Formulari i faturës për lëvizjen e brendshme të pajisjeve. Karakteristikat e punës me fatura

15.01.2024

Në procesin e aktivitetit ekonomik, asetet materiale mbërrijnë në magazina dhe depo jo vetëm nga furnitorët. Lëvizja e tyre e brendshme kryhet gjithashtu nga departamentet e organizatës në depo dhe magazina. Paragrafi 57 i Udhëzimeve Metodologjike Nr. 119n përcakton se dërgimi i materialeve në magazina nga departamentet duhet të dokumentohet me fatura për lëvizjen e brendshme të materialeve në rastet kur:

produktet e prodhuara nga divizionet e organizatës përdoren për konsum të brendshëm në organizatë ose për përpunim të mëtejshëm;

divizionet e organizatës i kthejnë materialet në magazinë ose depo të punishtes;

dorëzohen mbeturinat nga prodhimi i produkteve (kryerja e punës), si dhe defektet;

kryhet dorëzimi i materialeve të marra nga likuidimi (çmontimi) i aseteve fikse;

raste të tjera të ngjashme.

Operacionet për transferimin e materialeve nga një divizion i organizatës në një tjetër dokumentohen edhe me fatura për lëvizjen e brendshme të materialeve.

Rezoluta nr. 71a për këto qëllime ka zhvilluar formularin nr. M-11 “Kërkesë-faturë”, që përdoret në rastet kur pasuritë materiale lëvizin ndërmjet divizioneve strukturore të një organizate ose ndërmjet personave përgjegjës financiarë.

Fatura hartohet nga personi përgjegjës financiar i njësisë strukturore që dorëzon pasuritë materiale. Njëra nga dy kopjet e përpiluara të faturës shërben si bazë për deponimin e dorëzimit për të fshirë sendet me vlerë në bazë të kopjes së dytë, magazina marrëse i pranon këto vlera për kontabilitet. Fatura nënshkruhet nga personat përgjegjës financiarë si të departamentit të dorëzimit ashtu edhe të atij pritës dhe i dorëzohet departamentit të kontabilitetit për të regjistruar lëvizjen e materialeve.

Duhet theksuar se të njëjtat fatura përdoren për të dokumentuar dërgimin e materialeve sipas kërkesës dhe të papërdorura në magazinë, si dhe dërgimin e mbetjeve dhe defekteve.

Lëvizja e brendshme e materialeve konsiderohet edhe si lëshimi i tyre në magazina (magazina) të divizioneve të organizatës dhe në kantiere.

Në rastin kur lëshimi i materialeve në departamente kryhet pa treguar qëllimin e përdorimit të materialeve, një lëshim i tillë merret gjithashtu në konsideratë si lëvizje e brendshme dhe materialet konsiderohen se i janë lëshuar departamentit që i ka marrë. Departamenti që ka marrë materialet harton një raport konsumi për sasinë e materialeve të konsumuara realisht. Procedura specifike për hartimin e një raporti shpenzimesh, si dhe lista e departamenteve që mund ta zbatojnë atë, përcaktohen nga organizata. Ky akt duhet të pasqyrojë:

emri i materialeve të marra;

sasinë, çmimin kontabël dhe shumën për çdo artikull;

numrin dhe (ose) emrin e porosisë, produktit, produktit për prodhimin e të cilit janë përdorur materialet;

sasia e produkteve të prodhuara ose vëllimet e punës së kryer.

Akti i hartuar është baza për shlyerjen e materialeve nga njësia raportuese e njësisë që i ka marrë ato.

Në rast të lëvizjes së artikujve të inventarit ndërmjet divizioneve strukturore ose personave përgjegjës material të organizatës, në përputhje me Rezolutën nr. kopjet nga personi përgjegjës material i magazinës ose divizionit, përpilohet dorëzimi i artikujve të inventarit. Kopja e parë e faturës mbetet në departamentin e dorëzimit dhe shërben për fshirjen e artikujve të inventarit, e dyta transferohet në departamentin që merr vlerat dhe shërben për pranimin e tyre për kontabilitet.

Fatura nënshkruhet nga personat përgjegjës financiarë të dorëzuesit dhe marrësit dhe dorëzohet në departamentin e kontabilitetit të organizatës për të regjistruar lëvizjen e artikujve të inventarit.

Brenda një organizate, jo vetëm materialet dhe mallrat, por edhe asetet fikse zhvendosen nga një njësi strukturore në tjetrën. Për regjistrimin dhe regjistrimin e lëvizjeve të tilla përdoret Faturë për lëvizje të brendshme të aseteve fikse, formulari nr. OS-2.

Fatura lëshohet nga njësia transferuese në tre kopje dhe nënshkruhet nga personat përgjegjës të njësive strukturore të marrësit dhe dorëzuesit. Kopja e parë i transferohet departamentit të kontabilitetit, e dyta i mbetet personit përgjegjës financiar të njësisë që transferon aktivin fiks dhe kopja e tretë i transferohet njësisë pranuese të aktivit fiks.

Të dhënat për lëvizjen e aktiveve fikse futen në kartelën e inventarit ose librin e kontabilitetit të aktiveve fikse (formularët nr. OS-6, nr. OS-6a, nr. OS-6b).

Transaksionet e biznesit që nuk janë të dokumentuara në dokumentet e kontabilitetit parësor nuk pranohen për kontabilitet dhe nuk janë objekt pasqyrimi në regjistrat kontabël.

Dokumentet e kontabilitetit parësor pranohen për kontabilitet nëse ato përpilohen në përputhje me formularin e përfshirë në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit të kontabilitetit parësor.

Format e zhvilluara dhe të miratuara të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse të 8 korrikut 1997 Nr. 835 "Për dokumentet e kontabilitetit parësor" duhet të përdoren nga të gjitha organizatat, pavarësisht nga forma e tyre organizative dhe ligjore.

Në përputhje me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 24 mars 1999, nr. 20, "Për miratimin e procedurës për përdorimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit" në format e unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit, me përjashtim të formularëve për regjistrim transaksionet me para të gatshme të miratuara nga Komiteti Shtetëror i Statistikave të Federatës Ruse, organizata, nëse është e nevojshme, mund të japë detaje shtesë. Në të njëjtën kohë, të gjitha detajet e formularëve të unifikuar të miratuar të dokumentacionit parësor të kontabilitetit mbeten të pandryshuara, duke përfshirë kodin, numrin e formularit, emrin e dokumentit. Heqja e detajeve individuale nga formularët e unifikuar nuk lejohet.

Ndryshimet e bëra duhet të dokumentohen në dokumentin përkatës organizativ dhe administrativ të organizatës.

Formatet e formularëve të treguar në albumet e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit rekomandohen dhe mund të ndryshohen në drejtim të zgjerimit dhe ngushtimit të kolonave dhe linjave, duke përfshirë linja shtesë dhe fletë të lira për lehtësinë e vendosjes dhe përpunimit të informacionit të nevojshëm.

Për kontabilitetin si inventarë, në përputhje me paragrafin 2 të Rregullores së Kontabilitetit "Kontabiliteti i Inventarëve" PBU 5/01, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 9 qershor 2000 Nr. 44n "Për miratimin e kontabilitetit Rregulloret "Kontabiliteti" inventarët" PBU 5/01", pranohen si më poshtë:

· Lëndët e para, materialet dhe asetet e tjera të përdorura në prodhimin e produkteve të destinuara për shitje (kryerja e punës, ofrimi i shërbimeve);

· asetet e destinuara për shitje (dhe mallrat);

· asetet e përdorura për nevojat e menaxhimit të organizatës.

Sipas Fjalorit Enciklopedik Rus, lëndët e para janë lëndë të para dhe materiale që më parë janë ekspozuar ndaj punës dhe i nënshtrohen përpunimit të mëtejshëm (për shembull, xeheror i minuar).

Ka lëndë të para parësore dhe dytësore. Lëndët e para primare përfshijnë mineralin e nxjerrë tashmë të përmendur, pambukun e papërpunuar, gazin natyror, etj.

Materialet janë produkte që konsumohen me ndryshime në formë, përbërje dhe gjendje në prodhimin e produkteve, duke përfshirë materialet e përfshira në montimin ose prodhimin e mallrave për shitje. Kostoja e materialeve përfshihet në koston e prodhimit.

Sipas paragrafit 42 të Udhëzimeve për kontabilitetin e inventarëve, miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 28 dhjetor 2001 Nr. 119n "Për miratimin e udhëzimeve për kontabilitetin e inventarëve" (në tekstin e mëtejmë Udhëzimet Nr. 119n), materialet janë një lloj aksionesh. Materialet përfshijnë lëndë të para, materiale bazë dhe ndihmëse, produkte gjysëm të gatshme dhe përbërës të blerë, karburant, kontejnerë, pjesë këmbimi, ndërtim dhe materiale të tjera.

Gjysmëfabrikat e prodhimit të vet janë produkte prodhimi i të cilave kryhet në një ose më shumë punishte, por i nënshtrohen përpunimit të mëtejshëm në punishte të tjera ose në ndërmarrje të tjera.

Të dhënat e kontabilitetit të magazinës për inventarët dhe kontabiliteti operacional i lëvizjes në divizionet e organizatës duhet të korrespondojnë me të dhënat e kontabilitetit për inventarët. Dispozita e mësipërme është një nga kërkesat kryesore për kontabilizimin e inventarëve.

Materialet nga magazinat e furnizuesit ose nga organizata e transportit merren nga një person i autorizuar i organizatës.

E drejta e një personi për të vepruar si administrues i besuar i një organizate kur merr pasuri materiale nga furnitorët zyrtarizohet duke lëshuar prokura (formularët nr. M-2 dhe nr. M-2a). Format e unifikuara të dokumenteve të kontabilitetit parësor për kontabilitetin e materialeve u miratuan me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse, datë 30 tetor 1997 Nr. 71a "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit të kontabilitetit parësor për kontabilitetin e punës dhe pagesën e saj, asete fikse dhe jomateriale, materiale, sende me vlerë të ulët dhe të veshur, punë në ndërtime kapitale” (në tekstin e mëtejmë Rezoluta nr. 71a).

Prokura përpilohet në departamentin e kontabilitetit në një kopje dhe i lëshohet marrësit kundrejt nënshkrimit.

Organizatat në të cilat marrja me prokurë e pasurisë materiale është e një natyre masive, përdorin formularin nr. lidhëse.

Autorizimet u jepen vetëm personave që punojnë në këtë organizatë; Prokura e lëshuar duhet të jetë e plotësuar plotësisht dhe duhet të përmbajë një mostër të nënshkrimit të personit në emër të të cilit është lëshuar. Sipas paragrafit 5 të nenit 185 të Kodit Civil të Federatës Ruse (në tekstin e mëtejmë Kodi Civil i Federatës Ruse), një autorizim në emër të një personi juridik lëshohet i nënshkruar nga kreu i tij ose një person tjetër i autorizuar për të. e bëjnë këtë me dokumentet përbërës, me vulën e kësaj organizate bashkangjitur. Nëse bazohet në pronën shtetërore ose komunale, një autorizim për marrjen ose lëshimin e parave dhe pasurive të tjera pronësore të lëshuar në emër të një personi të tillë juridik duhet të nënshkruhet gjithashtu nga llogaritari kryesor (i lartë) i kësaj organizate.

Prokura për transaksionet që kërkojnë një formular të noterizuar duhet të vërtetohet nga një noter, përveç nëse parashikohet ndryshe me ligj.

Si rregull, prokura lëshohet për 10 - 15 ditë, por në rastin e marrjes së artikujve të inventarit si pagesa të planifikuara, një prokurë mund të lëshohet për një periudhë më të gjatë. Periudha e vlefshmërisë së një autorizimi në përputhje me nenin 186 të Kodit Civil të Federatës Ruse nuk mund të kalojë tre vjet. Nëse në prokurë nuk përcaktohet afati, ai mbetet i vlefshëm për një vit nga data e ekzekutimit të tij. Prokura që nuk tregon datën e ekzekutimit të saj është e pavlefshme.

Të gjitha pasuritë materiale që hyjnë në organizatë duhet të regjistrohen menjëherë nga magazinat përkatëse.

Në disa raste, në interes të prodhimit, këshillohet që asetet materiale të dërgohen drejtpërdrejt në divizionet përkatëse të organizatës, duke anashkaluar magazinat. Megjithatë, këto asete materiale pasqyrohen në kontabilitet ashtu siç merren në magazinë dhe transferohen në punishte ose kantier. Në dokumentet kryesore të marrjes, bëhet një shënim se pasuritë materiale u janë lëshuar departamenteve në tranzit, domethënë pa dorëzim në një magazinë ose depo. Duhet të theksohet se lista e materialeve që mund të dërgohen tranzit në divizionet dhe zonat e organizatës duhet të përcaktohet dhe zyrtarizohet me urdhër.

Asetet materiale që mbërrijnë në magazinë e organizatës duhet të kontrollohen me kujdes në lidhje me përputhshmërinë e tyre me gamën, sasinë dhe cilësinë e specifikuar në dokumentet e furnitorit.

Ne tërheqim vëmendjen e lexuesve për faktin se materialet duhet të merren parasysh në njësitë e duhura të matjes, sipas peshës, vëllimit, numërimit etj. Çmimi kontabël përcaktohet gjithashtu duke përdorur të njëjtat njësi matëse.

Në praktikë, ka shpesh raste kur materialet merren në një njësi matjeje, për shembull, në ton, dhe lëshohen nga magazina në një njësi tjetër matëse, për shembull, në litra. Në një situatë të tillë, pranimi për kontabilitet dhe lëshimi i materialeve duhet të pasqyrohet në dokumentet parësore, kartat e magazinës dhe regjistrat e kontabilitetit njëkohësisht në dy njësi matjeje. Në këtë rast, fillimisht sasia regjistrohet në njësinë e matjes që tregohet në dokumentet e furnizuesit, dhe më pas në kllapa - sasia në njësinë e matjes në të cilën materialet do të lëshohen nga magazina.

Nëse dokumentet e furnizuesit tregojnë një njësi matëse më të madhe ose më të vogël se sa pranohet në organizatë, materiale të tilla pranohen për kontabilitet në njësinë e matjes që pranohet në organizatë.

Paragrafi 50 i Udhëzimeve Metodologjike Nr. 119n thotë se nëse është e vështirë të pasqyrohet lëvizja e materialit në dy njësi matjeje, atëherë mund ta transferoni materialin në një njësi tjetër matëse duke hartuar një akt transferimi. Në aktin e transferimit në një njësi tjetër matëse, duhet të tregoni sasinë e materialit në njësitë e matjes të specifikuara në dokumentet e furnitorit dhe në njësinë e matjes në të cilën materiali do të lirohet nga magazina. Në të njëjtën kohë, çmimi kontabël i materialit përcaktohet në një njësi të re matëse. Në kartën e kontabilitetit të magazinës, regjistrimet për pranimin e materialeve për kontabilitet bëhen në njësinë matëse të furnitorit, si dhe në njësinë e re të matjes, me referencë në akt.

Paragrafi 49 i Udhëzimeve Metodologjike Nr. 119n përcakton se pranimi dhe kontabilizimi i materialeve hyrëse, me kusht që të mos ketë mospërputhje midis të dhënave të furnizuesit dhe të dhënave aktuale, zyrtarizohet nga magazinat përkatëse duke hartuar urdhra pranimi (formulari nr. M-4). Në vend të lëshimit të një urdhri faturë, lejohet vendosja e një vule në dokumentin e furnitorit, vula e së cilës përmban të njëjtat detaje si urdhri i faturës. Në këtë rast, plotësoni të dhënat e vulës dhe vendosni numrin tjetër të urdhrit të faturës, një vulë e tillë barazohet me urdhrin e marrjes.

Urdhrat e marrjes lëshohen për sasinë aktuale të sendeve me vlerë të ardhura. Për ngarkesat homogjene me shumicë, si minerali, guri gëlqeror, rëra, guri i grimcuar, qymyri dhe të tjera, të cilat mbërrijnë nga i njëjti furnizues disa herë gjatë një dite, lejohet të hartohen urdhra marrjeje për tërë ditën. Çdo pranim regjistrohet në anën e pasme të urdhrit të faturës. Në fund të ditës llogaritet xhiroja dhe totali futet në urdhrin e faturës.

Nëse, gjatë marrjes së aseteve materiale, konstatohet se materialet e marra nuk korrespondojnë me asortimentin, sasinë dhe cilësinë e tyre të specifikuar në dokumentet e furnizuesit, atëherë formulari i porosisë së marrjes nr. M-4 nuk hartohet. Në një situatë të tillë, hartohet Certifikata e pranimit të materialeve (formulari Nr. M-7). Ky akt është hartuar edhe për të zyrtarizuar pranimin e materialeve të marra pa dokumente.

Ky akt është baza ligjore për paraqitjen e një kërkese tek furnizuesi ose dërguesi.

Akti hartohet nga një komision, i cili duhet të përfshijë një person përgjegjës financiar, një përfaqësues të dërguesit (furnizuesit) ose një përfaqësues të një organizate të painteresuar.

Akti hartohet në dy kopje, njëra prej të cilave me dokumentet e bashkangjitura i transferohet departamentit të kontabilitetit, dhe tjetra në departamentin e prokurimit ose kontabilitetit për dërgimin e një letre pretendimi tek furnizuesi. Nëse organizata ka një departament juridik, atëherë hartimi i një letre pretendimi mund t'i besohet këtij departamenti.

Urdhrat e marrjes dhe aktet e pranimit të materialeve duhet të hartohen në ditën e marrjes së tyre. Në disa raste, kur grupet individuale të materialeve janë në proces pranimi teknik ose testimi laboratorik, materialet pranohen për ruajtje. Në këtë rast, menaxheri i magazinës ose magazinieri bën shënime për materiale të tilla në një libër të veçantë. Të dhënat në këtë libër mbahen me ndarjen e materialeve: “Materialet në pritje të pranimit” dhe “Materialet e pranuara për ruajtje”. Në magazina dhe magazina materialet e tilla duhet të ruhen veçmas dhe konsumimi i tyre nuk lejohet derisa të sqarohen rezultatet e pranimit.

Ju lutemi vini re se materialet e blera nga personat përgjegjës janë gjithashtu objekt i dorëzimit në magazinë. Pranimi i materialeve të tilla për kontabilitet kryhet në mënyrën e përcaktuar përgjithësisht në bazë të faturave dhe kontrolleve të organizatave të tregtisë me pakicë, faturat për urdhrin e marrjes kur blini materiale për para në organizata të tjera, një akt prokurimi kur blini materiale nga popullata, pra në bazë të dokumenteve që konfirmojnë blerjen. Këto dokumente duhet t'i bashkëngjiten raportit paraprak të personit përgjegjës.

Kontabilizimi i lëvizjes së materialeve në magazinë për çdo klasë, lloj dhe madhësi kryhet në Karta e kontabilitetit të materialeve (formulari nr. M-17), plotësohet për çdo artikull numër të materialit. Regjistrimet në kartelë mbahen nga personi përgjegjës financiar në bazë të faturave primare dhe dokumenteve të shpenzimeve në ditën e transaksionit.

Baza për regjistrimin e operacioneve për marrjen e mallrave janë format e unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit për regjistrimin e operacioneve tregtare, të miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 25 dhjetor 1998 nr. 132 (më tej referuar si Rezoluta nr. 132).

Sipas pikës 2.1.1 të Rekomandimeve Metodologjike për kontabilitetin dhe regjistrimin e operacioneve për marrjen, ruajtjen dhe lëshimin e mallrave në organizatat tregtare, të miratuar me Letrën e Roskomtorg të datës 10 korrik 1996 Nr. 1-794/32-5, procedura dhe koha e marrjes së mallrave në sasi, cilësi dhe plotësi dhe dokumentacioni i tij rregullohen nga kushtet aktuale teknike, kushtet e dorëzimit, marrëveshjet e blerjes dhe shitjes dhe udhëzimet për procedurën e pranimit të mallrave të konsumit në aspektin sasior, cilësor. dhe plotësinë.

Transferimi i mallrave te blerësi zyrtarizohet nga dokumentet e transportit të parashikuara nga kushtet e dorëzimit dhe transportit të mallrave. Këto mund të jenë fatura, fatura, fatura hekurudhore, fatura, fatura.

Mallrat e blera nga një organizatë tregtare për rishitje mund të dorëzohen drejtpërdrejt në magazinën e saj, ose mund të pranohen nga organizata tregtare jashtë magazinës së saj.

Nëse pranimi kryhet jashtë magazinës së blerësit (në magazinë e furnizuesit, në stacionin hekurudhor, skelë, në aeroport), atëherë marrja e mallit kryhet nga personi përgjegjës financiar i organizatës tregtare me prokurë, i cili konfirmon e drejta e personit përgjegjës financiar për të marrë mallin. Procedura për regjistrimin e një autorizimi u diskutua më lart.

Klauzola 2.1.5 e Rekomandimeve Metodologjike për kontabilitetin dhe regjistrimin e operacioneve për marrjen, ruajtjen dhe lëshimin e mallrave në organizatat tregtare, miratuar me Letrën e Roskomtorg, datë 10 korrik 1996 Nr. 1-794/32-5, përcakton se procedura për pranimin e mallrave dhe dokumentimin e pranimit varen, në veçanti:

ü nga vendi i pranimit;

ü mbi natyrën e pranimit (sasia, cilësia, plotësia);

ü mbi shkallën e përputhshmërisë së marrëveshjes së furnizimit me dokumentet shoqëruese (prania ose mungesa).

Pranimi i mallrave sipas sasisë dhe cilësisë përfshin kontrollin e përputhshmërisë së disponueshmërisë aktuale të mallrave me të dhënat e përmbajtura në dokumentet e transportit, shoqëruesit dhe (ose) të pagesës, dhe kur pranohen nga cilësia dhe plotësia - kërkesat për cilësinë e mallrave të përcaktuara në kontratës.

Marrja e mallrave përpunohet në mënyra të ndryshme - në varësi të afërsisë së zyrës me vendndodhjen e magazinës. Nëse magazina dhe zyra e furnizuesit ndodhen në të njëjtin vend, atëherë shkresa dhe shpërndarja e mallrave ndodhin njëkohësisht. Dokumenti për lirimin e mallit në këtë rast është fatura.

Nëse magazina e kompanisë furnizuese është e largët nga zyra, atëherë përfaqësuesit të organizatës tregtare (personi përgjegjës material) i lëshohet një dokument për marrjen e mallit, sipas të cilit pasuritë materiale do t'i lëshohen në magazinë. Nëse nuk ka mallra në magazinë në sasinë e kërkuar, marrësit i lëshohet një dokument i ri - një faturë, e cila tregon sasinë aktuale të mallit të furnizuar. NË tregohet fatura :

ü numrin dhe datën e shkarkimit;

ü emrin e furnizuesit dhe blerësit;

ü emri dhe përshkrimi i shkurtër i produktit;

ü sasia e mallit;

ü çmimi dhe kostoja totale e mallrave (përfshirë TVSH-në), tatimi mbi vlerën e shtuar duhet të tregohet në një rresht të veçantë.

Fatura duhet të lëshohet në 4 kopje, dy të parat mbeten tek furnizuesi (në magazinë dhe në departamentin e kontabilitetit), dy të tjerat i kalojnë blerësit (në departamentin e kontabilitetit dhe personi përgjegjës financiar). Fatura duhet të jetë e vërtetuar me vulat e furnizuesit dhe marrësit dhe nënshkrimet e personave përgjegjës financiarë (njëri lëshon mallin, tjetri pranohet).

Nëse mallrat janë në kontejnerë të padëmtuar, atëherë pranimi mund të bëhet nga numri i copave, pesha bruto ose nga numri i njësive tregtare dhe shenjave në kontejner. Nëse prania aktuale e mallrave në kontejner nuk kontrollohet, atëherë është e nevojshme të bëni një shënim për këtë në dokumentin shoqërues.

Nëse sasia dhe cilësia e mallrave korrespondojnë me të dhënat e specifikuara në dokumentet e transportit, atëherë dokumentet shoqëruese (fatura, fatura dhe dokumente të tjera që vërtetojnë sasinë ose cilësinë e mallrave të marra) vulosen nga organizata blerëse, e cila konfirmon përputhjen e mallrat e pranuara me të dhënat e përcaktuara në dokumentet shoqëruese. Personi përgjegjës financiar që pranon mallrat vendos nënshkrimin e tij në dokumentet e transportit dhe e vërteton atë me vulën e rrumbullakët të organizatës tregtare.

Për të zyrtarizuar pranimin e mallrave në aspektin e cilësisë, sasisë, peshës dhe plotësisë në përputhje me rregullat për pranimin e mallrave dhe kushtet e kontratës, përdoret Certifikata e pranimit të mallrave (formulari Nr.TORG-1), me caktuar nga anëtarët e komisionit përzgjedhës të autorizuar nga drejtuesi i organizatës. Mallrat pranohen në bazë të disponueshmërisë aktuale.

Numri i kopjeve të aktit që do të hartohet dhe plotësia e dokumenteve bashkëlidhur përcaktohet në çdo rast specifik.

Për të zyrtarizuar pranimin e artikujve të inventarit që kanë mospërputhje sasiore dhe cilësore me të dhënat në dokumentet shoqëruese të furnitorit, përdoren dokumentet e mëposhtme:

Veproni për mospërputhjen e konstatuar në sasi dhe cilësi gjatë pranimit të artikujve të inventarit (formulari nr. TORG-2), i hartuar për mallrat vendase në katër kopje;

- Veproni për mospërputhjen e konstatuar në sasi dhe cilësi gjatë pranimit të mallrave të importuara (formulari nr. TORG-3), hartuar për mallra të importuara në pesë kopje.

Shënim!

Nëse, në momentin e pranimit të mallit, zbulohet një mospërputhje midis peshës bruto dhe peshës së treguar në dokumentet shoqëruese, blerësi nuk duhet të hapë kontejnerin dhe paketimin. Nëse, ndërkohë që pesha bruto është e saktë, konstatohet një mungesë mallrash gjatë kontrollit të peshës neto ose numrit të njësive të mallit në vende të veçanta, atëherë blerësi ka të drejtë të pezullojë pranimin e ngarkesës së mbetur. Kontejnerët, paketimi i sendeve të hapura dhe mallrat që gjenden në to duhet të ruhen dhe më pas t'i dorëzohen një përfaqësuesi të organizatës së dërguesit.

· Certifikata e pranimit dhe transferimit të aseteve fikse (përveç ndërtesave, strukturave) (formulari nr. OS-1);

· Certifikata e pranimit dhe transferimit të grupeve të aktiveve fikse (përveç ndërtesave, strukturave) (formulari nr. OS-1b).

Aktet miratohen nga drejtuesit e organizatës marrëse dhe të organizatës dhuruese dhe hartohen në të paktën dy kopje. Akti duhet të shoqërohet me dokumentacionin teknik në lidhje me këtë aktiv të qëndrueshëm.

Të dhënat për pranimin e një objekti në aktive fikse janë baza për plotësimin e dokumenteve kryesore të mëposhtme për kontabilitetin e aktiveve fikse:

· Kartela e inventarit për kontabilitetin e aseteve fikse (formulari nr. OS-6);

· Kartela e inventarit për kontabilitetin në grup të aktiveve fikse (formulari nr. OS-6a);

· Libri i inventarit për kontabilitetin e aktiveve fikse (formulari nr. OS-6b).

Në procesin e aktivitetit ekonomik, asetet materiale mbërrijnë në magazina dhe depo jo vetëm nga furnitorët. Lëvizja e tyre e brendshme kryhet gjithashtu nga departamentet e organizatës në depo dhe magazina. Paragrafi 57 i Udhëzimeve Metodologjike Nr. 119n përcakton se që dërgimi i materialeve në magazina sipas departamenteve duhet të dokumentohet me fatura për lëvizjen e brendshme të materialeve në rastet kur:

· produktet e prodhuara nga divizionet e organizatës përdoren për konsum të brendshëm në organizatë ose për përpunim të mëtejshëm;

· materialet kthehen nga departamentet e organizatës në një magazinë ose depo punëtorie;

· dorëzohen mbetjet nga prodhimi i produkteve (kryerja e punës), si dhe defektet;

· kryhet dorëzimi i materialeve të marra nga likuidimi (çmontimi) i aseteve fikse;

· raste të tjera të ngjashme.

Operacionet për transferimin e materialeve nga një divizion i organizatës në një tjetër dokumentohen edhe me fatura për lëvizjen e brendshme të materialeve.

Rezoluta nr. 71a e zhvilluar për këto qëllime formulari nr. M-11 “Kërkesë-faturë” , përdoret në rastet kur aktivet materiale lëvizin ndërmjet divizioneve strukturore të një organizate ose ndërmjet personave përgjegjës financiarisht.

Duhet theksuar se të njëjtat fatura përdoren për të dokumentuar dërgimin e materialeve sipas kërkesës dhe të papërdorura në magazinë, si dhe dërgimin e mbetjeve dhe defekteve.

Paragrafi 90 i Udhëzimit Metodologjik Nr. 119n përcakton se lëvizja e brendshme e materialeve konsiderohet edhe si lëshim i tyre në magazina (magazina) të njësive organizative dhe në kantiere.

ü emrin e materialeve të marra;

ü sasinë, çmimin kontabël dhe shumën për çdo artikull;

ü numrin dhe (ose) emrin e porosisë, produktit, produktit për prodhimin e të cilit janë përdorur materialet;

ü sasia e produkteve të prodhuara ose vëllimet e punës së kryer.

Akti i hartuar është baza për shlyerjen e materialeve nga njësia raportuese e njësisë që i ka marrë ato.

Në rast të lëvizjes së artikujve të inventarit ndërmjet divizioneve strukturore ose personave përgjegjës materialisht të organizatës, në përputhje me Rezolutën nr. 132, Faturë për lëvizje të brendshme, transferim mallrash, kontejnerë (formulari Nr.TORG-13) , hartuar në dy kopje nga personi përgjegjës financiar i magazinës ose departamentit që dorëzon inventarin. Kopja e parë e faturës mbetet në departamentin e dorëzimit dhe shërben për fshirjen e artikujve të inventarit, e dyta transferohet në departamentin që merr vlerat dhe shërben për pranimin e tyre për kontabilitet.

Brenda një organizate, jo vetëm materialet dhe mallrat, por edhe asetet fikse zhvendosen nga një njësi strukturore në tjetrën. Për të regjistruar dhe regjistruar lëvizje të tilla, përdoret Faturë për lëvizje të brendshme të aseteve fikse, formulari nr. OS-2, miratuar me vendimin nr.7 të Komitetit Shtetëror të Statistikave.

Të dhënat për lëvizjen e aktiveve fikse futen në kartelën e inventarit ose librin e kontabilitetit të aktiveve fikse (formularët nr. OS-6, nr. OS-6a, nr. OS-6b).

Pasuritë materiale mund të lëshohen nga magazina në prodhim, si dhe në rast të shitjes dhe asgjësimit të tyre për arsye të tjera.

Lëshimi i materialit në prodhim është lëshimi i materialeve nga një magazinë ose depo direkt për prodhimin e produkteve, kryerjen e punës dhe ofrimin e shërbimeve, si dhe për nevojat e menaxhimit të organizatës.

Në varësi të mënyrës se si është organizuar struktura e magazinës, materialet lëshohen në përputhje me standardet e përcaktuara dhe në njësitë e duhura të matjes si më poshtë:

ü ose në magazinat e divizioneve të organizatës dhe prej andej direkt në prodhim - në kantiere, në ekipe dhe në vendet e punës;

ü ose direkt në departamente nëse nuk kanë magazina.

Ju lutemi vini re se magazinierët lëshojnë materiale nga magazina te punonjësit e përcaktuar rreptësisht. Listat e personave që kanë të drejtë të marrin materiale nga magazinat, si dhe mostrat e nënshkrimeve të tyre, duhet të bien dakord me llogaritarin kryesor të organizatës dhe të vihen në vëmendjen e personave përgjegjës financiarë që lëshojnë materiale.

Procedura për lëshimin e materialeve në prodhim nga magazinat e departamentit direkt në vendet, ekipet dhe vendet e punës kryhet në mënyrën e përcaktuar nga drejtuesi i departamentit.

Le të shqyrtojmë se cilat dokumente parësore përdoren për të dokumentuar lëshimin e materialeve nga depoja.

Më sipër vumë në dukje se lëshimi i materialeve kryhet në përputhje me standardet e përcaktuara, domethënë lëshimi i materialeve në prodhim duhet të kryhet në bazë të kufijve të paracaktuar. Kufijtë e tillë vendosen në bazë të standardeve të konsumit të materialit dhe programeve të prodhimit të zhvilluara në organizatë.

Për të regjistruar lëshimin e materialeve sipas kufijve të miratuar, përdoret Karta e rrethimit të kufirit (formulari nr. M-8). Ky dokument përdoret gjithashtu për monitorimin e vazhdueshëm të respektimit të kufijve të vendosur për furnizimin e materialeve, si dhe është një dokument mbështetës për shlyerjen e aseteve materiale nga magazina. Lëshimi i kartës së gardhit të kufirit kryhet nga divizionet e organizatës që u janë besuar funksionet e furnizimit ose planifikimit.

Për çdo emër materiali lëshohen dy kopje të dokumentit, njëra prej të cilave kalon në njësinë strukturore përpara fillimit të muajit dhe tjetra në magazinë. Si rregull, një kartë limit lëshohet për një muaj, por nëse lëvizja e materialeve në një organizatë është e vogël, atëherë ky dokument mund të lëshohet për një të katërtën. Për çdo magazinë lëshohet një kartë kufiri dhe marrja e veçantë.

Gjatë lëshimit të materialeve, magazineri shënon në të dy kopjet e dokumentit datën dhe sasinë e materialeve të lëshuara dhe tregon pjesën e mbetur të kufirit sipas numrit të artikullit të materialit. Magazinieri firmos limitin e marrësit dhe kartën e marrjes, dhe marrësi nënshkruan limitin dhe kartën e marrjes së magazinës.

Pas përdorimit të limitit, menaxheri i magazinës ose magazinieri i dorëzon kartat limit departamentit të kontabilitetit. Pavarësisht nëse limiti përdoret apo jo, në fillim të muajit duhet të dorëzohen të gjitha kartat limit për muajin e kaluar. Nëse karta është lëshuar për një tremujor, ajo duhet të kthehet në fillim të tremujorit të ardhshëm. Dorëzimi i kopjeve të depove të kartave të kufirit paraprihet nga rakordimi i të dhënave që përmbahen në to me të dhënat e kopjeve të kartave të mbajtura nga marrësit e pasurive materiale. Barazimi i përfunduar konfirmohet me nënshkrimet e menaxherit të magazinës (magazinierit) dhe personit përgjegjës të departamentit që ka marrë materialet.

Për të zvogëluar numrin e dokumenteve parësore, rekomandohet lëshimi i materialeve në Kartat e kontabilitetit të materialit (formulari nr. M-17). Në këtë rast, karta e marrjes kufi lëshohet në një kopje dhe mbi bazën e saj kryhet operacioni i lëshimit të materialeve. Magazinieri nënshkruan kartën e kufirit dhe marrësi i materialeve nënshkruan kartën e kontabilitetit të materialeve.

Me rastin e regjistrimit të lëshimit të materialeve pa regjistrim të dokumenteve harxhuese, kartat e magazinës dorëzohen në kontabilitet sipas regjistrit në fund të çdo muaji. Në bazë të kartelave, punonjësit e shërbimit të kontabilitetit përpilojnë regjistrat përkatës kontabël, pas së cilës kartat e kontabilitetit të magazinës kthehen në magazinë.

Kontabiliteti për kthimin e materialeve të papërdorura në prodhim mbahet në të njëjtën formë dhe nuk hartohen dokumente shtesë.

Nëse është e nevojshme, me lejen e drejtuesit të organizatës, kryeinxhinierit ose personave të tjerë të autorizuar, lejohet furnizimi i tepërt i materialeve, si dhe zëvendësimi i disa llojeve të materialeve me të tjerë. Nëse materialet janë lëshuar mbi kufirin, mbishkrimi "Mbi kufirin" shkruhet në dokumentet parësore.

Si rregull, organizatat e mëdha kryejnë shpërndarje të centralizuar të materialeve nga magazinat e organizatës në magazinat e divizioneve dhe drejtpërdrejt në vendet dhe vendet e punës të divizioneve. Në këtë rast, hartohet një dokument i veçantë operacional për pushime - një "plan-hartë". Ai pasqyron kufijtë e vendosur dhe afatet kalendarike për dorëzimin e materialeve në departamente. Formulari i plan-hartës nuk parashikohet në albumet e formave të unifikuara të dokumenteve të kontabilitetit parësor dhe duhet të zhvillohet nga organizata në mënyrë të pavarur. Bazuar në këtë dokument, punonjësi i magazinës lëshon një faturë për lëshimin e materialeve brenda kufirit të përcaktuar. Në këtë rast, mund të aplikohet Kërkesa - faturë (formulari Nr. M-11), Faturë (formulari Nr. M-15).

Të gjitha dokumentet kryesore të kontabilitetit për lëshimin e materialeve nga magazinat dhe depot në njësitë organizative duhet të tregojnë:

ü emrin e materialit;

ü sasia e materialit, çmimi i tij dhe shuma totale;

ü qëllimi i materialit (emri i porosisë, produkti, produkti për prodhimin e të cilit janë furnizuar materialet, ose emri i kostove).

Lëshimi i materialeve nga depoja e organizatës në rast të shitjes së tyre kryhet nga punëtorët e magazinës në bazë të Faturë për lëshimin e materialeve anash (formulari Nr. M-15). Ky formular përdoret për të regjistruar lirimin e aseteve materiale:

ü palëve të treta në bazë të kontratave dhe dokumenteve të tjera;

ü fermat e organizatës suaj të vendosura jashtë territorit të saj.

Kopja e parë e faturës transferohet në magazinë për lëshimin e materialeve dhe kopja e dytë i transferohet marrësit të materialeve.

Dokumenti kryesor i përdorur për të zyrtarizuar shitjen (lëshimin) e artikujve të inventarit nga një organizatë tregtare tek një organizatë e palës së tretë është Fletëdërgesa (formulari Nr.TORG-12), miratuar me vendimin nr.132 dhe hartuar në dy kopje. E para mbetet në organizatën që dorëzon inventarin dhe në bazë të saj ato shlyhen. Kopja e dytë i transferohet një pale të tretë dhe është baza për pranimin e artikujve të inventarit për kontabilitet.

Kur transportoni mallra në rrugë, lëshohet një fletë-dërgesë (Formulari nr. 1-T), i miratuar me Rezolutën e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse të datës 28 nëntor 1997 Nr. 78 "Për miratimin e formave të unifikuara të dokumentacionit parësor të kontabilitetit". për regjistrimin e punës së makinerive dhe mekanizmave të ndërtimit, punën në transportin rrugor”.

Procedura për lëshimin e fletëdorëzimit është vendosur me udhëzimin e përbashkët të Ministrisë së Financave të BRSS nr. 156, Bankës së Shtetit të BRSS nr. i Transportit Automobilistik të RSFSR Nr. 10/998 i 30 nëntorit 1983 "Për procedurën e pagesave për transportin e mallrave me rrugë".

Sipas pikës 5 të këtij udhëzimi, dërguesi nuk ka të drejtë të transferojë dhe organizata e transportit automobilistik nuk ka të drejtë të pranojë për transport mallra që nuk janë të dokumentuara me fletëpagesë. Kjo vlen për të gjithë transportin e kryer me mjete mallrash, pavarësisht nga kushtet e pagesës për punën e tij.

Duhet mbajtur mend se fatura e dërgesës, në përputhje me paragrafin 6 të Udhëzimeve, është i vetmi dokument që përdoret për shlyerjen e inventarit nga dërguesit dhe pranimin e tyre për kontabilitet nga marrësit, si dhe për depo, operacione dhe kontabilitet.

Fletëdërgesa (në tekstin e mëtejmë CTN) hartohet në katër kopje, por me marrëveshje të organizatës së transportit motorik dhe dërguesit mund të hartohet në pesë kopje. Çdo kopje e TTN-së duhet të certifikohet me nënshkrimin, vulën ose vulën e dërguesit.

ü emrin e marrësit të ngarkesës;

ü emrin e ngarkesës;

ü sasia, pesha e ngarkesës së transportuar, mënyra e përcaktimit të peshës;

ü lloji i paketimit;

ü metoda e ngarkimit dhe shkarkimit;

ü koha e dorëzimit të mjetit për ngarkim dhe koha e përfundimit të ngarkimit.

Në rastet kur nuk është e mundur të renditen të gjithë emrat dhe karakteristikat e artikujve të inventarit të lëshuar në TTN "Informacioni i ngarkesave", duhet t'i bashkëngjitet një faturë në formën nr. TORG-12.

Në këto raste, fatura e ngarkesës tregon se si seksion produkti është bashkangjitur një formular i specializuar, pa të cilin kjo fletëdërgesë konsiderohet e pavlefshme dhe nuk duhet të përdoret për shlyerjet me dërguesit dhe marrësit, si dhe për llogaritjen e vëllimeve të përfunduara të transportit dhe llogaritjen. paga për shoferin.

Nëse një automjet transporton ngarkesë tek disa marrës, atëherë TTN lëshohet për çdo dërgesë të ngarkesës për secilin marrës veç e veç.

Si rregull, fletëdërgesa hartohet nga dërguesi, por marrëveshja mund të parashikojë regjistrimin e fletëdërgesës nga organizata e transportit automobilistik që kryen transportin e mallrave.

Nëse fletëngarkesë lëshohet nga dërguesi, atëherë ndërmarrjet e transportit motorik kanë të drejtë të kontrollojnë informacionin e specifikuar në fletëngarkesë, dhe dërguesi dhe marrësi janë përgjegjës për pasojat e pasqyrimit të pasaktë, të pasaktë dhe jo të plotë të informacionit në fletëngarkesë. .

Pranimi i ngarkesave për transport konfirmohet me nënshkrimin e drejtuesit të automjetit në të gjitha kopjet e fletë-dërgesës, ndërsa dërguesi nuk ka të drejtë të kërkojë që shoferi të pranojë ngarkesën duke përdorur ndonjë dokument tjetër përveç fletë-dërgesës.

Kopja e parë mbetet me dërguesin dhe ka për qëllim shlyerjen e artikujve të inventarit.

Kopjet e dyta, të treta dhe të katërta të TTN i jepen shoferit, nga të cilat:

kopja e dytë i dorëzohet marrësit dhe ka për qëllim pranimin për kontabilizimin e artikujve të inventarit;

kopja e tretë i bashkëngjitet faturës së transportit dhe shërben si bazë për shlyerjen e ndërmarrjes së transportit automobilistik me dërguesin (marrësin);

kopja e katërt i bashkëngjitet faturës dhe shërben si bazë për regjistrimin e punës së transportit.

Gjatë dorëzimit të ngarkesës, shoferi i paraqet marrësit tre kopje të TTN-së, i cili vërteton marrjen e ngarkesës me nënshkrimin e tij dhe vulën (vulën) në fletëngarkesë, duke treguar njëkohësisht në të gjitha kopjet kohën e mbërritjes dhe nisjes së automjeti.

Fletëdërgesa përbëhet nga seksionet e mallrave dhe transportit. Seksioni i mallrave përdoret për të hequr artikujt e inventarit nga magazina e dërguesit dhe për t'i pranuar ato për kontabilitet nga marrësi, seksioni i transportit përdoret për të regjistruar punën e transportit dhe për të bërë pagesa për shërbimet e kryera për transportin e mallrave.

Më shumë detaje me pyetje në lidhje meorganizimi i kontabilitetit të magazinës, E gjeni në librin e SHA “BKR-Intercom-Audit” “Organizimi i kontabilitetit të magazinës».

Kur lëvizni inventarin midis departamenteve të së njëjtës kompani, plotësoni formularin TORG-13. Mbushja e mostrës-2019 shih më poshtë në faqe.

Shkarkoni falas TORG-13 në Excel

Formulari TORG-13 është hartuar në dy kopje. Njëri mbetet në departamentin e transferimit të mallrave dhe materialeve, i dyti i jepet departamentit të pranimit. Le të shohim rastet në të cilat përdoret TORG-13.

Brenda së njëjtës kompani, artikujt e inventarit mund të zhvendosen:

në prodhim,
në një magazinë tjetër,
në katin e tregtimit.

Fatura TORG-13 është një dokument i brendshëm që nevojitet për të regjistruar aktivet e inventarit: mallra, lëndë të para, kontejnerë dhe të tjera.

Le të shohim se si të plotësojmë faturën TORG-13.

Shembull i mbushjes TORG-13, aktual në 2019

Dokumenti duhet të tregojë:

Emri i Kompanise,
numri dhe data e përgatitjes së formularit TORG-13,
emrat e departamenteve që dërguan dhe pranuan mallra dhe materiale,
numrat e llogarive përmes të cilave lëvizen mallrat dhe materialet,
Emri i produktit,
njësia e matjes, nota, sasia dhe çmimi.

Nuk ka nevojë të printohet në dokument. Formulari TORG-13 duhet të nënshkruhet nga punonjësi që ka transferuar mallrat dhe materialet dhe ai që i ka pranuar ato.

Fletën e dërgesës TORG-13 nuk është e vështirë të plotësohet, por ndonjëherë lindin pyetje. Ne kemi analizuar më të zakonshmet prej tyre.

A përdoret fletëdërgesa TORG-13 për lëvizjen (transferimin) e brendshëm të mallrave dhe kontejnerëve për asetet fikse?

Nr. Për të regjistruar lëvizjen e aktiveve fikse, do t'ju duhet formulari OS-2.

Në MySklad mund ta shkarkoni falas formularin TORG-13 në Excel, por më duhet në një format tjetër. Çfarë duhet bërë?

Ju mund ta shkarkoni formularin TORG-13 nga ne në Word. Zgjidhni formatin që është më i përshtatshëm për ju për të punuar - të gjitha dokumentet kanë fushat e nevojshme.

Shkarko formularin TORG-13 (fjalë)

Ju mund të kontrolloni mostrën e plotësimit të TORG-13 2019.

Formulari TORG-13 i referohet dokumentacionit të brendshëm të kompanisë dhe shërben për regjistrimin e lëvizjeve të inventarit dhe kontejnerëve midis divizioneve strukturore të saj.

SKIDA

Në cilat raste përdoret dokumenti?

Ky formular është në thelb një faturë e zakonshme që pasqyron lëvizjen e stoqeve, të cilat përfshijnë lëndë të para, produkte gjysëm të gatshme, produkte, kontejnerë dhe mallra të tjera që janë të rëndësishme për zbatimin e proceseve të prodhimit të ndërmarrjes.

Në të njëjtën kohë, gjithçka që lidhet me asetet fikse nuk regjistrohet në të (pasi ekziston një formë tjetër për lëvizjen e aktiveve fikse).

Fatura e lëvizjes së brendshme është e vlefshme në kuadrin e veprimtarive të një personi juridik dhe përdoret në ndërveprimin midis punishteve, vendeve, magazinës, departamenteve, zyrës qendrore, divizioneve të veçanta në distancë, si dhe personave të ngarkuar me përgjegjësi financiare.

Për më tepër, forma TORG-13 përdoret kur bëhet fjalë për transportin me automjete të kompanisë dhe madje edhe kur kthehen mallrat nga klientët në tregtinë me pakicë.

Megjithë parëndësinë e dukshme të formularit, është absolutisht e nevojshme për llogaritjen e saktë të artikujve të inventarit dhe raportimin e saktë të ndërmarrjes.

Për më tepër, ajo garanton që prona e organizatës nuk do të humbasë gjatë kalimit nga një departament në tjetrin, dhe nëse kjo ndodh, do t'ju lejojë të identifikoni shpejt ata që janë përgjegjës për incidentin.

Kur lëshohet dokumenti?

Formimi i formularit ndodh drejtpërdrejt gjatë transferimit të mallrave (kontejnerëve) nga një dorë në tjetrën. Nënshkrimet e punonjësve pjesëmarrës në këtë proces tregojnë se procedura e pranimit dhe transferimit është kryer siç duhet.

Pasi formulari plotësohet dhe nënshkruhet, ai "shkon" në departamentin e kontabilitetit, ku në bazë të tij bëhen të gjitha manipulimet e nevojshme kontabël për të llogaritur saktë lëvizjen e artikujve të inventarit.

Veçoritë e formës, pikat e përgjithshme

Nëse jeni përballur me detyrën e plotësimit të formularit TORG-13, lexoni rekomandimet më poshtë dhe shikoni një dokument shembull. Bazuar në këshillat dhe mostrën tonë, ju lehtë mund të futni të dhënat e nevojshme në këtë formular.

Para se të kalojmë në një ekzaminim të detajuar të formularit, ne do të ofrojmë këtu informacione të përgjithshme rreth këtij dokumenti.

Përdorimi i formave të vetme të unifikuara të formave parësore aktualisht është shfuqizuar me ligj. Kjo do të thotë që punonjësit e organizatave dhe ndërmarrjeve mund të hartojnë fatura të tilla në formë falas ose, nëse kompania ka modelin e vet të dokumentit të zhvilluar dhe miratuar në rregulloret lokale, sipas llojit të saj.

Shumë, në mënyrën e modës së vjetër, preferojnë të përdorin formën e përdorur më parë dhe të detyrueshme TORG-13. Kjo shpjegohet me faktin se përmban të gjitha linjat e nevojshme, është e kuptueshme dhe e përshtatshme për t'u plotësuar. Përveç kësaj, nëse është e nevojshme, mund ta personalizoni lehtësisht këtë formë për t'iu përshtatur vetes duke përfshirë ose, anasjelltas, duke hequr disa kolona në tabelën kryesore.

Metoda e zgjedhur për lëshimin e faturave të tilla duhet të regjistrohet në politikat kontabël të kompanisë.

Ju mund ta plotësoni dokumentin me dorë ose në kompjuter - nuk ka rëndësi. Sidoqoftë, në rastin e dytë, ai duhet të printohet, pasi duhet të përmbajë domosdoshmërisht nënshkrimet "live" të personit që ka transferuar mallrat dhe i ka pranuar ato.

Formulari TORG-13 lëshohet në dy kopje identike(nëse është në natyrë, atëherë është më mirë ta bëni këtë përmes një fletë kopje), njëra prej të cilave mbetet me punonjësin transmetues, e dyta me atë marrëse.

Më pas, në bazë të këtyre dokumenteve, artikujt e inventarit fshihen në një ndarje, dhe marrja e tyre regjistrohet në një tjetër.

Nuk ka nevojë të vulosni formularin TORG-13 me vulë, pasi i referohet dokumentacionit të brendshëm të ndërmarrjes. Por vetë fakti i ekzistencës së tij duhet të pasqyrohet në një ditar të veçantë për regjistrimin e këtij lloj dokumentacioni (më shpesh ai ndodhet në departamentin e kontabilitetit).

Kur përgatitni një dokument, duhet të siguroheni që nuk ka gabime në të, aq më pak informacione të pasakta ose të paverifikuara qëllimisht. Nuk duhet të harrojmë se në bazë të këtij formulari, më pas kryhen operacionet kontabël, të cilat mbikëqyren rreptësisht nga strukturat rregullatore të qeverisë.

Shembull faturë për lëvizje të brendshme, transferim mallrash, kontejnerë në formularin TORG-13

Në fillim të dokumentit shkruhet:

emrin e organizatës, si dhe kodin e saj OKPO, aktivitetet sipas OKPD dhe llojin e funksionimit;
numrin dhe datën e faturës;
dërguesi i produktit (pako) dhe lloji i veprimtarisë së këtij divizioni;
informacione të ngjashme për marrësin;
llogaritë përmes të cilave kryhet lëvizja e artikujve të inventarit.

Më poshtë është një tabelë ku ato përshtaten:

emri i produktit (paketimit);
kodi i tij, nota, njësia matëse (emri dhe sipas OKEI);
sasia dhe çmimi i ofruar (sasia, pesha).

Tabela përmbledh rezultatet dhe vendos nënshkrimet e personave përgjegjës financiar.

Ruajtja e dokumenteve

Duke pasur parasysh që formulari ka të bëjë me dokumentacionin parësor të ndërmarrjes, ai duhet të ruhet për një periudhë të caktuar kohe, e cila përcaktohet ose nga rregulloret e organizatës ose legjislacioni i Federatës Ruse (por jo më pak se tre vjet në rast të një kontrolli tatimor). Vetëm pas skadimit të kësaj periudhe, fatura mund të asgjësohet (edhe në mënyrën e përcaktuar me ligj).

Çdo ndërmarrje mund të lëvizë një sasi të madhe të aseteve materiale, lëvizja e të cilave duhet të dokumentohet në të njëjtën mënyrë si lëvizja e tyre ndërmjet organizatave. Për këtë qëllim përdoren fatura për qëllime të ndryshme.

Ky dokument është dëshmi e lëvizjes së vlerave brenda ndërmarrjes ndërmjet njësive strukturore, departamenteve, punishteve apo personave përgjegjës. Gjithashtu, ky informacion për lëvizjen futet në dokumentacionin e posaçëm të prodhimit, i cili regjistron shtesë asgjësimin e pronës në një punishte dhe mbërritjen e saj në një tjetër.

Fatura përdoret në momentin e transferimit të objektit, sipas këtij dokumenti, njëra palë e dorëzon objektin, dhe tjetra e pranon atë pas ngjarjes, dokumenti dorëzohet në departamentin e kontabilitetit për të bërë regjistrimet e duhura në raportimi dhe regjistrimi i lëvizjes.

Ju do të mësoni se si të kryeni një lëvizje të brendshme nga një magazinë në tjetrën në këtë video:

E rëndësishme: formulari i fletëdërgesës TORG-13 përdoret gjithashtu kur transportoni ngarkesa të ndërmarrjes me automjete të kompanisë dhe kur ktheni mallra nga klientët në tregtinë me pakicë.

Prandaj, ky dokument, pavarësisht dizajnit të tij modest, ka një rëndësi të madhe për kontabilitetin dhe përgatitjen e raporteve pranë organeve tatimore.

Lëvizja e brendshme - çfarë është ajo?

Lëvizja e materialeve, objekteve dhe letrave brenda një organizate quhet lëvizje e brendshme, e cila kryhet me urdhër të menaxhimit ndërmjet njësive strukturore ose nga një person përgjegjës në tjetrin.

Lëvizja e çdo pasurie materiale brenda ndërmarrjes regjistrohet me dokumentacion të caktuar, dhe nëse objektet e çfarëdo natyre zhvendosen, përdoret një faturë në formën TORG-13, dhe kur lëvizni asetet fikse, gjë që ndodh shpesh, një faturë OS-2. përdoret.

Një veprim i tillë mund të shkaktohet nga çdo nevojë e brendshme e organizatës, për shembull, riorganizimi i një prej punëtorive ose transferimi i një objekti që nuk është i nevojshëm në një nga departamentet, në prodhimin e mallrave të përbërë nga disa elementë, lëvizja e tyre ndërmjet punishteve etj.

Llojet e lëvizjeve

Një shumëllojshmëri e gjerë mallrash mund të transferohen brenda një organizate, prandaj, përdoren forma të ndryshme dokumentacioni për të regjistruar këtë moment.

Përveç dy dokumenteve kryesore për lëvizjen e mallrave të zakonshme TORG-13 dhe aktiveve fikse OS-2, ka edhe disa të tjerë:

Kur lëvizni sende të vogla të destinuara për shitje në kioska dhe stalla rrugore - TORG-14;
M-11 – kërkesë faturë, përdoret kur për ndonjë arsye objektet nuk janë transferuar me kërkesë, ose nëse kanë defekte, defekte ose janë pasojë e çmontimit të njërit prej objekteve.

Çdo dokument gjenerohet në përputhje me kërkesat për plotësimin e tij dhe përmban numrin e kërkuar të kopjeve. Mund të zbuloni se çfarë është dhe si ta kompozoni saktë duke ndjekur lidhjen.

Kur hartohet dokumenti?

Dokumenti hartohet në momentin e transferimit të drejtpërdrejtë të objektit nga njëra anë në tjetrën ose para transferimit të ardhshëm, dhe të gjithë pjesëmarrësit në proces duhet ta nënshkruajnë atë.

Formulari dhe detajet e faturës

Çdo faturë hartohet në përputhje me kërkesat e ligjit, megjithatë ka detaje që duhet të jenë të pranishme në çdo dokument:

Emri i organizatës dhe numri i njësisë strukturore që transferon vlerën ose emrin e plotë të personit përgjegjës. do të mësoni se si të hartoni saktë një akt pranimi dhe transferimi të pasurive materiale;
Detajet e kompanise;
Data dhe vendi i përpilimit;
Emri dhe numri i dokumentit;
Baza për përpilimin e tij;
Informacion rreth objektit - emri, sasia, kostoja e një njësie dhe kostoja totale;
Kërkohen nënshkrime të personave pa këtë, dokumenti nuk është i vlefshëm.

Shembull i faturës për lëvizjen e brendshme të mallrave.

Karakteristikat e çdo forme

Siç është përmendur tashmë, çdo formë ka karakteristikat e veta:

Formulari TORG-13 përmban të dhënat e mëposhtme:

Emri i ndërmarrjes dhe detajet e saj;
Data e formimit;
Tregohet numri i faturës;
Tjetra është plotësimi i një tabele në të cilën duhet të futni informacione për palët që transferojnë dhe marrin mallrat, informacione për produktin - emrin, sasinë, koston e një kopje dhe të përgjithshme;
Nënshkrimet e palëve.

Formulari OS-2 plotësohet në të dyja anët dhe përmban të dhënat e mëposhtme:

Ana e përparme përdoret si titull, pasi përmban informacion bazë për personat që transferojnë fonde;
Pas së cilës tregohet data e përgatitjes dhe numri i dokumentit;
Më pas vjen plotësimi i një tabele në të cilën duhet të tregoni emrin e objektit, datën e prodhimit, numrin e inventarit, sasinë e fondeve dhe çmimin;
Nën tabelë duhet të tregoni karakteristikat e përgjithshme të objekteve - gjendjen e tyre teknike, praninë e defekteve dhe prishjeve dhe të bëni një përshkrim unik të objektit.

E rëndësishme: pas hartimit të dokumentit, ai duhet të kontrollohet për korrektësi dhe të nënshkruhet nga të gjithë pjesëmarrësit dhe llogaritari i prodhimit.

Cilat janë rregullat për plotësimin e një shënimi dërgese në formularin TORG-12 - lexoni.

Udhëzime hap pas hapi për mbushjen

Ky dokumentacion, sipas veçorive të formularëve, ka edhe veçori për plotësimin:

Kur krijoni një dokument për transferimin e aktiveve fikse, është e nevojshme të bëni 3 kopje:

E para i mbetet palës transferuese për të hequr fondet nga gjendja. Ju mund të gjeni se çfarë është dhe si ta kompozoni atë në lidhjen;
E dyta transferohet në punishten marrëse për regjistrimin e objektit;
E treta do t'i shkojë autorit të dokumentit, është kjo kopje që mban nënshkrimet e të gjithë pjesëmarrësve, përfshirë kontabilistin.

Fatura TORG-13 është e disponueshme në një opsion më të thjeshtë mbushjeje dhe gjenerohet vetëm në 2 kopje:

Përdoret gjatë transferimit të materialeve, mallrave ose kontejnerëve dhe gjatë transportit me rrugë;
Ky formular mund të përdoret për transferimin e pasurisë ndërmjet çdo lloj personi përgjegjës financiar ose departamente të gradave të ndryshme;
Ky dokument hartohet nga pala përgjegjëse për objektin dhe shërben si garanci që transferimi ka ndodhur.

E rëndësishme: kur gjeneroni këto dokumente, duhet të mbani mend se përdorimi i formularëve të unifikuar është i detyrueshëm, kështu që çdo nga format e nevojshme mund të përshtatet me specifikat e organizatës.

Formulari i faturës në formën TORG-13.

Nuancat e hartimit

Ju mund të krijoni cilindo nga formularët me dorë ose duke përdorur një kompjuter. Opsioni i dytë është veçanërisht i mirë nëse është i automatizuar duke përdorur programe të ndryshme të kontabilitetit, praktikisht eliminon praninë e gabimeve dhe futjen e informacionit të pasaktë.

Ky opsion ju lejon të:

Mbani shënime për mallrat dhe asetet fikse të kompanisë;
Të krijojë formularë të gatshëm të çdo dokumentacioni me vulën dhe logon e organizatës;
Përdorni çdo format të përshtatshëm;
Dërgoni dokumentacionin me email.

Secili nga formularët duhet të hartohet nga personi përgjegjës dhe pas urdhrit të menaxherit.

Duhet të ketë numrin e kërkuar të kopjeve, pasi ato janë baza për shlyerjen e një objekti ose produkti, pranimin e tij për regjistrim dhe futjen e tij në kontabilitet.

Nuk ka nevojë të vuloset dokumenti, por nëse një rregull i tillë parashikohet nga rregulloret e brendshme të ndërmarrjes, atëherë ky veprim është i lejueshëm.

Duhet mbajtur mend gjithashtu se një faturë e tillë, si dokument i dokumentacionit parësor, në përputhje me kërkesat e ligjit dhe të inspektoratit tatimor, duhet të ruhet në ndërmarrje për periudhën kohore të përcaktuar, të përcaktuar nga rregullat e brendshme ose legjislacioni i Federata Ruse, në çdo rast, kjo periudhë duhet të jetë së paku 3 vjet.

konkluzioni

Fatura për mbajtjen e evidencës së lëvizjeve brenda një personi juridik është dokumentacion parësor i rëndësishëm, i cili më pas do të shërbejë si bazë për përgatitjen e shumë dokumenteve, duke përfshirë edhe raportimin vjetor të ndërmarrjes. Pra, sjellja e tij, pavarësisht nga forma e përdorur, duhet të kryhet në përputhje me rregullat dhe kërkesat e ligjit.

Si të regjistroni lëvizjen e mallrave midis depove në programin 1C Trade Management - shikoni këtë video: