Nuk ka ardhur i gjithë zbritja tatimore. Çfarë duhet të bëni nëse zbritja juaj tatimore nuk kthehet?

29.01.2024

Mundësia e aplikimit të një zbritje tatimore thekson natyrën sociale të shtetit, i cili përmbush në gjysmë të rrugës qytetarët e tij që paguajnë tatimin mbi të ardhurat (NDFL). Individët që paguajnë 13% tatim mbi të ardhurat personale kanë të drejtë të zbresin nga baza tatimore shumën ose një pjesë të shumës së shpenzimeve të bëra në lidhje me lindjen e fëmijëve, blerjen ose shitjen e banesave, pagesën e shërbimeve mjekësore dhe të tjera.

Duhet sqaruar se nuk zbritet e gjithë shuma e shpenzimeve nga tatimi i paguar, por ajo pjesë e tatimit që i përgjigjet shpenzimit. Zbritjet tatimore nuk mund të përdoren nga disa kategori individësh që nuk paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale. Kjo:

Sipërmarrësit individualë që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor dhe paguajnë një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara.
Personat e papunë që marrin përfitime papunësie dhe nuk kanë burime të tjera të ardhurash.

Zbritjet standarde tatimore përfshijnë zbritjet që zbatohen për fëmijët, si dhe për disa kategori të taksapaguesve. Nëse një person ka të drejtë të aplikojë zbritje në disa fusha, zbatohet ai, vlera e të cilit është më e madhja.

Këto zbritje mund të lëshohen ose nga punëdhënësi ose në fund të periudhës raportuese kur dorëzoni një deklaratë tatimore në Formularin 3-NDFL dhe dokumentet përkatëse në zyrën e taksave.

Zbritjet për fëmijët

Shuma e zbritjeve tatimore për fëmijët përcaktohet nga kodi tatimor dhe është 1,400 rubla për fëmijën e parë dhe e njëjta shumë për të dytin, 3,000 për të tretin dhe për çdo fëmijë të mëvonshëm. Rendi i fëmijëve përcaktohet nga data e lindjes - nga më i madhi tek më i riu. Nëse fëmija është me aftësi të kufizuara, atëherë shuma e zbritjes së taksave është 3,000 rubla. Shuma totale zbritet nga baza e taksave në baza mujore derisa të ardhurat totale nga fillimi i vitit, të përmbledhura në bazë akruale, nuk i kalojnë 280 mijë rubla. Pas kësaj, personit i hiqet e drejta për të bërë zbritje në vitin aktual. Nga muaji i parë i vitit të ardhshëm, e drejta për të aplikuar zbritjen rikthehet në tepricën përkatëse të të ardhurave në shumën e llogaritur nga fillimi i vitit të barabartë me 280 mijë rubla.

Ky zbritje tatimore mund të zbatohet nga secili prej prindërve ose, me refuzimin me shkrim të njërit prej prindërve nga zbritja tatimore, prindi i dytë mund të përdorë një zbritje tatimore të dyfishtë.

Zbritja e tatimit të dyfishtë mund të zbatohet nga prindi i vetëm derisa të lidh një martesë tjetër.

Kjo zbritje bëhet për të gjithë fëmijët e rritur në familje, duke përfshirë fëmijët kujdestarë, fëmijët e birësuar, të cilët qëndrojnë në kujdes deri sa fëmijët të mbushin moshën 18 vjeç dhe derisa fëmija të mbush moshën 24 vjeç, nëse fëmija është student me kohë të plotë, në shkollën pasuniversitare, është praktikant ose kadet.

Zbritjet që mund të bëhen nga kategori të caktuara tatimpaguesish

Disa kategori të tatimpaguesve mund të marrin zbritjet e mëposhtme:

Zbritjet në shumën prej 3000 rubla mund të aplikohen për një gamë të gjerë njerëzish që morën pjesë në eliminimin e aksidenteve me një komponent rrezatimi, në montimin, testimin dhe asgjësimin e armëve dhe pajisjeve radioaktive, si dhe personelit ushtarak me aftësi të kufizuara.
Zbritjet në shumën prej 500 rubla mund të aplikohen për heronjtë e BRSS dhe Federatës Ruse, pjesëmarrësit në luftëra, bllokada, personat me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria, personat e lënduar si rezultat i aksidenteve nga rrezatimi dhe të zhvendosur nga territoret e kontaminuara, personat që kanë vepruar si kockë. donatorët e palcës, personat që morën pjesë në armiqësitë afgane, prindërit dhe bashkëshortët e ushtarakëve të vdekur.

Këto zbritje nga baza tatimore mund të aplikohen çdo muaj pa asnjë kufizim në kohë dhe shumën e të ardhurave.

Zbritjet e taksave sociale

Zbritjet e taksave sociale përfshijnë zbritjet për shpenzimet për:

Bamirësi.
Arsimi.
Trajtimi dhe blerja e barnave.
Shpenzimet e fondeve të alokuara për fondet e pensioneve joshtetërore.
Pjesa e financuar e pensionit.

Një zbritje e tatimit social mund të bëhet brenda 3 viteve nga viti i pagesës së tatimit mbi të ardhurat personale në të cilin janë kryer shpenzimet sociale të tatimpaguesit. Pas 3 vitesh tatimpaguesi e humb këtë të drejtë.

, që korrespondon me shpenzimet e bëra, mund të marrë një individ që ka ndarë fonde për arsimimin e tij, për edukimin e fëmijëve dhe reparteve që studiojnë me kohë të plotë, për edukimin e vëllezërve dhe motrave.

Në këtë rast, shuma maksimale e shpenzimeve që mund të zbritet nga baza tatimore është:

50 mijë rubla për mësimin e fëmijëve;
120 mijë rubla për edukimin dhe edukimin e vëllezërve dhe motrave në kombinim me shpenzimet e tjera sociale (trajtimi, dërgimi i parave për sigurimin pensional).

Një institucion arsimor (kopsht fëmijësh, shkollë, universitet, kurse trajnimi të avancuara, qendra trajnimi të të gjitha drejtimeve, autoshkollë, shkollë muzikore dhe shkolla të tjera artistike, shkolla sportive rinore) mund të jetë ose publik ose privat, por duhet të ketë licencë për të vepruar.

Zbritje tatimore për shërbimet mjekësore dhe blerjen e barnave

Një zbritje tatimore për shërbimet mjekësore që nuk konsiderohen të shtrenjta dhe blerja e ilaçeve sigurohet për shpenzime deri në 120 mijë rubla në kombinim me shpenzime të tjera sociale (trajnim, sigurim pensioni).

Kufiri në shumën e shpenzimeve nuk zbatohet për llojet e trajtimit që konsiderohen të shtrenjta. Në këtë rast, mund të sigurohet një zbritje në masën e të gjithë tatimit mbi të ardhurat e paguar nga individi gjatë vitit në të cilin është kryer trajtimi i shtrenjtë. Informacioni për llojin e trajtimit të ofruar tregohet në “Çertifikatën e pagesës për shërbimet mjekësore...”.

Për të marrë një zbritje për trajtim të shtrenjtë, duhet të siguroni certifikata shtesë nga një institucion mjekësor që konfirmon se:

Ky lloj trajtimi ishte i nevojshëm.
Institucioni nuk kishte medikamente apo materiale harxhuese për t'i ofruar falas.
Blerja e medikamenteve ishte parashikuar në kontratë me shpenzimet e pacientit.

Materialet mjekësore dhe shërbimet e ofruara duhet të përfshihen në Listën e Shërbimeve Mjekësore për të cilat ofrohet një zbritje.

Zbritja e tatimit në pronë dhe rimbursimi i taksës nga blerja e një apartamenti

Zbritja e tatimit në pronë zbatohet për shpenzimet e bëra nga tatimpaguesi gjatë shitjes së pronës, blerjes ose ndërtimit të banesave ose blerjes së një trualli.

Tatimi mbi fitimin nga shitja e pasurisë në masën 13% lind në rastet kur pronësia e pronës ka zgjatur më pak se tre vjet. Në vend që të marrë një zbritje, një individ ka mundësinë të zbresë 1 milion rubla nga shuma e marrë në formën e të ardhurave nga shitja e një apartamenti, shtëpie, toke ose 250 mijë rubla nga shuma e marrë në formën e të ardhurave nga shitja e vetures, lokaleve jo banesore dhe gjera te tjera. Taksa paguhet nga shuma e mbetur pas zbritjes.

Shuma maksimale e zbritjes së tatimit në pronë për blerjen ose ndërtimin e banesave është 2 milion rubla.

Nëse zbritja e plotë nuk merret brenda një viti, individi ka të drejtë të vazhdojë zbritjen derisa të merret plotësisht.

Sidoqoftë, zbritja për blerjen e banesave nuk zbatohet nëse:

Blerja është bërë me mjete nga kapitali i maternitetit, punëdhënësi, persona të tjerë dhe mjete buxhetore.
Transaksioni i shitblerjes u krye midis prindërve dhe fëmijëve, midis bashkëshortëve, vëllezërve dhe motrave dhe kategori të tjera të ndërvarura.

Procedura për kthimin e zbritjes tatimore dhe dokumentet e nevojshme

Për të kthyer tatimin mbi të ardhurat e paguara, algoritmi i veprimeve për të gjitha llojet e zbritjeve tatimore do të jetë afërsisht i njëjtë.

Procedura e kthimit nëpërmjet zyrës së taksave

Procedura për kthimin e zbritjes tatimore për shpenzimet e bëra në vitin e kaluar mund të fillojë gjatë vitit pasardhës në çdo kohë. Si rregull, fillimi i vitit kalendarik zgjidhet për këtë.

Ju duhet të dorëzoni një deklaratë tatimore në formularin 3-NDFL në inspektoratin e vendbanimit tuaj. Deklaratës duhet t'i bashkëngjiten dokumentet e mëposhtme:

Vërtetim nga vendi i punës në formularin 2-NDFL për të ardhurat e marra dhe pagesën e tatimit mbi të ardhurat.
Kopjet e dokumenteve që konfirmojnë të drejtën për të marrë zbritje standarde tatimore (kartat e identifikimit, certifikatat e lindjes, certifikatat).
Kopjet e dokumenteve që konfirmojnë shpenzimet e bëra (marrëveshja e shërbimit, marrëveshja e blerjes dhe shitjes, certifikata e regjistrimit shtetëror të pronësisë, etj.).
Kopjet e dokumenteve të pagesave që konfirmojnë shpenzimet e bëra (faturat, deklaratat bankare).
Dokumentet shtesë në disa raste (për shembull, kur paguani për trajtim të shtrenjtë, kur blini pronë në pronësi të përbashkët, etj.)

Kur vizitoni një inspektor tatimor dhe dorëzoni dokumente për një zbritje tatimore, duhet të paraqisni origjinalet e të gjitha kopjeve të dorëzuara të dokumenteve për t'i verifikuar ato.

Procedura e kthimit në vendin e punës

Zbritjet standarde tatimore mund të lëshohen drejtpërdrejt nga punëdhënësi gjatë vitit, pa pritur fundin e vitit.

Për ta bërë këtë, ju duhet të paraqisni një kërkesë tek punëdhënësi juaj për një zbritje standarde tatimore. Kërkesës i bashkëngjiten kopjet e dokumenteve mbështetëse, duke përfshirë:

Certifikate lindje.
Certifikata e martesës.
Certifikatë e arsimimit të plotë të fëmijës.
Certifikata e aftësisë së kufizuar.
Një kopje e dokumenteve mbi kujdestarinë ose kujdestarinë, ose se prindi është i vetmi.

Afatet e rimbursimit të taksave

Inspektorit tatimor i jepen 3 muaj për të kontrolluar dokumentet e paraqitura për zbritje, pas së cilës ai merr një vendim pozitiv, negativ ose korrigjues nëse llogaritja e tatimpaguesit është bërë gabim.

Julia, mirëdita.
Inspektorati duhet të kthejë tatimin e paguar brenda një muaji nga dita kur qytetari ka paraqitur një kërkesë për rimbursim (Klauzola 6, neni 78 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).
Sidoqoftë, para kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale, zyra e taksave ka të drejtë të kryejë një kontroll në zyrë të deklaratës në Formularin 3-NDFL.
Periudha e inspektimit është tre muaj (klauzola 2 e nenit 88 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Kështu, periudha maksimale gjatë së cilës zyra e taksave duhet të kthejë tatimin e paguar është katër muaj (nga data e paraqitjes së deklaratës).
Nëse afati i kthimit të tatimit mbi të ardhurat personale (i përcaktuar në pikën 6 të nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) shkelet, qytetari ka të drejtë të kërkojë pagesën e interesit për vonesën e rimbursimit të taksave. Interesi përllogaritet për çdo ditë kalendarike vonesë bazuar në normën e rifinancimit në fuqi në ditët kur ka humbur afati i ripagimit. Rregulla të tilla përcaktohen nga paragrafi 10 i nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.
Ankesa mund t'i dërgohet inspektoratit personalisht ose të dërgohet me postë. Në rastin e parë (kur transferoni personalisht), bëni një ankesë në dy kopje. Të parën ia jep inspektoratit. E dyta do të mbetet me ju. Në këtë rast, kërkoni nga inspektori tatimor që pranon ankesën që të vendosë një vulë në kopjen e dytë (tuaj) që tregon pranimin e ankesës që tregon datën aktuale.
Në rastin e dytë (me postë), dërgoni ankesën në një letër të vlefshme me një listë të bashkëngjitjeve dhe vërtetimin e dorëzimit. Sigurohuni që të mbani faturën postare dhe çdo njoftim të mëvonshëm që merrni. Këto dokumente do të konfirmojnë se ankesa është dërguar në zyrën e taksave.
Përmbajtja e ankesës në zyrën e taksave
Përveç detajeve të detyrueshme në ankesë, këshillohet që të paraqisni ankesat tuaja. Mundësia më e mirë është të tregoni normat e ligjit që, sipas jush, janë shkelur. Më poshtë është një shembull i një ankese të tillë që tregon të gjitha standardet e nevojshme.
Ankesa për mosveprimin e inspektoratit tatimor dhe mosdhënien e zbritjes tatimore (shembull)

KUJT

Për kreun e Inspektoratit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. XX për Moskën

127254, Moskë, rr. Rustaveli, pallati 12/7

NGA KUSH

Petrov Ivan Nikolaevich

DOC.UD. PERSONALITET

numër serik

lëshuar nga

Departamenti i Punëve të Brendshme "Textilshchiki" i Moskës (kodi i njësisë 456-098)

datën e lëshimit

PROJ. NGA ADRESA

109125, Moskë, Rr. Lyublinskaya, ndërtesa 9, bl. 2, apt. 28

VAZHDIM. TELEFONI

8-499-179-52-64 (shtëpi); 8-916-065-06-68 (celular); 8-499-165-98-85 (punë)

ANKESA
Në përputhje me nenet 2, 5 dhe 9 të Ligjit Federal të 2 majit 2006 Nr. 59-FZ "Për procedurën e shqyrtimit të ankesave nga qytetarët e Federatës Ruse", unë po ju dërgoj këtë ankesë dhe kërkoj shqyrtimin e saj brenda periudha e përcaktuar me ligj.
Në shkurt 2015, dërgova një deklaratë të të ardhurave të individëve (formulari 3-NDFL) në Shërbimin Federal të Taksave të Rusisë Nr. XX për Moskën, në mënyrë që të merrja një zbritje të tatimit në pronë që lidhet me blerjen e një apartamenti, të përcaktuar nga paragrafët. 2 f. 1 art. 220 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Deklaratës i janë bashkangjitur të gjitha dokumentet që konfirmojnë shpenzimet e mia për blerjen e një apartamenti, një certifikatë të ardhurash për vitin 2014 (formulari 2-NDFL), një kërkesë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat personale që kam paguar në shumën prej 132,275 rubla. 00 kop. duke treguar detajet bankare për transferim. Deklarata dhe të gjitha dokumentet shoqëruese u morën nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë Nr. XX për Moskën, i cili konfirmohet nga një faturë postare e marrjes.
Deri më sot, asnjë vendim nuk është marrë për deklaratën time (për rimbursimin ose refuzimin e taksave) nga Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë Nr. XX për Moskën. Shuma e taksës nuk më është kthyer. Në përputhje me paragrafin 6 të Artit. 78 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, shuma e taksës së mbipaguar i nënshtrohet rimbursimit me një kërkesë me shkrim nga tatimpaguesi brenda një muaji nga data kur autoriteti tatimor merr një kërkesë të tillë. Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk përcakton asnjë përjashtim nga kjo procedurë për sa i përket tatimit mbi të ardhurat personale. Periudha e specifikuar skadoi më 7 qershor 2015.
Në lidhje me sa më sipër, kërkoj respektim të legjislacionit tatimor, rimbursim të tatimit ose refuzim të arsyetuar për ta bërë këtë. Nëse kërkesa ime ligjore shpërfillet, unë do të detyrohem të ankohem për mosveprimin tuaj dhe shkeljen e legjislacionit tatimor nga ana e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë Nr. XX në Zyrën e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë në Moskë dhe Tatimeve Federale Shërbimi i Federatës Ruse.
"20" 20 qershor 15 Petrov / Petrov I.N. /
(data) (nënshkrimi) (transkripti i nënshkrimit)

Çfarë duhet të bëni nëse zbritja tatimore nuk transferohet? Kjo pyetje shqetëson shumë njerëz. Aktualisht, shteti u ofron qytetarëve të kategorive të ndryshme shumë përfitime, subvencione dhe pagesa të tjera. Ky program u krijua për të përmirësuar nivelin e mirëqenies.

Një nga llojet e përfitimeve të tilla për qytetarët është një zbritje tatimore për blerjen e pasurive të paluajtshme ose ngjarje të tjera. Sipas legjislacionit tatimor, ne kemi të drejtë të marrim një zbritje tatimore kur blejmë një apartament, pronë të shtrenjtë, shpenzime mjekësore dhe në disa raste të tjera, por çfarë të bëjmë nëse zbritja tatimore nuk paguhet?

Çfarë duhet të bëni nëse zbritja tatimore nuk është transferuar?

Le ta kuptojmë me radhë. Ju keni dorëzuar një deklaratë në zyrën e taksave në vendin e regjistrimit me një listë të plotë të dokumenteve të nevojshme në varësi të llojit të zbritjes, një marrëveshje shitblerjeje, një vërtetim për mosdhënien e zbritjes tatimore etj.

Brenda 15 ditëve nga data në shenjën e pranimit ose nga përfundimi i kontrollit në zyrë, duhet të merrni një njoftim nga zyra e taksave për vendimin e marrë.

Në praktikë, njoftime të tilla nuk dërgohen gjithmonë, kështu që mund të kontaktoni zyrën e taksave me telefon ose të përdorni shërbimin elektronik në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave rajonale për të kontrolluar statusin e aplikacionit.

Cila metodë të zgjidhni, vendosni vetë, në varësi të asaj se cila është më e përshtatshme për ju, duke marrë parasysh ngarkimin tuaj në punë dhe mungesën e kohës së lirë.

Periudha maksimale për rimbursimin e fondeve nuk mund të kalojë 4 muaj nëse aplikimi dorëzohet së bashku me të gjithë paketën e dokumenteve: 3 muaj ndahen për një auditim në tavolinë dhe 1 muaj për një rimbursim.

Nëse keni dorëzuar një aplikim pas verifikimit, atëherë paratë tuaja duhet t'ju kthehen brenda një muaji.

Kthehu te përmbajtja

Cila është procedura?

Tani le të kuptojmë se çfarë të bëjmë nëse zbritja tatimore nuk transferohet brenda kornizës kohore të specifikuar. Cili duhet të jetë rendi juaj i veprimit? Para së gjithash, mosrimbursimi mund të jetë për shkak të detajeve të pasakta. Prandaj, para së gjithash, ne kontrollojmë dy herë të dhënat e specifikuara në aplikacion. Nëse zbulohet një gabim, ne e korrigjojmë atë dhe e rishkruajmë aplikacionin.

Nëse nuk ka gabim në aplikim, atëherë kalojmë në fazën aktive të ndërveprimit me organin tatimor. Ne telefonojmë inspektoratin tuaj dhe zbulojmë pse paratë nuk janë transferuar (me shumë mundësi ata do t'ju thonë se fondet kanë shkuar tashmë në bankë dhe ju duhet t'i prisni ato çdo ditë). Kjo procedurë ka avantazhin e saj - inspektimi do të vërejë se po monitoroni statusin e çështjes dhe nëse nuk kanë arsye objektive për të vonuar pagesën, ata duhet të dërgojnë fondet në adresën tuaj sa më shpejt të jetë e mundur.

Nëse pas telefonatës fondet nuk janë marrë, filloni të shkruani një deklaratë në adresën e drejtuesit të zyrës së taksave. Në letër, duhet të tregoni se kur keni dërguar aplikacionin, numrin e regjistrimit në zyrë, datën e përfundimit të auditimit në tavolinë; Nëse keni marrë një njoftim zyrtar, ju lutemi bashkëngjitni një kopje të tij. Përshkruani shkurt situatën që ndodhi dhe që fondet nuk u morën kurrë në llogari: në këtë mënyrë shërbimi tatimor shkel dispozitën e paragrafit 6 të Artit. 78 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Sigurohuni që të tregoni se nëse kërkesat tuaja ligjore nuk plotësohen, do të kontaktoni një organizatë më të lartë dhe gjithashtu kujtoni se si rezultat i transferimit të parakohshëm të fondeve, ju keni të drejtë për kompensim për çdo ditë vonesë në përputhje me paragrafin 10 të Art. 78 Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Është mirë që këtë letër ta çoni vetë në inspektim. Kjo letër duhet të jetë e regjistruar dhe sigurohuni që të shënoni kopjen tuaj në zyrë. Ne numërojmë një javë tjetër nga data e shënimit.

Nëse pas një jave nuk ka përgjigje nga Shërbimi Federal i Taksave, ne jemi duke përgatitur një ankesë në Shërbimin Federal të Taksave. Përmbajtja e këtij dokumenti duhet të merret sa më seriozisht të jetë e mundur. Është e nevojshme të deklarohet në detaje thelbi i kërkesës, të tregohen të gjitha dokumentet e paraqitura dhe është mirë që të bashkëngjitni kopjet e tyre. Përshkruani në detaje, duke iu referuar klauzolave të Kodit Tatimor, saktësisht se cilat nga të drejtat tuaja janë shkelur. Në letër tregojmë shumën e kompensimit që dëshironi të merrni, ajo llogaritet si 1/360 e normës së rifinancimit për çdo ditë vonesë.

Pastaj i dërgojmë një letër Shërbimit Federal të Taksave; nëse është e mundur, bëjeni vetë nëse jo, mund ta bëni këtë ose përmes portalit zyrtar ose me postë me letër me njoftimin e marrjes; Një njoftim për dorëzimin lëshohet në çdo zyrë postare kur dërgoni letrën tuaj. Pas kësaj, gjithçka që mbetet është të presim; patjetër do të vijojë një reagim nga inspektimi, në të kundërtën po përgatisim një deklaratë në gjykatë. Kur shkoni në gjykatë, është më mirë të konsultoheni me një avokat me përvojë, i specializuar në këtë fushë. Ai do t'ju ndihmojë në mënyrë kompetente dhe të arsyeshme të hartoni një deklaratë pretendimi në gjykatë.

Me shumë mundësi do t'ju duhet të shkruani një letër kërkese në inspektoratin vendor për shumën e kompensimit për vonesën, pasi pas transferimit të shumës kryesore të zbritjes, autoritetet tatimore ka shumë të ngjarë ta harrojnë atë. Në fund të vitit, mos harroni të raportoni për të në 3-NDFL.

Sigurimi i zbritjeve për tatimin mbi të ardhurat personale dhe kthimi i shumës së tatimit te tatimpaguesi janë procedura të ndryshme. Sigurimi i një zbritjeje tatimore nga autoriteti tatimor është një konfirmim i të drejtës së tatimpaguesit për një zbritje tatimore, dhe një rimbursim tatimor është një transferim i tatimit në llogarinë bankare të tatimpaguesit.

E drejta për të marrë një zbritje dhe për të paraqitur një deklaratë

Për të marrë një zbritje të tatimit mbi të ardhurat personale, tatimpaguesi i paraqet autoritetit tatimor në vendin e vendbanimit një deklaratë tatimore në formën dhe dokumentet që konfirmojnë të drejtën e zbritjes (klauzola 2 e nenit 229 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Autoriteti tatimor, brenda tre muajve nga data që tatimpaguesi dorëzon një deklaratë tatimore dhe dokumente, kryen një kontroll në zyrë të një deklarate të tillë dhe konstaton faktin e pagesës së tepërt të tatimit (klauzola 1 dhe pika 2 e nenit 88 të Kodit Tatimor të K. Federata Ruse).

Nëse vërtetohet fakti i pagesës së tepërt të tatimit dhe konfirmohet e drejta për një zbritje për tatimin mbi të ardhurat personale, atëherë organi tatimor e kthen tatimin në bazë të një kërkese me shkrim nga tatimpaguesi brenda një muaji nga data e marrjes së tatimit. një aplikim, por jo më herët se nga përfundimi i një kontrolli tatimor në zyrë të deklaratës tatimore për periudhën tatimore përkatëse ose nga momenti kur një kontroll i tillë duhet të ishte përfunduar sipas rregullave të Artit. 88 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (klauzola 6 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse; pika 11 e Letrës së Informacionit të Presidiumit të Gjykatës së Lartë të Arbitrazhit të Federatës Ruse, e datës 22 dhjetor 2005 N 98) .

Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë vuri në dukje se tatimpaguesit, njëkohësisht me paraqitjen e një deklarate të tatimit mbi të ardhurat personale, në të cilën kërkohen zbritjet për tatimin mbi të ardhurat personale, gjithashtu kanë të drejtë të paraqesin një kërkesë për një rimbursim të taksës së paguar ().

Veprimet e organit tatimor

Organi tatimor është i detyruar të informojë me shkrim tatimpaguesin për vendimin e marrë për të kompensuar (rimbursuar) shumat e taksës së paguar ose për vendimin për refuzimin e kompensimit (rimbursimin) brenda pesë ditëve nga data e miratimit të vendimit përkatës. Mesazhi i specifikuar i transmetohet individit (përfaqësuesit të tij) personalisht kundër një faturë ose në një mënyrë tjetër që konfirmon faktin dhe datën e marrjes së tij (Klauzola 9 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Në disa raste, organi tatimor nuk e kthen tatimin.

Arsyet e mosrimbursimit të tatimit mbi të ardhurat personale:

aplikacioni nuk përmban të dhënat e nevojshme bankare për transferimin e tatimit në llogarinë bankare të tatimpaguesit;
kryerja nga organi tatimor i kompensimit të tatimit ndaj borxhit të tatimpaguesit për taksat e tjera federale (gjobat) (neni 13, paragrafi 6 i nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
humbje nga autoriteti tatimor i kërkesës së tatimpaguesit për rimbursim tatimor;
kryerja e parakohshme e kontrollit tatimor në tavolinë të deklaratës etj.

Kështu, nëse, pas marrjes së një vendimi për kthimin e tatimit mbi të ardhurat personale, organi tatimor nuk ka transferuar tatimin e mbipaguar, atëherë tatimpaguesi duhet:

t'i paraqesë organit tatimor një kërkesë për rimbursim të tatimit të paguar më tepër, nëse një kërkesë e tillë nuk është paraqitur më parë.

Formulari i aplikimit për një rimbursim tatimor nuk përcaktohet nga aktet rregullatore ligjore të Federatës Ruse. Një shembull i përafërt i një deklarate të tillë zakonisht mund të gjendet në tabelat e informacionit të zyrës suaj të taksave;

kontaktoni autoritetin tatimor për një shpjegim të faktit të një rimbursimi të vonuar tatimor, nëse është paraqitur më parë një kërkesë për rimbursim të tatimit të paguar më tepër.

Nëse rimbursimi i shumës së taksës së mbipaguar kryhet në kundërshtim me afatin e përcaktuar, autoriteti tatimor për shumën e tatimit të mbipaguar që nuk është kthyer brenda periudhës së përcaktuar, mbledh interesin që i paguhet tatimpaguesit për çdo ditë kalendarike të shkeljes së Afati i rimbursimit bazuar në normën e rifinancimit të Bankës së Rusisë në fuqi në ditët e shkeljes së periudhës së kthimit (klauzola 10 e nenit 78 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Nëse një tatimpagues beson se të drejtat e tij janë shkelur kur një organ tatimor kryen procedurat e rimbursimit të taksave, atëherë veprimet ose mosveprimet e zyrtarëve të autoritetit tatimor mund të apelohen në një autoritet më të lartë tatimor dhe (ose) në gjykatë në mënyrën e përcaktuar nga Tatimi. Kodi i Federatës Ruse dhe legjislacioni procedural civil i Federatës Ruse (klauzola 1 e nenit 138 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Sipas Kushtetutës, çdo qytetar i aftë i Rusisë është i detyruar të paguajë taksa. Megjithatë, ekziston një mënyrë për të ulur këto kosto. Veprimi mund të kryhet duke përdorur zbritjet tatimore.

Informacion i pergjithshem

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Sot ka disa lloje përfitimesh. Zbritjet mund të jenë:

standard - u jepet kategorive të qytetarëve të përcaktuar rreptësisht me ligj (segmente të popullsisë me të ardhura të ulëta, luftëtarë, etj.);
— një pjesë e mjeteve të shpenzuara për trajtim, trajnim etj.
ato profesionale jepen në shumicën e rasteve nga njerëz të profesioneve krijuese;
për letrat me vlerë - të parashikuara në rast të humbjeve të tatimpaguesit në lidhje me letrat me vlerë;
– mund të përdoret kur blini hapësirë banimi.

Për të përcaktuar periudhën e kthimit, do t'ju duhet të lexoni. Ju gjithashtu duhet të dini se:

një përfitim i tillë mund të përdoret vetëm, por pas vitit 2014 kjo e drejtë zbatohet për disa prona të paluajtshme;
një deklaratë tatimore për marrjen e zbritjes së pasurisë plotësohet në vitin pas transaksionit;
mundësia e marrjes së kompensimit nuk ndikohet nga vendi ku është blerë pasuria e paluajtshme;
, me të cilën është lëshuar zbritja, është 2 milion rubla (përkatësisht, tatimpaguesi nuk mund të kërkojë pagesën e më shumë se 260 mijë rubla);
bashkëshortët kanë mundësi të marrin dëmshpërblim të dyfishtë, me kusht që të respektojnë të gjitha rregullat e përcaktuara me ligj;
kur blen hapësirën e banimit për një shumë nën 2 milion rubla, një person ruan të drejtën për të përfituar nga përqindja e mbetur e zbritjes kur blen një pronë tjetër, me kusht që e drejta për të marrë përfitimin të mos ishte përdorur para vitit 2014.

Kush ka të drejtë për rimbursim?

Në mënyrë që një qytetar të pajiset me përfitimin e përshkruar, ai duhet:

të jetë shtetas i Rusisë;
kanë arsye për të marrë një zbritje tatimore;
kanë të ardhura zyrtare dhe paguajnë tatimin mbi të ardhurat personale.

Nëse një person nuk ka pasur të ardhura zyrtare në momentin e blerjes së pasurive të paluajtshme, qytetari ka të drejtë të paraqesë një kërkesë për të kërkuar rimbursim pas një kohe.

Kategoritë e mëposhtme të qytetarëve nuk kanë të drejtë për rimbursim të tatimit mbi të ardhurat:

personat që nuk janë banorë të Federatës Ruse, domethënë kalojnë më pak se gjashtë muaj në vit në vend;
ata që i nënshtrohen shërbimit ushtarak me afat të caktuar dhe me kontratë në ushtri dhe marinë;
, nëse periudha e tyre tatimore trevjeçare ka skaduar;
fëmijët që nuk kanë mbushur moshën madhore, por prindërit e tyre mund ta bëjnë këtë për ta.

Si të aplikoni?

Në janar 2014, legjislacioni për marrjen e rimbursimeve tatimore pësoi ndryshime të mëdha. Rregullimet prekën shumë aspekte që lidhen me procesin e sigurimit të fondeve, si dhe vetë konceptin e zbritjes.

Sa kohë duhet të pres për një zbritje tatimore?

Koha kryesore që një qytetar detyrohet të presë një vendim nga organi tatimor në lidhje me regjistrimin e përfitimeve shpenzohet në:

verifikimi dhe shqyrtimi i dokumenteve nga shërbimi tatimor;
vendimi i një komisioni të posaçëm për të siguruar rimbursim ose refuzim të lëshimit të fondeve.

Nëse vendimi është pozitiv, një kohë e caktuar do të shpenzohet për transferimin e fondeve në llogarinë personale të tatimpaguesit. Mund të shpenzohet pak kohë për dërgimin e dokumenteve nëse është e nevojshme.

Për blerjen e një apartamenti

Kur përcaktoni se sa kohë duhet të presë për një rimbursim, një person duhet të dijë se autoriteteve tatimore u duhen afërsisht 2 deri në 4 muaj për të shqyrtuar aplikacionin. Koha e saktë varet nga nuancat individuale të situatës aktuale.

Me hipotekë

Nëse një qytetar është i interesuar se sa kohë duhet të presë për një zbritje tatimore kur përdor fondet e kredisë hipotekore, ai duhet të dijë se në këtë rast ai mund të kualifikohet për të marrë para nga interesi i paguar mbi kredinë. Periudha e dhënies së përfitimeve do të jetë standarde.

Pas dorëzimit të dokumenteve

Pas 3 muajsh nga dita që qytetari ka dorëzuar dokumentet, duhet të bëhet një kontroll në tavolinë pranë shërbimit tatimor, pas së cilës personi do të njoftohet zyrtarisht për vendimin e marrë për çështjen e tij.