Veprimtaria e paligjshme tregtare. Veprimtaria e paligjshme e biznesit

25.09.2019

Shumë nga lexuesit tanë janë sipërmarrës dhe e dinë se aktivitete të tilla ose mund t'ju bëjnë të pasur ose mund t'ju shkatërrojnë. Kështu e interpreton e drejta civile biznesin privat – një aktivitet i bazuar në rrezik, qëllimi i të cilit është të fitojë. Ka qindra lloje të sipërmarrjes - në radhë të parë, natyrisht, është aktiviteti tregtar, i ndjekur nga ndërtimi, pasuritë e paluajtshme etj. Ka afërsisht të njëjtin numër të llojeve të veprimtarive të paligjshme të biznesit, gjobave dhe detyrimeve të tjera për të cilat parashikohen në legjislacionin e Federatës Ruse.

Koncepti i sipërmarrjes

Në Rusi, ky term përcaktohet duke përdorur karakteristikat e mëposhtme:

Të gjitha karakteristikat e mësipërme janë tipike për aktivitetet tregtare. Për më tepër, ka shenja shtesë që përmenden në sqarimet e Gjykatës së Lartë dhe Zyrës së Shërbimit Tatimor të Federatës Ruse: mbajtja e dokumentacionit për transaksionet e përfunduara, si dhe për punën e përgjithshme të sipërmarrësve individualë, praninë e marrëdhënieve ndërmjet transaksioneve dhe palëve, etj.

Biznes ilegale

Legjislacioni rus ndalon kryerjen e veprimtarive të paligjshme të biznesit, kjo parashikon përgjegjësi administrative (në formën e gjobës) dhe penale; Do të ketë mospërputhje me ligjin nëse një aktivitet i tillë:

kryhet pa regjistrim;
kryhet pa licencë shtetërore.

Pa u regjistruar

Kjo do të thotë që ju nuk keni dorëzuar informacione për veten tuaj si sipërmarrës individual në zyrën e taksave dhe në të njëjtën kohë po kryeni në mënyrë aktive aktivitete tregtare për të bërë një fitim.

Shenjat e paligjshmërisë mund të përfshijnë edhe veprime të tilla të një biznesmeni që fillimisht janë regjistruar në përputhje me kërkesat e ligjit, por më pas regjistrimi ka pushuar (me kërkesë, për shkak të vendimit gjyqësor, etj.).

Shembulli nr. 2. Rakitin P.E. është angazhuar në aktivitete tregtare për një kohë të gjatë (prodhimi i mobiljeve dhe shitja e mëvonshme), ai regjistroi një sipërmarrës individual disa vite më parë. Për shkak të krizës ekonomike në zhvillim, Raktinin P.E. vendosi të ndalonte prodhimin dhe bëri kërkesë për ta përjashtuar nga regjistri i sipërmarrësve, gjë që u bë. Disa muaj më vonë, Rakitin P.E. vendosi të rifillonte prodhimin, punësoi punëtorë, vendosi makineri, rivendosi lidhjet me furnitorët dhe blerësit, por nuk u regjistrua përsëri si sipërmarrës individual në mënyrën e përcaktuar. Në këtë rast, ka arsye për të kërkuar llogari Rakitin për biznes të paligjshëm.

Në raste të rralla, veprime të tilla të një pronari privat njihen edhe si sipërmarrje të paligjshme kur ka regjistrim, por është kryer në mënyrë të paligjshme. Në situata të tilla, zbulohet falsiteti i dokumenteve të paraqitura për regjistrim, mbi bazën e të cilave është bërë gabimisht një regjistrim në regjistër.

Shembulli nr. 3. Konovalov E.N. dorëzoi dokumente për regjistrimin e një sipërmarrësi individual, ndër të cilët ishte një aplikim që tregonte kodin OKVED për tregtinë me pakicë. Bazuar në informacionin e paraqitur nga Konovalov E.N. dokumente, është bërë një regjistrim për regjistrimin e tij si sipërmarrës individual në regjistër. Më vonë u vërtetua se në fakt Konovalov E.N. kryente tregti me shumicë, ndërkohë që nuk ishte i regjistruar si sipërmarrës individual tregtar me shumicë. Veprimet e Konovalov u konsideruan si biznes ilegale.

Bazuar në shpjegimet e Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse, rezulton se veprimet e një qytetari që fillimisht ka fituar një send, objekt, pasuri të caktuar për përdorim personal dhe më pas ka lidhur një marrëveshje qiraje (madje edhe për një periudhë të gjatë) , nuk do të konsiderohet si sipërmarrje e paligjshme, pasi pasuria që i takonte nuk ishte e dobishme.

Shembulli nr. 4. Nikeshina R.G. Bleva një apartament me një dhomë ku jetoja. Një vit më vonë, ajo u martua dhe u vendos me burrin e saj dhe filloi të jepte me qira apartamentin e saj për të rimbushur buxhetin e familjes. Në këtë rast, në veprimet e Nikeshina R.G. Nuk ka shkelje, pasi apartamenti i blerë fillimisht ka qenë i destinuar për përdorim personal. Në të njëjtën kohë, nëse Nikeshina R.G. nuk raporton për të ardhura shtesë dhe nuk paguan 13% mbi to, atëherë mund të ketë pyetje nga inspektorati tatimor, deri dhe duke përfshirë ndjekjen penale sipas Art. 198 i Kodit Penal të Federatës Ruse.

Pa licencë

Në disa raste të parashikuara me ligj, për veprimtaritë ligjore të një sipërmarrësi individual, nuk mjafton vetëm regjistrimi;

Kështu, në përputhje me Ligjin Federal FZ-99 të 05/04/2011 "Për licencimin e llojeve të caktuara të aktiviteteve", duhet të merret një licencë:

për prodhimin e produkteve që përmbajnë alkool;
për aktivitetet e institucioneve të kreditit;
fondet e pensioneve joshtetërore;
fondet e investimeve aksionare;
aktivitetet e sigurimit;
aktivitetet e sigurisë private;
për aktivitete biznesi në administrimin e pallateve etj.

Mungesa e licencës në ato raste që pasqyrohen në listën e Ligjit Federal-99 sjell përgjegjësi për veprimtari të paligjshme biznesi për sipërmarrësit individualë.

Shembulli nr. 5. Leonova A.P., e cila ka një arsim të lartë pedagogjik në fushën e gjuhëve të huaja, ka hapur një qendër arsimore në vendbanimin e saj, ndërsa është regjistruar si sipërmarrëse individuale me qëllim të veprimtarisë - “ofrimi i llojeve të tjera të shërbimeve”. Gjatë kontrollit të kryer nga organet tatimore, u konstatua se në kundërshtim me kërkesat e ligjit “Për Licencimin”, Leonova A.P. nuk ka marrë licencë për veprimtari edukative në mënyrën e përcaktuar, gjë që ka qenë bazë për vënien e saj para drejtësisë.

Shkelje do të ndodhë edhe në rastet kur sipërmarrësi vazhdon të operojë, por:

është revokuar një licencë e marrë më parë;
një aplikim për licencë është dorëzuar tashmë pranë autoritetit licencues, por ende nuk është marrë një vendim (ose është refuzuar lëshimi);
nëse leja ka skaduar.

Kur një sipërmarrës ka licencë për një lloj të caktuar veprimtarie dhe në të njëjtën kohë është i angazhuar në një lloj tjetër, për të cilin është gjithashtu e nevojshme të ketë një leje të posaçme, një sipërmarrje e tillë do të konsiderohet gjithashtu se nuk është në përputhje me ligjin.

Shembulli nr. 6. Dorin G.O. Për shumë vite ai u angazhua në praktikën mjekësore private me licencë të marrë nga Ministria e Shëndetësisë e rajonit. Pas shumë vitesh punë, ai gjithashtu filloi të angazhohej në aktivitete farmaceutike, megjithatë, në kundërshtim me kërkesat e legjislacionit federal, ai nuk mori licencë për këtë lloj dhe u ndoq penalisht në formën e gjobës për veprimtari të paligjshme biznesi.

Përgjegjësia administrative

Vendimi për të sjellë përgjegjësi administrative sipas nenit 14.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse merret nga magjistrati i rrethit gjyqësor në territorin e të cilit është regjistruar vepra.

Si identifikohet një vepër penale? Përfaqësuesi i inspektoratit tatimor, policisë, inspektoratit shtetëror të tregtisë, etj., mund të vizitojë një sipërmarrës me inspektim me kërkesë të qytetarëve ose me iniciativën e tij. Këta zyrtarë hartojnë një protokoll ku pasqyrohen të gjitha shkeljet e evidentuara.

Pas hartimit të një protokolli, një person mund të sillet në përgjegjësi administrative brenda dy muajve, pas së cilës procedurat për materialin mbyllen. Sipas Pjesës 1 të Artit. 14.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse parashikon veprimtari të paligjshme biznesi pa regjistrim gjobë nga 500 në 2000 rubla.

Inspektimi mund të konsistojë gjithashtu në kryerjen e një blerjeje provë, rezultati i së cilës do të jetë dëshmi e rëndësishme, e padiskutueshme e fajit. Në mënyrë tipike, blerjet testuese përdoren nga policia për të identifikuar bizneset e paligjshme pa licencë, shpesh në fushën e shitjes së pijeve alkoolike. Në raste të tilla, përgjegjësia lind sipas Pjesës 2 të Artit. 14.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse, ku dënimi mund të jetë në formën e gjobës nga 2000 në 2500 rubla me ose pa konfiskim të produkteve të prodhuara.

Shembulli nr. 7. Policia mori një raport për aktivitetet e paligjshme të biznesit të sipërmarrësit individual A.A Rasulov, i cili shiste ushqime në dyqanin e tij të vendosur në një zonë të banuar të qytetit. Nga një banor i ndërtesës në katin përdhesë të së cilës kishte një dyqan, kishte ankesa se Rasulov nuk kishte licencë për shitjen e pijeve alkoolike. Në të njëjtën kohë, siç rezulton nga ankesat, natën ai u shet vodka dhe birrë njerëzve që pinë menjëherë pijet e blera në oborret e ndërtesave të banimit. Gjatë blerjes provë, u konfirmua fakti i shitjes së alkoolit në mungesë të licencës dhe u hartua një protokoll sipas Pjesës 2 të Artit. 14.2 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse. Më pas, Rasulov A.A. vendosi një gjobë prej 2500 rubla.

Pjesa 3 e Artit. 14.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse parashikon dënimin në formën e gjobës deri në 2000 rubla për biznes të paligjshëm kur ka shkelje të kushteve të licencës. Nëse shkelje të tilla njihen si të rënda, atëherë dënimi shqiptohet sipas Pjesës 4 të nenit të specifikuar të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse (gjobë deri në 8000 rubla). Për secilin lloj aktiviteti, Dekreti i Qeverisë së Federatës Ruse përcakton kritere individuale sipas të cilave kjo ose ajo shkelje e kushteve mund të klasifikohet si e rëndë.

Shembulli nr. 8. Markin E.P. i regjistruar si sipërmarrës, i është lëshuar licenca për të kryer transport me transport rrugor të pajisur për të akomoduar më shumë se 8 persona. Markin E.P. kundërshtoi në gjykatë ndjekjen penale të tij sipas Pjesës 4 të Artit. 14.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, duke pasur parasysh se mungesa e pajisjeve për të kontrolluar shërbimin teknik të makinave nuk është një shkelje e rëndë, ai nuk u pajtua me gjobën e vendosur ndaj tij në shumën prej 8,000 rubla. Në kundërshtim me argumentet e E.P Markin, gjykata njohu protokollin e hartuar kundër tij sipas Pjesës 4 të Artit. 14.1 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse, pasi paragrafi 5 i Rregullores për Licencimin e Transportit, miratuar nga Qeveria e Federatës Ruse, mungesa e përsëritur e pajisjeve dhe ambienteve për riparimin e makinave brenda një viti konsiderohet shkelje e rëndë.

Përgjegjësia sipas Kodit Penal të Federatës Ruse

Për përgjegjësinë penale për sipërmarrje të paligjshme, një nga tiparet e detyrueshme, sipas Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse, po shkakton dëme të mëdha - domethënë, që tejkalon 2 milion 250 mijë rubla. Dëme mund t'i shkaktohen si qytetarëve dhe çdo organizate, ashtu edhe shtetit.

Si një veçori alternative, e cila mund të jetë në vend që të "shkaktojë dëme të mëdha", ofrohet "nxjerrja e të ardhurave" në një shumë të ngjashme.

Shembulli nr. 9. Kolaev G.E. kryente veprimtari sigurie private si sipërmarrës individual me licencë të skaduar. Ai u soll në përgjegjësi penale për kryerjen e një krimi sipas Pjesës 1 të Artit. 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse, por apeloi vendimin e fajësisë për shkak të mosmarrëveshjes me akuzën - ai besonte se nuk i kishte shkaktuar dëm askujt. Si rezultat i shqyrtimit të ankesës së çështjes, aktgjykimi u la i pandryshuar, pasi të ardhurat e tij nga aktivitetet e paligjshme për vitin 2019 arritën në 3,500,000 rubla, domethënë tejkaluan 2,250,000 rubla, dhe prania e shenjës së "shkaktimit të dëmit të madh" është nuk kërkohet këtu.

Vini re se gjatë rillogaritjes së të ardhurave, sipas shpjegimeve të Gjykatës Supreme të Federatës Ruse, merren parasysh të ardhurat e marra nga sipërmarrësi pa marrë parasysh shpenzimet dhe shpenzimet, si dhe taksat.

Sipas Pjesës 1 të Artit. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse për biznes të paligjshëm (si pa regjistrim ashtu edhe pa licencë ose në kundërshtim me kushtet e licencës) përballet gjobë deri në 300,000 rubla ose punë e detyrueshme deri në 480 orë.

Nëse ka shenja shtesë (Pjesa 2 e nenit 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse), dënimi për veprimtari të paligjshme biznesi mund të jetë në formën e:

gjobë deri në 500,000 rubla;
burgim deri në 5 vjet me gjobë deri në 80,000 rubla ose pa të.

Karakteristika të tilla shtesë (kualifikuese) mund të jenë:

kryerja e një krimi nga një grup i organizuar - kur bashkohen disa kriminelë me qëllim që të kryejnë veprimtari biznesi në mënyrë të paligjshme, ndërsa rolet janë të ndara qartë ndërmjet tyre, secili merr një pjesë të të ardhurave, etj.
nëse të ardhurat e marra si rezultat i veprimtarisë kriminale janë veçanërisht të mëdha, domethënë tejkalojnë 9 milion rubla.

Kombinimi me krime të tjera

Shpesh, njëkohësisht me veprimtari të paligjshme afariste, veprimet e autorit përmbajnë edhe elementë të tjerë të krimit, p.sh.

përdorimi i markës ose emrit të dikujt tjetër, emërtime të ndryshme të produkteve që i përkasin një organizate tjetër - atëherë veprimet kualifikohen shtesë sipas Artit. 180 i Kodit Penal të Federatës Ruse;
prodhimi, magazinimi, transporti ose shitja e mallrave pa shenjë akcize, nëse është e detyrueshme në përputhje me ligjin, do të ketë kualifikim shtesë sipas Artit. 181 i Kodit Penal të Federatës Ruse;
nëse shitet një produkt që nuk plotëson kërkesat e sigurisë së qytetarëve, atëherë veprimet e shkelësit do të kualifikohen sipas Artit. 238 i Kodit Penal të Federatës Ruse.

Në mënyrë tipike, qëllimi i biznesit të paligjshëm është evazioni fiskal. Ndërkohë, nëse një sipërmarrës individual kryen veprimtari të paligjshme, veprimet e tij duhet të kualifikohen shtesë sipas Artit. 198 i Kodit Penal të Federatës Ruse (mospagimi i taksave) është i ndaluar. Gjatë hetimit, të gjitha të ardhurat e nxjerra nga autori do të njihen si provë materiale në një çështje penale sipas Art. 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse dhe, në rast të një vendimi fajtor, gjithçka do të kthehet në të ardhura shtetërore.

Nëse një sipërmarrës është i përfshirë në veprimtari kriminale si shitja e armëve, prodhimi i substancave psikotrope etj., atëherë këto veprime mbulohen plotësisht nga nene të veçanta të ligjit penal, pa Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse.

Rezultatet

Pra, duhet të dini për përgjegjësinë për biznes të paligjshëm sipas nenit 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse:

kjo ndodh si rezultat i aktiviteteve të vazhdueshme të një personi që synojnë nxjerrjen sistematike të fitimit pa regjistrim shtetëror, pa licencë ose në kundërshtim me kushtet e licencimit, nëse veprime të tilla u shkaktuan qytetarëve dëme në shumën prej më shumë se 2,250,000 rubla, ose gjeneruan të ardhura në këtë. shuma (nëse më pak se 2,250,000 - lind përgjegjësia sipas nenit 14.1 të Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse);
Si një sipërmarrës dhe një person që kryen në të vërtetë aktivitete të tilla, por nuk ka regjistrim shtetëror, si dhe drejtuesi i një organizate ligjore, aktivitetet e së cilës nuk janë të regjistruara, mund të sillen si i akuzuar;
Çdo autoritet rregullator, si dhe policia dhe prokuroria, ku mund të shkruani një ankesë nëse është e nevojshme, të deklaroni faktin e biznesit të paligjshëm, mund të kryejnë një inspektim dhe të identifikojnë shkelje;
Dënimi maksimal i parashikuar në nenin 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse është burgim deri në 5 vjet.

Sot gjithnjë e më shumë njerëz janë të angazhuar në aktivitet sipërmarrës. Për të hapur çdo biznes ka një procedurë të caktuar, kornizë legjislative dhe përgjegjësi për shkelje të ligjit. Rastet e veprimtarive të paligjshme të biznesit apo mashtrimit po shfaqen gjithnjë e më shumë.

Çfarë është veprimtaria e paligjshme e biznesit

Sipërmarrja e paligjshme është duke ushtruar veprimtari biznesi në kundërshtim me ligjin. Kriteret kryesore: mungesa e regjistrimit, shkelje e rregullave të regjistrimit, mungesa e licencës, dhënia e informacionit të rremë në organet tatimore.

Aktivitetet e paligjshme zakonisht synojnë marrjen e fitimeve maksimale, duke anashkaluar autoritetet tatimore.

Çdo person shet diçka ose ofron shërbime gjatë jetës së tij. Duket se nuk ka asgjë të paligjshme në shitjen e pajisjeve të përdorura, veshjeve ose pasurive të paluajtshme. Dikush mund të rregullojë flokët e një shoku në shtëpi ose të riparojë një makinë. Por nëse e bëni këtë vazhdimisht, atëherë ky është biznes i paligjshëm.

Veprimet e një personi nuk do të kenë asnjë ndikim në formimin e ekonomisë së shtetit dhe nëse bashkohen të gjitha figurat e paligjshme, kjo do të shkaktojë dëme të konsiderueshme në sferën shtetërore dhe sociale.

Ligji është uniform, mosrespektimi i tij çon në përgjegjësi penale, administrative dhe tatimore, e cila parashikohet si për një korporatë të madhe që operon në mënyrë të paligjshme, ashtu edhe për një person të angazhuar në shitjen sistematike të perimeve në treg.

Llojet e veprimtarive të paligjshme të biznesit

Sipërmarrja e paligjshme ndahet në tre lloje:

Veprimtari tregtare pa regjistrim Dhe . Një person vazhdimisht kryen aktivitete të caktuara: ofron shërbime, shet produkte. Ky është zakonisht burimi i vetëm i të ardhurave, por nuk bëhen kontribute në organet tatimore dhe fondin e pensioneve. Shembulli më i mrekullueshëm i zakonshëm është dhënia me qira e apartamenteve nga individë privatë. Pasuritë e paluajtshme jepen me qira me pagesë, por aktiviteti nuk është i regjistruar në zyrën e taksave.
Sipërmarrje pa licencim, nëse parashikohet me ligj. Ekzistojnë grupe mallrash dhe shërbimesh për të cilat duhet të blini licencë: alkool dhe produkte duhani, shërbime kozmetike dhe mjekësore. Një licencë kushton shumë para. Prandaj, shumë sipërmarrës bëjnë biznes ose pa licencë, me rrezikun dhe rrezikun e tyre, ose ofrojnë shërbime nga shtëpia.
Kryerja e veprimtarive të biznesit në kundërshtim. Për shembull, një sipërmarrës dorëzon dokumente për të hapur një biznes, të themi, një dyqan kimikatesh shtëpiake, por në fakt hap një parukeri ose kafene. Ndodh që adresa në dokumentet e regjistrimit të mos përputhet me vendndodhjen aktuale të ambienteve të prodhimit.

E gjithë kjo mund t'i atribuohet sipërmarrjes së paligjshme.

Ankesat për biznes të paligjshëm

Të gjithë e dinë se duhet të paguajnë taksa, por qëllimisht refuzojnë ta bëjnë këtë. Shumë njerëz e motivojnë këtë duke thënë se taksat janë shumë të larta, të ardhurat nga biznesi nuk janë konstante dhe ju duhet të mbijetoni disi. Këtu duhet të ndajmë në dy kategori aktorët e paligjshëm.

Nëse një person shet sende për fëmijë për shembull për një çmim të vogël, ose shet një triko të thurur me duart e tij në treg, kjo vështirë se mund të quhet veprimtari e paligjshme. Por nëse dikush fillon të ofrojë shërbime kozmetike në shtëpi pa pasur kushtet e nevojshme dhe regjistrimin e duhur, atëherë ky është tashmë një aktivitet i paligjshëm.

Ankesa për biznes të paligjshëm mund të bëhet në Departamentin e Sigurisë Ekonomike, në prokurori, në polici ose në zyrën e taksave. Në të njëjtën kohë, ju duhet të kuptoni se nuk mund t'i bashkëngjitni fjalët veprave;

Së pari, vlerësoni shkallën e asaj që është bërë. Ju nuk duhet të vraponi në polici ose në zyrën e taksave nëse fqinji juaj shiti një kovë me patate në treg. Por nëse një sallon i tërë bukurie është vendosur në një nga apartamentet dhe nuk ka fund për vizitorët, ia vlen të njoftoni autoritetet përkatëse.

Nëse ju vetë jeni bërë viktimë e një biznesi të paligjshëm: keni blerë produkte të falsifikuara ose keni përdorur një shërbim me pagesë, duke rezultuar në dëmtim të shëndetit tuaj, mund të bëni lirisht një ankesë në zyrën e taksave duke siguruar fatura dhe certifikata.

Ankesa në zyrën e taksave

Nëse keni arsye për të paraqitur një ankesë kundër një biznesmeni të paligjshëm, duhet të shkruani një kërkesë në shërbimin tatimor. Nuk ka asnjë model të caktuar. Aplikimi duhet të përfshijë informacionin e mëposhtëm:

Mbiemri dhe inicialet e personit që merret me biznes të paligjshëm dhe çfarë është shkelja. Për shembull, mungesa e licencës.
Çfarë është biznesi: kozmetologji, riparim objekti, ndërtim apo të tjera.
Në çfarë ore zhvillohet aktiviteti?
Është e nevojshme të regjistrohet një kërkesë për ndërhyrjen e shërbimit tatimor.
Një paketë dokumentesh si provë.

E rëndësishme! Shërbimi tatimor do ta pranojë aplikimin nëse siguroni faktin që sipërmarrësi ka marrë fondet. Ju mund të keni ende një faturë, marrëveshje ose kopje të një dokumenti.

Ndëshkimi për biznes të paligjshëm

Ndjekja penale e një biznesmeni të paligjshëm ndodh më shpesh për shkelje të përsëritura:

për përfshirje sistematike në biznes pa regjistrimin e kërkuar;
për marrjen e fondeve nga bizneset ilegale në një shkallë veçanërisht të madhe;
për shkaktimin e dëmit material shtetit dhe qytetarëve gjatë veprimeve të kundërligjshme, ose shkaktimin e dëmtimit të shëndetit.

Sipas nenit 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse "Sipërmarrja e paligjshme", dënimi ndodh në rastet e mëposhtme:

Nëse një biznesmen ka punuar pa regjistrim dhe pa licencë, si pasojë i është shkaktuar një dëm i madh shtetit, organizatës apo qytetarëve. Aktivisti dënohet me gjobë deri në treqind mijë rubla ose punë të detyrueshme deri në katërqind e tetëdhjetë orë. Në disa raste parashikohet arrest deri në gjashtë muaj.
Për kryerjen e së njëjtës veprimtari nga një grup personash, duke i shkaktuar dëm të konsiderueshëm shtetit ose qytetarëve, biznesmeni dënohet me gjobë nga njëqind deri në pesëqind mijë rubla, me punë të detyruar deri në pesë vjet, me burgim gjer në pesë vjet. pesë vjet me gjobë prej tetëdhjetë mijë rubla.

Informacion shtese. Neni 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse përdoret jashtëzakonisht rrallë, pasi është shumë e vështirë të vërtetohet se një sipërmarrës merr të ardhura të mëdha.

Llojet e tjera të përgjegjësisë së personave fizikë dhe juridikë

Përgjegjësia penale për një veprim të paligjshëm hyn në fuqi në rast të dëmtimit të shtetit ose shoqërisë shoqërore në shumën prej një milion e gjysmë rubla ose më shumë. Në të gjitha rastet e tjera, lind përgjegjësia administrative dhe zbatohen gjoba, masa e të cilave varet nga shkalla e shkeljes:

Nëse një sipërmarrës nuk regjistron aktivitetet e tij, gjobë në shumën prej nga pesëqind deri në dy mijë rubla.
Për kryerjen e veprimtarive pa licencë, gjobë nga dy deri në pesëdhjetë mijë rubla me konfiskimin e të gjitha produkteve. Më e përhapura është shitja e paligjshme e alkoolit.
Shkelja e kushteve të licencës në procesin e zbatimit të një biznesi sjell gjobë nga një e gjysmë deri në dyzet mijë rubla. Për shkelje të rëndë, nga katër deri në pesëdhjetë mijë rubla me ndërprerje të veprimtarisë deri në 90 ditë.

Dënimi i saktë që do të zbatohet caktohet nga gjykata. Nëse një sipërmarrës nuk është kujdesur për marrjen e licencës për të kryer biznesin e tij, atëherë një shkelje e tillë konsiderohet më e rënda. Në këtë rast mund të shkaktohen dëme serioze për shëndetin e konsumatorëve.

Ndëshkimi administrativ kryhet jo vetëm për punë të paligjshme, por edhe për përdorimin e logove të të tjerëve, shkeljen e të drejtës së autorit, mashtrimin e blerësve dhe shitjen e falsifikimit. Merrni më shumë informacion në lidhje me përgjegjësinë e sipërmarrësve individualë -.

Biznesi i paligjshëm dhe shërbimet tatimore

Organet tatimore zbatojnë dënimin në formën e gjobës për veprimtaritë e paligjshme të sipërmarrësve, bazuar në nenet 116 dhe 117 të Kodit Tatimor. Shumë njerëz besojnë se nëse fitimi nga shitja sistematike e produkteve ose shërbimeve është minimale, atëherë kjo nuk është e dënueshme.

Në realitet duket krejtësisht ndryshe. Nëse, për shembull, shisni produkte të punuar me dorë përmes rrjeteve sociale dhe paratë ju dërgohen me para në dorëzim, atëherë është më mirë të regjistroheni si një sipërmarrës individual, përndryshe nuk mund të shmangni ndjekjen penale. Shuma e gjobës varet nga lloji i shkeljes:

Nëse një sipërmarrës nuk i ka regjistruar aktivitetet e tij në zyrën e taksave, atëherë masa e gjobës është 10% e të gjitha të ardhurave të marra prej tij, por jo më pak. njëzet mijë rubla. Ky dënim zbatohet për sipërmarrësit të cilët në momentin e zbulimit të shkeljes nuk kishin paraqitur asnjëherë kërkesë për regjistrim në organet tatimore.
Nëse aktiviteti i paligjshëm vazhdon për më shumë se nëntëdhjetë ditë, atëherë shuma e gjobës do të jetë 20% e të gjitha fitimeve, por jo më pak. dyzet mijë rubla.
Nëse gjatë kontrollit rezulton se sipërmarrësi është regjistruar më vonë se sa ka filluar të ushtrojë veprimtarinë në biznes, vendoset gjobë për regjistrim të vonuar. Këtu vërtetohet fakti i marrjes së fitimit të parë. Për mosregjistrim deri në nëntëdhjetë ditë, gjoba do të jetë pesë mijë rubla, mbi nëntëdhjetë ditë - dhjetë mijë rubla përkatësisht.

Shërbimi tatimor, përveç gjobave, mund të bëjë edhe vlerësim shtesë të tatimeve të humbura gjatë punës së paligjshme. Biznesmeni do të detyrohet të paguajë tatimin mbi të ardhurat për të gjithë shumën që kanë mundur të vërtetojnë organet tatimore. Gjobat për pagesat e munguara të taksave dhe gjobat për mospagesë do të jenë 20% e shumës së fitimit të përllogaritur shtesë.

E rëndësishme! Shërbimi Tatimor ka të drejtë të vlerësojë gjobat dhe gjobat dhe dënimi përcaktohet me vendim gjykate në bazë të legjislacionit aktual.

Çfarë është e rëndësishme të dini për sipërmarrjen e paligjshme (video)

Le të shikojmë një video të shkurtër ku një avokat me përvojë flet në detaje për aktivitetet e paligjshme të qytetarëve dhe jep shembuj. Cilat pasoja dhe dënime i pret një sipërmarrësi për aktivitete të paligjshme:

Taksat mbi fitimet nga aktivitetet e biznesit sot janë mjaft të larta. Shumë sipërmarrës mbeten në humbje pas pagesës së taksave, ndaj operojnë pa regjistrim. Ju duhet të kuptoni se herët a vonë do të duhet të paguani jo vetëm taksa, por edhe gjoba. Para se të filloni ndonjë biznes, llogarisni gjithçka paraprakisht dhe mos vononi regjistrimin.

Çdo shtet tradicionalisht rregullon në mënyrë rigoroze kushtet në të cilat qytetarët e tij dhe të huajt mund të angazhohen në veprimtari sipërmarrëse, kështu që nëse planifikoni të hapni biznesin tuaj, duhet të dini legjislacionin përkatës. Veprimtaria e paligjshme e biznesit mund të sjellë përgjegjësi në përpjesëtim me shkallën e biznesit dhe dëmin që ka marrë shteti nga veprimet e sipërmarrësit.

Koncepti i veprimtarive të biznesit të kryera jashtë ligjit

Për të qenë i paligjshëm, një aktivitet duhet së pari të jetë sipërmarrës, domethënë të plotësojë disa bazë Kërkesat:

kryhet në mënyrë të pavarur dhe me përgjegjësinë tuaj. Një shofer ose çdo punonjës tjetër që punon për një person që kryen biznes në mënyrë të paligjshme nuk i nënshtrohet asnjë përgjegjësie. Edhe pse në praktikë gjykatat shpesh mbajnë qëndrim të kundërt;
kanë për qëllim gjenerimin sistematik të të ardhurave. Një transaksion i vetëm blerje-shitje ose ofrimi i ndonjë shërbimi për pagesë nuk përbën aktivitet sipërmarrës;
Burimi i të ardhurave për një sipërmarrës është përdorimi i pronës, ofrimi i shërbimeve ose shitja e mallrave.

Prandaj një sipërmarrëse do të jetë një gjyshe që vjen çdo të hënë në metro për të shitur perime nga kopshti i saj, por nuk do të ketë një person që ka shitur jo vetëm një, por disa prona që i takojnë. Nëse kjo e fundit nuk është një aktivitet sistematik i blerjes dhe shitjes, por thjesht një seri transaksionesh, shitësi nuk mban përgjegjësi.

Sipas ligjit, çdo person që merr në mënyrë sistematike të ardhura nga çdo aktivitet mund të konsiderohet sipërmarrës dhe të mbajë përgjegjësi, përfshirë ata persona që tradicionalisht nuk e konsiderojnë veten sipërmarrës: përkthyes të lirë, fermerë që shesin produktet e tyre, njerëz në profesione krijuese.

Vetëm pronarët që japin me qira pasuri të paluajtshme të papërdorur që u takon, përjashtohen nga përgjegjësia për kryerjen e veprimtarive afariste pa regjistrim, edhe pse në këtë rast ata nuk përjashtohen nga detyrimi për të paguar tatimin mbi të ardhurat personale (ky përjashtim përcaktohet në Rezolutën e Plenumi i Forcave të Armatosura të Federatës Ruse, datë 18 nëntor 2004 Nr. 23). Të gjithë pronarët janë të përjashtuar nga përgjegjësia, pavarësisht nga mënyra e blerjes, numri i pronave dhe shuma e të ardhurave të marra.

Nëse aktiviteti i një qytetari është sipërmarrës, përcaktohet në secilin rast individualisht. Plenumi i Gjykatës së Lartë të Federatës Ruse disa herë vuri në dukje se vetëm veprimtaria sistematike mund të quhet sipërmarrëse, e cila mund të gjykohet nga diapazoni i mallrave të shitura, prejardhja e tij, shpeshtësia me të cilën një person angazhohet në tregti ose ofrim shërbimesh dhe karakteristika të tjera. (Rezoluta e Plenumit të Gjykatës Supreme të RF e datës 24 tetor 2006 nr. 18).

Gjithashtu, Kodi Civil përfshin regjistrimin shtetëror të një personi juridik ose regjistrimin e një qytetari si sipërmarrës individual midis kritereve që përcaktojnë një veprimtari si sipërmarrëse.

Por në realitet, tregtia pa regjistrim pushon së qeni një aktivitet sipërmarrës. Mosrespektimi i kërkesave të ligjit do të sjellë vetëm përgjegjësi, por nuk do ta lirojë sipërmarrësin nga detyrimi për t'u përgjigjur për detyrimet që ka marrë gjatë kryerjes së biznesit në mënyrë të paligjshme. Prandaj, përveç pretendimeve nga autoritetet rregullatore, një sipërmarrës mund të marrë një thirrje në gjykatë dhe pretendime civile nga palët nëse aktivitetet e tij i kanë shkaktuar dëm.

Veprimtaria e paligjshme e biznesit: detyrimi dhe gjobat e mundshme

Mund të ketë disa shkelje të ligjit gjatë kryerjes së biznesit:

mungesa e regjistrimit. Për më tepër, momenti i regjistrimit shtetëror është momenti i bërjes së një hyrjeje për një person juridik ose sipërmarrës individual (sipërmarrës individual), prandaj, nuk mund të angazhoheni në biznes derisa të përfundojë procedura e regjistrimit;
operimi pa licencë kur është e nevojshme (për shembull, shitja e paligjshme e alkoolit);
aktivitete në kundërshtim me kushtet e licencimit (vetëm përgjegjësi administrative).

Se çfarë lloj detyrimi do të mbahet një person varet nga shuma e të ardhurave të marra. Gjithashtu duhet të keni parasysh se nëse agjencitë ligjzbatuese janë të interesuara për ju, përveç përgjegjësisë direkte për tregtim apo ofrim shërbimesh pa regjistrim, mund të përballeni edhe me dënime sipas neneve të tjera të lidhura me Kodin e Kundërvajtjeve Administrative apo edhe të Kodit Penal. të Federatës Ruse (për shembull, kur kombinohet tregtia e paligjshme me tregtinë e mallrave të pamarkuara).

Përgjegjësia penale sipas Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse

Kjo është pasoja më e rëndë e mundshme e shkeljes së ligjeve për regjistrimin e personave juridikë dhe sipërmarrësve individualë dhe rregullave të licencimit. Një dosje penale mbyll shumë dyer për një person, duke përfshirë aksesin në burimet e kredisë në të njëjtën shumë.

Sipas Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse, mund të kualifikohet për të kryer një biznes pa regjistrim ose pa marrë licencë (kur kjo është një kërkesë e detyrueshme ligjore), nëse ky aktivitet i ka shkaktuar dëm të madh shtetit ose palëve të treta ose lejohet të merrni të ardhura në një shkallë të madhe ose veçanërisht të madhe (kjo është përkatësisht 250 mijë dhe 1 milion rubla).

Gjoba për veprimtari të paligjshme biznesi është deri në 500 mijë rubla ose shuma e të ardhurave të të dënuarit për maksimum tre vjet, punë e detyruar deri në 5 vjet, arrest deri në 6 muaj, madje edhe burgim deri në 5 vjet. . Është mjaft e vështirë të vërtetohen aktivitetet e paligjshme të biznesit që gjenerojnë të ardhura të tilla, kështu që ky artikull përdoret rrallë. Por nëse oficerët e zbatimit të ligjit i vendosin vetes një qëllim të tillë, me shkallën e duhur të biznesit, zbatimi i Artit. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse është një perspektivë shumë reale.

Pasi të jetë evidentuar fakti i kryerjes së veprimtarisë tregtare në kundërshtim me ligjin, organet ligjzbatuese duhet të provojnë dy fakte:

fakti që personi ka ushtruar veprimtari sipërmarrëse;
fakti që personi ka marrë të ardhura që tejkalojnë 250 mijë rubla ose është shkaktuar nga veprimet e tij dëme në një shumë më të madhe se sa tregohet.

Më shpesh, për të vërtetuar se një person në të vërtetë tregton ose ofron shërbime, bëhet një blerje provë. Dëshmia e marrjes së të ardhurave mund të përfshijë pasqyrat bankare, dokumentacionin parësor të kontabilitetit, dëshmitë e palëve dhe dëshmitarëve të tjerë, dhe një vlerësim të vlerës së mallrave të sekuestruara nga sipërmarrësi.

Nëse një sipërmarrës është sjellë në përgjegjësi penale, gjykata në shumicën e rasteve kufizohet me gjobë, por gjithmonë vlen të kihet parasysh se ekziston edhe mundësia e aplikimit të dënimit më të lartë për këtë nen - burgim. Për ta bërë këtë, ju vetëm duhet të merrni të ardhura në një shkallë veçanërisht të madhe ose të kryeni një krim nga një grup i organizuar njerëzish (për shembull, së bashku me llogaritarin tuaj).

Nëse oficerët e zbatimit të ligjit ishin në gjendje të provonin faktin e kryerjes së veprimtarive të paligjshme të biznesit, por nuk ishin në gjendje të provonin marrjen e të ardhurave në një shkallë të madhe ose veçanërisht të madhe, krimi do të riklasifikohet si kundërvajtje administrative.

Përgjegjësia administrative

Ky lloj detyrimi përdoret më shpesh sepse nuk kërkon të ardhura të vërtetuara. Më shpesh, shitësit ambulantë ose persona të tjerë që tregtojnë pa regjistrim mbajnë përgjegjësi. Gjoba administrative për tregti pa regjistruar një sipërmarrës individual sipas Artit. 14.1 Kodi i kundërvajtjeve administrative të Federatës Ruse:

nga 500 në 2 mijë rubla për aktivitete biznesi pa regjistrim (për shembull, një gjobë për tregti të paligjshme në rrugë);
për aktivitete biznesi pa licencë - nga 2 deri në 50 mijë rubla me konfiskim të të gjitha produkteve dhe lëndëve të para (për shembull, një gjobë për tregti të paligjshme të alkoolit). Madhësia e gjobës varet nga kush e ka kryer veprën, dënimi më i butë është për një individ, më i rëndë për një person juridik;
për aktivitete biznesi në kundërshtim me kushtet e licencës - nga 1.5 në 40 mijë rubla;
për shkelje të rëndë të kushteve të licencës - nga 4 në 50 mijë rubla me mundësinë e pezullimit të aktiviteteve të një personi juridik për një periudhë deri në 90 ditë.

Një vepër penale provohet në të njëjtën mënyrë si një krim sipas Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse: bëhet një blerje provë për të vërtetuar faktin e kryerjes së aktiviteteve ose kryerjes së tyre në kundërshtim me kushtet e licencës. Pjesa tjetër e bazës së provave mblidhet sipas nevojës.

Detyrimi tatimor

Arsyeja kryesore pse ka detyrim sipas neneve të mësipërme është se një person që nuk është i regjistruar siç duhet nuk paguan taksa në buxhet. Ndaj, pasi ka zbuluar një shkelje, shërbimi tatimor do të përpiqet të kompensojë këtë dëm. Prandaj, një person fizik ose juridik përballet me një gjobë për tregti të paligjshme në shumën prej 10 mijë rubla plus 10% të të ardhurave të marra nga aktivitetet e paligjshme (neni 116 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Gjithashtu, shërbimi tatimor do të vlerësojë të gjitha taksat për periudhën e punës pa licencë.

Kur ju sjellni në detyrimin tatimor, duhet të mbani mend se Shërbimi Federal i Taksave duhet të provojë fajin tuaj në gjykatë për të arritur shlyerjen e borxhit ndaj buxhetit të Federatës Ruse, prandaj, me mbështetje ligjore kompetente, shuma e kërkesave mund të zvogëlohet .

Si të shmangni përgjegjësinë për tregtimin pa regjistrim?

Kjo nuk ka të bëjë me atë se si të drejtosh një biznes pa regjistrim dhe të flesh i qetë. Në këtë rast, nuk ka zgjidhje: herët a vonë autoritetet rregullatore do të ndërgjegjësohen për aktivitetet tuaja gjatë një inspektimi të planifikuar, nga konkurrentët ose një klient i pakënaqur. Prandaj, për të kryer biznes, është më mirë të zgjidhni formën më pak të shtrenjtë të personit juridik për të mbajtur ose regjistruar si një sipërmarrës individual.

Por duhet të mbani mend gjithmonë se në mënyrë që autoritetet rregullatore t'ju mbajnë përgjegjës, duhet të plotësohen të gjitha kërkesat formale. Një nga mundësitë për të shmangur përgjegjësinë është kundërshtimi i protokollit të hartuar për një shkelje administrative. Nëse gjyqtari sheh gabime të rëndësishme në të, protokolli do të dërgohet për rishikim. Korrigjimi i gabimeve dhe rishqyrtimi i tyre kërkon kohë dhe dy muaj pas hartimit të protokollit nuk është më e mundur të kërkohet llogari nga personi.

Por shpeshherë, kur shet disa prona të paluajtshme ose kryen transaksione të tjera të mëdha nga një individ, zyra e taksave ka shumë pretendime dhe shitësi thirret të shpjegojë faktin e marrjes së të ardhurave. Në këtë rast, nuk duhet të keni frikë nëse nuk po drejtoni vërtet një biznes (edhe nëse ka pasur një nënvlerësim):

ejani për një "bisedë" me një avokat;
këmbëngulni se nuk ka sistematikë në aktivitetet tuaja për të shitur apo blerë diçka, ju nuk do të bëni biznes në këtë fushë. Askush nuk mund të provojë të kundërtën;
referojuni të drejtës së pronarit për të disponuar pronën e tij sipas dëshirës.

Edhe nëse i keni shitur pasuri të paluajtshme një anëtari të familjes me një çmim të reduktuar për të minimizuar taksat ose për të thjeshtuar trashëgiminë, autoritetet qeveritare nuk do të jenë në gjendje të bëjnë asnjë pretendim të justifikuar kundër jush, kështu që ju mund të shkoni në zyrën e taksave me ndërgjegje të pastër. Edhe nëse keni bërë disa transaksione (më shumë se dy në vit, duke bërë të mundur të flitet për sistematikë), do të jetë pothuajse e pamundur të vërtetoni marrjen e të ardhurave.

Por nëse keni frikë nga ndjekja penale (dhe nëse një çështje tashmë është hapur, duhet të keni gjithmonë frikë), është më mirë të punësoni një avokat me përvojë sa më shpejt që të jetë e mundur, ai do t'ju ndihmojë të vlerësoni rreziqet në një mënyrë specifike situatën dhe formuloni dhe mbroni saktë pozicionin tuaj.

Aktiviteti i paligjshëm i biznesit, sidomos kur sjell fitime të konsiderueshme, do të tërheqë shumë shpejt vëmendjen e organeve tatimore dhe ligjzbatuese. Në shumicën e rasteve, rreziku nuk ia vlen të ardhurat e mundshme, kështu që është më mirë të zyrtarizoni aktivitetet tuaja në përputhje me kërkesat e ligjit. Por nëse e gjeni veten në një situatë që kërcënon t'ju sjellë përgjegjësi administrative ose penale, është e rëndësishme të kërkoni ndihmë ligjore sa më shpejt të jetë e mundur - formulimi i saktë i pozicionit tuaj dhe mbrojtja e tij në gjykatë mund të jetë një detyrë mjaft e vështirë.

Shumë prej nesh ofrojnë në mënyrë periodike disa shërbime për miqtë tanë (ose të njohurit e tyre): ndihmë me riparime, prerje flokësh, porositje e disa mallrave nëpërmjet internetit, qepje një fustan ose riparimin e një makine. Dhe ata e bëjnë këtë për një shpërblim të caktuar. Dhe nëse një biznes i tillë shkon qartë përtej një pune të vogël me kohë të pjesshme dhe fillon të gjenerojë fitime të konsiderueshme, ai mund të klasifikohet si një biznes i paligjshëm. Për këtë aktivitet mund të jenë seriozisht të interesuara jo vetëm organet tatimore, por edhe policia dhe struktura të tjera.

Ju gjithashtu duhet të dini se për të kryer disa lloje të punës nuk mjafton të regjistroheni si një sipërmarrës individual ose të hapni një kompani - do t'ju duhet gjithashtu një leje (licencë) e veçantë. Kjo vlen për shërbimet mjekësore dhe kozmetike, transportin e pasagjerëve, punën e projektimit, etj. Drejtimi i një biznesi të tillë pa plotësuar të gjitha dokumentet e nevojshme është një shkelje shumë më e rëndë sesa thjesht të jesh një biznes i paregjistruar.

Letra e ligjit

Sipërmarrësia, në përputhje me Kodin Civil, është një veprimtari që kryhet me qëllim të krijimit sistematik të fitimit me rrezikun e vet. Fitimi mund të arrihet duke kryer punë, shitjen e mallrave, dhënien me qira të pronës dhe ofrimin e shërbimeve me pagesë. Një qytetar që kryen veprimtari tregtare duhet të regjistrohet si sipërmarrës.

Siç mund ta shohim, dallimet kryesore midis një transaksioni privat midis qytetarëve dhe sipërmarrjes janë natyra sistematike e aktivitetit dhe nxjerrja e fitimit. Kështu, një transaksion shitjeje një herë ose një shërbim një herë i ofruar për kompensim nuk mund të konsiderohet aktivitet i paligjshëm biznesi. Por nëse bëhen dy ose më shumë gjatë vitit, ato bëhen sistematike dhe bien nën përkufizimin e aktivitetit tregtar.

Sidoqoftë, nëse po flasim për shitjen e një produkti me koston për të cilën është blerë (ose më pak), kjo në çdo rast do të konsiderohet një çështje private: nuk ka fitim. Aktivitete të tilla nuk mund të konsiderohen sipërmarrëse, edhe nëse kryhen sistematikisht.

Biznesi i paligjshëm në Rusi konsiderohet:

Veprimtari tregtare që kryhet pa regjistrim të një biznesi ose personi juridik. Këtu përfshihen edhe aktivitetet e regjistruara me shkelje ose me të dhëna të rreme të treguara në dokumentet e regjistrimit.
Veprimtaritë e biznesit të kryera pa licencë, nëse kërkohet.
Shkelje të rënda të kërkesave për licencim.
Bërja e biznesit në mënyrë të paligjshme mund të shkaktojë telashe serioze për një sipërmarrës. Për këtë vepër, legjislacioni parashikon tre lloje përgjegjësish: tatimore, administrative, madje edhe penale.

Përgjegjësia administrative

Kodi i Kundërvajtjeve Administrative për kryerjen e veprimtarive tregtare të paligjshme parashikon sanksionet e mëposhtme:

Për aktivitetet që nuk janë regjistruar në përputhje me procedurën e vendosur (sipërmarrës individual ose LLC), vendoset një gjobë prej 500 deri në 2000 rubla.
Për kryerjen e atyre llojeve të veprimtarive që i nënshtrohen licencimit të detyrueshëm, pa lejet e duhura, mund të vendosen gjoba: për individë - nga 1 deri në 2,5 mijë rubla, për zyrtarët - 4-5 mijë rubla, për persona juridikë - 40-50 mijë rubla. Në këtë rast, produktet e palicencuara dhe mjetet e prodhimit të tyre mund të konfiskohen.
Nëse ka një licencë, por kërkesat e licencimit janë shkelur, kjo është gjithashtu e mbushur me gjoba: për qytetarët - në shumën prej 1,5-2,5 mijë rubla, për zyrtarët - 3-4 mijë rubla, për organizatat - nga 30 në 40 mijë rubla.
Nëse kushtet e licencimit janë shkelur rëndë, aktivitetet e biznesit mund të pezullohen për 90 ditë gjoba në këtë rast është 4-5 mijë rubla për individët dhe zyrtarët, dhe 40-50 mijë rubla për organizatat.

Fakti i biznesit të paligjshëm mund të vërtetohet nga:

zyra e taksave,
Komiteti antimonopol,
autoritetet mbikëqyrëse të tregut të konsumit,
policia,
prokurorisë

Një protokoll për shkeljet mund të hartohet si rezultat i aktiviteteve të verifikimit: inspektimi i ambienteve, kryerja e blerjeve testuese, etj. Shkak për një inspektim të tillë mund të jetë çdo sinjal se është duke u zhvilluar veprimtari afariste të paligjshme apo se po kryhen parregullsi në punë.

Çështjet e biznesit të paligjshëm shqyrtohen nga magjistrati në vendin e zbatimit të tij ose në vendbanimin e shkelësit. Një rast i tillë duhet të shqyrtohet brenda dy muajve pas hartimit të protokollit përkatës. Nëse kjo nuk ndodh, çështja duhet të mbyllet. Nëse protokolli është hartuar me shkelje, ka kontradikta dhe pasaktësi në të, shkelësi mund të shmangë dënimin: ndërsa protokolli ribotohet dhe gabimet korrigjohen, periudha e caktuar për sjelljen para drejtësisë mund të përfundojë.

Përgjegjësia penale

Në disa raste, aktivitetet e paligjshme të biznesit mund të çojnë në përgjegjësi penale. Kjo ndodh nëse shteti, organizatat apo individët pësojnë dëme serioze si rezultat i aktiviteteve të tilla, ose kur sipërmarrësi merr fitime të mëdha nga biznesi i paligjshëm. Një shumë e madhe (si dëmi ashtu edhe fitimi) konsiderohet të jetë një shumë prej 250 mijë rubla, dhe një shumë veçanërisht e madhe - nga 1 milion rubla.

Në këtë rast, sipërmarrësi i paligjshëm do të përballet me dënimin në përputhje me Kodin Penal të Federatës Ruse:

Shkaktimi i dëmit në shkallë të gjerë dënohet me gjobë deri në 300 mijë rubla ose në shumën e fitimeve të shkelësit për 2 vjet, 180-240 orë punë të detyrueshme ose me burgim për 4-6 muaj.
Dëmi në një shkallë veçanërisht të madhe ose të njëjtat veprime të kryera nga një grup personash sjell gjobë prej 100-500 mijë rubla ose në shumën e të ardhurave për 3 vjet ose burgim deri në 5 vjet me pagesë për shtetin prej 80 mijë rubla. ose në shumën e të ardhurave të të dënuarit për 6 muaj.

Prokuroria apo policia duhet të provojnë faktin e shkaktimit të dëmit apo të realizimit të fitimeve të mëdha. Duhet thënë se është mjaft e vështirë të zbulohet një vepër që do të binte nën sanksione penale: blerjet testuese zakonisht bëhen për shuma të vogla dhe për këtë arsye ato nuk mund të bëhen dëshmi e fitimeve të tepërta.

Përgjegjësia për biznesin e paligjshëm të kryer nga një organizatë tregtare bie tërësisht mbi drejtuesin e saj. Nuk do të mbahen përgjegjësi penale:

shtetasit që kanë lidhur kontratë pune me një sipërmarrës të paligjshëm dhe që veprojnë në kuadër të kësaj kontrate;
pronarë të pasurive të paluajtshme me qira, pavarësisht nga shuma e të ardhurave.

Ka edhe rrethana që mund të lehtësojnë dënimet penale. Këtu përfshihen karakteristikat pozitive të autorit, si dhe veçantia e rastit të nxjerrjes së tij para drejtësisë.

Përveç faktit të veprimtarisë së paligjshme të biznesit, një sipërmarrës mund të mbaj përgjegjësi penale për:

përdorimi i markave tregtare të njerëzve të tjerë pa lejet e duhura ose sigurimi i informacionit qëllimisht të rremë për origjinën e mallrave;
prodhimi, shitja, blerja e produkteve të falsifikuara.

Detyrimi tatimor

Sanksionet për veprimtari tregtare pa regjistrim rregullohen nga nenet 116 dhe 117 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ato përfshijnë mbledhjen e taksave të pamarra nga shteti dhe gjoba për evazion nga këto taksa.

Një sipërmarrës që nuk është i regjistruar në Shërbimin Federal të Taksave gjobitet me një shumë prej 10% të të ardhurave që merr (të paktën 20 mijë rubla). Ky dënim zbatohet nëse në momentin e kontrollit tatimor nuk janë dorëzuar fare dokumentet e regjistrimit në zyrën tatimore.
Kryerja e aktiviteteve tregtare pa regjistrim për 90 ditë ose më shumë dënohet me gjobë prej 20% të të ardhurave (por jo më pak se 40 mijë rubla).
Gjoba për regjistrimin e vonuar të një biznesi në Shërbimin Federal të Taksave është 5 mijë rubla. Nëse vonesa në regjistrim është më shumë se 90 ditë, do të paguhet një gjobë prej 10 mijë rubla. Dënime të tilla zbatohen nëse dokumentet e regjistrimit dorëzohen pas të ardhurave të para, por përpara kontrollit tatimor. Regjistrimi i vonuar konsiderohet nga momenti i të ardhurave të para.

Përveç gjobave për mungesë regjistrimi shtetëror ose regjistrim të vonuar, zyra e taksave mund të vlerësojë taksat shtesë të papaguara. Në këtë rast, biznesmeni i paligjshëm do të duhet të paguajë tatimin mbi të ardhurat personale (NDFL) për të gjithë shumën e të ardhurave, marrja e të cilave do të vërtetohet. Kësaj duhet t'i shtohen të gjitha gjobat për pagesën e vonuar të taksave dhe një gjobë e mundshme për mospagesë - është 20% e shumës shtesë të vlerësuar.

Të gjitha këto sanksione zbatohen ndaj dhunuesit vetëm me vendim gjykate.

Siç mund ta shohim, përgjegjësia për aktivitete të paligjshme biznesi mund të jetë mjaft serioze. Përveç kësaj, autoritetet tatimore po mbledhin në mënyrë mjaft aktive informacione për "të paligjshëm", kështu që do të jetë mjaft e vështirë të fshehin aktivitetet e tyre nga shërbimet përkatëse.

Në disa raste, regjistrimi mund të shmanget. Për shembull, nëse biznesi juaj do të ofrojë shërbime për ndërmarrjet dhe organizatat, ju mund ta dokumentoni këtë bashkëpunim (të lidhni një marrëveshje kontrate ose një kontratë pune një herë).

Nuk është e nevojshme të regjistroheni si sipërmarrës për ata që japin banesa me qira: mjafton të lidhni një marrëveshje me qiramarrësin dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat personale (tatimin mbi të ardhurat personale). Në këtë rast, ju vetëm duhet të paraqisni një deklaratë në Shërbimin Federal të Taksave çdo vit.

Sidoqoftë, nëse planifikoni seriozisht të angazhoheni në veprimtari sipërmarrëse, nuk duhet të vononi regjistrimin e tij zyrtar: për një sipërmarrës serioz nuk ka asgjë më të rëndësishme se reputacioni i biznesit, dhe problemet me agjencitë qeveritare mund të shërbejnë si dëmtim këtu.

Shumë njerëz kanë një pyetje: "Çfarë është biznesi i paligjshëm, me çfarë kriteri është përgjegjësia për biznesin pa regjistrim?"

Secilit prej nesh të paktën një herë iu desh të bënte marrëveshje ose të bënte një lloj pune. Ata janë shpesh personalë, privatë, të izoluar dhe nuk kanë interes për organet zyrtare. Por marrëveshje dhe marrëveshje të tjera janë përfunduar vazhdimisht dhe sjellin të ardhura të rregullta. Janë transaksione të tilla që mund të zgjojnë kureshtjen e organeve tatimore.

Për shembull, nëse keni blerë një copë tokë, dhe më pas, pas njëfarë kohe, e keni shitur dhe në të njëjtën kohë keni bërë një fitim, atëherë ky nuk është një biznes i paligjshëm, sepse marrëveshja ishte një herë, lidhet ndërmjet individëve dhe për rrjedhojë nuk bën pjesë në kategorinë e veprimtarisë sipërmarrëse.

Por nëse një person blen rregullisht tokë (si dhe pajisje, makina, etj.) për qëllime rishitjeje dhe fitimi, atëherë një person i tillë është një sipërmarrës. Për më tepër, nëse ai nuk është i regjistruar në mënyrën e përcaktuar me ligj, dhe nuk ka marrë licencë (nëse kërkohet), atëherë sipërmarrësi është i paligjshëm.

Disa "sipërmarrës" i shmangen qëllimisht evazionit fiskal, ndërsa njerëz të tjerë as që e kuptojnë se aktivitetet e tyre bien nën përkufizimin e sipërmarrjes, që do të thotë se një person duhet. Veprimtari sipërmarrëse mund të jenë të ndryshme: marrja me qira e ambienteve, trajnimi, nafta dhe gazi, riparimi i pajisjeve, ofrimi i llojeve të ndryshme të konsultimeve, rrobaqepësia, zhvillimi i suvenireve, shërbimet e projektimit, krijimi i faqeve të internetit, etj.

Shpesh njerëzit që merren me aktivitete sipërmarrëse e konsiderojnë veten të ashtuquajtur si përkthyes të pavarur. Zakonisht ata paguhen për punën e bërë ose “me para të zeza”, pa asnjë kontratë, ose sipas marrëveshjeve të kontratës, d.m.th. taksat, siç janë, paguhen nga kompania për të cilën kanë shkruar një artikull reklamues, kanë bërë një përkthim ose kanë ofruar ndonjë shërbim tjetër një herë. Prandaj, nëse veprimtaria e një personi është episodike dhe të ardhurat janë shumë modeste, një punë e tillë është biznesi juaj personal.

Shënim: Shitja e sendeve personale, kryerja e punëve të vogla dhe punëve herë pas here nuk mbart me vete as përgjegjësi administrative dhe as penale. Kjo gjithashtu nuk vlen për marrjen me qira një herë të banesës suaj.

Dallimi midis veprimtarisë sipërmarrëse dhe profesionit të pavarur është se ai është ndërtuar mbi baza të përhershme profesionale dhe qëllimi kryesor i tij është fitimi. Nëse keni bërë një fitim të madh nga shitja e pronës tuaj, kjo nuk konsiderohet sipërmarrje. Në raste të tjera, kur ka pavarësi, duke kryer punë në mënyrë të vazhdueshme për të gjeneruar të ardhura, por nuk ka regjistrim, mund të futeni në telashe.

Ata duan të rrisin gjobat për biznesin e paligjshëm

Propozohet të rritet gjobë për biznes të paligjshëm, duke vendosur madhësinë e saj nga 3 në 5 mijë rubla.

SHENJAT e veprimtarisë së paligjshme të biznesit

pavarësia e aktivitetit ekonomik dhe zbatimi i tij në rrezikun tuaj;
fitimi sistematik si qëllim i veprimtarisë;
përdorimi i pasurisë, shitja e mallrave, kryerja e punës ose ofrimi i shërbimeve si burime fitimi.

Në të njëjtën kohë, shenjat e veprimtarisë sipërmarrëse duhet të dallohen nga format e veprimtarisë së paligjshme sipërmarrëse të parashikuara në dispozitën e nenit 171 të Kodit Penal të Federatës Ruse.

Pavarësia e veprimtarisë ekonomike Para së gjithash, ai supozon se një person fizik ose juridik - një sipërmarrës - merr pjesë në transaksionet civile drejtpërdrejt, në emër të tij, me vullnetin e tij dhe në interesin e tij.

Prandaj, aktiviteti ekonomik që i mungon pavarësia nuk mund të konsiderohet si sipërmarrës. Është tashmë marrëdhëniet e punës ndërmjet punëmarrësit dhe punëdhënësit. Dhe aktivitete të tilla më së shpeshti zyrtarizohen ligjërisht me një kontratë pune, edhe nëse nuk ekzekutohen siç duhet. Një kontratë pune është e ndryshme nga ( karakteristikë e sipërmarrjes) sipas subjektit të tij.

Lënda e kontratës së punës është "puna e gjallë e vetë punonjësit". Prandaj, në marrëdhëniet e punës, punonjësi bëhet në varësi të punëdhënësit, lindin marrëdhënie disiplinore, puna e punonjësit organizohet nga punëdhënësi, i cili përvetëson të ardhurat dhe mbart rrezikun tregtar të humbjeve nga aktivitetet e biznesit.

TRI FORMA të sipërmarrjes së paligjshme:

pa regjistrim shtetëror,
pa licencë,
në kundërshtim me licencimin.

Edhe nëse jeni regjistruar ligjërisht si sipërmarrës individual, por nuk keni marrë licencë për aktivitetet që ju kërkojnë, ju gjithashtu jeni duke punuar në mënyrë të paligjshme, d.m.th. ju jeni një sipërmarrës i paligjshëm. Për më tepër, është e nevojshme të mbani mend se çdo lloj aktiviteti mund të kërkojë një licencë të veçantë, dhe nëse nuk e keni një të tillë, jeni të angazhuar në veprimtari të paligjshme biznesi. Kjo vlen gjithashtu të merret në konsideratë.

Shënim: Për shembull, nëse hapni një qendër trajtimi, nuk duhet të shesni medikamente derisa të merrni një dokument të veçantë.

PËRGJEGJËSIA penale, administrative ose tatimore

Ndodh nëse veprimet e sipërmarrësit shkaktuan dëme serioze për qytetarët, organizatat ose shtetin, ose të ardhurat u krijuan në një shkallë të madhe (d.m.th. mbi 1 milion 500 mijë rubla).

Shënim: Shënim për pikën 2 të Artit. 169 i Kodit Penal të Federatës Ruse.

Në raste të tjera, autorët mbajnë përgjegjësi administrative në formën e gjobave. Si dënim Art. 171 i Kodit Penal të Federatës Ruse parashikon gjobë (në shumën deri në 300 mijë rubla ose në shumën e pagave ose të ardhurave të tjera të personit të dënuar për një periudhë deri në dy vjet), punë të detyrueshme deri në deri në 480 orë) ose arrest deri në gjashtë muaj.

Për shembull, keni vendosur të fitoni shumë para duke rishitur ndonjë produkt të shtrenjtë (makinë, tokë, materiale ndërtimi, etj.). Në një rast, një transaksion i tillë, për shkak të veçantisë së tij, mund të përjashtohet nga përkufizimi i veprimtarisë sipërmarrëse, në një tjetër, për shkak të marrjes së të ardhurave mjaft të mëdha, ai mund të klasifikohet si sipërmarrje e paligjshme.

Detyrim tatimor për biznesin e paligjshëm

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon përgjegjësi për aktivitete pa regjistrim në dy nene njëherësh: . Dështimi për t'u regjistruar në inspektorat do të rezultojë në një gjobë prej 10 përqind të të ardhurave të marra, por jo më pak se 40 mijë rubla.