Kush ka të drejtë të mos paguajë taksa? Çfarë përfitimesh ekzistojnë për tatimin mbi pronën personale Kush nuk duhet të paguajë taksën e banesës?

08.02.2024

Taksat e pronës janë pagesa të detyrueshme që duhet të bëhen nga kushdo që ka pronë. Në këtë rast, personi duhet të plotësojë kërkesat për paguesin. Këto janë: mbushja e moshës madhore, mungesa e kufizimeve të aftësisë juridike, disponueshmëria e pasurisë. Në këtë rast, pagesa bëhet për vetë faktin e posedimit të pronës, edhe nëse personi në fakt nuk e përdor atë.

Për të ushtruar këtë të drejtë, duhet të kontaktoni organin tatimor në vendndodhjen e pronës me një aplikim dhe të bashkëngjitni dokumente që konfirmojnë vlefshmërinë e aplikimit.

Akti kryesor rregullator që rregullon çështje të kësaj natyre është Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ai përmban informacion në lidhje me objektet dhe subjektet e pagesave të tilla. Me fjalë të tjera, Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcaktoi se kush duhet të paguajë taksat dhe për çfarë lloj pasurie. Gjithashtu, ky akt rregullues përcaktoi kategoritë e personave që mund të përfitojnë përfitime, si dhe procedurën se kur është e mundur mospagesa e taksës së pronës.

Detyrimet tatimore

Ato zbatohen për të gjithë pronarët e pronave dhe shprehen në faktin se çdo pronar është i detyruar të paguajë një shumë të caktuar për periudhën raportuese. Ky është viti kalendarik. Paratë duhet të paguhen jo më vonë se data e parë e dhjetorit të periudhës që pason periudhën raportuese. Fondet i paguhen Shërbimit Federal të Taksave, nëpërmjet një banke ose Internetit.

Detyrimet e kësaj natyre lindin që në momentin e marrjes së pronës në pronësi. Legjislacioni aktual përcakton rastet kur ky detyrim humbet. Këto përfshijnë: pagesën e tatimit, vdekjen e një individi, likuidimin e një personi juridik.

Pasojat e mospërputhjes

Meqenëse pagimi i taksave është përgjegjësi e shumicës së pronarëve të pronave, ligji parashikon përgjegjësi për mospërputhje. Sanksionet varen nga lloji i shkeljes. Për shembull, për paraqitjen me vonesë të një deklarate, fajtori do të paguajë një gjobë prej pesë për qind të shumës së taksës për çdo muaj vonesë, duke përfshirë edhe ato jo të plota. Sanksioni i specifikuar nuk mund të jetë më pak se një mijë rubla dhe më shumë se tridhjetë përqind e shumës totale të pagesës. Mosrespektimi i procedurës për paraqitjen e një deklarate do të sjellë një gjobë prej dyqind rubla. Mospagesa e pjesshme ose e plotë kërcënon fajtorin me pagesë nga njëzet deri në dyzet për qind të shumës së tatimit.

Për shkelje të detyrimeve të kësaj natyre, ndaj personit fajtor mund të zbatohen sanksione administrative dhe penale, të parashikuara nga Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse dhe Kodi Penal i Federatës Ruse.

Objektet e taksimit

Sipas nenit 401 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, këto janë objektet e taksimit:

Ndërtesat e banimit. Kjo përfshin gjithashtu ndërtesat e vendosura në parcela toke të parashikuara për parcela ndihmëse personale, bujqësi dacha, kopshtari perimesh, hortikulturë dhe ndërtim banesash individuale.
Apartamente dhe dhoma.
Vend per automjete dhe garazh.
Një kompleks i vetëm i pasurive të paluajtshme.
Një ndërtesë e papërfunduar.
Lokalet, strukturat dhe ndërtesat për qëllime teknike.

Pronarët e pronës në fjalë duhet të paguajnë tatimin. Duhet theksuar se prona që është pjesë e pronës së përbashkët në një pallat apartamentesh nuk i nënshtrohet tatimit.

E drejta për përfitime

E drejta për përfitime përfaqëson aftësinë e një personi për të paguar fonde të tilla në shuma më të vogla ose aspak. Ai lind nga momenti kur personi fiton statusin e përcaktuar me ligj. Duhet të theksohet se vetëm fakti nuk mjafton. Kërkohen informacione dhe të dhëna mbështetëse. Këto janë dokumente të lëshuara nga organet zyrtare të autorizuara. Mund të përdoren gjithashtu kopje të vërtetuara.

Kategoritë e përfituesve

Kjo perfshin:

Heronjtë e BRSS dhe Federatës Ruse.
Personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë, si dhe fëmijët me aftësi të kufizuara që kanë qenë me aftësi të kufizuara që në fëmijëri.
Pjesëmarrës në Luftën Civile dhe të Madhe Patriotike. Këtu përfshihen edhe personat që morën pjesë në operacione të tjera ushtarake në mbrojtje të BRSS. Këto kategori përfshijnë jo vetëm ushtarakë, por edhe partizanë dhe veteranë.
Personeli civil i Ushtrisë Sovjetike, Marinës, Drejtorisë së Punëve të Brendshme dhe KGB-së, të cilët ishin pjesë e njësive dhe formacioneve gjatë Luftës së Dytë Botërore.
Personat që kanë përfitime në lidhje me mbrojtjen e qytetarëve të ekspozuar ndaj rrezatimit si rezultat i aksidentit të Çernobilit, Mayak PA, hedhja e mbetjeve të tilla dhe testimi i armëve bërthamore në Semipalatinsk.
Ushtarakët që janë shkarkuar për arsye shëndetësore ose për shkak të ndryshimit të personelit, me kusht që kohëzgjatja e shërbimit të tyre të jetë së paku njëzet vjet reale.
Familjarët e një personi që kryen detyrën e shërbimit ushtarak që ka humbur mbajtësin e familjes.
Pensionistët sipas moshës.
Ata që shërbyen në Afganistan dhe vende të tjera ku u zhvilluan armiqësitë.
Ata që u bënë të paaftë për shkak të sëmundjes nga rrezatimi si rezultat i testeve, ushtrimeve dhe punës tjetër me armët dhe instalimet bërthamore.
Prindërit dhe bashkëshortët e punonjësve ushtarakë ose shtetërorë që kanë vdekur në krye të detyrës.
Personat që kryejnë veprimtari krijuese, me kusht që ambientet të përdoren për qëllimet e përcaktuara. Ky rregull vlen edhe për strehimin, nëse në të organizohet një muze, bibliotekë ose galeri, për periudhën e ngjarjeve të tilla.
Personat që zotërojnë ndërtesa, sipërfaqja e secilës prej të cilave nuk është më shumë se pesëdhjetë metra katrorë, me kusht që ato të jenë të vendosura në zona të parashikuara për mirëmbajtjen e bujqësisë filiale ose dacha, kopshtarisë së perimeve, hortikulturës ose ndërtimit të banesave individuale.

Përfitimet vlejnë për një njësi të çdo lloj pasurie të paluajtshme, sipas zgjedhjes së pronarit. Madhësia e tij është e barabartë me shumën e pagesës së detyrueshme për një objekt që është pronë e paguesit dhe që nuk përdoret për aktivitete biznesi.

Përfitimet, për nga natyra e tyre, mund të jenë federale dhe rajonale. Në rastin e parë, ato vendosen në nivelin e autoriteteve më të larta, në të dytën - me vendim të administratës së rajoneve dhe subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Sidoqoftë, opsioni i fundit nuk është i detyrueshëm. Kjo do të thotë, autoritetet vendore kanë të drejtë të vendosin përfitime për kategori të caktuara paguesish, bazuar në karakteristikat e situatës ekonomike të rajonit dhe aftësive financiare të disponueshme.

Kushtet e marrjes

Kushti për marrjen e përfitimeve tatimore është konfirmimi dokumentar i personit për statusin e tij, si dhe respektimi i kërkesave të caktuara. Në rastin e fundit, personi duhet të jetë tatimpagues, pra të ketë mbushur moshën madhore, të ketë në dispozicion pasurinë e tij dhe gjithashtu të ketë zotësi të plotë juridike.

Procedura për sigurimin

Për të përfituar përfitimin, i interesuari duhet të kryejë disa veprime të detyrueshme me radhë. Së pari ju duhet të plotësoni një aplikim. Pastaj do t'ju duhet t'i bashkëngjitni të gjitha dokumentet e mbledhura në të. Së fundi, të gjitha të dhënat do të duhet të transferohen në Shërbimin Federal të Taksave në vendin e regjistrimit si pagues ose vendndodhjen e pronës.

Hartimi i një aplikacioni

Ju mund të përdorni letër të zakonshme zyre për të plotësuar aplikacionin. Edhe pse disa organe tatimore u ofrojnë palëve të interesuara formularë të printuar të gatshëm.

Teksti duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

Emri i organit tatimor. Kodi i tij tregohet gjithashtu këtu.
Lloji dhe qëllimi i pasurisë së paluajtshme. Për shembull, një ndërtesë banimi ose një garazh. Tregohen edhe karakteristikat e objektit - vendndodhja, sipërfaqja totale, numri i kateve.
Informacion për personin e interesuar - mbiemri, emri, patronimika, data e lindjes, vendbanimi, numri i paguesit, detajet e pasaportës, numri i telefonit kontaktues.
Natyra e përfitimit. Në këtë rast, kjo do të jetë një ulje e pagesave ose përjashtimi i plotë i tyre.
Arsyet që vërtetojnë të drejtën e pasurisë së paluajtshme. Kjo mund të jetë një certifikatë e lëshuar nga një noter, një ekstrakt nga Regjistri i Bashkuar i Shtetit, një marrëveshje blerje dhe shitje, një shkëmbim, një dhuratë.
Vërtetim dokumentar i statusit të iniciatorit, duke i dhënë të drejtën e përfitimit.
Periudha kohore për sigurimin e tij.
Lista e dokumenteve të bashkangjitura.
Data e aplikimit dhe nënshkrimi i iniciatorit.
Numri i regjistrimit të aplikacionit.
Informacion për zyrtarin që ka pranuar ankesën.

Nëse një përfaqësues ligjor merr pjesë në procedurë, do të jetë e nevojshme të tregohet numri dhe data e autorizimit, duke treguar fushëveprimin e kompetencave të tij. Pas kësaj, kjo kërkesë dhe të gjitha dokumentet do të duhet të dorëzohen në zyrën e taksave.

Kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave

Transferimi i informacionit në Shërbimin Federal të Taksave është përgjegjësi absolute e iniciatorit, domethënë, dokumentet dërgohen nga aplikanti për përfitime. Ligji parashikon disa mënyra për këtë.

Këto përfshijnë, në veçanti:

Apel personal. Ky opsion ka disa avantazhe për paguesin. Para së gjithash, një person mund të plotësojë një aplikim direkt në zyrën e taksave dhe të korrigjojë menjëherë çdo pasaktësi. Pastaj iniciatori mund të sigurohet që aplikacioni i tij është regjistruar dhe pranuar për ekzekutim. Në fund, personi do të ketë mundësinë të marrë këshilla për çdo çështje që lidhet me pagesën e taksave dhe marrjen e përfitimeve. Përfaqësuesi ligjor i personit të interesuar aplikon në të njëjtën mënyrë pranë Shërbimit Federal të Taksave.
Përcjellja postare. Në këtë rast, iniciatori humbet mundësinë për të marrë çdo sqarim, për të eliminuar menjëherë gabimet dhe do të duhet të bëjë ankim në mënyrë të pavarur. Ky opsion përdoret në rastet kur një person jeton larg autoritetit tatimor dhe nuk mund të vijë vetë. Në këtë rast, është mirë që të dërgoni dokumente me postë të regjistruar me njoftimin e dorëzimit te marrësi.
Kontaktoni MFC-në. Ky opsion është më optimali për paguesin. Në këtë rast, ai nuk do të ketë nevojë të kryejë asnjë veprim vetë. Mjafton të dorëzohen në qendër të dhënat që disponon qendra. Specialistët e MFC do të ndihmojnë në hartimin e aplikacionit, do të vënë në dukje mungesën e informacionit të nevojshëm dhe më pas do t'i përcjellin dokumentet në destinacionin e tyre.
Përcjellja në internet. Për të zbatuar këtë metodë, do t'ju duhet të regjistroheni në faqen e internetit të autoritetit tatimor, të krijoni llogarinë tuaj dhe të konfirmoni llogarinë tuaj. Kjo do t'ju lejojë të përdorni të gjitha aftësitë e burimit. Më pas, duhet të plotësoni një formular të veçantë aplikimi elektronik dhe t'i konvertoni të gjitha dokumentet në format dixhital. Personi do të marrë një njoftim në llogarinë e tij për përfundimin e operacionit.

Paguesi zgjedh ndonjë nga këto metoda sipas gjykimit të tij personal. Pas marrjes së të gjitha të dhënave, organi tatimor do të marrë një vendim. Mund të jetë ose pozitive ose negative në natyrë. Në çdo rast, një përgjigje do t'i dërgohet të interesuarit.

Dokumentet e nevojshme

Ju duhet të paraqisni:

Pasaporta e iniciatorit.
Një dokument që konfirmon të drejtën e përfitimit.
Numri individual i tatimpaguesit, i cili mund të merret nga Shërbimi Federal i Taksave.
Dokumentet që konfirmojnë pronësinë e pasurive të paluajtshme.

Duhet të theksohet se iniciatori ka të drejtë të paraqesë në organin tatimor kopje të informacionit të vërtetuar nga organizatat që e kanë lëshuar atë.

Në të njëjtën kohë, specialisti i shërbimit tatimor ka të drejtë të kërkojë nga iniciatori origjinalet për pajtim. Nëse për ndonjë arsye të dhënat e nevojshme nuk janë të disponueshme, Shërbimi Federal i Taksave u dërgon kërkesa palëve të treta. Përgjigjet duhet të dorëzohen brenda shtatë ditëve. Nëse Shërbimi Federal i Taksave merr një njoftim se është e pamundur të sigurohet informacion, atëherë iniciatorit i dërgohet një letër brenda tre ditëve për nevojën për të siguruar të dhënat në mënyrë të pavarur.

Në Rusi, në përputhje me ligjin, qytetarët e kategorive të caktuara mund të marrin përfitime tatimore në lidhje me pronën private të individëve.

Taksa llogaritet në varësi të vlerës kadastrale dhe jo të inventarit të pronës.

Kuadri legjislativ

Një përshkrim i kësaj takse, si dhe përfitimet e duhura në lidhje me pagesën e saj, mund të gjenden në Ligji Federal Nr. 2003-1 "Për taksat mbi pronën e individëve"(9.12.1991), i cili aktualisht përfshin një sërë ndryshimesh dhe ndryshimesh. Gjithashtu, informacioni i kërkuar nga pronarët përmbahet në detaje të mjaftueshme në Kodin Tatimor të Federatës Ruse (nenet 399-409): për paguesit, objektet e taksimit, normat tatimore, përfitimet, procedurën e përcaktimit të tatimit në pronë dhe pagesës së tij, etj. .

Taksa e pronës llogaritet për individët në zyrën e inspektimit në vendndodhjen e pronës, pas së cilës pronarit i dërgohet një njoftim tatimor që tregon shumën dhe të dhënat e llogaritjes së taksës.

Tani pronarët marrin njoftim tatimor një formë e unifikuar që pasqyron të dhënat për transportin, taksat e tokës dhe taksat e pronës për individët.

Në rreshtin që korrespondon me taksën e pronës, mund të shihni të dhënat për vitin e llogaritjes, pronën e tatueshme dhe vendndodhjen e saj, madhësinë e bazës tatimore, normën, pjesën në të drejtë, përfitimet dhe shumën përfundimtare të taksës. . Informacioni në lidhje me pronën në pronësi të qytetarëve përmbahet në organet e Rosreestr.

Ky lloj takse zbatohet për pronat e mëposhtme: apartament ose dhomë, shtëpi, garazh, vilë, si dhe ndërtesa të tjera. Taksa llogaritet edhe mbi pronësinë e përbashkët që përfshin objektet e sipërpërmendura.

Deri në vitin 2016, baza tatimore për llogaritjen e taksës mbi pronën e tyre për individët ishte vlera e inventarit të objekteve të tatueshme në fillim (1 janar) të çdo viti. Vlerën e inventarit të pronës për periudhën para 1 janarit 2013 mund ta mësoni në degët e BTI (lëshohet një certifikatë përkatëse). Informacioni i paraqitur në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë do t'ju ndihmojë të zbuloni detyrimet tuaja tatimore.

Në disa raste ndodh rillogaritjen e tatimit në pronë qytetarët për vitet e mëparshme në drejtim të rritjes së shumës. Kjo është për shkak të rritjes së vlerës së inventarit të pasurive të paluajtshme dhe paraqitjes së parakohshme të informacionit të nevojshëm nga BTI. Ju lutemi vini re se rillogaritja lejohet për jo më shumë se tre vjet.

Nëse keni nevojë të llogarisni taksën në lidhje me pronësi e përbashkët, atëherë çdo pjesë proporcionale e tij merret nga një qytetar i caktuar (përcaktohet duke shumëzuar vlerën e inventarit të sendit me pjesën përkatëse). Tatimi mbi pasurinë e përbashkët të përbashkët ndahet në pjesë të barabarta nga të gjithë pronarët.

Shpesh ka situata kur qytetarët nuk njoftoheshin me kohë për nevojën e pagesës së taksave nga organet shtetërore nëpërmjet njoftimeve përkatëse. Më pas atyre u kërkohet të kryejnë pagesa jo më shumë se tre vjet përpara marrjes së njoftimit nga zyra e taksave. Për taksat e paguara tepër, pronarët mund t'i nënshtrohen rimbursim sipas rendit të vendosur.

Normat e taksave

Normat e taksave për pronën e individëve miratohen nga qeveritë lokale, dhe ligjet rajonale, nëse po flasim për Moskën dhe Shën Petersburgun.

Në të njëjtën kohë, tarifat nuk mund të jenë më të larta se kufijtë e vendosur në nivel federal. Faqja e internetit e Shërbimit Federal të Taksave do t'ju lejojë të njiheni më hollësisht me normat e taksave lokale duke hyrë në seksionin përkatës.

Aktiv përcaktimi i normës tatimore lloji në shqyrtim ndikohet nga faktorë të tillë si vlera e inventarit dhe numri i madh i objekteve që i përkasin një pronari. Në rastin e fundit, përllogaritja bazohet në vlerën totale të pronës.

Për të përcaktuar shkallën tatimore të zbatueshme për një objekt apo objekte të caktuara pronësore, duhet t'i njihni ato vlera totale e inventarit, i cili gjithashtu do të shumëzohet me koeficientin e deflatorit, i cili është i barabartë me 1,425 .

Për vitin 2019 është llogaritur tatimi në pronë faktori i reduktimit 0.4 me përjashtim të pasurive të paluajtshme që lidhen me tregtinë, hotelierinë dhe shërbimet e konsumatorit.

Duke filluar nga viti 2015, në disa rajone të Federatës Ruse llogaritet kjo taksë për qytetarët me vlerë kadastrale objektet. Gradualisht, deri në vitin 2019, është planifikuar të llogaritet baza tatimore në bazë të vlerës kadastrale në të gjitha rajonet pa përjashtim. Ju mund ta zbuloni këtë vlerë në autoritetet dhe në faqen e internetit Rosreestr. Po ashtu, lejohet kundërshtimi i vlerës së pronës nëse pronari nuk pajtohet me të.

Nëse taksa llogaritet në bazë të vlerës kadastrale, atëherë jepen si më poshtë: zbritjet tatimore për prona të ndryshme banimi: dhoma - 10 m2; apartamente – 20 m2; shtëpi - 50 sq. m.

Përveç kësaj, autoritetet e qyteteve të tilla si Moska, Shën Petersburg dhe Sevastopol kanë të drejtë të rrisin shumën e zbritjeve tatimore.

Nëse baza tatimore është negative, ajo merret e barabartë me zero për lehtësinë e llogaritjes së shumave që do t'u duhet t'u paguhen qytetarëve për të respektuar ligjet tatimore.

Tatimi në pronë në bazë të vlerës kadastrale përfshin një normë me tre nivele:

0,1% – për objektet e banimit dhe ambientet e tjera të banimit, garazhet, parkingjet, si dhe objektet që ende nuk kanë përfunduar;
0.5% – për të gjitha objektet e tjera;
2% - për pasuri të paluajtshme të shtrenjta luksoze, çmimi kadastral i të cilave është më shumë se 300 milion rubla, si dhe qendrat tregtare.

Në të njëjtën kohë, autoritetet rajonale mund të ulin normën në 0 ose ta rrisin atë në 0.3%.

Për të shmangur një kërcim të fortë të barrës tatimore në rajone, deri në vitin 2019 do të zbatohet një rregull sipas të cilit taksa do të rritet çdo vit me jo më shumë se 20%, pas së cilës ky koeficient do të hiqet.

Kushtet dhe periudhat tatimore

Taksa e pronës u vlerësohet qytetarëve çdo vit dhe bazë për vlera të caktuara janë të dhënat për vlerën e pasurive të paluajtshme, duke marrë parasysh një koeficient të quajtur deflator për të marrë parasysh tendencat inflacioniste në ekonomi. Duhet të bëhet pagesa e taksave jo më vonë se 1 dhjetori i vitit pasardhës të vitit tatimor.

Mbrapa pagesa e vonuar Mund të vendosen gjoba për shumën e borxhit. Për mospagimin e taksave, një qytetar mund të gjobitet, t'i nënshtrohet konfiskimit të pasurisë dhe në disa raste të ndiqet penalisht.

Periudha, për të cilën paguhet tatimi në pronë, përcaktohet nga momenti i marrjes së tij:

Nëse prona ishte në pronësi për një vit të tërë, atëherë e njëjta periudhë merret si bazë.
Në rast pronësie të pronës për më pak se një vit, taksa paguhet nga muaji i regjistrimit të pronësisë.
Pas marrjes së një trashëgimie - nga muaji i hapjes së saj.
Nëse prona është ndërtuar së fundmi, atëherë taksa duhet të fillojë të paguhet nga fillimi i vitit, i cili llogaritet nga viti i ndërtimit.
Në rast të shitjes, shkatërrimit ose shkatërrimit të pasurisë, mbledhja e tatimit pushon nga fillimi i muajit në të cilin prona nuk i përket më pronarit ose pushon së ekzistuari.

Kush ka të drejtë për përfitime tatimore dhe në çfarë shume?

Përfitimet tatimore për këtë taksë i nënshtrohen rregullimit të detajuar duke përdorur nenin 407 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Përjashtimi tatimor është i detyruar kategoritë e mëposhtme të qytetarëve:

Objektet e taksimit preferencial mund të veprojë:

apartament ose dhomë në një apartament;
ambiente ose struktura të veçanta që përdoren për veprimtari krijuese;
ndërtesë ose strukturë komunale me sipërfaqe më pak se 50 metra katrorë. m në parcela toke për parcela ndihmëse personale, bujqësi dacha, kopshtari perimesh, hortikulturë ose ndërtim banesash private;
vend garazhi ose vend parkimi.

Privilegjet sigurohen për të gjithë shumën e taksës së vënë mbi pronën në pronësi. Gjithashtu, nuk duhet të përdoret nga pronari në aktivitete biznesi.

Për të ushtruar të drejtën tuaj për një përfitim tatimor në lidhje me pronën personale, duhet t'i jepni çdo autoriteti tatimor sa vijon: dokumentacionin: aplikimin përkatës, pasaportën, certifikatën e pensionit, dokumentet e titullit për pasurinë, pasaportën teknike ose kadastrale të objektit.

Megjithatë, nëse deklaratë shtetasi i regjistruar për përfitim para datës 31 dhjetor 2014 nuk ka nevojë të ridorëzimin e dokumenteve; Nëse një qytetar nuk ishte në gjendje të ushtronte të drejtën e tij për përfitime në kohë, ai ka të drejtë të kontaktojë zyrën e taksave me një kërkesë për të rillogaritur shumën e taksës dhe për të kthyer fondet e paguara tepër (për jo më shumë se tre vjet).

Nëse një qytetar që ka të drejtë për përfitime tatimore ka disa objekte tatimore, atëherë ofrohen përfitime në lidhje me një objekt të një lloji për të zgjedhur. Përpara datës 1 nëntor të vitit, që do të jetë periudha tatimore për aplikimin e përfitimit, përfituesit bëjnë njoftimin e objekteve tatimore të përzgjedhura për caktimin e përfitimit të tatimit në pronë për individët. Nëse njoftimi i duhur nuk bëhet në kohë, përfitimi tatimor do t'i caktohet një objekti të çdo lloji për të cilin shuma e taksës do të jetë maksimale.

Kodi tatimor parashikon një sërë përfitimesh për pensionistët. Kjo kategori qytetarësh mund të përfitojnë përfitime (përjashtim tatimor) në lidhje me artikujt e mëposhtëm të tatueshëm:

E drejta e përfitimit u jepet pensionistëve në lidhje me një nga objektet e çdo kategorie, për shembull, nëse një qytetar ka në pronësi një apartament, një shtëpi verore dhe një garazh, atëherë ai është plotësisht i përjashtuar nga pagesa e taksës së pronës personale. persona Nëse një qytetar ka dy shtëpi, atëherë ai do të duhet të paguajë taksë për njërën prej tyre për të zgjedhur.

Megjithatë, ka raste kur pensionistët janë të detyruar të paguajnë taksat ndaj shtetit:

Nëse vlera e pronës tejkalon 300 milion rubla;
Prona për të cilën mund të ketë përfitim tatimor përdoret në aktivitete biznesi.

Në lidhje me parcelat e tokës, përfitimet tatimore për pensionistët përcaktohen nga autoritetet e secilit rajon për informacion të detajuar, duhet të kontaktoni degën territoriale të Shërbimit Federal të Taksave.

Autoritetet lokale gjithashtu kanë të drejtë të përcaktojnë kategori shtesë të përfitimit të qytetarëve, për shembull.

Ndryshimet aktuale në vlerësimin e tatimit në pronë janë paraqitur në videon e mëposhtme:

Pagesa e tatimit në pronë nuk është plotësisht e detyrueshme për pensionistët. Kjo kategori personash ka të drejtë për përfitime të konsiderueshme. Taksa për një apartament të privatizuar për pensionistët paguhet vetëm në rastet e përcaktuara në mënyrë specifike me ligj.

A i nënshtrohet tatimit një apartament i privatizuar?

Shumë njerëz me certifikatë pensioni janë të interesuar për pyetjen: a duhet të paguajnë taksën e pronës? Pas privatizimit të një apartamenti (dhome, pallati banimi, truall), pronari merr certifikatën e pronësisë së këtij objekti. Si rezultat, pronari detyrohet të paguajë një tarifë vjetore për apartamentin e privatizuar, por njerëzit në moshën e pensionit kanë të drejtë për zbritje të caktuara që lidhen me një detyrim të tillë.

Taksa e pronës për pensionistët është një tarifë vendore. Ai llogaritet me normën e interesit rajonal. Vlera e tij mund të zbulohet duke vizituar degën e Shërbimit Federal të Taksave (Shërbimi Federal i Taksave) ose administrata rajonale. Për të llogaritur pagesën e tarifës, kërkohet vlera kadastrale e banesës. Informacioni në lidhje me të mund të merret personalisht duke vizituar një degë të Rosreestr ose faqen e internetit me të njëjtin emër në internet. Shuma e pagesës përcaktohet duke shumëzuar vlerën kadastrale të banesave me normën tatimore.

Kuadri rregullator

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përmban të gjitha rregullat që lidhen me tatimin, përfshirë. prone. Përveç këtij akti legjislativ, ka dokumente të tjera rregullatore që rregullojnë çështjet që lidhen me taksën për një apartament të privatizuar për pensionistët:

Kodi Tatimor i Federatës Ruse;
Kodi Civil i Federatës Ruse;
Kodi i Tokës i Federatës Ruse;
Ligji Federal Nr. 218 "Për regjistrimin shtetëror të pasurive të paluajtshme", datë 28 shkurt 2018;
Ligji Federal Nr. 135 "Për veprimtaritë e vlerësimit në Federatën Ruse", datë 29 korrik 1998;
Ligji Nr. 1541-I "Për privatizimin e stokut të banesave të Federatës Ruse", datë 4 korrik 1991.

A duhet të paguajnë pensionistët taksën e pronës?

Çdo individ në Federatën Ruse duhet të paguajë një taksë pronësie nëse është pronar i pasurive të paluajtshme. Një pensionist përjashtohet nga pagesa vetëm për artikuj të caktuar në kushte të caktuara. Ai duhet të paguajë për pronën që nuk plotëson kërkesat e kërkuara. Taksa e privatizuar e apartamenteve për pensionistët nuk ngarkohet për ambientet e përbashkëta në ndërtesat e banimit. Kur prona është në pronësi të përbashkët, pensionisti paguan vetëm pjesën e tij.

Shërbimi Tatimor njofton qytetarin me postë për nevojën e kryerjes së pagesës. Nëse një person ka një "Llogari Personale" në faqen zyrtare të Shërbimit Federal të Taksave, atëherë informacioni për pasuritë e paluajtshme ekzistuese të privatizuara dhe taksat e grumbulluara përmbahen atje. Kur nuk ka të dhëna të mjaftueshme për ndonjë pronë, një qytetar është i detyruar të njoftojë për këtë Inspektoratin Tatimor.

Nëse pronari nuk e ka informuar Shërbimin Federal të Taksave në kohë që ka marrë një certifikatë pensioni, atëherë rillogaritja e tatimit në pronë është e mundur për maksimum 3 vitet e mëparshme (gjëja kryesore është që qytetari tashmë ka një dokument të tillë në atë kohë ). Tatimi në pronë për pensionistët paguhet në buxhetin e qarkut përpara datës 1 tetor të vitit pas periudhës tatimore të skaduar.

Kushtet për ofrimin e përfitimeve

Personat që kanë një certifikatë pensioni mund të përfitojnë nga zbritja kur paguajnë taksën e pronës, pavarësisht nëse punojnë apo jo. Gjithashtu, baza për marrjen e pensionit nuk ka rëndësi: invaliditeti, pleqëria, humbja e mbajtësit të familjes etj. Përfitimet e tatimit në pronë për pensionistët ofrohen në kushtet e mëposhtme:

posedimi i një certifikate pensioni;
pronësia e shtëpisë;
kostoja e pronës është më pak se 300 milion rubla;
prona nuk përdoret për aktivitete biznesi.

Kush ka të drejtë

Kategoritë e ndryshme të qytetarëve të Federatës Ruse aplikojnë për përjashtim nga pagesat e pronës. Përfituesit federalë janë:

pensionistët;
personat me aftësi të kufizuara të grupeve II dhe I;
me aftësi të kufizuara që nga fëmijëria;
heronjtë e RSFSR dhe BRSS;
pjesëmarrës të Luftës së Dytë Botërore dhe operacioneve ushtarake në Afganistan;
mbajtës të Urdhrit të Lavdisë me 3 gradë;
personeli ushtarak;
anëtarët e familjes, prindërit e personelit ushtarak që vdiqën në krye të detyrës;
Likuiduesit e aksidentit të Çernobilit;
persona të tjerë të specifikuar në nenin 404 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Përveç kategorive federale të përfituesve, ka edhe ato rajonale. Këto të fundit përfshijnë, për shembull, familje të mëdha. Çdo rajon ka listën e vet të përfituesve, e cila mund të zgjerohet nga autoritetet lokale. Mund ta zbuloni duke vizituar administratën e qytetit ose faqen e internetit të bashkisë. Numri i përfitimeve për një pensionist nuk rritet, edhe nëse ai bën pjesë në disa kategori të tilla personash.

Cilat objekte përjashtohen nga taksat?

Përjashtimi nga tatimi në pronë i nënshtrohet 1 objekti të një lloji pasurie. Për shembull, nëse një person zotëron dy apartamente të privatizuara, ofrohet një zbritje 100% për pagesën e vetëm njërit prej tyre. Anulimi i tarifës është i mundur për objektet e mëposhtme:

apartament;
dhomë;
ambientet e përdorura në aktivitetet krijuese profesionale;
hapësira parkimi dhe garazhe;
Strukturat dhe ndërtesat e shërbimeve (sipërfaqja e përgjithshme - jo më shumë se 50 m²) të vendosura në dacha kopshtesh dhe parcela të tjera toke.

Përveç pagesës zero për pronën, përfituesi ka të drejtë të përfitojë edhe zbritje të veçanta për pronat e tjera të paluajtshme. Zbritja ofrohet në formën e zvogëlimit të sipërfaqes së shtëpisë me një shumë të caktuar kur llogaritet pagesa sipas:

dhomë - 10 m²;
apartament - 20 m²;
shtëpi - 50 m².

Banesat e privatizuara nuk i nënshtrohen taksimit preferencial nëse:

vlera kadastrale e një njësie të pasurive të paluajtshme tejkalon 300 milion rubla;
hapësira e banimit përdoret për qëllime komerciale;
një qytetar zotëron 2 ose më shumë objekte të të njëjtit lloj pasurie (në këtë rast nuk paguhet vetëm 1 nga objektet e çdo lloji).

Si të merrni një përfitim tatimor për një pensionist në një apartament të privatizuar

Për të marrë një zbritje në pagesën e taksës së pronës, duhet të vizitoni zyrën e Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e banesës së privatizuar. Në Inspektoratin Tatimor është e nevojshme të plotësohet një aplikim i unifikuar për përfitime dhe të sigurohet një certifikatë pensioni, nëse kjo e fundit nuk është përfunduar më herët. Kjo duhet të bëhet para datës 1 nëntor të vitit aktual për të përfituar një zbritje kur paguani për këtë vit. Aplikacioni tregon të dhënat personale të tatimpaguesit, informacionin për banesat e privatizuara për të cilat qytetari dëshiron të krijojë një përfitim.

Nëse një person nuk ka njoftuar Shërbimin Tatimor se është bërë pensionist, nuk do t'i jepet automatikisht zbritje. Përfituesi duhet t'i sigurojë Shërbimit Federal të Taksave një certifikatë pensioni ose detajet e saj. Fondi i Pensionit Rus do të konfirmojë vërtetësinë e dokumentit. Nëse një qytetar nuk ka njoftuar Shërbimin Federal të Taksave për objektet e përzgjedhura për përfitim, pasi kishte siguruar më parë një certifikatë pensioni, Inspektorati Tatimor do të përjashtojë automatikisht nga tarifa pronën për të cilën llogaritet shuma maksimale e pagesës.

Procedura e aplikimit

Për të marrë një zbritje në taksën për banesat e privatizuara, përfituesi paraqet një kërkesë në Inspektoratin Federal të Shërbimit Tatimor (Inspektorati i Shërbimit Federal të Taksave) në vendndodhjen e pronës. Formulari i unifikuar duhet të plotësohet me dorë ose duke përdorur një kompjuter. Aplikimi dorëzohet personalisht në Shërbimin Federal të Taksave ose dërgohet me postë (dita e dorëzimit të dokumentit do të konsiderohet data e dërgimit të letrës). Ju gjithashtu mund të dorëzoni formularin përmes MFC (qendra shumëfunksionale).

Gjatë përgatitjes së një dokumenti, plotësohen dy fletë. E para është titulli, e dyta pretendon një përfitim nga tatimi në pronë. Aplikacioni përmban informacionin e mëposhtëm:

Data, vendi i lindjes, detajet e pasaportës (plotësohet nëse nuk është shënuar TIN).
Kodi i Shërbimit Federal të Taksave në vendndodhjen e pronës (mund ta zbuloni duke vizituar faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave).
Numri i telefonit të kontaktit.
Numri i faqeve të dokumentit dhe kopjet e formularëve të bashkangjitur.
Emri i plotë i përfaqësuesit të përfituesit (nëse dokumenti nuk është dorëzuar nga pronari).
Lloji i pasurisë së paluajtshme (shtëpi, dhomë, etj.).
Numri kadastral.
Periudha e zbritjes.
Informacion nga certifikata e pensionit.
Data, nënshkrimi i aplikantit.

Lista e dokumenteve të kërkuara

Për të marrë përfitime tatimore, duhet t'i siguroni Shërbimit Federal të Taksave një paketë të caktuar formularësh përpara 1 nëntorit të vitit aktual që konfirmon ekzistencën e arsyeve për anulimin e pagesës së taksave. Përfituesi përgatit dokumentet e mëposhtme:

Certifikata e pensionit (ose kopje).
Aplikim për Shërbimin Federal të Taksave për një zbritje.
Njoftim për Lehtësirat e Preferuara për Përfitim.
Dokumentet per apartamentin (Certifikate pronesie, pasaporte kadastrale).

Video

Përditësimi i fundit në prill 2019

Periudha e tranzicionit për vendosjen e një metode të re të llogaritjes së taksave për pronarët e pronave vazhdon prej disa vitesh. Tani përllogaritja e tatimit në pronë për individët do të marrë parasysh vlerën kadastrale të saj. Jo të gjitha rajonet e vendit kanë kaluar ende në llogaritjen e re deri në vitin 2020 e gjithë Federata Ruse do të kalojë në të.

Si të zbuloni vlerën kadastrale të shtëpisë tuaj?

Sot mund të zbuloni vlerën e saktë kadastrale të pronës suaj në internet nëse e dini numrin kadastral dhe edhe nëse nuk e dini (në adresën):

Nëse nuk e dini numrin kadastral, më pas shkoni në faqen e internetit të Rosreestr në seksionin "Informacioni i referencës për pasuritë e paluajtshme në internet", shkruani adresën e banesës, më pas kopjoni GKN-në e marrë (numri kadastral shtetëror).
Nëse e dini numrin kadastral, shkoni në faqen e internetit të shërbimit tatimor, ku tregoni Kodin Tatimor të Shtetit, klikoni "tjetër" dhe shikoni koston. Nëse dëshironi të dini taksën në pronë dhe nëse ajo është llogaritur në bazë të vlerës kadastrale apo të inventarit, klikoni "tjetër".

Opsione të tjera për të zbuluar koston në faqen zyrtare të Rosreestr:

seksioni "Marrja e informacionit nga Komiteti Shtetëror i Tatimeve" - urdhëroni marrjen e një ekstrakti, i cili do të duhet të presë 5 ditë pune. Mos harroni numrin e porosisë, sepse mund të përdoret për të gjurmuar ekzekutimin;
seksioni "Harta kadastrale publike" - kërkimi sipas numrit të kadastrës, informacioni i marrë mund të përdoret si informacion referencë, ai nuk ka fuqi ligjore;
seksioni "Informacioni i referencës për objektet e pasurive të paluajtshme" - mund të gjendet me një nga tre kushtet: numri i kadastrës, numri i kushtëzuar ose adresa e pronës;
seksioni "Marrja e informacionit nga fondi shtetëror i të dhënave të vlerësimit kadastral" - kërkimi sipas numrit kadastral.

Nëse baza e të dhënave e unifikuar përmban informacion në lidhje me vlerën kadastrale të pasurisë suaj të paluajtshme, atëherë një informacion i tillë duhet të jepet pa pagesë brenda pesë ditëve nga momenti kur aplikoni drejtpërdrejt në Rosreestr ose MFC për një certifikatë të vlerës kadastrale (nëse porositni një kadastral pasaporta, e cila gjithashtu përmban një kosto kadastrale, do të duhet të paguani 200 rubla).

Cilat prona i nënshtrohen tatimit?

Çdo pasuri e paluajtshme, përveç tokës, në pronësi të një qytetari i nënshtrohet tatimit mbi pronën. Më shpesh po flasim për:

apartamente;
dhoma të veçanta në konvikte/apartamente komunale;
shtëpi, duke përfshirë ndërtimin e banesave individuale, shtëpitë e fshatit, si dhe ato të papërfunduara, etj.;
garazhe/parkime;
ndërtesat ndihmëse (banja, kasolle, etj.);
objekte tregtare (dyqane, magazina, zyra etj.).

Siç mund ta shihni, çdo individi duhet të paguajë tatimin. Edhe një sipërmarrës individual, nëse nuk është në një regjim të veçantë tatimor të thjeshtuar.

Si llogaritet taksa në mënyrën e re?

Tabela e mëposhtme do t'ju ndihmojë të përcaktoni shkallën e taksës për pronën tuaj:

apartament	0,1
dhomë si pronë e pavarur, pra me numër kadastral të veçantë	0,1
shtëpi banimi, shtëpi fshati	0,1
shtëpi e papërfunduar e vendit / shtëpi banimi	0,1
ndërtesë me një madhësi jo më shumë se 50 metra katrorë. m për qëllime të ndryshme në tokë IZhM, dacha, parcelë kopshti	0,1
ndërtesë komunale me një sipërfaqe prej më shumë se 50 metra katrorë. m	0,5
garazh, vend parkimi	0,1
dyqan, zyrë, ambiente hotelierie etj.	2
objekte të tjera	0,5
Emri i objektit	madhësia e normës (përqindja e vlerës kadastrale)

Këto tarifa janë bazë. Por autoritetet lokale mund t'i zvogëlojnë ose t'i rrisin ato me më shumë se tre herë. Ja një shembull se si qëndrojnë gjërat me Moskën

Ju nuk keni nevojë të llogarisni vetë shumën e saktë të tatimit në pronë. Ai do të tregohet në njoftimin e faturës që u dërgohet të gjithë tatimpaguesve. Megjithatë, qytetarët përpiqen të dinë paraprakisht me siguri se sa do të duhet të paguajnë për pronën e tyre. Për më tepër, autoritetet tatimore ndonjëherë bëjnë gabime në llogaritjet. Zbulimi në kohë i pasaktësive ju lejon të zgjidhni lehtësisht problemin dhe të shmangni kostot e panevojshme për llogaritjet e paligjshme të taksave.

Për ta bërë më të butë kalimin në llogaritjen e re, parashikohet një faktor reduktimi, i cili gradualisht do të rritet (për vitin 2015 ishte 0,2, për 2018-n - 0,6, në 2019-n - 0,8, etj.). Formula me të cilën mund të llogarisni shumën e tatimit në pronë në vitin 2018:

H = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI, ku

N – shuma e tatimit që duhet paguar.
H1 - vlera kadastrale e pasurive të paluajtshme.
H2 - vlera e inventarit të pasurive të paluajtshme.
K – koeficienti (në varësi të llojit të pronës).
SI – norma tatimore e bazuar në vlerën e inventarit.
SC – norma tatimore bazuar në vlerën kadastrale

Faktori i reduktimit nuk zbatohet për ndërtesat administrative dhe tregtare, objektet e hotelierisë publike dhe të shërbimeve të konsumatorit dhe objektet e tjera tregtare.

Për ata që nuk duan të shqetësohen me llogaritjet, një kalkulator online do t'ju ndihmojë të zbuloni taksën e pronës për individët duke filluar nga viti 2019.

Kur duhet të filloj të paguaj taksat e banesave në një mënyrë të re?

Disa kanë paguar taksën e re të pronës që nga viti 2016. E gjithë taksa mbi vlerën kadastrale do të llogaritet nga data 01.01.2020.

Por para kësaj date, mund të ndodhë një kalim nga inventari në llogaritjen kadastrale. Kjo vendoset nga autoritetet rajonale, asgjë nuk varet nga tatimpaguesi.

Tani në më shumë se 68 rajone, inspektoriatet tatimore janë larguar nga vlera e inventarit dhe banorët do të duhet të paguajnë një taksë të re në pronë në vitin 2019

Republika e Adygea, Rajoni Amur, Rajoni Arkhangelsk, Rajoni Astrakhan, Republika e Bashkortostanit, Rajoni Belgorod, Rajoni i Bryansk, Republika e Buryatia, Rajoni Vladimir, Rajoni Vologda, Rajoni Voronezh, Rajoni Autonom Hebre, Territori Transbaikal, Rajoni Ivanovo, Republika e Ingushetia, Republika Kabardino-Balkariane, rajoni Kaliningrad, Republika e Kalmykia, rajoni Kamchatka, Republika Karachay-Cherkess, Republika e Karelia, rajoni i Kemerovës, rajoni Kirov, Republika Komi, rajoni Kostroma, rajoni Krasnodar, rajoni Kursk, rajoni i Leningradit, qyteti i Moskës, rajoni Magadan , Republika e Mari El, Republika Mordovia, rajoni i Moskës, rajoni Murmansk, Okrug Autonome Nenets, rajoni i Nizhny Novgorod, rajoni Novgorod, rajoni Novosibirsk, rajoni Omsk, rajoni Orenburg, rajoni Oryol, rajoni i Penzës, rajoni Pskov, rajoni Ryazan, rajoni i Samara, Qyteti i Shën Petersburgut, rajoni i Saratovit, Republika e Sakhasë, Rajoni i Sakhalinit, Rajoni i Sverdlovsk, Territori i Stavropolit, Rajoni i Tambovit, Republika e Tatarstanit, Rajoni Tver, Rajoni Tula, Republika e Tyva, Republika Udmurt, Territori i Khabarovsk, Republika e Khakassia, Khanty- Okrug Autonome Mansiysk - Ugra, Rajoni Chelyabinsk, Republika Çeçene, Republika Chuvash, Okrug Autonome Chukotka, Okrug Autonome Yamalo-Nenets, Rajoni Yaroslavl.

Territori Altai, Republika Altai, Rajoni i Volgogradit, Republika e Dagestanit, Rajoni Irkutsk, Rajoni Kaluga, Territori Krasnoyarsk, Republika e Krimesë, Rajoni Kurgan, Rajoni i Lipetsk, Territori Perm, Territori Primorsky, Rajoni i Rostovit, Qyteti Sevastopol, Republika e Osetisë së Veriut-Alania , Rajoni Smolensk, rajoni Tomsk, rajoni Tyumen, rajoni Ulyanovsk

Subjektet e Federatës Ruse ku përdoret llogaritja kadastrale

Subjektet e Federatës Ruse ku përdoret llogaritja e inventarit

Mekanizmi i pagesës së taksave

Përpara nëntorit të çdo viti, tatimpaguesi merr me postë një njoftim dhe faturë për vitin e kaluar tatimor. Duhet të paguhet përpara datës 1 dhjetor të vitit në të cilin është marrë njoftimi. Kjo do të thotë, skema mbetet tradicionale, vetëm shuma e taksës do të ndryshojë.

Pyetje:
Si do të llogaritet taksa nëse prona është blerë në gusht 2018?

Përgjigje: taksa do të llogaritet në bazë të vlerës kadastrale vetëm nga gushti, pra kur e keni blerë pronën realisht. Për periudhën e mëparshme, një njoftim nga zyra e taksave do t'i dërgohet shitësit, i cili do të duhet të paguajë tatimin nga data 1 janar deri në gusht.

Vlera e inventarit

Llogaritja e vlerës së inventarit ndryshon nga llogaritja kadastrale. Baza nuk janë llojet e pasurive të paluajtshme, por inventari dhe kostoja e tyre. Autoritetet komunale mund të ndryshojnë nivelin e shkallës së taksës brenda kufijve të përcaktuar:

deri në 300 mijë rubla. vlera e pronës, norma mund të jetë nga 0 në 0.1%;
nga 300,001 fshij. deri në 500 mijë rubla. madhësia e normës 0,1 – 0,3%;
nga 500,001 fshij. dhe madhësia më e lartë 0.3 - 2%.

Nëse bashkia nuk e ka miratuar tarifën e saktë, atëherë zbatohen tarifat fikse federale:

deri në 500 mijë rubla. – 0,1%;
nga 500,001 fshij. – 0.3%.

Sa do të duhet të paguani për strehim tani - pse paniku?

Vlera kadastrale është më e lartë se vlera e inventarit dhe pothuajse e barabartë me vlerën e tregut. Sepse merr parasysh vendndodhjen e pronës, vitin e ndërtimit dhe sipërfaqen e saj, llojin e pronës dhe rrethana të tjera të rëndësishme.

Meqenëse vlera kadastrale e banesave është afër vlerës së tregut (në disa rajone është vetëm 10-15% më e ulët se vlera e tregut), për disa pronarë të shtëpive llogaritja e re e taksës do të jetë dukshëm më e lartë se vlera e inventarit. Edhe pse pronarët e tjerë, përkundrazi, do të jenë më fitimprurës.

Vlera kadastrale do të rishikohet në rajone një herë në tre deri në pesë vjet. Prandaj, devijimet në mospërputhjen midis vlerave të tregut dhe kadastrave do të zhduken në vitet e ardhshme, dhe taksa do të përditësohet vazhdimisht.

Shteti po bën akomodime për pronarët e shtëpive - zbritje tatimore

Për të ulur shumën e taksës, sigurohet një zbritje:

për apartamente - 20 sq. m.;
për shtëpi - 50 sq. m.;
për dhoma - 10 sq. m.

Bëhet fjalë për metra katrorë të zbritur nga sipërfaqja e përgjithshme e pronës. Këta matës nuk do të tatohen.

Ju kujtojmë: nuk ka nevojë të bëni llogaritje të pavarura. Njoftimi tatimor do të detajojë zbritjet dhe shumën përfundimtare që duhet paguar.

Pyetje:
Si do të merret parasysh përfitimi për një apartament apo shtëpi?

Shembulli 1: prona zotëron një apartament me sipërfaqe totale 30 metra katrorë. Duke marrë parasysh zbritjen e taksave, marrim 30 – 20 = 10 sq. m Kështu, pronari do të duhet të paguajë tatimin për vetëm 10 m2. Duke u kthyer në vlerën rubla, marrim: le të themi se vlera kadastrale e një apartamenti është 900 mijë rubla. Kjo do të thotë që taksa llogaritet nga 300 mijë rubla. (900,000/30 x 10). Ne shumëzojmë me 0,1% (norma për apartamente), si rezultat, shuma e taksës për vitin është 300 rubla. (300,000 x 0,1%).

Shembulli 2: prona zotëron një shtëpi me një sipërfaqe totale prej 40 metrash katrorë. Duke marrë parasysh zbritjen tatimore, marrim 40 – 50 = -10. Nëse vlera është negative, shkalla e tatimit është zero dhe nuk ka nevojë të paguhet taksë. Por ata nuk do të japin para nga buxheti. Kur taksa del negative, është e barabartë me treguesin “0”.

Si aplikohet zbritja për pronësinë e përbashkët të një apartamenti?

Çdo pronar paguan tatimin në proporcion me pjesën e tij të pronësisë. Megjithatë, zbritja nuk i jepet secilit pronar-aksionar, por për të gjithë pronën në tërësi.

Pyetje:
Apartament me siperfaqe totale 50 m2. është në pronësi të përbashkët të dy pronarëve nga 1/2 secili, si do të shpërndahet zbritja?

Përgjigje: Një pronari do të duhet të zbresë vetëm 10 m2. (20 m2/2) si zbritje tatimore. Kështu, ai do të paguajë për 25 – 10 = 15 sq. m Një llogaritje e ngjashme do të jetë për pronarin e dytë. Vlera kadastrale e banesave është 2 milion rubla, sipërfaqja është 44 m2, të gjithë do të duhet të paguajnë (44 m2/2 - 10 m2) për 12 m2. Dhe 1 m2 kushton 45,455 rubla (2 milion/44), atëherë taksa do të jetë (12 m2 * 45,455 rubla) * 0,1% = 545 rubla. Kjo është shuma maksimale, d.m.th. në ato vite kur është në fuqi faktori i uljes, taksa do të jetë edhe më e vogël.

Nëse ka tre ose më shumë pronarë, atëherë zbritja do të ndahet në numrin e duhur të personave, në përpjesëtim me madhësinë e aksioneve të tyre.

A do të duhet të paguaj më shumë për strehim?

Ndikimi më i madh do të jetë në kuletat e pronarëve të zyrave të mëdha dhe të shtrenjta, qendrave tregtare, qendrave të hotelierisë publike dhe pasurive të tjera të paluajtshme komerciale. Për pronat e paluajtshme, pronarët janë të detyruar të paguajnë tatimin mbi pronën 2%, pa zbritje apo përfitime.

Pronarët e banesave më modeste nuk duhet të shqetësohen. Shuma e taksës do të llogaritet brenda 0.1% të vlerës kadastrale. Nga rruga, në raste të rralla, shuma e taksës mund të bëhet edhe më e vogël se sa ishte më parë, para vitit 2015.

Shembull: ka nje apartament me siperfaqe totale 50 m2. Më parë, vlera e inventarit ishte 186,000 rubla, vlera kadastrale u bë 196,000 rubla. Shkalla e tatimit ishte 0.1% në të dy opsionet. Kostoja e 1 m2. me vlerë kadastrale = 196,000: 50 = 3,920 rubla. Zbritja e taksave për një apartament është 20 m2, që në rastin tonë do të jetë 3920 x 20 = 78400 rubla. Minus zbritjen, marrim një shumë të tatueshme prej 196,000 – 78,400 = 117,600 rubla. Kështu, taksa për një apartament me sipërfaqe 50 m2. do të jetë 117.600 x 0.1% = 117 rubla 60 kopecks. Për shembull, më parë pronari paguante 186 rubla (186,000 x 0.1%) për vlerën e inventarit.

Çfarë përfitimesh ofrohen?

Lista e përfitimeve për tatimin në pronë për individët

Që nga viti 2018, një përfitim i veçantë ofrohet për familjet e mëdha (me të paktën më shumë fëmijë). Prindërit që zotërojnë pronën mund të zvogëlojnë sipërfaqen e pronës në varësi të numrit të fëmijëve në familje. Për çdo fëmijë mund të hiqni:

5 m2 nga sipërfaqja e përgjithshme e banesës (dhoma në apartament);
7 sq. m nga zona e nje pallati banimi.

Për shembull, një familje e përbërë nga 8 fëmijë ka një ndërtim banimi individual me sipërfaqe 100 m2. Vlera kadastrale e shtëpisë është 3,000,000 rubla. Pra, baza tatimore është: 100 sq. m "-" 7 sq.m "X" 8 fëmijë "=" 44 sq.m. Kjo do të thotë që tatimi do të paguhet në vlerën kadastrale prej 1,320,000 rubla.

Megjithatë, ligjvënësi ka marrë parasysh synimet e mundshme të qytetarëve tanë për të transferuar të gjitha pasuritë e tyre të paluajtshme te të afërmit që kanë përfitime, për t'u përjashtuar nga taksa. Tani një pronar është i përjashtuar nga taksa vetëm për një pronë. Domethënë, nëse një pensionist që ka një përfitim zotëron dy ose më shumë apartamente, atëherë ai përjashtohet nga taksa vetëm për njërën prej tyre. Dhe për të dytën dhe të tjerët, do të duhet të paguani plotësisht.

Nëse një qytetar-përfitues ka lloje të ndryshme të pasurive të paluajtshme, atëherë përfitimi jepet për një objekt për çdo lloj.

Për shembull, një pensionist zotëron 2 apartamente, 1 shtëpi fshati, një banjë dhe një hambar në vilën e tij verore. Një qytetar do të përjashtohet nga taksa për 1 apartament, shtëpi dhe hambar. Dhe ai do të paguajë për një apartament të dytë dhe një banjë.

Llojet e pasurive të paluajtshme që kualifikohen për përfitime përcaktohen me ligj si më poshtë:

apartament/dhomë;
ndërtesa ndihmëse;
ambiente për punëtori kreative, studio, atelie;
garazh/vend parkimi.

Llojet e tjera të pasurive të paluajtshme nuk janë të pranueshme për përjashtim.

Për të marrë një zbritje të tillë, duhet të shkruani një kërkesë në Shërbimin Federal të Taksave (), dhe gjithashtu t'i bashkëngjitni asaj "Njoftimi i objekteve tatimore të zgjedhura në lidhje me të cilat sigurohet një përfitim tatimor për tatimin mbi pronën personale" (). Këto dokumente duhet të dorëzohen përpara datës 31 dhjetor të vitit raportues (në të cilin do të aplikohet përfitimi).

A është e mundur të zvogëlohet vlera kadastrale?

Shembull: Vlera kadastrale e pronësisë së shtëpisë ishte 12,000,000 rubla. Pronari e konsideroi këtë shumë qartësisht të lartë, pasi shtëpia nuk ishte e përfunduar dhe nuk kishte fonde për të përfunduar ndërtimin, tualeti ndodhej në rrugë, ujësjellësi ishte një pus dhe kanalizimi ishte një gropë septike. Nga rrjetet qendrore ka vetëm energji elektrike. U ftuan vlerësues të pavarur të akredituar, të cilët treguan në konkluzionet e vlerësimit vlerën kadastrale të shtëpisë në shumën prej 3,500,000 rubla. Ju mund të shkoni në gjykatë me rezultatet e marra.

Çfarë të drejtash kanë rajonet?

Autoritetet vendore kanë të drejtë, me vendimet e tyre, të ndryshojnë normën tatimore dhe të aplikojnë përfitime shtesë për kategori të caktuara qytetarësh. Ju mund të mësoni për ekzistencën e këtyre privilegjeve duke kontaktuar administratën në vendin tuaj të regjistrimit.

Çfarë duhet të bëni nëse njoftimi tatimor i tatimit të përllogaritur nuk është marrë?

Pronarët e pasurive të paluajtshme dhe automjeteve duhet të raportojnë në Shërbimin e të Ardhurave të Brendshme nëse nuk kanë marrë njoftime tatimore.

Mungesa e një faturë tatimore tregon se Shërbimi Federal i Taksave nuk ka të dhëna për pronën dhe tatimpaguesi është i detyruar të sigurojë një raport për pronën. Një mesazh i tillë jepet një herë deri në fund të vitit pasues të vitit të marrjes së pronës.

Nëse keni pyetje në lidhje me temën e artikullit, ju lutemi mos hezitoni t'i pyesni ato në komente. Ne patjetër do t'ju përgjigjemi të gjitha pyetjeve tuaja brenda pak ditësh. Sidoqoftë, lexoni me kujdes të gjitha pyetjet dhe përgjigjet e artikullit nëse ka një përgjigje të detajuar për një pyetje të tillë, atëherë pyetja juaj nuk do të publikohet.

174 komente

Tatimi në pronë është llogaritur ndryshe nga 1 janari 2015. Në legjislacion është shfaqur një seksion që përshkruan objektet e taksimit dhe një përllogaritje të re të taksës së pasurisë së paluajtshme, bazuar në vlerën kadastrale të saj. Tani taksa fiskale varet drejtpërdrejt nga ky çmim, aq më i lartë është.

Përllogaritja e re e tarifave në thesarin e shtetit po futet gradualisht, pasi të jetë llogaritur përfundimisht vlera kadastrale. Vlerësimi kadastral zëvendëson vlerën e inventarit.

Lloji i pronës për të cilën do të duhet të paguani

Tatimi në pronë sipas vlerësimit kadastral do të duhet të paguhet për pasuritë e mëposhtme të paluajtshme:

çdo hapësirë jetese (dhomë, apartament, shtëpi);
garazh dhe parkim makinash;
ambiente ku banojnë studio, punishte, muze privatë, biblioteka, galeri etj.;
objekte të vogla (jo më shumë se 50 m2) për qëllime ekonomike, të cilat janë të ndërtuara në tokë në pronësi.

Shtëpitë e fshatit nuk përfshihen në listën e taksave, por objektet e banimit të ndërtuara në tokën e pronarit i nënshtrohen taksës.

Çmimi kadastral

Para se të llogaritni taksën e pasurisë së paluajtshme, duhet të dini se cili është çmimi kadastral. Kjo është vlera e tregut të objektit, e cila përcaktohet nga Dhoma Kadastrale. Sot, për të llogaritur taksat e pronës, të gjithë pronarët e shtëpive duhet ta dinë atë. Kjo nuk është një vlerë konstante, ajo rillogaritet çdo tre vjet, dhe në dy kapitale kjo periudhë është reduktuar në dy vjet.

Çmimi kadastral varet drejtpërdrejt nga luhatjet në tregun e pasurive të paluajtshme. Pra, nëse një stacion metroje ndërtohet me një ndërtesë banimi, atëherë apartamenti në të do të bëhet më i shtrenjtë, që do të thotë se do të rritet edhe taksa fiskale. Kur pronari i pronës nuk është i kënaqur me çmimin e ri, mund t'i drejtohet gjykatës ose komisionit për konfliktet kadastrale dhe të ankohet për rritjen e vlerës.

Zbulojmë vlerën kadastrale të pasurive të paluajtshme

Çdo pronar mund të marrë informacion në lidhje me vlerën kadastrale të një apartamenti ose duke kontaktuar degët e Rosreestr, adresat e të cilave janë në faqen e internetit, ose duke porositur një ekstrakt në internet ose në MFC. Këto shërbime janë absolutisht falas. Rosreestr dërgon dokumente të vërtetuara me vula me postë. Nëse keni nevojë vetëm për informacione informative, mund të porosisni një ekstrakt me email.

Nëse nuk keni një numër vlerësimi kadastral, atëherë duhet të shkoni në faqen Rosreestr dhe të plotësoni fushat e adresës. Numri i objektit do të shfaqet në dritaren që hapet. Duke klikuar në adresën e theksuar me ngjyrë blu, do të mësoni koston e vlerësimit kadastral për ambientet e banimit. Video udhëzime:

Për pronat e reja, të ndërtuara së fundmi, duhet të telefononi një specialist i cili do të vlerësojë pronën dhe do të lëshojë një teknik. pasaporta dhe plani kadastral. Pas kësaj, pronari kërkon vlerën, e cila regjistrohet në raportin e vlerësimit, i cili ndihmon në llogaritjen e taksës në bazë të vlerës kadastrale.

Përfitimet e tatimit në pronë

Legjislacioni përcakton personat të cilëve u sigurohet përfitime në pagesën e tarifave për apartamente në pronësi dhe prona të tjera. Këto përfshijnë kategoritë e mëposhtme të qytetarëve:

heronjtë e Bashkimit Sovjetik;
veteranët e Luftës së Dytë Botërore;
personat me aftësi të kufizuara të grupit të parë dhe të dytë;
personat në pension;
likuiduesit e katastrofës së Çernobilit.

Por të gjithë këta persona mund të përfitojnë përfitime preferenciale vetëm për një pronë. Ata zgjedhin ose një apartament, ose një garazh, ose një ndërtesë shtesë. Vetë pronarët vendosin se çfarë është më fitimprurëse për ta që të mos vendosin taksë fiskale. Nëse ka ende pronë në dispozicion, atëherë taksa paguhet plotësisht. Kjo bëhet në mënyrë që të afërmit e përfituesit të mos e devijojnë pronën nga pagesat e nevojshme duke ia transferuar atij.

Ka zbritje tatimore për të gjithë tatimpaguesit. Ka përfitime të ndryshme për prona të ndryshme. Ju nuk do të duhet të paguani tatimin mbi pronën për individët në metër katror të banesave të mëposhtme:

10 m 2 dhoma;
Apartamente 20 m 2;
shtepi 50 m2.

Qeveritë rajonale mund të vendosin në mënyrë të pavarur se kujt të japin përfitime për zbritjet. Në disa zona, përfituesit përfshijnë qytetarët që kanë tre ose më shumë fëmijë.

Norma e tatimit

Pak për mënyrën e llogaritjes së taksës së banesës bazuar në vlerën kadastrale me një normë me tre nivele. 0.1% paguhet nga pronarët e banesave, shtëpive të tyre, garazheve, hapësirave të makinave dhe objekteve të papërfunduara. Një shumë e taksës prej 0.5% do të duhet të paguajnë pronarët e pronave jorezidenciale (studio, punishte, parukeri etj.), dhe pronarët e banesave luksoze do të paguajnë një taksë 2% për pronën me vlerën kadastrale. Prona elitare përfshin ambiente me vlerë më shumë se njëzet milionë rubla. Autoritetet bashkiake kanë të drejtë të rrisin ose të ulin koeficientin.

Si të llogarisni taksën

Disa fjalë për mënyrën e llogaritjes së taksës bazuar në vlerën kadastrale. Ekziston një "Llogaritësi i taksave" në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë dhe mund ta përdorni atë për të llogaritur shumën e tarifës. Nëse lexoni me kujdes këshillat, do të jetë shumë e lehtë për t'u bërë. Të gjitha të dhënat që duhet të plotësohen duhet të kopjohen nga "Informacioni i referencës" i Rosreestr, ku zbuluat çmimin kadastral të banesave, direkt në kalkulatorin e tatimit në pronë. Nëse dëshironi, mund ta bëni vetë. Le ta shohim këtë me shembuj.

Shembulli i parë: apartament

Ka nje apartament 1 dhome 30 m2. Është në pronësi të pronarit P.P. Ai nuk ka asnjë pronë tjetër. Apartamenti u vlerësua në 150 mijë rubla. Nga kjo kosto zbresim 20 m2. Ne shumëzojmë 10 m2 me vlerën kadastrale dhe marrim 1 milion 500 mijë rubla. Nga kjo shumë ju duhet të paguani një tarifë prej 1 mijë e 500 rubla çdo vit. Para miratimit të ligjit të ri është marrë parasysh vetëm vlera e inventarit të banesës. Pas prezantimit të vlerësimeve të fundit, tarifat janë rritur mjaft ndjeshëm.

Shembulli i dytë: dhoma

Soboleva T.I zotëron një pjesë në apartament - një dhomë prej 15 m2 në një apartament prej 40 m2. Si të llogaritet tatimi mbi aksionin në bazë të vlerës kadastrale në këtë rast? Zbritja e taksës jepet për 20 m2 ambient banimi. Soboleva zotëron apartamentin së bashku me një person tjetër. Tarifa vendoset për 20 m2 banesa, kjo shumë duhet të ndahet midis dy pronarëve, tarifa do të llogaritet në bazë të një sipërfaqe prej 5 m2. Lokalet u vlerësuan në 200 mijë rubla. 200 mijë rubla: 20 m 2 = 10 mijë rubla - çmimi për metër katror. Ka një tarifë prej 5 m2, ne i shumëzojmë këta matës me vlerën kadastrale - 5 m2 x 200 mijë rubla = 1 milion rubla. Këtë shumë e ndajmë me 0.1 për qind. Soboleva T.I do të paguajë 1 mijë rubla në vit.

Shembulli i tretë: shtëpia

Si të llogarisni taksat e shtëpisë. Vetëm Skobeleva I.P zotëron një shtëpi me një sipërfaqe prej 50 m2. Zbritja e taksës për një shtëpi është pesëdhjetë metra katrorë. 50 m 2 – 50 m 2 = 0. Skobeleva nuk ka nevojë të paguajë një tarifë në thesar. Nëse sipërfaqja e shtëpisë ishte më pak se 50 m2, atëherë pagesa e taksës së shtëpisë gjithashtu nuk kërkohet.

Nëse prona është blerë në mes të periudhës tatimore, atëherë tatimi në pronë llogaritet në bazë të muajve gjatë të cilëve tatimpaguesi e ka zotëruar atë. Në këtë rast, muaji i blerjes së pasurive të paluajtshme llogaritet si muaj i plotë. Prandaj, nëse apartamenti është blerë më 31 janar, tarifa do të duhet të paguhet e plotë për muajin janar.

Një taksim i tillë funksionon në të gjitha vendet e zhvilluara dhe siguron thesarin e shtetit, nga i cili paratë derdhen në fondet sociale dhe të tjera. Autoritetet komunale në shumë vende fitojnë vetëm nëpërmjet taksave të pronës. Taksa e mëparshme ekzistuese e pronës, e cila merrte parasysh vetëm vlerën e inventarit të banesës, nuk mbulonte të gjitha shpenzimet e autoriteteve vendore. Të gjitha fitimet nga taksat shkojnë për zhvillimin e territorit dhe ndërtimin e objekteve të nevojshme për qytetin.

Si të paguani më pak

Ju mund të rishikoni vlerën kadastrale të pasurive të paluajtshme kur kontaktoni autoritetet gjyqësore ose Komisionin Rosreestr për çështje të diskutueshme të çmimit të një apartamenti ose dhome në pronësi. Kjo duhet të bëhet kur ato janë qartësisht të mbivlerësuara. Pronari i pronës paraqet një kërkesë pranë këtyre autoriteteve me një kërkesë për rillogaritjen e çmimit të banesave jo më vonë se gjashtë muaj pasi vlerësimi të përfshihet në listën e Rosreestr. Nëse gjashtë muaj kanë kaluar tashmë, pronari paraqet një padi në gjykatë për të kundërshtuar vlerësimin.

Arsyeja e mospajtimit me vlerësimin dhe shumën e tatimit në pronë mund të jetë: informacioni i pasaktë për pronën, i cili është marrë parasysh gjatë vlerësimit të pronës.

Kush do të duhet të paguajë taksën e rritur?

Kontributet më të mëdha gjatë llogaritjes së taksës së banesës në bazë të vlerës kadastrale do të duhet t'i paguhen një përqindjeje të vogël të pronarëve. Në kryeqytet janë rreth 2 mijë prona të paluajtshme, për të cilat taksa është dy për qind. Ndërtesat e reja ndërtohen çdo vit. Çmimi i disa apartamenteve në komplekset e banimit luksoz është më shumë se një miliard rubla. Ju mund të llogarisni shumën e taksës bazuar në vlerën kadastrale të një prone të tillë. Taksa e pronës për individët për banesa të tilla arrin në 2 milion rubla në vit.

Se si ndryshon shuma e tatimit në pronë në varësi të vendndodhjes së pronës në një zonë të caktuar, mund të shihet duke përdorur shembullin e kapitalit. Kështu, për apartamentet me një dhomë me sipërfaqe rreth 40 m2, çmimi kadastral varet nga vendndodhja e tyre. Nëse ato janë të vendosura në rajonin perëndimor, atëherë vlera kadastrale do të jetë më e lartë, dhe në përputhje me rrethanat taksa do të jetë më e lartë.