tätigkeit einstellt, wird innerhalb von 5 Tagen nach dem Datum der Beendigung der Geschäftstätigkeit eine Einkommenserklärung im Formular 3-NDFL für das laufende Jahr beim Bundessteueramt eingereicht (Artikel 229 Absatz 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation).

Wo kann ich eine persönliche Einkommensbescheinigung erhalten?

Über den Link können Sie das Einkommenserklärungsformular für Einzelunternehmer (Formular 3-NDFL) herunterladen.

Darüber hinaus kann die Einkommenserklärung einzelner Unternehmer mit dem kostenlosen Programm „Erklärung 2018“ ausgefüllt werden, das auf der Website des Föderalen Steuerdienstes www.nalog.ru veröffentlicht ist. Sie können das Programm zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung herunterladen.

Einkommenserklärung einzelner Unternehmer (Muster)

Hier finden Sie ein Beispiel für das Ausfüllen einer Steuererklärung zum Einkommen eines Einzelunternehmers für 2018.

Beispiel. Einkommen des Einzelunternehmers Ivanov I.I. für 2018 belief sich auf 600.000 Rubel. Seit Ivanov I.I. kann die ihm im Jahr 2018 entstandenen Ausgaben nicht dokumentieren, dann auf der Grundlage von Abs. 1 EL. 221 der Abgabenordnung der Russischen Föderation hat er das Recht, einen Berufsabzug in Höhe von 20 % des erhaltenen Einkommens anzuwenden – 120.000 Rubel (600.000 Rubel x 20 %). Der Betrag der persönlichen Einkommensteuer, die laut Steuererklärung Ende 2018 an den Haushalt zu zahlen ist, beträgt 62.400 Rubel ((600.000 Rubel - 120.000 Rubel) x 13 %).

Wie Sie wissen, sind Einkünfte aus dem „Spielen“ an der Börse steuerpflichtig. Wenn dieses Einkommen von einer Einzelperson bezogen wurde, muss sie die in Russland üblichen 13 % zahlen. In diesem Fall fungiert der Makler als Steuerbevollmächtigter und der Privatanleger/Händler muss sich um nichts kümmern. Der Broker übermittelt selbstständig alle Daten zu Einkommen und Einkommensteuerabgrenzungen, bucht den erforderlichen Betrag von einem Handels- oder Privatkonto ab usw. Außerdem können Sie bei Bedarf beim Broker eine 2-NDFL-Bescheinigung bestellen. Es gibt nur ein „ABER“. Bis 2016 war alles so gut und großartig. Ab diesem Jahr lagen alle Steuerthemen auf den Schultern der Anleger.

Und hier beginnt meine Geschichte.

Wie habe ich mein Einkommen im Jahr 2016 gemeldet?

Angefangen hat alles, als ich eines schönen Tages, etwa am 20. April, eine Postmitteilung sah, dass ein eingeschriebener Brief im Postamt auf mich wartete.

„Eine weitere Aktionärsversammlung irgendeines Unternehmens“, dachte ich. Aber nein, als ich zur Post kam und den begehrten Umschlag erhielt, sah ich, dass der Brief von meinem Makler (VTB24) kam. So sieht dieser „Glücksbrief“ aus:

Und beigefügt war eine Einkommensbescheinigung einer Person im Standardformular 2-NDFL:

Nachdem ich den Brief gelesen hatte, wurde mir klar, dass man ihn entweder ohne 100 Gramm oder ohne juristische Ausbildung nicht verstehen kann und zur Klärung in die Bankfiliale gehen muss. Gesagt, getan. Als ich im Büro ankam, sagte mir der „Manager“, dass wir selbst nicht vor Ort seien und nicht viel wüssten. Gehen Sie am besten zum Finanzamt. Dann wurde mir klar, dass ich unvergessliche Minuten (oder Stunden) in der Gesellschaft von Steuerbeamten verbringen würde.

Dann suchte ich bei der Aufsichtsbehörde des Föderalen Steuerdienstes nach der Wahrheit. Dort bestätigten sie mir die Information, dass ich tatsächlich diese Einkommenserklärung 3-NDFL einreichen müsste. Ich wollte mich wirklich von der VTB beleidigen lassen, weil sie mich so unhöflich behandelte, und nach einem neuen Makler suchen, aber der Inspektor erklärte mir, dass das Problem nicht beim Makler liege und ich mich nun selbst beim Staat melden müsse.

Die Ironie der aktuellen Situation bestand in meinem Fall darin, dass ich bereits im 1. Quartal 2016 mein Einkommen mit der entsprechenden Erklärung gemeldet hatte. Infolgedessen musste ich ein Korrekturformular ausfüllen und erneut aufgeben. Sonst würde ich zum böswilligen Steuerhinterzieher werden. 🙂

Nun, als eine Art Bonus werde ich versuchen, kurz darüber zu sprechen, was ein 3-NDFL-Erklärungsformular ist, wie man es richtig ausfüllt, wo und wie man es später einreicht.

Was ist ein 3-NDFL-Erklärungsformular?

Die Erklärung des Formulars 3-NDFL ist ein Dokument, nach dem Einzelpersonen dem Staat die im Berichtszeitraum erzielten Einkünfte melden.

Wer ist zur Abgabe einer Erklärung verpflichtet?

Folgende Personen sind verpflichtet, ihr Einkommen anzugeben:

• eine Vergütung erhalten haben, die nicht von Steuerbevollmächtigten (Arbeitgebern) stammt;
• die Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien erzielt haben, deren Besitz weniger als drei Jahre zurückliegt;
• Steuerpflichtige in Russland, die Einkünfte aus Quellen außerhalb der Russischen Föderation bezogen haben;
• diejenigen, die Einkünfte bezogen, von denen die Einkommensteuer nicht von Steuerbevollmächtigten (Arbeitgebern) einbehalten wurde;
• diejenigen, die von den Veranstaltern von Lotterien und anderen risikobasierten Spielen Gewinne erhalten haben;
• Einkommen von Einzelpersonen als Schenkung erhalten.
• Notare, Rechtsanwälte und andere freiberuflich tätige Personen.

Wenn Sie zumindest in die Beschreibung eines dieser Punkte fallen, dann herzlichen Glückwunsch, Sie müssen sich melden. Und wenn Sie an der Börse handeln und mindestens eine gewinnbringende Transaktion hatten, dann fallen Sie definitiv unter den 1. Punkt.

Fristen für die Abgabe der Erklärung

Die Einkommenserklärung erfolgt einmal im Jahr. Die Erklärung wird im auf das Berichtsjahr folgenden Jahr, spätestens jedoch bis zum 30. April, abgegeben. Wenn Sie beispielsweise das Einkommen für 2015 angeben, müssen Sie es bis spätestens 30. April 2016 melden. Es ist zu beachten, dass diese Begriffe im Jahr 2015 relevant waren, vielleicht werden sie nächstes Jahr anders sein.

Geldbußen

Für die verspätete Einreichung von Steuererklärungen müssen Sie eine Geldstrafe an den Staat zahlen. Wenn die Steuer bezahlt wurde, beträgt die Geldstrafe 1000 Rubel. Wenn die Steuer nicht entrichtet wurde, müssen Sie ab dem für die Einreichung festgelegten Tag für jeden Monat 5 % des Steuerbetrags zahlen, jedoch nicht weniger als 1.000 Rubel und nicht mehr als 30 % des angegebenen Betrags.

Erklärungsformular

Die Erklärung kann persönlich beim Finanzamt am Melde- bzw. Aufenthaltsort abgegeben werden. Oder per Post. Oder elektronisch über spezielle Unternehmen. Es ist erwähnenswert, dass die Steuerbehörden behaupten, dass alle Meldungen über das persönliche Konto des Steuerzahlers eingereicht werden können. Aber am Ende ist mir das nicht gelungen.

Wie erfahren Sie mehr über Steuerschulden?

Über Ihre Schulden gegenüber dem Finanzamt können Sie sich wie folgt informieren:

1. Indem Sie sich persönlich an das Finanzamt Ihres Wohnortes wenden.
2. Auf der offiziellen Website des Föderalen Steuerdienstes im persönlichen Konto des Steuerzahlers.
3. Natürlich über das State Services-Portal, sofern Sie dort registriert sind.
4. Nutzung der Datenbank des Bundesgerichtsvollziehers.

Wo und wie zahlt man Steuern?

Um Steuern zu zahlen, reicht es aus, nur die Höhe der Schulden und Einzelheiten zu kennen. Auf der offiziellen Website des Finanzamtes gibt es einen wunderbaren Service (), mit dem Sie einen Zahlungsbeleg (PD) erstellen können.

Nun, Sie können die Steuer bei jeder Bank oder jedem Remote-Service-System bezahlen, a la Sberbank-online, Tele-Bank von VTB und so weiter ...

Wie fülle ich das 3-NDFL-Erklärungsformular aus?

Natürlich können Sie sich an Vermittler wenden und einen bestimmten Betrag für deren Dienste bezahlen, aber warum, wenn Sie es buchstäblich innerhalb von 5-10 Minuten selbst erledigen können? Wir werden es in einem vom Finanzamt verteilten Sonderprogramm ausfüllen. Dementsprechend gehen wir auf die Steuer-Website, laden das Programm „Declaration“ herunter und installieren es.

https://site/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

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Die Steuererklärung 3-NDFL ist ein Dokument, mit dem Einzelpersonen in Russland die persönliche Einkommensteuer (NDFL) melden. Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения , usw.

Um bestimmte Steuerabzüge zu erhalten, muss außerdem eine Steuererklärung eingereicht werden. Das heißt, diejenigen, die bestimmte Abzüge geltend machen, müssen eine Steuererklärung einreichen, um den Abzug zu erhalten. Wenn sie jedoch keinen Abzug geltend machen, dürfen sie keine Steuererklärung einreichen.

Wie und wann ist eine Erklärung abzugeben?

Die Einkommenserklärung wird nach einem einheitlichen Formular ausgefüllt. Wenn Sie Steuern einreichen, ist die Steuererklärung in der Regel im Jahr nach dem Jahr, für das Sie die Steuererklärung eingereicht haben, fällig, spätestens jedoch am 30. April. Die Erklärung wird beim Finanzamt am Wohnort abgegeben (d. h. amtliche Anmeldung). Die Erklärung kann per Post versandt werden. In diesem Fall muss es bis spätestens 30. April abgeschickt werden (es geht später beim Finanzamt ein, macht aber nichts). Die Frist für die Steuerzahlung ist nicht die gleiche wie die Frist für die Einreichung der Steuererklärung. Wenn Sie Steuern zahlen müssen, muss dies spätestens am 15. Juli (dem Jahr, das auf das Jahr folgt, für das die Steuer gezahlt wird) erfolgen.

Erklärungsformular für 2018

Die 3-NDFL-Steuererklärung wird vom Steuerzahler unter Verwendung des vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formulars ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 3. Oktober 2018 N ММВ-7-11/569@ „Über die Genehmigung der Steuer“) Formular zur Einkommensteuererklärung (Formular 3-NDFL), das Verfahren zum Ausfüllen sowie das Format für die Abgabe einer Einkommensteuererklärung in elektronischer Form“).

Erklärungsformular für 2017

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 25. Oktober 2017 Nr. ММВ-7-11/822@ „Über Änderungen der Anhänge“. gemäß der Anordnung des Föderalen Steuerdienstes vom 24. Dezember 2014 NММВ- 7-11/671@").

Erklärungsformular für 2016

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/552@). Sie können es herunterladen, indem Sie dem obigen Link folgen (Quelle: Federal Tax Service).

Mustererklärungen für 2016

Die Steuererklärung 3-NDFL wird vom Steuerzahler mit dem vom Föderalen Steuerdienst genehmigten Formular ausgefüllt (Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 24. Dezember 2015 Nr. ММВ-7-11/671@). Sie können es herunterladen, indem Sie dem obigen Link folgen (Quelle: Federal Tax Service).

Mustererklärungen für 2015

Um beim Hauskauf eine Steuerrückerstattung zu erhalten
Muster (Beispiel) zum Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Grundstücksabzug) beim Kauf oder Bau einer Wohnung, beispielsweise beim Kauf einer Wohnung, im PDF-Format.

Zur Steuerrückerstattung beim Hauskauf und Hypothek
Muster (Beispiel) zum Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Grundstücksabzug) beim Kauf oder Bau einer Wohnung, zum Beispiel beim Kauf einer Wohnung, und zur Zahlung von Hypothekenzinsen (Zahlung von Hypothekenzinsen) im PDF-Format.

Um eine Steuerrückerstattung für Bildungsausgaben zu erhalten
Muster (Beispiel) für das Ausfüllen einer Erklärung zur Steuerrückerstattung (Erhalt eines Sozialsteuerabzugs) für Bildungsausgaben im PDF-Format.

In Russland wird jedes Einkommen, das die Bürger rechtmäßig erhalten, deklariert. Dies geschieht zur weiteren Besteuerung der erhaltenen Einkünfte. Der Steuerbetrag liegt zwischen 13 und 35 %. Gemeldet sind alle Personen, die ihre eigene Immobilie verkauft und damit Gewinn gemacht haben, einer Geschäftstätigkeit nachgegangen sind oder einmalige Dienstleistungen erbracht haben.

Das Wesentliche der Gewinn- und Verlustrechnung

Das Dokument, mit dessen Hilfe in der Russischen Föderation lebende Personen den Steuerbehörden die für das Jahr erzielten Einkünfte melden, wird als Erklärung bezeichnet. Für Privatpersonen, insbesondere Einzelunternehmer, hat die Einkommenserklärung die Form 3-NDFL. Nach Angaben des Föderalen Steuerdienstes wird eine Einkommensteuer erhoben.

Alle Einkünfte, die in der Erklärung angegeben werden, müssen durch Dokumente belegt werden. Für Mitarbeiter von Organisationen, einschließlich Beamter, - Zertifikat 2-NDFL. Für Unternehmer wird das Einkommen durch ein- und ausgehende Bargeldbelege und andere Buchhaltungsdaten bestätigt. Berücksichtigt werden die Einkünfte, die Einzelpersonen aus der Erbringung einmaliger Arbeiten, Dienstleistungen und Lizenzgebühren erzielen. Die persönliche Gewinn- und Verlustrechnung enthält Informationen über alle Gewinne, die nicht vom Steuerbevollmächtigten deklariert wurden.

Wer gibt die Erklärung ab?

Wenn ein Bürger offiziell arbeitet, meldet er die Steuern nicht selbst: Der Steuerbevollmächtigte – der Arbeitgeber – erledigt dies für ihn. In manchen Fällen ist es jedoch notwendig, sich bei der Person selbst zu melden. Folgende Kategorien von Bürgern geben eine Erklärung ab:

• Personen, die eine individuelle wirtschaftliche Tätigkeit (Unternehmertum) ausüben und nicht als juristische Person registriert sind;
• Vermieter (Einzelpersonen), die Immobilien, Autos, Gebäude usw. vermieten;
• Notare, Privatdetektive und andere Bürger, die eine Privatpraxis ausüben;
• Bürger der Russischen Föderation, die ihren ständigen Wohnsitz auf ihrem Territorium haben, aber Einkünfte aus dem Ausland beziehen;
• andere Kategorien von natürlichen Personen, deren Einkommen der Besteuerung unterliegt.

Einige Bürger sind von der Abgabe einer Erklärung beim Finanzamt befreit:

• eine natürliche Person, wenn die für das Jahr erhaltene Steuerbemessungsgrundlage (Einkommen) 30.000 Rubel nicht überschreitet;
• erwerbstätige Bürger;
• Nichtresidenten – Personen, die die meiste Zeit im Ausland leben – mehr als 183 Tage im Jahr.

Was gilt als steuerpflichtiges Einkommen?

Die 3-NDFL-Erklärung gibt das Einkommen für das vergangene Jahr an. Es umfasst Gewinne, die in Russland und im Ausland erzielt wurden. Das Ausfüllen einer Gewinn- und Verlustrechnung beinhaltet die Eingabe von Informationen über Gewinne aus allen möglichen Quellen. Das russische Einkommen, zu dem auch die Einkommenserklärung von Einzelpersonen gehört, kann sein:

1. Zinsen auf Bankeinlagen, Dividenden. Darüber hinaus kann die Dividendenquelle entweder ein inländisches Unternehmen oder eine in Russland tätige ausländische Niederlassung sein.
2. Verkauf von Aktien, Immobilien oder anderem in der Russischen Föderation registrierten Eigentum.
3. Mieten, wenn eine Einzelperson als Eigentümer Eigentum mietet oder verpachtet.
4. Honorare, Vergütungen, einschließlich derjenigen, die im Rahmen ziviler Arbeitsverträge erhalten werden.

Darüber hinaus werden Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien, ein prozentualer Anteil des Schenkungswertes der Immobilie, Erbschaften und Lotteriegewinne besteuert.

1. Dividenden und Zinsen aus der Tätigkeit ausländischer Unternehmen.
2. Miete für Immobilien, die geografisch in einem anderen Land liegen.
3. Verkauf von Immobilien (beweglich oder unbeweglich), Wertpapieren, Anteilen im Ausland.
4. Gewinn für erbrachte Dienstleistungen, im Ausland ausgeführte Arbeiten.

Zusammensetzung der Erklärung

Das Dokument – ​​Einkommensteuererklärung – besteht aus zwei Hauptblättern und Anlagen:

1. Auf dem ersten Blatt trägt der Steuerpflichtige Angaben zu seiner Person ein.
2. Das zweite Blatt enthält Informationen über die Höhe des Gewinns und der Steuern. Hier führt der Anmelder Steuerberechnungen durch.
3. Anhang A listet Einkünfte auf, die einer Steuer von 13 Prozent unterliegen. Dabei handelt es sich um Gewinne aus Quellen im Ausland, Steuerberatern oder in Russland.
4. Anhang B dient der Abrechnung der in Fremdwährung erzielten Gewinne.
5. In Anhang B wird das Einkommen nur von Einzelunternehmern angegeben, die auch Einzelpersonen sind.
6. Anhang D wird ausgefüllt, wenn Steuerabzüge vorliegen oder bestimmte Gewinnbeträge nicht der Besteuerung unterliegen.
7. Anhang D eignet sich zum Ausfüllen von Einkünften aus urheberrechtlichen oder zivilrechtlichen Verträgen.
8. Standardmäßige Sozialsteuerabzüge sind in Anhang E aufgeführt.
9. In Anhang G erfolgt die Berechnung pro Monat durch Addition der einzelnen Beträge – auf kumulierter Basis.
10. Anhang 3 gibt den Abzug für den Bau oder Kauf von Wohnungen an.
11. Anhang I wird von Personen ausgefüllt, deren Einkommen einer Steuer von 35 Prozent unterliegt.
12. Anhang K dient der Angabe erhaltener Dividenden.

Wie fülle ich die Erklärung richtig aus?

Sie können Daten von Hand in ein Dokument schreiben oder Text auf einem Computer eingeben und ihn dann auf einem Drucker ausdrucken. Eine gute Hilfe für den Anmelder sind spezielle Computerprogramme, in die die Angaben zum Einkommen einfach eingegeben werden und die Berechnung automatisch durchgeführt wird. Dadurch wird das Risiko, beim Ausfüllen einen Fehler zu machen, deutlich minimiert. Beim Ausfüllen einer Einkommenserklärung wird ein vorgefertigtes oder auf einem Drucker ausgedrucktes Formular verwendet.

Die Gewinn- und Verlustrechnung wird nicht auf beiden Seiten des Blattes gedruckt; Sie können keine Durchstreichungen oder Korrekturen vornehmen oder die Blätter heften. Die Farbe der Tinte oder des Stifts sollte schwarz oder blau sein. Auf jedem der Blätter müssen Sie oben den Nachnamen, Vornamen und Vatersnamen des Bürgers sowie seine TIN angeben. Am Ende jedes Blattes muss eine Unterschrift angebracht werden. Es werden nur die Felder ausgefüllt, die im Einzelfall benötigt werden. Nicht benötigte Zellen bleiben leer.

Die Steuerbehörden sind nicht berechtigt, vom Anmelder zusätzliche Informationen zu verlangen. Es wird empfohlen, die Einkommenserklärung zu verwenden, von der ein Muster vom Bundessteueramt ausgestellt wurde und den Standards entspricht. Das Einkommen wird durch Dokumente bestätigt. Wenn eine Person offiziell angestellt ist, muss sie eine Gehaltsbescheinigung – 2-NDFL – beifügen.

Steuerabzug

Bestimmte Einkünfte, beispielsweise aus dem Verkauf einer Wohnung, sind steuerpflichtig, Privatpersonen haben jedoch Anspruch auf einen Steuerabzug. Dabei handelt es sich um die Rückgabe eines bestimmten Betrags an eine Einzelperson. In bestimmten Situationen wird dieses Recht gewährt:

• wenn die Immobilie, aus deren Verkauf Einnahmen erzielt wurden, länger als drei Jahre lang Eigentum des Anmelders war;
• wenn die Transaktion einen Gesamtwert von weniger als 1 Million Rubel hat.

Bei der Inanspruchnahme eines Steuerabzugs wird nicht der Betrag der Zahlung selbst gemindert, sondern die Grundlage, auf der die Zahlung berechnet wird. Sozialabzüge können von denjenigen Personen in Anspruch genommen werden, die im Berichtsjahr Geld für Bildung ausgegeben haben. Ein Immobilienabzug kommt dann in Betracht, wenn der Eigentümer die Immobilie nicht länger als drei Jahre besitzt oder der Vertrag über einen Betrag von weniger als einer Million abgeschlossen wurde. Investitionsabzüge werden von Bürgern genutzt, die Wertpapiere verkaufen.

Wo und wann muss ich meine Erklärung abgeben?

Um eine Erklärung abzugeben, müssen Sie das Finanzamt auswählen, das sich am Wohnort (Meldung) der natürlichen Person befindet. Darüber hinaus stehen Ihnen mehrere Möglichkeiten zur Übermittlung von Informationen zur Verfügung:

• auf sich allein;
• durch einen Bevollmächtigten, meist durch Sonderbüros;
• per Mail;
• wenn Sie eine elektronische Signatur über das Internet haben.

Die Erklärung wird innerhalb der gesetzlich festgelegten Frist – vor dem 30. April des auf den Berichtszeitraum folgenden Jahres – abgegeben. Hat der Anmelder Anspruch auf einen Vorsteuerabzug und möchte er diesen nutzen, muss die Erklärung vor Ablauf des Berichtsjahres abgegeben werden.

Abgabe einer Erklärung durch Beamte oder Unternehmer

Im Rahmen des Antikorruptionsprogramms sind Regierungsmitarbeiter verpflichtet, Einkommensberichte für das vergangene Jahr vorzulegen. Um das Einkommen zu bestätigen, müssen Sie eine Bescheinigung Ihres Arbeitsplatzes (2-NDFL) für 12 Monate, Einkommensbescheinigungen anderer Arbeitsorte und nicht zum Kerngeschäft gehörende Einkünfte – Dividenden, Zinsen, Einkünfte aus Aktien – vorlegen. Darüber hinaus stellt der Bundessteuerdienst Informationen zu persönlichem Eigentum, Transport, Bankkonten und Vermögensverbindlichkeiten bereit. Die Einkommenserklärung von Beamten wird beim Föderalen Steueramt am Ort der Registrierung eingereicht.

Auch Einzelunternehmer melden als Einzelperson ihr Einkommen mit 3-NDFL. Gleichzeitig kann ein Unternehmer einen Hauptarbeitsplatz haben; dies ist gesetzlich nicht verboten. In diesem Fall legt er eine Gehaltsbescheinigung seines Hauptberufs vor, ein Dokument, das Einkünfte aus geschäftlicher Tätigkeit bestätigt. Wenn ein Einzelunternehmer Mitarbeiter hat, muss zusätzlich eine 4-NDFL-Erklärung eingereicht werden. Das Verfahren und die Fristen für die Einreichung von Meldungen für Beamte und Einzelunternehmer sind die gleichen wie für andere natürliche Personen. Die Lohn- und Gehaltsabrechnung der Beamten muss bis Ende April eingereicht werden.

Verantwortung für verspätete Abgabe einer Erklärung

Die nicht rechtzeitige Übermittlung von Meldungen an den Bundessteuerdienst stellt eine Straftat dar, die zu einer Haftung führen kann. Im Jahr 2013 wurden Gesetzesänderungen beschlossen, die bis heute in Kraft sind. Nach den neuen Regeln kann nicht nur eine Einzelperson, sondern auch ein Steuer-/Nichtsteuerbevollmächtigter mit einer Geldstrafe belegt werden. Auch Unternehmen reichen eine persönliche Gewinn- und Verlustrechnung ein, andernfalls droht ihnen ein Bußgeld. Die Haftung beginnt bereits am nächsten Tag, dem letzten Tag, an dem Erklärungen abgegeben werden können. Auch bei einer Verspätung von weniger als einem Monat kann eine Geldstrafe verhängt werden.

Artikel 119 der Abgabenordnung besagt, dass gegen eine Person, die ihre Einkommenserklärung verspätet einreicht, eine Geldstrafe verhängt wird. Ihr Betrag beträgt 5 % des zu zahlenden Steuerbetrags. Die höchstmögliche Strafe beträgt 30 % des Betrags, die Mindeststrafe beträgt eintausend Rubel. Die Geldbuße ist erst nach Erlass einer gerichtlichen Entscheidung zu zahlen. Ein interessantes Detail: Die erhobenen 5 % werden nicht nur auf die Steuerschuld für eine bestimmte Erklärung berechnet, sondern auf die gesamte Steuerschuld einer Person, sowohl natürlicher als auch juristischer Personen.

Elektronische Version der Erklärung

Auf der offiziellen Website des Steuerdienstes finden Sie ein Formular zum Ausfüllen einer Erklärung. Im Bereich „Software“ genügt es, genau die Meldemöglichkeit auszuwählen, die dem Status der Person entspricht. Seien Sie beim Ausfüllen der Seiten vorsichtig. Das Titelblatt wird ausnahmslos von allen Steuerpflichtigen ausgefüllt. Anschließend werden je nach Berichtszweck die notwendigen Elemente ausgewählt.

Auf der Titelseite sollten Sie die Details angeben – TIN, OKATO (für Einzelunternehmer) und andere. Bitte geben Sie die Korrekturnummer an. Handelt es sich um die erste Meldung im Berichtszeitraum, wird sie mit „0“ eingetragen. Der Federal Tax Service-Code ist oben angegeben. Dies erfahren Sie auf der gleichen offiziellen Website oder direkt beim Finanzamt an Ihrem Meldeort.

Die Gewinn- und Verlustrechnung ist ein obligatorisches Berichtsformular. Vergessen Sie nicht, es zurückzusenden, damit Sie keine Quittung über die Höhe der Geldbuße finden. Kann eine Person keine Meldungen selbst einreichen, ist dies einer befugten Person gestattet.