أين يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل. متى يجب على الفرد تقديم الإقرار الضريبي؟ أين وكيف تدفع الضرائب

لنفترض على الفور أن إعلان الدخل الشخصي لعام 2019 قد تغير. سيخبرك منشورنا بما ترتبط به هذه التغييرات، ومن يجب عليه ملء التقرير لعام 2018 وبأي شكل، وكذلك كيفية تنسيق صفحات هذا الإعلان. الجواب على هذا السؤال مقدم من الفن. 229 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. باختصار، هؤلاء هم في المقام الأول رواد الأعمال في OSNO، وكذلك الأشخاص الذين باعوا ممتلكاتهم. سيتعين على الممارسين الخاصين أيضًا تقديم 3-NDFL.

من يقدم 3-NDFL في عام 2019

إذا تحدثنا عن القائمة الكاملة للأشخاص الذين يقدمون إقرار الدخل للأفراد، فستبدو كما يلي:

• رواد الأعمال في OSNO.
• رواد الأعمال الأفراد في UTII والنظام الضريبي المبسط الذين حصلوا على دخل لا يتعلق بأنشطة "النظام الخاص"؛ في حالة الفقدان القسري للحق في نظام خاص.
• الأجانب الذين يعملون في الاتحاد الروسي على أساس براءة اختراع.
• الممارسون الخاصون - المثمنون، وكتاب العدل، والمحامون، ومديرو التحكيم، والمحققون الخاصون، وما إلى ذلك.
• الأفراد الذين باعوا عقارات سبق أن اشتروها، بشرط أن تكون في ملكيتهم لمدة تقل عن 5 سنوات.
• الأفراد الذين باعوا ممتلكات تمت خصخصتها سابقًا أو عقارًا تبرع به أحد الأقارب، بشرط أن تكون هذه الأشياء في ملكهم لمدة تقل عن 3 سنوات.
• الأفراد الذين باعوا ممتلكات أخرى كانت مملوكة لهم لمدة تقل عن 3 سنوات.
• المواطنون الذين فازوا في اليانصيب والكازينوهات وغيرها من الألعاب المحفوفة بالمخاطر.
• الأفراد الذين يؤجرون ممتلكاتهم.
• المواطنون الذين تلقوا مكافآت في الخارج، باستثناء موظفي الخدمة المدنية المقيمين في الاتحاد الروسي العاملين في الخارج.
• الفرد الذي تم منحه الممتلكات والأوراق المالية والأصول الأخرى من قبل مواطنين ليسوا من أقاربهم أو رواد الأعمال.
• الأفراد - ورثة مؤلفي الأعمال الأدبية والاختراعات والأعمال العلمية الذين حصلوا على دخل من المكافآت.
• المواطنون الآخرون الذين حصلوا على دخل في عام 2017 وفقًا للمادة. 227، 227.1، 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويطلب منهم تقديم إعلان دخل الأفراد.

مهم!

لا يُطلب الآن من المواطنين الذين تلقوا مدفوعات من وكلاء غير ضريبيين الإبلاغ عن ضريبة الدخل الشخصي. في السابق، كانت هناك قواعد أخرى سارية: نشأت الحاجة إلى تقديم ضريبة الدخل الشخصي 3 للفرد إذا أبلغه الطرف الذي دفع الدخل كتابيًا باستحالة حجب ضريبة الدخل الشخصي. الآن لا يحتاج المواطن إلى تقديم أي شيء من تلقاء نفسه، وسيدفع الضريبة بموجب إيصال يتلقاه من دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما النموذج الذي يجب أن أستخدمه لتقديم إقرار ضريبة الدخل الشخصي؟

تمت الموافقة على النموذج الجديد 3-NDFL بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N MMV-7-11/569.

تم تبسيط النموذج الجديد 3-NDFL - فهو يتكون الآن من 13 صفحة بدلاً من 20. كما تغير الهيكل أيضًا. إذا كانت هناك في وقت سابق أوراق تحتوي على أحرف من A إلى E، فهناك الآن تطبيقات بأرقام من 1 إلى 8.

أقسام النموذج والمؤشرات	التغييرات
	الشكل القديم	صيغة جديدة
القسم 1. معلومات عن مبالغ الضريبة المستحقة (الاسترداد)	في القسم 1 من الإعلان كان هناك حقل لنسخة مخفية واحدة فقط	يمكن ملء القسم 1 من نموذج الإقرار الجديد لعدة شهادات مخفية في وقت واحد
الملحق 1 للقسم 2. الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي	في النموذج السابق كانت هناك ورقة "أ" حول الدخل من مصادر في الاتحاد الروسي. وأخذت في الاعتبار: على السطر 080 - مقدار الدخل الخاضع للضريبة؛ على السطر 090 - مبلغ الضريبة المحسوبة	في النموذج الجديد، بدلاً من الورقة أ، املأ الملحق 1 بالقسم 2. لا يلزم الإشارة إلى مبلغ الدخل الخاضع للضريبة والضريبة المحسوبة في الملحق رقم 1 في النموذج الجديد
الملحق 3 للقسم 2. الدخل من الأنشطة التجارية والمحاماة والممارسات الخاصة، بالإضافة إلى حساب التخفيضات الضريبية المهنية	وفي النموذج السابق تم مراعاة الاستقطاعات المهنية في الورقة و	يجب الآن حساب الاستقطاعات المهنية في الملحق 3 للقسم 2 وإظهارها مع الدخل من الأعمال التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة
الملحق 5 للقسم 2. حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية، وكذلك التخفيضات الاستثمارية بموجب المادة 219.1 من قانون الضرائب	وفي النموذج السابق، تم أخذ هذه الاستقطاعات بعين الاعتبار في الورقة E1 و E2	تم الجمع بين حساب الاستقطاعات القياسية والاجتماعية والاستثمارية - والآن تنعكس في الملحق 5 للقسم 2
الملحق 2 للإعلان. الدخل من مصادر خارج الاتحاد الروسي	في الشكل القديم، كان الدخل من مصادر خارج روسيا ينعكس في الورقة ب	وفي النموذج الجديد، ينبغي أن ينعكس الدخل من مصادر خارج روسيا في الملحق 2 للإعلان. أخذ الملحق الجديد بعين الاعتبار التعديلات المتعلقة بالإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على الدخل المحصل خلال تصفية شركة أجنبية (الفقرة 60 من المادة 217 من قانون الضرائب)
الرموز الشريطية	تم تغيير جميع الباركود الموجود على أوراق الإقرار

تاريخ الاستحقاق 2019

أرسل إقرارك في النموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للسنة التي تقوم بالإبلاغ عنها. أرسل إعلانك لعام 2018 في موعد أقصاه 30 أبريل 2019. لا يعتمد هذا الإجراء على متى وكم مرة حصل الشخص على الدخل في سنة الإبلاغ (البند 7، المادة 6.1، البند 1، المادة 229 من قانون الضرائب).

يجب على الأفراد المسجلين كرجال أعمال فرديين والذين يقومون بأنشطة تجارية الإبلاغ عن دخلهم إلى السلطات الضريبية. يتم تقديم إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية في النموذج 3-NDFL من قبل رواد الأعمال الذين يطبقون نظام الضرائب الرئيسي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيلهم في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي (المادة 227، المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). أي أنه يجب على رواد الأعمال الإبلاغ عن عام 2018 في موعد أقصاه 30 أبريل 2019.

عندما يتوقف رجل الأعمال عن أنشطته، يتم تقديم إعلان الدخل في النموذج 3-NDFL للسنة الحالية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة التجارية (البند 3 من المادة 229 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي).

أين يمكنني الحصول على بيان الدخل الشخصي؟

يمكنك تنزيل نموذج إقرار الدخل لأصحاب المشاريع الفردية (نموذج 3-NDFL) باستخدام الرابط.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن ملء إعلان الدخل لأصحاب المشاريع الفردية باستخدام البرنامج المجاني "Declaration 2018"، المنشور على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru. يمكنك تحميل برنامج تعبئة إقرار 3-NDFL.

إعلان دخل رواد الأعمال الأفراد (عينة)

فيما يلي عينة من ملء الإقرار الضريبي على دخل رجل أعمال فردي لعام 2018.

مثال. دخل رجل الأعمال الفردي Ivanov I.I. لعام 2018 بلغت 600000 روبل. منذ إيفانوف الأول. لا يستطيع توثيق النفقات التي تكبدها خلال عام 2018، ثم على أساس فرعي. 1 ملعقة كبيرة. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق له تطبيق خصم مهني بمبلغ 20٪ من الدخل المستلم - 120.000 روبل (600.000 روبل × 20٪). سيكون مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحق للميزانية في نهاية عام 2018 وفقًا للإقرار الضريبي 62400 روبل ((600000 روبل - 120000 روبل) × 13٪).

كما تعلم، فإن الدخل الناتج عن "اللعب" في البورصة يخضع للضريبة. إذا حصل فرد على هذا الدخل، فعليه أن يدفع المعيار 13٪ في روسيا. في هذه الحالة، يعمل الوسيط كوكيل ضريبي ولا داعي للقلق بشأن أي شيء بالنسبة للمستثمر/التاجر الخاص. يقوم الوسيط بشكل مستقل بنقل جميع البيانات المتعلقة بمستحقات ضريبة الدخل والدخل، وخصم المبلغ المطلوب من حساب التداول أو الحساب الشخصي، وما إلى ذلك. وأيضًا، إذا لزم الأمر، يمكنك طلب شهادة 2-NDFL من الوسيط. لا يوجد سوى "لكن" واحد فقط. كان كل شيء جيدًا ورائعًا حتى عام 2016. ابتداءً من هذا العام، وقعت جميع القضايا الضريبية على عاتق المستثمرين.

وهنا تبدأ قصتي.

كيف أبلغ عن دخلي في عام 2016؟

بدأ كل شيء عندما رأيت في أحد الأيام الجميلة، في يوم 20 أبريل تقريبًا، إشعارًا بريديًا يفيد بوجود رسالة مسجلة تنتظرني في مكتب البريد.

اعتقدت "اجتماع آخر للمساهمين في بعض الشركات". لكن لا، عندما أتيت إلى مكتب البريد واستلمت المظروف المطلوب، رأيت أن الرسالة جاءت من الوسيط الخاص بي (VTB24). وهذا ما تبدو عليه "رسالة السعادة" هذه:

ومرفق بها شهادة دخل الفرد بالنموذج القياسي 2-NDFL:

بعد قراءة الرسالة، أدركت أنه بدون 100 جرام، أو بدون تعليم قانوني، لا يمكنك فهم ذلك، وتحتاج إلى الذهاب إلى مكتب البنك للتوضيح. لا قال في وقت أقرب مما فعله. وصلت إلى المكتب وأخبرني "المدير" أننا أنفسنا لسنا محليين ولا نعرف الكثير. من الأفضل أن تذهب إلى مكتب الضرائب. ثم اتضح لي أنني كنت على وشك قضاء دقائق (أو ساعات) لا تُنسى بصحبة موظفي الضرائب.

ثم ذهبت للبحث عن الحقيقة في مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية. وهناك أكدوا لي المعلومات التي مفادها أنه سيتعين علي فعليًا تقديم نموذج إقرار الدخل هذا 3-NDFL. أردت حقًا أن أشعر بالإهانة من VTB لأنه عاملني بوقاحة شديدة وأبحث عن وسيط جديد، لكن المفتش أوضح لي أن المشكلة ليست مع الوسيط والآن سيتعين علي إبلاغ الدولة بمفردي.

في حالتي، كانت المفارقة في الوضع الحالي هي أنني في الربع الأول من عام 2016 قمت بالفعل بالإبلاغ عن دخلي من خلال تقديم الإقرار المناسب. ونتيجة لذلك، اضطررت إلى تقديم نموذج تصحيحي والاستسلام مرة أخرى. وإلا فإنني سأصبح متهربًا من الضرائب. 🙂

حسنًا، الآن، كنوع من المكافأة، سأحاول التحدث بإيجاز عن ماهية نموذج الإعلان 3-NDFL، وكيفية ملؤه بشكل صحيح، وأين وكيف يتم تقديمه لاحقًا.

ما هو نموذج الإعلان 3-NDFL؟

إعلان النموذج 3-NDFL هو مستند بموجبه يقوم الأفراد بإبلاغ الدولة عن الدخل المستلم في الفترة المشمولة بالتقرير.

من هو المطلوب لتقديم الإقرار؟

يتعين على الأفراد التاليين الإعلان عن دخلهم:

• تلقى مكافأة ليس من وكلاء الضرائب (أصحاب العمل)؛
• الذين حصلوا على دخل من بيع الممتلكات المملوكة لمدة تقل عن 3 سنوات؛
• المقيمين الضريبيين في روسيا الذين حصلوا على دخل من مصادر تقع خارج الاتحاد الروسي؛
• أولئك الذين حصلوا على دخل لم يتم حجب ضريبة الدخل منه من قبل وكلاء الضرائب (أصحاب العمل)؛
• أولئك الذين حصلوا على المكاسب المدفوعة من قبل منظمي اليانصيب وغيرها من الألعاب القائمة على المخاطر؛
• تلقى الدخل من الأفراد كهدية.
• كتاب العدل والمحامون وغيرهم من الأشخاص العاملين في الممارسة الخاصة.

إذا وقعت في وصف إحدى هذه النقاط على الأقل، فتهانينا، عليك الإبلاغ. وإذا كنت تتداول في البورصة وكان لديك صفقة مربحة واحدة على الأقل، فأنت بالتأكيد تندرج تحت النقطة الأولى.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار

يتم إعلان الدخل مرة واحدة في السنة. يتم تقديم الإعلان في السنة التالية للسنة المشمولة بالتقرير، ولكن في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. لذلك، على سبيل المثال، عند إعلان الدخل لعام 2015، تحتاج إلى الإبلاغ (كان) في موعد أقصاه 30 أبريل 2016. تجدر الإشارة إلى أن هذه المصطلحات كانت ذات صلة في عام 2015، وربما ستكون مختلفة في العام المقبل.

الغرامات

في حالة التأخر في تقديم التقارير الضريبية، سيتعين عليك دفع غرامة للدولة. إذا تم دفع الضريبة، فسيتم إصلاح الغرامة - 1000 روبل. إذا لم يتم دفع الضريبة، فسيتعين عليك دفع 5٪ من مبلغ الضريبة لكل شهر من اليوم المحدد لتقديمها، ولكن لا يقل عن 1000 روبل ولا يزيد عن 30٪ من المبلغ المحدد.

شكل إعلان

يمكن تقديم الإقرار شخصيًا إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل أو الإقامة. أو عن طريق البريد. أو إلكترونيا من خلال شركات خاصة. ومن الجدير بالذكر أن السلطات الضريبية تدعي أنه يمكن تقديم جميع التقارير من خلال الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. لكن في النهاية لم أتمكن من القيام بذلك.

كيفية معرفة الديون الضريبية؟

يمكنك معرفة ديونك لدى السلطات الضريبية على النحو التالي:

1. عن طريق الاتصال شخصيًا بمكتب الضرائب في مكان إقامتك.
2. على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية في الحساب الشخصي لدافعي الضرائب.
3. من خلال بوابة خدمات الدولة بالطبع إذا كنت مسجلاً عليها.
4. باستخدام قاعدة بيانات المحضر الفيدرالي.

أين وكيف تدفع الضرائب؟

من أجل دفع الضرائب، يكفي معرفة مقدار الدين والتفاصيل فقط. يوجد على الموقع الرسمي لمكتب الضرائب خدمة رائعة () يمكنك من خلالها إنشاء مستند دفع (PD).

حسنًا، يمكنك دفع الضريبة في أي بنك أو نظام خدمة عن بعد، مثل Sberbank-online، Tele-bank من VTB وما إلى ذلك...

كيفية ملء استمارة إقرار 3-NDFL؟

بالطبع، يمكنك الذهاب إلى الوسطاء ودفع مبلغ معين مقابل خدماتهم، ولكن لماذا، إذا كنت تستطيع القيام بذلك بنفسك، حرفيًا، في غضون 5-10 دقائق. سنقوم بتعبئتها في برنامج خاص يوزعه مكتب الضرائب. وعليه نتوجه إلى موقع الضرائب ونقوم بتحميل وتثبيت برنامج "الإقرار".

https://site/fondovyj-rynok/kak-zapolnit-deklaraciyu-3-ndfl.html

فئاتالعلامات، آخر الملاحة

الإقرار الضريبي 3-NDFL هو مستند يُبلغ من خلاله الأفراد في روسيا عن ضريبة الدخل الشخصي (NDFL). يجب أن يتم تقديم الإقرار، كقاعدة عامة، من قبل الأشخاص الذين باعوا الممتلكات، والذين لديهم دخل من الخارج، والذين يتلقون دخلاً لم يتم دفع الضريبة عليه من قبل وكيل الضرائب، وكتاب العدل العاملين في الممارسة الخاصة، والمحامين الذين أنشأوا مكاتب محاماة، والأفراد رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي العام، وما إلى ذلك.

يجب أيضًا تقديم الإقرار للحصول على بعض التخفيضات الضريبية. أي أن الذين يطالبون بخصومات معينة مطالبون بتقديم إقرار من أجل الحصول على الخصم. ولكن إذا لم يطالبوا بالخصم، فلا يجوز لهم تقديم الإقرار.

كيف ومتى يتم تقديم الإعلان

يتم تعبئة إقرار الدخل وفق النموذج الموحد. إذا كنت تقوم بتقديم الضرائب، فإن الإقرار يكون مستحقًا عمومًا في السنة التالية للسنة التي تقدم فيها، ولكن في موعد أقصاه 30 أبريل. يتم تقديم الإقرار إلى مكتب الضرائب في مكان الإقامة (أي التسجيل الرسمي). يمكن إرسال الإعلان عن طريق البريد. وفي هذه الحالة يجب إرسالها في موعد أقصاه 30 أبريل (ستصل إلى مكتب الضرائب لاحقًا، لكن لا يهم). الموعد النهائي لدفع الضرائب ليس هو نفس الموعد النهائي لتقديم الإقرارات الضريبية. إذا كان مطلوبًا منك دفع الضريبة، فيجب أن يتم ذلك في موعد أقصاه 15 يوليو (السنة التالية للسنة التي يتم دفع الضريبة عنها).

نموذج التصريح لعام 2018

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 3 أكتوبر 2018 N ММВ-7-11/569@ "عند الموافقة على الضريبة نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL )، وإجراءات تعبئته، بالإضافة إلى نموذج تقديم الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي في شكل إلكتروني").

استمارة التصريح لعام 2017

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-11/822@ "بشأن تعديلات المرفقات" لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 NMMВ- 7-11/671@").

استمارة التصريح لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم ММВ-7-11/552@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2016

يتم ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL من قبل دافعي الضرائب باستخدام النموذج المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2015 رقم ММВ-7-11/671@). يمكنك تنزيله باتباع الرابط أعلاه (المصدر - دائرة الضرائب الفيدرالية).

نماذج من التصريحات لعام 2015

للحصول على استرداد الضريبة عند شراء منزل
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، بصيغة PDF.

لاسترداد الضرائب عند شراء منزل والرهن العقاري
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (خصم العقار) عند شراء أو بناء مسكن، على سبيل المثال، عند شراء شقة، ودفع فوائد الرهن العقاري (دفع فوائد الرهن العقاري) بصيغة PDF.

الحصول على استرداد الضريبة على النفقات التعليمية
نموذج (مثال) لملء إقرار استرداد الضريبة (الحصول على خصم ضريبي اجتماعي) للنفقات التعليمية بصيغة PDF.

في روسيا، يتم الإعلان عن أي دخل يحصل عليه المواطنون بشكل قانوني. يتم ذلك لمزيد من الضرائب على مبلغ الدخل المستلم. يتراوح مبلغ الضريبة بين 13-35%. يتم الإبلاغ عن جميع الأفراد الذين باعوا ممتلكاتهم الخاصة وحققوا ربحًا أو مارسوا أنشطة تجارية أو قدموا خدمات لمرة واحدة.

جوهر قائمة الدخل

تسمى الوثيقة التي يقوم الأشخاص الذين يعيشون في الاتحاد الروسي بإبلاغ السلطات الضريبية عن الدخل المستلم لهذا العام بالإعلان. بالنسبة للأفراد، وخاصة رواد الأعمال الأفراد، يأخذ إعلان الدخل النموذج 3-NDFL. وفقًا للمعلومات المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي.

يجب أن تكون جميع الإيرادات التي سيتم الإشارة إليها في الإعلان مدعومة بالمستندات. لموظفي المنظمات، بما في ذلك موظفي الخدمة المدنية، - شهادة 2-NDFL. بالنسبة لرواد الأعمال، يتم تأكيد الدخل من خلال المستندات النقدية الواردة والصادرة والبيانات المحاسبية الأخرى. يؤخذ في الاعتبار الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من أداء العمل والخدمات والإتاوات لمرة واحدة. يحتوي بيان الدخل الشخصي على معلومات حول جميع الأرباح التي لم يعلن عنها وكيل الضرائب.

من يقدم الإقرار؟

إذا كان المواطن يعمل رسميا، فهو لا يبلغ عن الضرائب من تلقاء نفسه: وكيل الضرائب - صاحب العمل - يفعل ذلك نيابة عنه. ولكن في بعض الحالات سيكون من الضروري إبلاغ الفرد نفسه. تقدم الفئات التالية من المواطنين إعلانًا:

• الأشخاص الذين يقومون بأنشطة اقتصادية فردية (ريادة الأعمال) غير المسجلين ككيان قانوني؛
• المؤجرون (الأفراد) الذين يؤجرون العقارات والسيارات والمباني وما إلى ذلك؛
• كتاب العدل والمحققون الخاصون وغيرهم من المواطنين العاملين في القطاع الخاص؛
• مواطنو الاتحاد الروسي المقيمون بشكل دائم على أراضيه، ولكنهم يتلقون دخلاً من الخارج؛
• فئات أخرى من الأفراد الذين يخضع دخلهم للضريبة.

يُعفى بعض المواطنين من تقديم إقرار إلى مصلحة الضرائب:

• فرد، إذا كان القاعدة الضريبية (الدخل) المستلمة لهذا العام لا تتجاوز 30 ألف روبل؛
• المواطنين العاملين؛
• غير المقيمين – الأشخاص الذين يعيشون في الخارج معظم الوقت – أكثر من 183 يومًا في السنة.

ما الذي يعتبر دخلاً خاضعًا للضريبة؟

يشير إعلان 3-NDFL إلى الدخل للعام الماضي. ويشمل الأرباح المكتسبة في روسيا والخارج. يتضمن ملء بيان الدخل إدخال معلومات حول الأرباح من جميع المصادر الممكنة. الدخل الروسي، والذي يتضمن إعلان دخل الأفراد، يمكن أن يكون:

1. الفوائد على الودائع المصرفية وأرباح الأسهم. علاوة على ذلك، يمكن أن يكون مصدر الأرباح إما شركة محلية أو فرع أجنبي يعمل في روسيا.
2. بيع الأسهم أو العقارات أو غيرها من الممتلكات المسجلة في الاتحاد الروسي.
3. الإيجار، إذا كان الفرد، كمالك، يستأجر أو يستأجر العقارات.
4. الرسوم والمكافآت، بما في ذلك تلك التي يتم الحصول عليها بموجب عقود العمل المدنية.

بالإضافة إلى ذلك، تخضع للضريبة الدخل الناتج عن بيع الممتلكات، ونسبة مئوية من قيمة الممتلكات المستلمة كهدية، والميراث، وأرباح اليانصيب.

1. أرباح وفوائد أنشطة الشركات الأجنبية.
2. الإيجار للعقار الموجود جغرافيًا في بلد آخر.
3. بيع الممتلكات (المنقولة أو غير المنقولة) والأوراق المالية والأسهم في الخارج.
4. الربح مقابل الخدمات المقدمة والعمل المنجز في بلد أجنبي.

تكوين الإعلان

تتكون الوثيقة - إقرار ضريبة الدخل - من ورقتين رئيسيتين ومرفقات:

1. في الورقة الأولى، يقوم دافع الضرائب بملء معلومات عن نفسه.
2. تحتوي الورقة الثانية على معلومات حول مقدار الربح والضريبة. هنا يقوم المصرح بإجراء الحسابات الضريبية.
3. يسرد الجدول أ الدخل الذي يخضع لضريبة بنسبة 13 بالمائة. هذا هو الربح الذي يتم الحصول عليه من مصادر في الخارج أو من وكلاء الضرائب أو في روسيا.
4. يستخدم الملحق ب لحساب الأرباح المستلمة بالعملة الأجنبية.
5. في الملحق ب، تتم الإشارة إلى الدخل فقط من خلال رواد الأعمال الأفراد، الذين هم أيضًا أفراد.
6. يتم إكمال الملحق د إذا كانت هناك خصومات ضريبية أو إذا كانت بعض مبالغ الربح لا تخضع للضريبة.
7. الملحق د مناسب لملء مبالغ الدخل بموجب عقود حقوق النشر أو القانون المدني.
8. تتم الإشارة إلى التخفيضات الضريبية الاجتماعية القياسية في الملحق هـ.
9. في الملحق ز، يتم الحساب شهريًا عن طريق إضافة كل مبلغ - على أساس تراكمي.
10. يشير الملحق 3 إلى الخصم لبناء أو شراء المساكن.
11. يتم ملء الملحق الأول من قبل الأشخاص الذين يخضع دخلهم لضريبة بنسبة 35 بالمائة.
12. يستخدم الملحق K للإشارة إلى توزيعات الأرباح المستلمة.

كيفية ملء الإعلان بشكل صحيح؟

يمكنك كتابة البيانات في مستند يدويًا أو كتابة نص على جهاز كمبيوتر ثم طباعته على الطابعة. تعد برامج الكمبيوتر الخاصة مساعدة جيدة للمعلنين، حيث يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالدخل ببساطة، ويتم إجراء الحساب تلقائيًا. وهذا يقلل بشكل كبير من خطر ارتكاب خطأ عند التعبئة. عند تعبئة إقرار الدخل، يتم استخدام نموذج جاهز أو مطبوع على الطابعة.

لا تتم طباعة بيان الدخل على جانبي الورقة، ولا يمكنك عمل شطب أو تصحيحات أو تدبيس الأوراق. يجب أن يكون لون الحبر أو القلم أسود أو أزرق. في كل ورقة في الأعلى، يجب الإشارة إلى الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي للمواطن، رقم التعريف الضريبي الخاص به. يجب وضع التوقيع في أسفل كل ورقة. يتم ملء الحقول المطلوبة في حالة معينة فقط. تبقى الخلايا غير الضرورية فارغة.

لا يحق للسلطات الضريبية أن تطلب من صاحب الإقرار تقديم أي معلومات إضافية. ومن المستحسن استخدام إقرار الدخل، الذي تم إصدار عينة منه من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية ويتوافق مع المعايير. يتم تأكيد الدخل عن طريق الوثائق. إذا كان الفرد موظفاً رسمياً، فيجب عليه إرفاق شهادة الراتب - 2-NDFL.

خصم الضرائب

بعض الدخل، مثل بيع شقة، يخضع للضريبة، ولكن يحق للأفراد الحصول على خصم ضريبي. هذا هو عودة مبلغ معين للفرد. وفي حالات معينة، يمنح هذا الحق:

• إذا كان العقار الذي تم الحصول على الدخل من بيعه ملكًا للمُصرِّح لأكثر من ثلاث سنوات؛
• إذا كانت القيمة الإجمالية للمعاملة أقل من مليون روبل.

عند استخدام الخصم الضريبي، لا يتم تخفيض مبلغ الدفعة نفسها، ولكن الأساس الذي يتم حساب الدفعة عليه. يمكن استخدام الاستقطاعات الاجتماعية من قبل هؤلاء الأشخاص الذين أنفقوا الأموال على التعليم في السنة المشمولة بالتقرير. يتم استخدام خصم العقار إذا كان المالك قد امتلك العقار لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات أو تم تحرير العقد بمبلغ أقل من مليون. يتم استخدام خصومات الاستثمار من قبل المواطنين الذين يبيعون الأوراق المالية.

أين ومتى يجب أن أقدم تصريحي؟

لتقديم إعلان، يجب عليك تحديد مكتب الضرائب الموجود في مكان الإقامة (التسجيل) للفرد. بالإضافة إلى ذلك، هناك عدة طرق متاحة لإرسال المعلومات:

• على المرء؛
• بالوكالة، وفي أغلب الأحيان من خلال مكاتب خاصة؛
• بالبريد؛
• إذا كان لديك توقيع إلكتروني عبر الإنترنت.

يتم تقديم الإعلان خلال الموعد النهائي الذي يحدده القانون - قبل 30 أبريل من العام التالي للفترة المشمولة بالتقرير. إذا كان للمصرح الحق في الخصم ويريد استخدامه، فيجب تقديم الإقرار قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير.

تقديم إقرار من قبل موظفي الخدمة المدنية أو رجال الأعمال

كجزء من برنامج مكافحة الفساد، يُطلب من موظفي الحكومة تقديم تقارير الدخل عن العام الماضي. لتأكيد الدخل، يجب عليك الحصول على شهادة من مكان عملك (2-NDFL) لمدة 12 شهرًا، وشهادات الدخل من أماكن العمل الأخرى، والدخل غير الأساسي - أرباح الأسهم والفوائد والدخل على الأسهم. بالإضافة إلى ذلك، توفر دائرة الضرائب الفيدرالية معلومات عن الممتلكات الشخصية والنقل والحسابات المصرفية والالتزامات العقارية. يتم تقديم إعلان الدخل لموظفي الخدمة المدنية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل.

رواد الأعمال الأفراد، كونهم أفرادًا، يقومون أيضًا بالإبلاغ عن دخلهم باستخدام 3-NDFL. وفي الوقت نفسه، قد يكون لرجل الأعمال مكان عمل رئيسي، وهذا لا يحظره القانون. في هذه الحالة، يقدم شهادة راتب من وظيفته الرئيسية، وهي وثيقة تؤكد الدخل من الأنشطة التجارية. إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظفين، فيجب تقديم إعلان 4-NDFL إضافي. الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير لموظفي الخدمة المدنية وأصحاب المشاريع الفردية هي نفسها بالنسبة للأفراد الآخرين. ويجب تقديم بيان الدخل لموظفي الخدمة المدنية بحلول نهاية أبريل.

المسؤولية عن التأخر في تقديم الإقرار

يعد عدم تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد جريمة قد تؤدي إلى المسؤولية. وفي عام 2013، تم اعتماد تعديلات على القانون، والتي لا تزال سارية حتى اليوم. وفقًا للقواعد الجديدة، لا يمكن فرض غرامات على الأفراد فحسب، بل أيضًا على الوكيل الضريبي/غير الضريبي. تقدم الكيانات التجارية أيضًا بيان الدخل الشخصي، وإلا فإنها تواجه غرامة. تبدأ المسؤولية في اليوم التالي، وهو اليوم الأخير المسموح به لتقديم الإقرارات. حتى ولو لمدة تقل عن شهر من التأخير، قد يتم فرض غرامة.

تنص المادة 119 من قانون الضرائب على أنه إذا قدم الفرد إقرار الدخل متأخرا، تفرض عليه غرامة. ويعادل مبلغها 5% من مبلغ الضريبة المستحقة. الحد الأقصى للغرامة الممكنة هو 30٪ من المبلغ، والحد الأدنى هو ألف روبل. ولا تُدفع الغرامة إلا بعد صدور قرار من المحكمة. تفاصيل مثيرة للاهتمام: يتم احتساب نسبة 5٪ ليس فقط على الدين الضريبي لإعلان محدد، ولكن على كامل الدين الضريبي للشخص، سواء الأفراد أو الكيانات القانونية.

النسخة الإلكترونية من الإعلان

على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية يمكنك العثور على نموذج لملء الإقرار. في قسم "البرامج"، يكفي تحديد خيار الإبلاغ الذي يتوافق مع حالة الشخص بالضبط. كن حذرا عند ملء الصفحات. يتم ملء صفحة العنوان من قبل جميع دافعي الضرائب دون استثناء. ثم، اعتمادا على الغرض من التقرير، يتم تحديد العناصر الضرورية.

في صفحة العنوان، يجب عليك الإشارة إلى التفاصيل - TIN، OKATO (لأصحاب المشاريع الفردية) وغيرها. يرجى الإشارة إلى رقم التصحيح. إذا كان هذا هو الإقرار الأول في فترة التقرير، يتم إدخاله "0". يشار إلى رمز خدمة الضرائب الفيدرالية في الأعلى. يمكنك معرفة ذلك على نفس الموقع الرسمي أو مباشرة في مكتب الضرائب في مكان تسجيلك.

بيان الدخل هو نموذج تقرير إلزامي. ولا تهمل إعادتها حتى لا تجد إيصالاً بمبلغ الغرامة. إذا لم يتمكن الشخص من تقديم التقارير بنفسه، فيُسمح للشخص المخول بذلك.