F o 2 пробен пълнеж. Счетоводен баланс

06.08.2021

Салдото в началото на месеца в Главната книга е 25 500 рубли.

Дата на банковото извлечение	За да дебитирате 51 сметки от кредитни сметки:	Общо D-tsch. 51

01.03
05.03
11.0
15.03
20.03
24.03
28.03
Общо за месеца

Дневник – ордер № 2 за заверяване на сметка 51 „Разплащателни сметки” за март т.г.

Дата на банковото извлечение	От кредитни сметки 51 към дебитни сметки:	Общо K-tsch. 51

01.03
05.03
11.03
15.03
20.03
24.03
28.03
Общо за месеца

Задача 8.

Използвайки обща информация за организацията (Приложение 2), попълнете:

Заявление за откриване на банкова сметка (Приложение 9);

Карта с образци на подписи и отпечатък от печат (Приложение 10).

Задача 9.

Издайте чек за получаване на средства от разплащателната сметка на касата (Приложение 11).

Първоначални данни:

1. Съгласно проверка № BD 8448850 от 02.05.2019г. получени от банкова сметка 90 000 рубли. за издаване на бонуси за януари на текущата година.

2. Касиер С. М. Соколова получи парите от банката. Информация за документа за самоличност на получателя на средствата: паспорт: 18 51 № 669015, издаден от Кировския районен отдел на вътрешните работи на Саратов на 25 март 2010 г.

Задача 10.

Попълнете обява за парична вноска (Приложение 12)

Първоначални данни:

1. На 8 февруари текущата година сумата на несъбраната премия е депозирана в банката съгласно обява за парична вноска - 20 000 рубли. Вложителят е касиер С. М. Соколова.

Задача 11.

Попълнете платежно нареждане № 26 за превод на средства

на доставчика на компютъра (Приложение 13).

Първоначални данни:

1. Progress LLC на 5 февруари текущата година превежда 35 000 рубли на доставчика. за компютъра.

2. Payer Progress LLC (вижте Приложение 2).

3. Информация за получателя – Електромир ООД, INN 641620516, KPP 641601020, сметка № 40701610200000000412.

4. Банка на получателя: Econombank, BIC 0461200602, сметка 30101810000000000602.

5. Цел на плащането: по фактура № 305 от 02.02.2008 г. за компютър с ДДС 18%.

Проблем 12.

Попълнете платежна заявка № 1 от 6.02. текуща година за продукти (Приложение 14).

Първоначални данни:

1. Условия на плащане – с акцепт, срокът за приемане е 10 дни.

2. LLC „Прогрес“ на 6 февруари текущата година изпраща искане за плащане до LLC „Пасив“ за 50 000 рубли. за продукти.

3. Платец - Пасив LLC, TIN 7729083775, сметка No 40702810800000000305.

4. Банка платец – АКБ „Търговска”, BIC 044525442, сметка No 30101810500000000442.

5. Цел на плащането - За продукти по договор от 10 януари на текущата година № 150 с ДДС 18%.

Проблем 13.

Съставете дневник № 2 (Приложение 15) и извлечение № 2 (Приложение 16) Определете салдото по разплащателната сметка в края на отчетния месец.

Финансово осчетоводяване на операции по валутни и специални сметки

Целта на задачата еовладяване на реда за отразяване на транзакции във валута и специални сметки в банките.

Задача 1.

Progress LLC предостави на банката поръчка за закупуване на $10 000. Банката закупи чуждестранна валута в размер на 60 рубли. за 1 долар. Обменният курс на Банката на Русия към датата на закупуване и кредитиране на валута в специалната транзитна валутна сметка на предприятието беше 59 рубли. за 1 долар. Банкова комисионна - 300 рубли.

По искане на предприятието е теглена валута от валутната сметка за заплащане на пътни разходи. Обменният курс на долара към датата на дебитиране на валутата от валутната сметка и кредитирането й в касата на организацията е 59,2 рубли.

Задача 2.

Progress LLC продаде продукти на чуждестранен купувач в размер на $10 000. 30% от печалбите в чуждестранна валута се изпращат от банката за продажба от транзитна валутна сметка по обменния курс на Централната банка (обменен курс на долара 59 рубли). Рублевият еквивалент на продадената валутна печалба в размер на 177 000 рубли. кредитират по разплащателната сметка. Останалата част ($7000) от приходите в чуждестранна валута се кредитират в текущата валутна сметка.

Отразете операцията по счетоводните сметки, като посочите подсметките.

Задача 3.

Съгласно договора за покупко-продажба, сключен с Promsnab LLC, Progress LLC закупува строителни материали в размер на 400 000 рубли. (вкл. ДДС 18%). Съгласно условията на споразумението, разплащанията с доставчика се извършват чрез откриване на акредитив за цялата сума на доставката - 400 000 рубли.

Задача 4.

От името на Progress LLC, Econombank депозира средства срещу издаване на чекова книжка в размер на 300 000 рубли. Организацията закупи резервни части на обща стойност 275 000 рубли. (вкл. ДДС 18%). За да плати закупените материали, Promsnab LLC издаде чекове в размер на 275 000 рубли. Чековете бяха представени на банката и изплатени от нея. Неизползваните чекове са върнати на банката.

Отразете операцията по счетоводните сметки.

Задача 5.

Progress LLC постави налични средства на депозитна сметка. Размерът на депозита е 2 500 000 рубли. Срокът на депозита е 6 месеца. Лихвен процент - 13%, годишно. Лихвите се изплащат едновременно с връщането на средствата от депозита.

Отразете операцията по счетоводните сметки.

Записванията в журнален ордер 2 се извършват въз основа на банкови извлечения по разплащателната сметка и документи към тях.

Такива записи се правят по кореспондентски сметки въз основа на резултатите от едно или повече банкови извлечения. Ако се правят записи в резултат на няколко изявления, колоната „Дата“ трябва да посочва началната и крайната дата на тези изявления.

На гърба на журнален ордер № 2 се поставя извлечение № 2, което отразява дебитния оборот по сметка 51.

Журнален ред 2: примерно попълване

Организацията може самостоятелно да разработи формата на журнален ред № 2, като използва извадката съгласно.

Като се има предвид, че счетоводството по правило е автоматизирано, не е необходимо да се поддържа отделна форма на журнален ред № 2. Този регистър може да се генерира автоматично въз основа на банкови извлечения, публикувани в счетоводната база данни.

За попълване на журнален ред № 2 предоставяме условни данни за октомври 2016 г.:

дата	Операция	Дебит по сметката	Кредит по сметката	Сума, търкайте.
05.10.2016	Получени средства от разплащателната сметка с чек	50	51	56 000,00
25.10.2016	Платен дълг към доставчика	60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“	51	122 000,00
25.10.2016	Погасен краткосрочен заем	66 „Разплащания за краткосрочни заеми и заеми“	51	61 500,00
26.10.2016	Заплатите се превеждат в картите на служителите	70 „Разплащания с персонал за заплати“	51	302 000,00
28.10.2016	Начислява се такса за поддръжка на акаунта	91 „Други приходи и разходи”	51	1 200,00
31.10.2016	Средствата са преведени по разплащателна сметка в друга банка	51	51	425 000,00

Пример за попълване на дневник за поръчки 2

В процеса на счетоводство, за да изведете операции по сметката за банкови плащания, трябва да използвате дневник-ордер. Формуляр № 2 на документа е предназначен за използване от индустриални предприятия.

От своя страна формуляр № 2-C се използва от строителни организации, а № 2-SN се използва от фирми, чиято основна трудова дейност е доставка и продажби.

Определение

Определението за „поръчка на списание“ означава безплатен лист, който има голям формат, тъй като има нужда от показване на значителен брой различни детайли.

Документацията трябва да бъде отворена за календарен месец за синтетични сметки (с поне една). Освен това всеки файл трябва да включва индивидуален номер.

Формулярът може да се попълва ежедневно от първична документация или от допълнителни извлечения, които представляват основа за формирането на „първичен“ документ.

Във втория случай е необходимо да се записват резултатите от извлеченията, а това означава наличието на изключително кредитна информация по лихвените синтетични сметки.

Тази структура ни позволява да сведем до минимум вероятността от повторение на оборота на кореспондиращи сметки. Месечната информация може да показва обща информация, която е пряко свързана с кредитния и дебитния оборот.

Журналът за поръчки съдържа официални данни, които се отнасят пряко до бизнес транзакциите, както и информация, за която има нужда да се показва въз основа на организиране на различни събития и генериране на подходяща документация за тях.

Поради тази причина редовното показване на цялата необходима информация относно процедурите е в основата на процеса на поддържане на хронологията на работните дейности.

Също така си струва да се има предвид, че е необходимо не само надеждно да се посочи цялата необходима информация в ред на дневник № 2, но и да се съгласуват с дебитни сметки и едва след това да се въведат в главната книга.

Основни характеристики на журналното счетоводство

Клауза 19 от Правилника за счетоводство, включително отчитане в Руската федерация (въз основа на Заповед на Министерството на финансите № 34n от юли 1998 г.) ясно посочва, че формите на счетоводните регистри се формират и могат да бъдат препоръчани изключително от Министерството на финансите .

Още през 1992 г. Министерството на финансите на Руската федерация издаде писмо № 59, което съдържа ясни препоръки относно използването на единен вид счетоводство в журнала.

Поради тази причина журналната форма на счетоводство успя да получи широка публичност в Руската федерация, което доведе до по-нататъшното й внедряване в различни счетоводни програми.

Основата на този документ се формира от характеристики, които от своя страна могат да характеризират принципа на счетоводната форма на журнал.

Такива принципи, според писмото на Министерството на финансите на СССР от март 1960 г., често включват:

информация, посочена в дневници за поръчки, записана в процедурата за регистрация на транзакции изключително по сметки на кредитори и в кореспонденция с дебитирани;
информация относно синтетично или аналитично счетоводство, която в повечето случаи се извежда в един общ регистър;
различни бизнес операции, показани в счетоводството директно в контекста на показатели, които имат остра нужда от пълен контрол и подходящо отчитане;
приложни и комбинирани дневници-ордери за сметки, пряко свързани помежду си икономически и методически;
месечни списания за поръчки.

Нормативни актове

Формата на дневника и процедурата за попълването му се регулират от такива разпоредби като:

Писмо от Министерството на финансите от март 1960 г., в което се посочва необходимостта от прилагане на въпросния документ.
Заповед на Министерството на финансите № 34n от юли 1998 г., която разглежда формите на дневниците и процедурата за тяхното формиране.
Писмо № 590 на Министерството на финансите от 1992 г., което съдържа препоръки за попълване и поддържане на дневник.

Списъкът с разпоредби не е изчерпателен, но съдържа цялата необходима информация, която ще ви позволи да попълните и поддържате въпросния документ без много усилия.

Редът на дневника във формуляр № 2 се използва изключително в процеса на отчитане на транзакциите, показани в кредиторска сметка 51 (въз основа на писмото на Министерството на финансите от март 1960 г.).

Цялата информация е посочена в документа въз основа на различни банкови извлечения за разплащателни сметки и съпътстваща документация.

Всички необходими записи се правят по съответните сметки на окончателните банкови извлечения (може да са една или няколко). Ако записите са посочени за няколко извлечения, полето „Дата“ трябва задължително да показва началната и крайната дата на съответните извлечения.

На обратната страна на дневника за поръчки във формуляр № 2 трябва да се покаже извлечение № 2, което посочва дебитния оборот за.

Цялата счетоводна информация относно тази документация трябва да бъде показана в съответния подраздел „Текуща сметка“. Към всеки отделен формуляр на този журнал трябва да бъде приложено съответно изявление.

Всички необходими записи в документа трябва да бъдат извършени въз основа и в строго съответствие с банкови извлечения, съобразно съществуващата разплащателна сметка и придружаващата я документация.

В тази документация и придружаващото извлечение всяка отделна кореспондираща сметка трябва да има окончателен запис, който задължително съответства на едно или повече банкови извлечения, показващи началната и крайната дата на транзакцията.

Всички налични суми подлежат на групиране според метода на изчисляване на информацията, която е била показана в банковото извлечение и придружаващата финансова документация. Окончателните показатели трябва да бъдат въведени в дневника за поръчки и придружаващата декларация на съответния формуляр. Всички получени резултати от операции трябва да бъдат отразени в съответните сметки, като се посочват банкови извлечения и друга документация.

Целият финансов капитал, който остава в разплащателната сметка на банката, подлежи на задължително посочване в извлеченията в началото и края на месеца (по дата). За да можете бързо да анализирате действителното състояние на капитала на дружеството през един отчетен период, е необходимо да приложите информация за остатъчното салдо, което се показва в банковото извлечение.

проба

Първоначално си струва да запомните, че компаниите имат право самостоятелно да разработят формата на журнален ред № 2.

Като се има предвид, че в повечето случаи счетоводството е автоматизирано, не е необходимо да се поддържа личен журнален формуляр във формуляр № 2. Този регистър може да се създаде автоматично на базата на извлечения от банкови институции, публикувани в счетоводната база данни.

Попълненият журнален ред във формуляр № 2 изглежда така (условна информация за октомври 2016 г.):

дата	Операция	Дебит по сметката	Кредит по сметката	Сума, търкайте.
05.10.16	Средствата са получени от разплащателната сметка чрез генериран чек	50	51	60 000,00
25.10.16	Плащане на дълг към доставчика	60 „Парични разплащания с доставчици и клиенти“	51	200 000,00
25.10.16	Плащане на предварително издаден краткосрочен заем	66 „Плащания в брой по краткосрочни заеми и заеми“	51	63 000,00
26.10.16	Изплащане на заплати на нает персонал с банкови карти	70 „Парични разплащания с нает персонал“	51	500 000,00
28.10.16	Отписване на такси за регистрация на сметка	91 „Други печалби и финансови разходи”	51	950,00
31.10.16	Средствата са преведени по друга сметка в друга банкова институция	51	51	370 000,00

Както можете да видите, не може да има никакви трудности при изготвянето на документа. Достатъчно е да се гарантира точността на предоставената информация.

Важни функции

Преди да започнете да попълвате дневник и да извършвате успешни бизнес дейности като цяло, трябва да запомните някои важни нюанси, които могат да повлияят на анализа на извършените транзакции:

формулярът може да се използва в процеса на извършване на стопански операции, включително за техния контрол в рамките на действащото законодателство;
цялата необходима информация може да бъде въведена само въз основа на кредитния атрибут на стоките;
предполага комбинация от синтетични и аналитични видове контрол, включително възможност за извършване на систематични и хронологични записи;
бизнес транзакциите след приключване на процеса на попълване на всички необходими данни могат да бъдат отразени под формата на показатели, въз основа на които се извършва контрол и генериране на отчет.

Струва си да се отбележи, че самата форма се отличава с възможността за рационално изграждане, както се вижда от пробата. Правилно съставената структура ви позволява повече от успешно да управлявате с минимален брой записи.

Характеристиките на съставянето на дневници за поръчки са в това ръководство.

Отчет № 2 е предназначен за аналитично отчитане на сетълментите с отговорни лица - сметка № 71, с кооперативни организации - сметка № 74, за плащане на оборудване - сметка № 75, с различни длъжници и кредитори - сметка № 76 ( 61, 67, 73, 76), с изключение на уреждането по реда на прихващане на взаимни вземания. Отчет № 2 също е предназначен за отчитане на вътрешни разплащания - сметка № 77 (77, 79).

Аналитичното отчитане на изчисленията по реда на прихващане на взаимни вземания се извършва в извлечение № 3, аналитичното отчитане на депозирани заплати - в специален регистър (виж приложението).

В извлечение № 2 необходимият брой редове се разпределят за записване на сетълменти за всяка лична сметка.

Ако отделените редове не са достатъчни за записване на операции, последващите операции се отразяват на следващите свободни редове, което се отбелязва в колона „А“.

Отчет № 2 има свободен лист, който се използва, ако броят на личните сметки не се побира на основния лист.

Отчет № 2 се отваря за тримесечие, полугодие или година (в зависимост от броя на транзакциите по лични сметки).

За да се отрази отчитането на изчисленията по месеци, свободните листове се отрязват в части от колони „А“ и 17.

Ако има голям брой лични сметки, извлечение № 2 трябва да се отвори по подсметки (за всяка подсметка се взема отделна заглавна страница на извлечението).

При преминаване към формата на счетоводство в журнала отчетите за всяка лична сметка (за която са разпределени един или повече редове) показват салдото в началото на месеца. Общият баланс на сметка или подсметка, дебитна и кредитна, се проверява със синтетични счетоводни данни.

Записванията по дебита на всяка лична сметка се извършват въз основа на първични документи на съответните дневници - поръчки или техните спомагателни извлечения (ако са предвидени), които отразяват оборота по дебита на сметки 71, 74, 75, 76 (61, 67, 73, 76) и 77 (77, 79), като се попълват следните колони: 3, в която се поставя кратък текст или препратка към документа; 4, в която се посочва номерът на документа; 5, в която се посочва номерът на кореспондиращата сметка; 6, в която се посочва сумата за тази операция.

Кредитните записи се извършват въз основа на съответните първични документи, операциите по които се отнасят до кредитния оборот по сметки № 71, 74, 75, 76 (61, 67, 73, 76) и 77 (77, 79) или на база на извлечения от дебитни обороти за пари, като записите са отразени в следните колони: 7 - кратък обяснителен текст или връзка към документа (номер на сметка, дата на акта и др.); 8 - сериен номер на документа; 9 - 16 - суми по кореспондентски сметки.

За да се отрази движението на изчисленията за удръжки от заплати (според изпълнителни листове), за всеки изпълнителен лист се отделят два реда, а в колона „А“ фамилното име на лицето, в чиято полза се прави приспадането, неговия адрес, сумата и периодът на приспадане, както и начинът на издаване са посочени пари (в брой, по пощата и т.н.), като в същото време в последната колона се посочва името на лицето, от което се прави приспадането .

За отчитане на сетълменти с вложители за неизплатени заплати и за отчитане на сетълменти с наематели, извлечението съдържа 4 реда за всеки тип сетълмент.

Аналитичното отчитане на сетълментите за всеки отделен вложител се извършва в книгата на вложителите или в регистрите на депозираните суми (виж приложението). Аналитичното отчитане на плащанията за всеки отделен наемател се извършва по метода за изчисляване на баланса (чрез премахване на платени известия от файла с документи).

В предприятия, които включват голяма жилищна икономика, за записване на сетълменти с наематели и обитатели на общежития е препоръчително да се използва формуляр N 9 от регистрите на унифицираната форма на журнал за счетоводство за големи и средни предприятия, в които лични сметки се обединяват с оборотната ведомост по посочените калкулации.

В извлечението на формуляр № 9 отчитането на сетълментите се извършва по позиционен начин: за сетълменти с всяко лице се предоставят определен брой редове, на които през годината, за отделни месеци, всички дължими суми от наемателя са отразени (поотделно за жилищна площ, парно, вода и др.) и размера на погасяване на всички задължения от тях.

Дължими суми от наематели (дебитен оборот) се изчисляват и отразяват на базата на съответните референтни показатели, дадени директно в извлечението. Получените суми от наематели (кредитен оборот) се отразяват по съответните първични документи.

Размерите на кредитния и дебитния оборот за сетълменти с наематели и задълженията към тях се установяват чрез сумиране на книгата като цяло.

Сумите на оборота за месеца по тези изчисления, както и изчисленията за депозирани заплати (въз основа на регистри или книга за депозирани суми) се пренасят в извлечение № 2. Като се има предвид, че в извлечение № 2 сумите на тези обороти трябва да бъдат показани в кореспондентски сметки, необходимо е предварително да се установят от документи сумите, платени чрез каса, банка и др.

След записване на всички транзакции за отчетния месец се изчисляват данните в извлечение № 2, дебитната страна се съгласува за тази сметка с Главната книга и салдото за всяка лична сметка се въвежда в края на месеца (което е също и началното салдо за следващия отчетен месец). Кредитните обороти въз основа на сумата се прехвърлят: в дневника - ред № 3 в съответните колони - по отношение на кредитните обороти по сметки № 71, 76 (61, 67, 73, 76) и 77 (77, 79) ; в дневника - ордер No 4 - относно кредитен оборот по сметка No 74; в дневника - ред № 8 - по кредитен оборот по сметка № 75. В същото време по сметки № 26 (25, 26) "Общи заводски и цехови разходи"; 27 "Режийни"; 31 „Бъдещи разходи” и 44 „Разходи за дистрибуция” и други, които имат аналитични счетоводни позиции, се записват в контекста на статии, предварително групирани в отчет № 2, за които се заема необходимия брой редове. Сумите в колоната “Общо за списанието - ред” се показват както за всяка статия, така и за всички статии от дадена сметка.

Характеристики на програмата: гъвкав персонал без ограничаване на нивото на влагане с възможност за включване на клонове със собствена структура; импортиране и експортиране на данни за служители от 1C програми (Счетоводство, Заплата и персонал, Интегрирани и др.); запазване на поръчки и отчети в редактируеми XLS формати, DOC или ODT, ODS (независимо дали имате инсталиран Microsoft Office или Open Office); график, който се генерира автоматично на базата на съществуващи поръчки за служителя и неговия работен график. Графикът разполага с удобен интерфейс за редактиране и въвеждане на отработени часове. Всички промени, направени в графика, веднага се отразяват в документооборота под формата на съответни поръчки; възможност за съхраняване на външни документи в различни формати (Word, Excel, изображения и др.) в рамките на програмата; възможност за наемане на няколко служители с различни тарифи за единица персонал, възможността един служител да работи на различни позиции в една организация на различни тарифи; Програмата е предназначена да помогне на служителите по персонала при изчисляване на трудов стаж. Въз основа на записите в трудовата книжка се изчислява общият и непрекъснат трудов стаж на служителите. Всички изчисления, направени от потребителя, се записват автоматично в базата данни. По този начин програмата е електронен шкаф с трудови досиета на служителите. Програмата разполага с напълно завършен указател на статии за уволнение по новия Кодекс на труда. Потребителският интерфейс на програмата е интуитивен и работата с програмата не изисква задълбочени познания за работа с персонален компютър. Програмата има и функция за отпечатване на справка за трудовия стаж на служителите. Програмата ви позволява да поддържате записи на вътрешни документи, входяща и изходяща кореспонденция (факсове, имейли, пощенски писма и др.). Ще можете да зададете списък на лицата, отговорни за одобряване на входящи документи с последващо проследяване на състоянието с известие за датата на одобрение. Програмата може да прикачва към документ неограничен брой прикачени файлове във всякакъв формат (сканиран факс, MS Word, MS Excel и др.), да поддържа структурирани директории за служители (координатори и изпълнители), организации (получатели и податели), да генерира визуални отчети за вътрешни документи (водете дневник на документите за организацията) и кореспонденция, търсете необходимия документ, като използвате една или повече подробности (номер, тип, дата на създаване и др.)