F o 2 preenchimento de amostra. Balanço da conta

06.08.2021

O saldo no início do mês no Razão é de 25.500 rublos.

Data do extrato bancário	Para debitar 51 contas de contas de crédito:	Total D-tsch. 51

01.03
05.03
11.0
15.03
20.03
24.03
28.03
Total do mês

Diário – despacho nº 2 para crédito da conta 51 “Contas correntes” referente a março deste ano.

Data do extrato bancário	De contas de crédito 51 a contas de débito:	K-tsch total. 51

01.03
05.03
11.03
15.03
20.03
24.03
28.03
Total do mês

Tarefa 8.

Usando informações gerais sobre a organização (Apêndice 2), preencha:

Pedido de abertura de conta bancária (Anexo 9);

Cartão com amostra de assinaturas e impressão do selo (Anexo 10).

Tarefa 9.

Emitir cheque para receber fundos da conta corrente para o caixa (Anexo 11).

Dados iniciais:

1. Conforme cheque nº BD 8448850 de 05.02.2019. recebeu 90.000 rublos de uma conta bancária. para emissão de bônus referentes ao mês de janeiro do corrente ano.

2. O caixa S.M. Sokolova recebeu o dinheiro do banco. Informações sobre o documento de identidade do destinatário dos fundos: passaporte: 18 51 nº 669015, emitido pelo Departamento Distrital de Assuntos Internos de Kirovsky de Saratov em 25 de março de 2010.

Tarefa 10.

Preencha um anúncio para uma contribuição em dinheiro (Apêndice 12)

Dados iniciais:

1. Em 8 de fevereiro deste ano, o valor do prêmio não cobrado foi depositado no banco de acordo com um anúncio de contribuição em dinheiro - 20.000 rublos. O depositante é o caixa S.M. Sokolova.

Tarefa 11.

Preencha a ordem de pagamento nº 26 para transferência de fundos

ao fornecedor do computador (Apêndice 13).

Dados iniciais:

1. Progress LLC em 5 de fevereiro deste ano transfere 35.000 rublos para o fornecedor. para o computador.

2. Payer Progress LLC (ver Apêndice 2).

3. Informações sobre o destinatário – Elektromir LLC, INN 641620516, KPP 641601020, conta nº 40701610200000000412.

4. Banco do destinatário: Econombank, BIC 0461200602, conta 30101810000000000602.

5. Finalidade do pagamento: conforme fatura nº 305 de 2 de fevereiro de 2008 para computador, incluindo IVA de 18%.

Problema 12.

Preencha a solicitação de pagamento nº 1 datada de 6.02. ano corrente para produtos (Apêndice 14).

Dados iniciais:

1. Condição de pagamento – com aceitação o prazo para aceitação é de 10 dias.

2. LLC “Progress” em 6 de fevereiro do ano em curso envia uma solicitação de pagamento à LLC “Passive” no valor de 50.000 rublos. para produtos.

3. Pagador - Passiv LLC, TIN 7729083775, conta nº 40702810800000000305.

4. Banco pagador – JSCB “Comercial”, BIC 044525442, conta nº 30101810500000000442.

5. Finalidade do pagamento - Para produtos sob contrato datado de 10 de janeiro do ano em curso n.º 150, incluindo IVA 18%.

Problema 13.

Elaborar o pedido de diário nº 2 (Anexo 15) e o extrato nº 2 (Anexo 16) Determinar o saldo da conta corrente no final do mês de relatório.

Contabilidade financeira de transações em moeda estrangeira e contas especiais

O objetivo da tarefa é dominar o procedimento de registro de transações em moeda estrangeira e contas especiais em bancos.

Tarefa 1.

A Progress LLC forneceu ao banco um pedido de compra de US$ 10.000. O banco comprou moeda estrangeira à taxa de 60 rublos. por 1 dólar. A taxa de câmbio do Banco da Rússia na data da compra e crédito da moeda na conta especial de moeda de trânsito da empresa era de 59 rublos. por 1 dólar. Comissão bancária – 300 rublos.

A pedido da empresa, foi retirado dinheiro em espécie da conta em moeda estrangeira para pagar despesas de viagem. A taxa de câmbio do dólar na data de débito da moeda da conta em moeda estrangeira e crédito no caixa da organização é de 59,2 rublos.

Tarefa 2.

A Progress LLC vendeu produtos a um comprador estrangeiro no valor de US$ 10.000. 30% dos ganhos em moeda estrangeira são enviados pelo banco para venda a partir de uma conta de trânsito em moeda estrangeira à taxa de câmbio do Banco Central (taxa de câmbio do dólar 59 rublos). O equivalente em rublo dos ganhos vendidos em moeda estrangeira no valor de 177.000 rublos. creditado na conta corrente. A parte restante ($7.000) dos ganhos em moeda estrangeira é creditada na conta corrente em moeda estrangeira.

Reflita a transação nas contas contábeis indicando as subcontas.

Tarefa 3.

De acordo com o contrato de compra e venda celebrado com a Promsnab LLC, a Progress LLC adquire materiais de construção no valor de 400.000 rublos. (incluindo IVA 18%). De acordo com os termos do contrato, as liquidações com o fornecedor são realizadas mediante a abertura de uma carta de crédito para o valor total da entrega - 400.000 rublos.

Tarefa 4.

Em nome da Progress LLC, o Econombank depositou fundos contra a emissão de um talão de cheques no valor de 300.000 rublos. A organização comprou peças de reposição no valor total de 275.000 rublos. (incluindo IVA 18%). Para pagar pelos materiais adquiridos, a Promsnab LLC emitiu cheques no valor de 275.000 rublos. Os cheques foram apresentados ao banco e pagos por ele. Cheques não utilizados foram devolvidos ao banco.

Reflita a transação nas contas contábeis.

Tarefa 5.

A Progress LLC colocou os fundos disponíveis em uma conta de depósito. O valor do depósito é de RUB 2.500.000. O período de depósito é de 6 meses. Taxa de juros - 13% ao ano. Os juros são pagos simultaneamente com a devolução dos fundos do depósito.

Reflita a transação nas contas contábeis.

Os lançamentos na ordem de diário 2 são feitos com base nos extratos bancários da conta à ordem e nos documentos a eles anexados.

Tais lançamentos são efetuados em contas de correspondentes com base no resultado de um ou mais extratos bancários. Se os lançamentos forem feitos em decorrência de vários extratos, a coluna “Data” deverá indicar as datas de início e término desses extratos.

No verso do pedido do diário nº 2, é colocado o extrato nº 2, que reflete o giro do débito na conta 51.

Pedido de diário 2: preenchimento de amostra

Uma organização pode desenvolver de forma independente o formulário de pedido de diário nº 2, usando a amostra de acordo com.

Considerando que a contabilidade, via de regra, é automatizada, não há necessidade de manter um formulário separado do pedido de diário nº 2. Este cadastro pode ser gerado automaticamente com base nos extratos bancários lançados no banco de dados contábil.

Para preencher o pedido de diário nº 2, fornecemos dados condicionais para outubro de 2016:

data	Operação	Débito em conta	Crédito da conta	Quantidade, esfregue.
05.10.2016	Fundos recebidos da conta corrente em cheque	50	51	56 000,00
25.10.2016	Dívida paga ao fornecedor	60 “Acordos com fornecedores e empreiteiros”	51	122 000,00
25.10.2016	Empréstimo de curto prazo reembolsado	66 “Liquidação de empréstimos e financiamentos de curto prazo”	51	61 500,00
26.10.2016	Salários transferidos para cartões de funcionários	70 “Acordos com pessoal por salários”	51	302 000,00
28.10.2016	Taxa de manutenção de conta cobrada	91 “Outras receitas e despesas”	51	1 200,00
31.10.2016	Os fundos foram transferidos para uma conta corrente em outro banco	51	51	425 000,00

Exemplo de preenchimento do diário de pedidos 2

No processo de contabilidade, para exibir transações na conta para pagamentos bancários, você deve usar pedido de diário. O formulário nº 2 do documento destina-se ao uso por empresas industriais.

Por sua vez, o formulário nº 2-C é utilizado pelas construtoras e o nº 2-SN é utilizado pelas empresas cuja principal atividade laboral é o fornecimento e comercialização.

Definição

A definição de “pedido de revista” significa uma folha livre, que possui um formato grande, pois há necessidade de exibir um número significativo de detalhes diferentes.

A documentação deve ser aberta para um mês civil para contas sintéticas (com pelo menos uma). Além disso, cada arquivo deve incluir um número individual.

O formulário pode ser preenchido diariamente a partir de documentação primária ou de declarações adicionais, que representam a base para a formação de um documento “primário”.

Para o segundo caso, há necessidade de registro dos resultados dos extratos, o que significa a presença exclusivamente de informações de crédito nas contas sintéticas de interesse.

Esta estrutura permite minimizar a probabilidade de repetições de rotatividade das contas correspondentes. As informações mensais são capazes de exibir informações gerais que estão diretamente relacionadas ao giro de crédito e débito.

O diário de pedidos contém dados oficiais que se relacionam diretamente com as transações comerciais, bem como informações que há necessidade de exibir com base na organização de diversos eventos e na geração de documentação adequada para eles.

Por este motivo, a visualização regular de todas as informações necessárias relativas aos procedimentos é a base no processo de manutenção da cronologia das atividades de trabalho.

Também vale a pena considerar que é necessário não apenas indicar de forma confiável todas as informações necessárias no pedido de diário nº 2, mas também conciliá-las com as contas devedoras, e só então inseri-las no Razão.

As principais características da contabilidade de pedidos diários

A cláusula 19 do Regulamento sobre contabilidade, incluindo relatórios na Federação Russa (com base na Ordem do Ministério das Finanças nº 34n de julho de 1998) afirma claramente que os formulários de registros contábeis são formados e podem ser recomendados exclusivamente pelo Ministério das Finanças .

Em 1992, o Ministério das Finanças da Federação Russa emitiu a Carta nº 59, que continha recomendações claras sobre o uso de um tipo unificado de contabilidade por ordem de diário.

Por esta razão, o formulário de contabilidade por ordem de diário conseguiu obter ampla publicidade em toda a Federação Russa, o que levou à sua implementação adicional em vários softwares de contabilidade.

A base deste documento é formada por características que, por sua vez, podem caracterizar o princípio da forma contábil de ordem de diário.

Tais princípios, de acordo com a Carta do Ministério das Finanças da URSS datada de março de 1960, geralmente incluem:

informações especificadas em diários de pedidos registrados no procedimento de registro de transações exclusivamente em contas credoras e em correspondência com contas debitadas;
informações relativas à contabilidade sintética ou analítica, que na maioria dos casos são apresentadas num registo conjunto;
diversas transações comerciais exibidas na contabilidade diretamente no contexto de indicadores que necessitam urgentemente de controle total e relatórios adequados;
pedidos de diários aplicados e combinados para contas, diretamente relacionados entre si econômica e metodologicamente;
revistas de pedidos mensais.

Atos regulatórios

O formulário do pedido de diário e o procedimento para seu preenchimento são regulados por regulamentos como:

Carta do Ministério das Finanças datada de Março de 1960, que refere a necessidade de aplicação do documento em causa.
Despacho do Ministério das Finanças n.º 34n, de julho de 1998, que dispõe sobre os formatos dos periódicos e o procedimento para a sua constituição.
Carta nº 590 do Ministério da Fazenda de 1992, que contém recomendações para preenchimento e manutenção de pedido de diário.

A lista de regulamentos não é exaustiva, mas contém todas as informações necessárias que lhe permitirão preencher e manter o documento em questão sem muito esforço.

A ordem do diário no Formulário nº 2 é utilizada exclusivamente no processo de contabilização das transações exibidas na conta do credor 51 (com base na Carta do Ministério das Finanças de março de 1960).

Todas as informações são indicadas no documento com base em diversos extratos bancários de contas correntes e na documentação que os acompanha.

Todos os lançamentos necessários são efetuados de acordo com as contas correspondentes dos extratos bancários finais (podem ser um ou vários). Caso sejam indicados registros para vários extratos, o campo “Data” deverá obrigatoriamente exibir as datas de início e término dos extratos correspondentes.

No verso do diário de pedidos no Formulário nº 2, deverá ser exibido o Extrato nº 2, que indica o giro do débito para.

Todas as informações contábeis relativas a esta documentação deverão ser apresentadas na respectiva subseção “Conta Corrente”. Uma declaração correspondente deve ser anexada a cada formulário individual desta revista.

Todos os lançamentos necessários no documento devem ser efetuados com base e em estrita conformidade com os extratos bancários, de acordo com a conta à ordem existente e a documentação que a acompanha.

Nesta documentação e no extrato que a acompanha, cada conta correspondente individual deverá ter um registo final, que corresponde necessariamente a um ou mais extratos bancários, onde conste a data de início e de fim da transação.

Todos os valores disponíveis estão sujeitos a agrupamento de acordo com a forma de cálculo da informação que consta do extrato bancário e da documentação financeira que o acompanha. Os indicadores finais devem ser lançados no diário de pedidos e na declaração que os acompanha no formulário apropriado. Todos os resultados das operações obtidos devem ser refletidos nas contas correspondentes, indicando extratos bancários e demais documentações.

Todo o capital financeiro que permanece em conta à ordem bancária está sujeito a indicação obrigatória nos extratos do início e do final do mês (por data). Para poder analisar rapidamente a situação real do capital da empresa durante um período de reporte, é necessário aplicar a informação do saldo residual, que consta do extrato bancário.

Amostra

Inicialmente, vale lembrar que as empresas têm o direito de desenvolver de forma independente o formulário do pedido diário nº 2.

Considerando que a contabilidade é automatizada na maioria dos casos, não há necessidade de manter um formulário de pedido de diário pessoal no Formulário nº 2. Este cadastro pode ser criado automaticamente com base em extratos de instituições bancárias postados na base de dados contábeis.

O pedido de diário preenchido no formulário nº 2 é mais ou menos assim (informações condicionais para outubro de 2016):

data	Operação	Débito em conta	Crédito da conta	Quantidade, esfregue.
05.10.16	Os fundos foram recebidos da conta corrente usando um cheque gerado	50	51	60 000,00
25.10.16	Pagamento de dívida ao fornecedor	60 “Acordos de caixa com fornecedores e clientes”	51	200 000,00
25.10.16	Pagamento de um empréstimo de curto prazo emitido anteriormente	66 “Pagamentos em dinheiro sobre empréstimos e financiamentos de curto prazo”	51	63 000,00
26.10.16	Pagamento de salários ao pessoal contratado por meio de cartões bancários	70 “Liquidações em dinheiro com pessoal contratado”	51	500 000,00
28.10.16	Baixa de taxas de registro de conta	91 “Outros lucros e custos financeiros”	51	950,00
31.10.16	Os fundos foram transferidos para outra conta em outra instituição bancária	51	51	370 000,00

Como você pode ver, não pode haver dificuldades na elaboração do documento. É o suficiente para garantir a veracidade das informações fornecidas.

Caracteristicas importantes

Antes de começar a preencher um pedido de diário e conduzir atividades comerciais bem-sucedidas em geral, você precisa se lembrar de algumas nuances importantes que podem afetar a análise das transações concluídas:

o formulário pode ser utilizado no processo de realização de transações comerciais, inclusive para seu controle no âmbito da legislação em vigor;
todas as informações necessárias podem ser inseridas apenas com base no atributo de crédito da mercadoria;
implica uma combinação de tipos de controle sintético e analítico, incluindo a possibilidade de fazer registros sistemáticos e cronológicos;
as transações comerciais após a conclusão do processo de preenchimento de todos os dados necessários podem ser refletidas na forma de indicadores, com base nos quais é realizado o controle e a geração de um relatório.

Vale ressaltar que a própria forma se diferencia pela possibilidade de construção racional, como pode ser visto na amostra. Uma estrutura bem composta permite que você gerencie com mais sucesso com um número mínimo de registros.

Os recursos de compilação de diários de pedidos estão neste manual.

O extrato nº 2 destina-se à contabilização analítica de liquidações com responsáveis - conta nº 71, com organizações cooperativas - conta nº 74, para pagamento de equipamentos - conta nº 75, com diversos devedores e credores - conta nº 76 ( 61, 67, 73, 76), com exceção das liquidações na ordem de compensações de créditos mútuos. O extrato nº 2 também se destina a contabilizar liquidações internas - conta nº 77 (77, 79).

A contabilidade analítica dos cálculos na ordem de compensação dos créditos mútuos é efectuada no extrato n.º 3, a contabilidade analítica dos salários depositados - num registo especial (ver anexo).

No Extrato nº 2, o número necessário de linhas é alocado para registrar as liquidações de cada conta pessoal.

Caso as linhas alocadas não sejam suficientes para registrar as operações, as operações subsequentes são refletidas nas próximas linhas livres, o que é anotado na coluna “A”.

O extrato nº 2 possui uma folha solta, que é utilizada caso o número de contas pessoais não caiba na folha principal.

O extrato nº 2 é aberto por trimestre, semestre ou ano (dependendo do número de transações em contas pessoais).

Para refletir a contabilização dos cálculos por mês, as folhas soltas são cortadas nas partes das colunas “A” e 17.

Se houver um grande número de contas pessoais, o Extrato nº 2 deve ser aberto por subcontas (uma página de título separada do extrato é retirada para cada subconta).

Ao mudar para o formulário de contabilidade de ordem de diário, os extratos de cada conta pessoal (para a qual são alocadas uma ou mais linhas) mostram o saldo no início do mês. O saldo total de uma conta ou subconta, tanto a débito quanto a crédito, é verificado com dados contábeis sintéticos.

Os lançamentos a débito de cada conta pessoal são efectuados com base nos documentos primários dos diários correspondentes - encomendas ou nos seus extractos auxiliares (quando previstos), que reflectem o volume de negócios a débito das contas 71, 74, 75, 76 (61, 67, 73, 76) e 77 (77, 79), sendo preenchidas as seguintes colunas: 3, onde é colocado um pequeno texto ou link para o documento; 4, que indica o número do documento; 5, que indica o número da conta correspondente; 6, que indica o valor desta operação.

Os lançamentos de crédito são feitos com base em documentos primários relevantes, transações relacionadas ao giro de crédito nas contas nº 71, 74, 75, 76 (61, 67, 73, 76) e 77 (77, 79), ou no com base em extratos de giro de débito em dinheiro, com lançamentos refletidos nas seguintes colunas: 7 - breve texto explicativo ou link para o documento (número da conta, data do ato, etc.); 8 - número de série do documento; 9 a 16 - valores em contas de correspondentes.

Para refletir a movimentação dos cálculos das deduções salariais (conforme mandado de execução), são alocadas duas linhas para cada mandado de execução, e na coluna “A” o sobrenome da pessoa a favor de quem é feita a dedução, seu endereço, são indicados o valor e o prazo da dedução, bem como a forma de emissão dinheiro (em dinheiro, por correio, etc.), ao mesmo tempo, na última coluna é indicado o nome da pessoa de quem é feita a dedução .

Para contabilizar as liquidações com depositantes por salários não pagos e para contabilizar as liquidações com inquilinos, o extrato contém 4 linhas para cada tipo de liquidação.

A contabilização analítica das liquidações de cada depositante individual é realizada no livro de depositantes ou nos registros dos valores depositados (ver apêndice). A contabilização analítica dos pagamentos de cada inquilino individual é realizada pelo método de cálculo do saldo (retirando os avisos de pagamento do arquivo do documento).

Nas empresas que incluem uma grande economia habitacional, para registrar acordos com inquilinos e residentes de dormitórios, é aconselhável utilizar o Formulário N 9 dos registros do formulário de ordem de diário unificado de contabilidade para grandes e médias empresas, em que contas pessoais são combinados com a folha de rotatividade de acordo com os cálculos especificados.

No extrato do Formulário nº 9, a contabilização das liquidações é realizada de forma posicional: para as liquidações com cada pessoa, é fornecido um determinado número de linhas, nas quais durante o ano, para meses individuais, todos os valores devidos pelo inquilino são refletidos (separadamente para espaço residencial, aquecimento, água, etc.) e o valor do reembolso de todas as dívidas por eles.

Os valores devidos aos lojistas (rotação de débitos) são calculados e refletidos com base nos indicadores de referência relevantes indicados diretamente no extrato. Os valores recebidos dos inquilinos (rotatividade de crédito) são refletidos de acordo com os documentos primários relevantes.

Os valores do giro de crédito e débito nas liquidações com inquilinos e as dívidas a eles são apurados pela soma do livro como um todo.

Os valores do faturamento do mês de acordo com esses cálculos, bem como os cálculos dos salários depositados (com base em registros ou livro de valores depositados) são transferidos para o extrato nº 2. Lembrando que no extrato nº 2 os valores de esses movimentos devem ser apresentados em contas de correspondentes, sendo necessário estabelecer preliminarmente a partir de documentos os valores pagos através de caixa, banco, etc.

Depois de registrar todas as transações do mês de relatório, os dados do Extrato nº 2 são calculados, o lado do débito é reconciliado para esta conta com o Razão Geral e o saldo de cada conta pessoal é inserido no final do mês (que é também o saldo inicial para o próximo mês de relatório). As movimentações de crédito com base no total são transferidas: para o diário - ordem nº 3 nas colunas apropriadas - em termos de movimentação de crédito nas contas nº 71, 76 (61, 67, 73, 76) e 77 (77, 79) ; no diário - despacho nº 4 - referente à movimentação de crédito da conta nº 74; no diário - pedido nº 8 - em termos de movimentação de crédito na conta nº 75. Paralelamente, nas contas nº 26 (25, 26) “Despesas gerais de fábrica e oficina”; 27 "Despesas gerais"; 31 “Despesas futuras” e 44 “Custos de distribuição” e outros que possuam rubricas de contabilidade analítica, os lançamentos são efetuados no contexto de artigos pré-agrupados no demonstrativo n.º 2, para os quais é considerado o número de linhas necessário. Os totais na coluna “Total da revista - pedido” são exibidos tanto para cada artigo quanto para todos os artigos de uma determinada conta.

Características do programa: pessoal flexível sem limitar o nível de aninhamento com possibilidade de incluir filiais com estrutura própria; importação e exportação de dados de funcionários de programas 1C (Contabilidade, Salário e Pessoal, Integrado, etc.); salvamento de pedidos e relatórios em formatos XLS editáveis, DOC ou ODT, ODS (independentemente de você ter Microsoft Office ou Open Office instalado); uma planilha de horas que é gerada automaticamente com base nos pedidos existentes para o funcionário e seu horário de trabalho. A planilha de horas possui uma interface conveniente para editar e inserir as horas trabalhadas. Todas as alterações feitas na planilha de horas são imediatamente refletidas no fluxo documental na forma de pedidos correspondentes; a capacidade de armazenar documentos externos em vários formatos (Word, Excel, imagens, etc.) dentro do programa; a capacidade de contratar vários funcionários com taxas diferentes por unidade de pessoal; a capacidade de um funcionário trabalhar em vários cargos dentro de uma organização com taxas diferentes; O programa foi desenvolvido para ajudar os oficiais de pessoal no cálculo do tempo de serviço. Com base nos lançamentos da carteira de trabalho, é calculado o tempo de serviço total e contínuo dos empregados. Todos os cálculos feitos pelo usuário são salvos automaticamente no banco de dados. Assim, o programa é um arquivo eletrônico dos registros de trabalho dos funcionários. O programa conta com uma lista completa de artigos de demissão de acordo com o novo Código do Trabalho. A interface de usuário do programa é intuitiva e trabalhar com o programa não requer conhecimento profundo de como trabalhar com um computador pessoal. O programa também tem a função de imprimir relatório de tempo de serviço dos colaboradores. O programa permite manter registros de documentos internos, correspondência recebida e enviada (faxes, e-mails, cartas postais, etc.). Você poderá atribuir uma lista dos responsáveis pela aprovação dos documentos recebidos com posterior acompanhamento do status com notificação da data de aprovação. O programa pode anexar um número ilimitado de arquivos anexados de qualquer formato (fax digitalizado, MS Word, MS Excel, etc.) a um documento, manter diretórios estruturados para funcionários (coordenadores e executores), organizações (destinatários e remetentes), gerar recursos visuais relatórios sobre documentos internos (manter um diário de documentos da organização) e correspondência, procurar o documento pretendido através de um ou mais dados (número, tipo, data de criação, etc.)