Daňová služba skontrolujte seba a svoju protistranu. Kontrola organizácie: minimálny kontrolný zoznam
Všetky spoločnosti a jednotliví podnikatelia, či už novoregistrovaní na trhu, ako aj dlhodobo pôsobiaci, uprednostňujú podnikanie so spoľahlivými protistranami. Ale objavenie sa nových partnerov, najmä pri veľkých transakciách, môže spôsobiť určité riziká. Preto musíte vedieť, ako skontrolovať protistranu na daňovom webe pomocou DIČ alebo pomocou iných služieb. Overte si seba a svoju protistranu pomocou služieb.
Je dosť dôležité nielen skontrolovať protistranu na webovej stránke daňového úradu pomocou DIČ, ale aj skontrolovať seba, pretože to bude veľmi užitočná akcia pre majiteľov spoločností.
Na druhej strane budete môcť zistiť, ako vás vidia vaši partneri. Budúcu partnerku si totiž nielen preveríte, ale aj dôveryhodnosť.
Môžete teda napríklad dodatočne zistiť:
- Či máte alebo nemáte daňový dlh. Ak existuje, potom je vhodné splatiť svoje dlhy čo najrýchlejšie, inak môže byť váš bežný účet zablokovaný.
- Zabezpečiť kontrolu nad prácou účtovného oddelenia z hľadiska úplnosti a kvality podávaných správ daňovým úradom.
Prečo by ste si pred uzavretím zmluvy mali overiť spoľahlivosť svojej protistrany?
Najmä pri veľkých transakciách je najlepšie uzatvárať dlhodobé zmluvy so spoľahlivými klientmi. Pri uzatváraní novej zmluvy je vhodné si overiť, s kým budete mať do činenia. A to musia robiť nové aj skúsené spoločnosti.
Ale ani v stálom partnerovi si nemôžeme byť vždy istí. Preto môžete protistranu skontrolovať na daňovom webe pomocou DIČ alebo inej služby, aby ste predišli závažnej chybe.
Tu je len niekoľko informácií, ktoré môže poskytnúť kontrola protistrany pomocou DIČ:
- Manažér nie je dôveryhodný. Toto je prvý hovor, ktorý môžete prijať. Takáto osoba môže byť aj fiktívnou osobou a byť registrovaná vo viacerých firmách naraz. Oplatí sa napríklad zamyslieť nad tým, ak vypisujete tender a uchádza sa oň viacero spoločností s jedným riaditeľom naraz.
- Spoločnosť je v procese likvidácie, konkurzu alebo reorganizácie. To sa môže stať, ak sa protistrana rozhodne tieto informácie neposkytnúť. Založením podnikania s takouto spoločnosťou sa možno nedostanete k svojim peniazom, ale skončíte v rade dlžníkov.
- Partnerská spoločnosť nemá povolenie ani licenciu na druh činnosti, ktorú vykonáva. Bude tiež mimoriadne dôležité vedieť to, aby ste sa nenastavili.
- Zákaz vykonávania určitého druhu činnosti.
- Načasovanie aktivít je iné, ako bolo oznámené. Spoločnosti môžu inzerovať, že podnikajú dlhšie, než v skutočnosti majú, aby pôsobili dôveryhodnejšie. Toto je už prvý signál, že by ste sa s takýmito ľuďmi nemali zaoberať.
- Sídlo spoločnosti je obrovské. Toto nie je základné kritérium, čo neznamená, že je lepšie neobchodovať s takouto protistranou, ale stojí za to byť obozretný a vykonať podrobnejšiu kontrolu.
- Údaje o spoločnosti sa nezhodujú s poskytnutými údajmi. Táto skutočnosť môže vzniknúť buď z banálnej neopatrnosti osoby, ktorá dokumenty pripravila, ale aj v dôsledku úmyselného podvodu. Nesprávne údaje vám môžu spôsobiť problémy napríklad pri podávaní priznania k alkoholu alebo DPH.
- Firma robí všetko a má všetko. Stáva sa to v prípade spoločností, ktoré lietajú v noci, a spoločností, ktoré sa zapájajú do finančných podvodov a podvodov.
Prečítajte si tiež:
Audit: čo to je, prečo sa vykonáva, je povinný, typy, ciele, fázy
Zhromažďovanie informácií je len časťou príbehu, ďalším krokom bude živá komunikácia v kancelárii partnera. V takom prípade by ste mali venovať pozornosť firemnému nápisu a tomu, ako dlho sa na tejto adrese nachádza. Letecké spoločnosti spravidla jednoducho nemajú označenie. Ani prítomnosť webovej stránky nemusí vždy znamenať, že partner je spoľahlivý.
Pozor! Ak chcete vykonať rýchlu kontrolu, môžete využiť služby online služby - nie je to zadarmo, ale veľkou výhodou bude všeobecný zber údajov a hotový výstup. Čo budete robiť manuálne cez deň – zvládnete za 5 minút – skontrolujte seba aj svoju protistranu.
Čo by sa malo požadovať od protistrany na overenie?
Ak sa rozhodnete preveriť protistranu, mali by ste si od nej vyžiadať nasledujúce dokumenty:
- Kópia osvedčenia o registrácii spoločnosti (OGRN).
- Kópia osvedčenia o daňovej registrácii organizácie (DIČ).
- Kópia štatútu organizácie. Ale v praxi to nie je vždy poskytované.
- Kópia pasu riaditeľa.
- Účtovné výkazy za predchádzajúci rok za účelom posúdenia finančnej spoľahlivosti.
Ako skontrolovať protistranu na daňovom webe pomocou DIČ - návod
Krok 1. Prejdite na webovú stránku daňového úradu a zadajte údaje na overenie
Ak chcete analyzovať spoľahlivosť a poskytnuté informácie o klientovi, musíte skontrolovať seba a protistranu.
Prvým krokom je zadanie podrobností TIN spoločnosti, ktorú chcete skontrolovať, alebo jej OGRN. Potom zadajte captcha - symboly z obrázku do príslušného poľa a kliknite na kontrolu. Ak ste údaje zadali správne, systém zobrazí výsledok.
Krok 2. Kontrola organizácie
Pozor! V niektorých prípadoch vám môže vydať viacero organizácií, ktoré sú registrované pod rovnakým DIČ alebo s rovnakým názvom.
Ak ste vydali niekoľko organizácií s rovnakým názvom, nie je to veľký problém, je to možné. Je potrebné vybrať požadovanú organizáciu v súlade s DIČ, OGRN alebo adresou. Ak existuje niekoľko organizácií s rovnakým DIČ, potom je to veľmi zvláštne a vedie to k určitým myšlienkam.
Krok 3. Dostaneme výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb a analyzujeme ho
Ďalším krokom je získanie výpisu a Jednotného štátneho registra právnických osôb, v ktorom môžete vidieť všetky informácie o spoločnosti a porovnať ich s poskytnutými dokumentmi. Na tomto príklade môžeme vidieť, že spoločnosť je v úpadku. Je to zrejmé z odseku 41 výpisu, kde názov nadpisu je „Manažér súťaže“.
Žiaľ, nemôžeme vždy vidieť takéto informácie, ak chceme protistranu skontrolovať na daňovom webe pomocou DIČ. Pre hlbšiu kontrolu a analýzu prijatých informácií je lepšie použiť internetovú službu.
Legislatíva im neukladá povinnosť preverovať protistrany, sú zamietnuté súdmi, pretože podľa... záväzkov. Neprijatie opatrení na overenie protistrany a dokladov v jej mene je... posudzujú sa opatrenia prijaté daňovníkom pri preverovaní protistrany v štádiu jej výberu. Je dôležité... prikláňame sa k názoru, že kontrola len právnej spôsobilosti protistrany nenaznačuje, že... bude jednoduchšie nezávisle overiť spoľahlivosť potenciálnej protistrany. Dôležité! Okrem dane...
Vykonávanie overovania protistrán spĺňa dva hlavné účely: - ... záruky atď.). Vykonanie overovania protistrán spĺňa dva hlavné ciele: ... potvrdiť dobrú vieru vo výber protistrany a reálnosť transakcie s výpisom... Bola získaná neoprávnená daňová výhoda: sporné protistrany nemajú dlhodobý majetok, . .. so žiadateľom. Okrem toho protistrany predložili daňovému úradu podľa... predpisov, tu sú papiere, protistrany preverujeme.“ Áno, zakryješ sa papiermi...
Vymenovanie daňovej kontroly na mieste. Je potrebné starostlivo kontrolovať protistrany a sledovať... služby od spoločnosti 1C („1C: Counterparty“ a „1SPARK Risks“). Je dôležité... môžete vypracovať aj špeciálne predpisy na kontrolu protistrán a nezabudnite zachovať... alternatívnych dodávateľov; dlhodobý vzťah s protistranou atď. Takáto príprava... všetkých „visiacich“ problémov s protistranami. Aj tu však musíte zostať... pokusmi koordinovať svoje kroky s protistranami. Federálna daňová služba má právo požadovať od zamestnancov...
Správcom dane sa rozumie preverovanie: oprávnení osôb konajúcich v mene protistrany; dostupnosť vhodných... charakterizujúcich obchodnú povesť partnera; solventnosť protistrany; riziko neplnenia povinností a poskytovanie... ich plnenia; dostupnosť protistrany s potrebnými pracovnými a výrobnými zdrojmi... existuje väčší počet služieb na kontrolu protistrán, ktoré umožňujú dokončenie... zmlúv; o riadnom plnení povinností daňovníka protistranou vrátane...
A opatrnosť je dôkazom kontroly protistrany podľa rôznych kritérií. Ďalej... dôkazy o ich realizácii: a) overenie bezúhonnosti protistrany ako daňovníka: osvedčenie o... informácie. Tým sa preukáže, že overenie protistrany bolo vykonané pred uzavretím zmluvy s... informácie o nástrojoch na kontrolu protistrán. Dátum (obdobie) kontroly: 20. novembra 2016- ... protistrany, ktoré boli získané pri kontrole. Informácie o kontaktných osobách protistrany; o špecialistoch protistrany...
Orgán vykonávajúci daňovú kontrolu má právo požadovať od protistrany alebo od iných... z otázky protistrana Organizácie vykonáva daňovú kontrolu. Preto z dôvodu... požiadavky pri administratívnej kontrole dokumentov od protistrán v rámci čl. ... Navyše podľa súdov protistrana kontrolovaného daňovníka nemá právo posudzovať... nevyhotovenie alebo prevzatie daňovníka od protistrany alebo uplynutie úložnej lehoty). ... je o korešpondencii s protistranou o obchodných záležitostiach. ...
Právomoci, informácie o skutočnom mieste, kde sa protistrana nachádza, ako aj lokalita... skutočné obchodné transakcie s jej protistranami, ktoré majú znaky nominálnej aktivity (... pri výbere protistrán preukázali náležitú starostlivosť. Daňový inšpektorát následne identifikoval... dokonca odporúča spoločnostiam implementovať audítorské predpisy protistranám ako súčasť harmonogramu toku dokumentov v... maximálne dokumentoch pri interakcii s protistranami, ktoré budú slúžiť ako dôkaz o prejave...
Potvrdenie o oprávnení vedúceho (zástupcu) protistrany, kópie dokladu, ktorý ho osvedčuje... kópie dokladov potvrdzujúcich, že protistrana má výrobné zariadenia, potrebné licencie, ... zhromaždené daňovníkom o činnosti jej protistrana. Dôležité! Väčšina súdov dodržiava... A12-34319/2015). Algoritmus na kontrolu potenciálnej protistrany Na základe vysvetlení daňovej... súdnej praxe uvádzame algoritmus na kontrolu protistrany s cieľom preukázať splatnosť...
Je šedá protistrana dôvodom na priznanie, že transakcie sú fiktívne? V dôsledku kontroly na mieste spoločnosti... „osobitnosti“ protistrany slúžili ako základ pre dodatočné časové rozlíšenie. Po analýze aktivít podivnej spoločnosti ... cheat sheet na kontrolu protistrán. Daňovým poplatníkom sa odporúča, aby si overili u svojich protistrán, či majú potrebnú... obozretnosť pri výbere protistrán; skontrolovať, či protistrany majú potrebný majetok, ... posúdiť obchodnú povesť, solventnosť protistrany, ako aj riziko neplnenia...
Informujte sa u konateľa o výbere zhotoviteľov, postupe pri podpisovaní zmlúv, účtovníctve... zriaďovateľoch? 9. Dohodnete sa na výbere protistrán alebo na výdavkoch, ktoré je potrebné vynaložiť... stanovenie identity manažéra protistrany a obchodnej reputácie organizácie protistrany. 25. V priebehu auditu sa skúma vzťah medzi daňovníkom a jeho pochybnými protistranami. Manažéri takýchto protistrán... dôkazy, vrátane nedostatku zamestnancov protistrany, majetku, kancelárie, nedostatku...
Doklady v rámci administratívnej kontroly konkrétneho daňového priznania (pravdepodobne... doklady sú potrebné na to, aby správca dane preveril opodstatnenosť priznaných výdavkov (odpočítanie dane... osoba správcu dane vykonávajúceho daňovú kontrolu má právo požadovať od kontrolovanej osoby... lehotu požadovanú v rámci daňovej kontroly dokladov (nezaslanie oznámenia o nemožnosti... vyhlásení organizácie a jej protistrany (osoba poverená protistranou na plnenie povinností podľa ...
Definície a podrobné pokyny na kontrolu protistrany... Zdá sa, že sú správne, ale... za predpokladu, že Nariadenia na výber protistrán a Dotazník na kontrolu protistrany podľa oficiálnych webových stránok... na dani autorita; kontrola skutočnosti zadávania informácií o protistrane do jednotného štátneho registra právnických osôb; potvrdenie..., potom komisia mávla rukou protistrane. Ak audit potvrdil bezchybnú súčasnosť a... môžu byť poskytnuté life hacky na dokonalé overenie protistrán? Schvaľovací list zmluvy. V dokumente...
Pracujte na hľadaní protistrany (zmluvného partnera) alebo na kontrole protistrany. Tiež... pracujte na hľadaní protistrany (zmluvného partnera) alebo na kontrole protistrany. Viac... Metodika na uzatvorenie zmluvy Preverenie zmluvnej protistrany Účelom previerky je poznať... protistrany negatívne ovplyvnia obraz spoločnosti v očiach partnerov a klientov. Overovanie... pri výbere protistrany by sa malo stať normou... potvrdenie právnej spôsobilosti kontrolovanej protistrany a schopnosti plniť prijaté záväzky...
Poskytujú sa aj informácie o protiinšpekciách protistrán a protistranách protistrán); Závery (samozrejme hovoríme... v minimálnom množstve, protistrany zahŕňajú potenciálne prelety, chýbajú zdroje... berie sa to za protistrany „problémového“ dodávateľa, a potom protistrany tzv. protistrana atď.... na súde. Ak teda protistrany, u ktorých sa audit vykonáva audit, nie sú v databáze... vyžiadať si doklady o transakciách s protistranami..., vykonávať tieto činnosti:... 4. ...
Vyvinuli sme pohodlnú online službu na kontrolu seba a svojej protistrany na webovej stránke daňových služieb. Protistranu môžete skontrolovať podľa DIČ, plnej moci, osvedčenia o registrácii, účtovnej závierky atď.
Prečo potrebuje spoločnosť kontrolovať seba a svoju protistranu?
Daňové úrady venujú osobitnú pozornosť tomu, ako dobre spoločnosť skontrolovala svoje protistrany predtým, ako s nimi uzavrela transakcie. Ak sa inšpektori domnievajú, že spoločnosť nevykonala náležitú starostlivosť, môžu odstrániť výdavky, odpočty DPH alebo dokonca transakcie zneplatniť. Aby ste tomu zabránili, skontrolujte seba a svoju protistranu.
Ako môže účtovník pracovať podľa nových pravidiel? Od roku 2017 vstúpil do platnosti rekordný počet noviel. V budúcom čísle časopisu Russian Tax Courier zverejníme veľkú tabuľku zmien s podrobnými odbornými radami, ako výhodne aplikovať inovácie v praxi. ako darček získate prístup k online službám, právnemu rámcu a encyklopédiám na všetkých formulároch nahlasovania s príkladmi a hotovými vzormi. Poponáhľajte sa s odberom,
Ako skontrolovať seba a svoju protistranu: postupujte podľa pokynov krok za krokom
Due diligence protistrany je súbor krokov, ktoré vám pomôžu zabezpečiť, aby transakcie s potenciálnym alebo existujúcim partnerom neviedli k nepriaznivým daňovým dôsledkom. Začnime teda s kontrolou krok za krokom.
Krok 1. Výpis z jednotného štátneho registra právnických osôb.
Najprv musíte skontrolovať protistranu na webovej stránke daňovej služby nalog.ru. V časti elektronické služby prejdite na službu „Riziká podnikania: preverte si seba a svoju protistranu“. Tu nájdete informácie o štátnej registrácii právnických osôb, individuálnych podnikateľov a roľníckych (farmárskych) domácností.
Služba vám umožňuje vykonávať povinnú starostlivosť pri výbere protistrany (dodávateľa, dodávateľa), poskytuje informácie o štátnej registrácii právnických osôb, individuálnych podnikateľov, roľníckych (farmárskych) fariem a umožňuje vám vyhľadávať informácie v registri diskvalifikovaných osôb. .
Čo služba ukazuje
Služba obsahuje informácie o hromadných registračných adresách; informácie o osobách, u ktorých bola na súde zistená nemožnosť účasti v organizácii, informácie o právnických osobách, ktoré sa nenachádzajú na ich adrese.
Služba generuje výsledok vyhľadávania v tabuľke. Pri likvidácii protistrany sa napríklad v tabuľke vyplní stĺpec „Dátum ukončenia činnosti“. Potom si stiahnite celé vyhlásenie. Služba ho prezentuje ako súbor PDF. Z výpisu vyplýva, prečo inšpektori firmu vylúčili z Jednotného štátneho registra právnických osôb. To je dôležité.
Ak totiž dôjde k reorganizácii protistrany, jej dlhy prejdú na právneho nástupcu. To znamená, že nie je dôvod účtovať príjmy a výdavky. Iná vec je, ak sa protistrana sama rozhodla pre likvidáciu alebo bol vyhlásený konkurz. Potom musí spoločnosť zohľadniť splatné účty vo výnosoch a má právo zahrnúť nesplatené dlhy protistrán do nákladov.
Na potvrdenie likvidácie protistrany si objednajte elektronický výpis so vylepšeným kvalifikovaným elektronickým podpisom. Je to tiež zadarmo. Elektronický výpis so vylepšeným podpisom je ekvivalentný papierovému dokumentu s pečiatkou (list Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska zo dňa 27.06.2016 č. D28i-1629 a informačný list Bank of Russia zo dňa 20.01. /16 č. IN-015-55/3).
Záujmovú osobu môžete vyhľadať podľa právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov.
Ako skontrolovať právnickú osobu?
Vyhľadajte právnické osoby podľa OGRN/TIN alebo názvu právnickej osoby.
Ako skontrolovať jednotlivého podnikateľa?
Ak hľadáte samostatného podnikateľa, zadajte svoje OGRNIP/TIN alebo celé meno a región bydliska.
Elektronické výpisy z Jednotného štátneho registra právnických osôb nie sú spoľahlivé
Dokument: list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 09/02/16 č. ED-3-14/4045@
Dôsledky: Overenie protistrany je čoraz ťažšie
Pre firmy, ktoré si chcú zabezpečiť spoľahlivosť protistrany, je dnes riskantné spoliehať sa na elektronický výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb. Takže aj keby správca dane urobil záznam do registra o nedôveryhodnosti údajov o protistrane, táto informácia sa ešte v elektronickom výpise nenachádza. Federálna daňová služba o tom informovala listom zo dňa 09.02.16 č. ED-3-14/4045@.
Daňoví úradníci majú právo urobiť záznam o nespoľahlivosti informácií v registri, ak audit preukáže, že informácie v Jednotnom štátnom registri právnických osôb nezodpovedajú skutočnosti (doložka 6, článok 11 federálneho zákona z 8. 01 č. 129-FZ). Inšpektori však najskôr firmu požiadajú o opravu údajov v registri. Organizácia na to dostane 30 dní. Ak spoločnosť nepredloží nové informácie o sebe, inšpektori urobia záznam v registri. A riaditeľ spoločnosti bude pokutovaný podľa časti 4 článku 14.25 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie (rozhodnutie magistrátu súdneho okresu č. 1 okresu Alekseevsky a mesta Alekseevka, región Belgorod z 8. /06/14 č. 5-472/2014). Navyše následne tri roky nebude môcť riaditeľ takejto spoločnosti alebo účastník zaregistrovať novú organizáciu.
Pre protistrany organizácií, pre ktoré existuje záznam v Jednotnom štátnom registri právnických osôb o nespoľahlivých informáciách, takýto záznam prináša zvýšené daňové riziká. Inšpektori môžu zrušiť daňové výdavky alebo odmietnuť odpočty DPH. Ak teda spoločnosť stojí pred veľkou transakciou, vyžiadajte si výpis z Jednotného štátneho registra právnických osôb pre potenciálnu protistranu v papierovej forme.
Federálna daňová služba tvrdí, že čoskoro dokončí svoje elektronické služby. Potom bude v stĺpci „doplňujúce informácie“ elektronického výpisu uvedený záznam o nespoľahlivých informáciách.
Krok 2. Kontrola protistrany podľa DIČ: platné DIČ právnických osôb
Jednou z najdôležitejších fáz kontroly vášho partnera je kontrola protistrany pomocou DIČ. V samostatnom vlákne na daňovom webe skontrolujte DIČ vášho partnera a uistite sa, že je platné. Napríklad, ako sa uvádza na oficiálnej webovej stránke daňových úradov nalog.ru, k 8. júnu 2016 bolo v databáze Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto Moskva zaregistrovaných celkovo 1 702 145 platných DIČ právnických osôb.
Ako skontrolovať DIČ?
Vyberte svoj región na webovej stránke daňovej služby. Potom zadajte DIČ do prázdneho poľa a kliknite na „Hľadať“.
Krok č. 3. Neplatné certifikáty
Celkovo bolo k 12. máju 2016 v databáze Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto Moskva zaregistrovaných 3 599 823 neplatných certifikátov.
Ako skontrolovať certifikát?
Ideálne znenie pre nariadenia o online overovaní protistrán
Spoločnosti uprednostňujú kontrolu rizík svojich protistrán prostredníctvom online služieb daňových úradov. Je to rýchle a bezplatné. Teraz sa však sudcovia čoraz viac rozhodujú, že jedna kontrola cez webovú stránku Federálnej daňovej služby nestačí. Podľa ich názoru je potrebné využiť ďalšie verejne dostupné informácie, ktoré možno bezplatne nájsť na internete (uznesenie Jedenásteho odvolacieho arbitrážneho súdu zo dňa 27.02.2015 č. A72-5803/2014). Navyše samotní sudcovia teraz často radia, kde získať údaje na overenie.
Krok #4. Kontrola protistrany podľa DIČ: neplatné DIČ jednotlivcov
V samostatnej službe na webovej stránke daňovej služby môže každý skontrolovať protistranu podľa DIČ. Toto overenie protistrany pomocou DIČ sa vykonáva pomocou databázy neplatných DIČ. Napríklad k 8. júnu 2016 bolo v databáze Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto Moskva zaregistrovaných spolu 3 797 733 neplatných DIČ fyzických osôb.
Ako skontrolovať podľa TIN?
Vyberte svoj región na daňovej webovej stránke a potom začnite kontrolovať pomocou informácií, ktoré máte: DIČ, kontrolný kód alebo obdobie, kedy bolo DIČ neplatné.
Krok #5. Kontrola protistrany podľa DIČ: neplatné DIČ právnických osôb
Kontrola protistrany podľa DIČ zahŕňa aj takú fázu, ako je kontrola, či je DIČ partnera zahrnuté v databáze neplatných DIČ. Napríklad podľa informácií na oficiálnej stránke nalog.ru bolo k 8. júnu 2016 v databáze Federálnej daňovej služby Ruska pre mesto Moskva zaregistrovaných celkovo 1 111 000 neplatných DIČ právnických osôb.
Ako skontrolovať podľa TIN?
Vyberte svoj región na daňovom webe. Potom zadajte DIČ, kontrolný bod alebo obdobie, kedy bolo DIČ neplatné. Nie je potrebné zadávať všetky údaje naraz.
Krok č. 6. Kontrola zahraničných protistrán
Webová stránka Federálnej daňovej služby má novú elektronickú službu, prostredníctvom ktorej môže spoločnosť kontrolovať zahraničnú protistranu. Toto je ďalšia príležitosť na overenie spoľahlivosti obchodného partnera. Predtým mohli spoločnosti kontrolovať online iba ruské protistrany v časti „Podnikateľské riziká: skontrolujte seba a protistranu“.
Služba poskytuje prístup k informáciám zo štátneho registra akreditovaných pobočiek a zastúpení zahraničných právnických osôb (článok 11, článok 21 federálneho zákona č. 160-FZ zo dňa 7. 9. 99). Spoločnosť bude vedieť zistiť celý názov pobočky alebo zastúpenia a jej adresu, ako aj dátum pridelenia čísla štátnej akreditácie alebo dátum jej zániku.
Ak chcete skontrolovať zahraničnú protistranu, prejdite na webovú stránku daňových úradov nalog.ru a prejdite do časti „Elektronické služby“ (vpravo na hlavnej stránke webu). Vyberte „Register akreditovaných pobočiek a zastúpení zahraničných právnických osôb (RAFP)“. Služba je bezplatná a databáza má otvorený prístup. Ak chcete skontrolovať, zadajte jednu z možností vyhľadávania:
— INN/KPP;
- Názov;
— číslo záznamu o štátnej akreditácii (NRA).
Bezpečnejšie a rýchlejšie je hľadať protistranu pomocou DIČ. Toto je povinný údaj, nie je potrebné uvádzať kontrolný bod. Keď je známe iba meno, môžete vyhľadávanie spresniť a vybrať región, v ktorom sa nachádza protistrana. Vo vyhľadávacej karte vyplňte požadované polia hviezdičkou, zadajte čísla z obrázku a kliknite na hľadať.
Na obrazovke sa zobrazí zoznam pobočiek a zastúpení zahraničných spoločností, ktoré vyhovujú zadaným parametrom. Ak chcete uložiť podrobné informácie o spoločnosti vo formáte PDF do počítača, kliknite na ikonu vpravo. Výpis bude obsahovať aj údaje o druhoch činností zahraničnej protistrany, počte personálu, informácie o manažérovi, podrobnosti o certifikátoch a pod.
Skontrolujte aj tie protistrany, od ktorých zodpovední nakupujú domáce potreby
Kto vyhral hádku: inšpekcia
Podrobnosti o súdnom úkone: Uznesenie Rozhodcovského súdu okresu Severný Kaukaz z 23. mája 2016 č. A53-5042/2015
Emisná cena: 269 tisíc rubľov
Organizácia dala zamestnancom peniaze na účet na zaplatenie parkovania a nákup potrieb pre domácnosť. Účtovníci vypracovali výkazy výdavkov a priložili k nim pokladničné doklady.
Daňoví úradníci počas kontroly zistili, že kontroly indikovali neexistujúce DIČ a samotní predajcovia nie sú registrovaní v Jednotnom štátnom registri právnických osôb. Audítori považovali transakcie za fiktívne a z daňových výdavkov vylúčili náklady na domáce potreby a parkovanie. A zamestnancom bola dodatočne vyrubená daň z príjmu fyzických osôb.
Súd inšpektorov podporil. Firma dávala peniaze účtovníkom tri roky. Počas tejto doby však nikdy nekontrolovala dodávateľov, aspoň pomocou databázy Federálnej daňovej služby Ruska. Organizácia nepreukázala náležitú starostlivosť pri výbere dodávateľov. Preto znáša všetky riziká, ktoré vznikajú pri spolupráci s neserióznym dodávateľom (bod 10 uznesenia Pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 12.10.2006 č. 53).
Súdna prax v podobných sporoch
Predtým súdy umožňovali spoločnosti zohľadniť výdavky, aj keď potvrdenie z hotela obsahuje fiktívne DIČ (uznesenia Arbitrážneho súdu Uralského okresu zo dňa 28.8.2015 č. F09-5678/15 a Severozápadného okresu FAS zo dňa 15.11.12 č. A52-1635/2012). Zamestnávateľ si totiž hotel nemôže vopred skontrolovať, keďže nevie, kde budú obchodní cestujúci ubytovaní.
Krok #7. Deväť užitočných stránok na online overenie protistrany
Zhrnuli sme deväť ďalších oficiálnych stránok, ktoré by ste si mali pozrieť:
Kontrola splnomocnenia u zástupcu protistrany
Na internete si môžete skontrolovať, či bola plná moc od zástupcu protistrany odvolaná. Webová stránka Federálnej notárskej komory www.notariat.ru obsahuje databázu zrušených plnomocenstiev. Zahŕňa len tie splnomocnenia, ktoré boli overené notárom. Databáza je dostupná aj na odkaze http://reestrdover.ru/. Je vhodné ho využiť na komplexnú kontrolu protistrany pred uzavretím dohody.
Databáza nie je verejne dostupná. Dá sa použiť len na kontrolu, či bolo odvolané konkrétne splnomocnenie. Ak to chcete urobiť, musíte poznať aspoň jeden z nasledujúcich údajov o splnomocnení:
—dátum overenia notárom;
-evidenčné číslo.
Tieto informácie sú uvedené na stránke vyhľadávania. Výsledok sa zobrazí vo forme tabuľky (pozri snímku obrazovky nižšie). Okrem toho odráža:
— informácie o notárovi, ktorý splnomocnenie potvrdil;
—dátum a čas, kedy bola do jednotného informačného systému notára zadaná informácia o zrušení plnomocenstva.
Ak plná moc nie je odvolaná, na konci vyhľadávania sa zobrazí hlásenie: „Našlo sa celkom 0 záznamov. Upravte svoje hľadané výrazy."
Prítomnosť plnej moci predloženej zástupcom protistrany v databáze je alarmujúcim znakom. Táto osoba totiž nemá oprávnenie uzatvárať transakciu alebo vykonávať iné úkony v mene protistrany. Ak s ním organizácia napriek tomu uzavrie dohodu, existuje vysoké riziko, že bude následne vyhlásená za neplatnú (článok 1 článku 166 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Napríklad podľa nároku spoločnosti, v mene ktorej konal zástupca.
Ďalším možným scenárom je, že daňové úrady budú túto protistranu považovať za jednodňovú spoločnosť. Najmä ak existujú ďalšie známky nečestnosti. V dôsledku toho odmietnu organizácii odpočítať „vstupnú“ DPH a účtovať výdavky na transakcie s touto protistranou.
Kontrola účtovnej závierky protistrany
Bezohľadná protistrana môže nielen nezaplatiť za dodávku, ale môže sa stať aj dôvodom na dodatočné dane. Spoľahlivosť potenciálnych partnerov pre veľké zmluvy môžete posúdiť analýzou ich účtovnej závierky za minulý rok. Spoločnosti sú povinné predložiť ho inšpekčnému a štatistickému oddeleniu (odsek 5, odsek 1, článok 23 daňového poriadku Ruskej federácie a odsek 1, článok 18 federálneho zákona z 24. decembra 2011 č. 402-FZ “ O účtovníctve“), najmä preto, že je teraz k dispozícii zadarmo.
Ako získať finančné výkazy protistrany
Žiadosť od protistrany.
Keďže účtovné výkazy nie sú obchodným tajomstvom (článok 11, článok 13 federálneho zákona č. 402-FZ z 24. decembra 2011), odmietnutie ich poskytnutia by malo upozorniť na varovanie. Nevýhodou tejto možnosti je, že protistrana môže vydať sfalšovanú súvahu, aby sa ukázala v priaznivom svetle. Koniec koncov, nie je ťažké sfalšovať značku o prijatí údajov daňovým úradom na fotokópiách súvahy.
Získajte z Rosstatu na portáli Multistat.
Adresa služby je www.multistat.ru → Online informačné zdroje Štátneho zdravotného strediska Rosstat → Podniky a organizácie. Informácie však budú zaplatené (v čase podpísania čísla - 398 rubľov). Navyše, hlásenie vstupuje do tejto databázy s oneskorením. V čase písania tohto článku webová stránka Multistat uvádzala, že systém bol aktualizovaný 11. júna a obsahuje správy za roky 2005-2014.
Získajte ho na portáli vládnych služieb.
Adresa portálu je beta.gosuslugi.ru → Populárne služby → Všetky obľúbené služby → Všetky služby (podľa oddelenia) → Federálna štátna štatistická služba > Prijímanie údajov z ročných účtovných (finančných) výkazov zainteresovanými používateľmi.
Portál funguje na rovnakej databáze ako Multistat, takže pri zverejňovaní údajov dochádza k oneskoreniam. Tu je však hlásenie poskytované bezplatne a do niekoľkých minút od vyžiadania
Prvé štádium. Porovnajte dynamiku ukazovateľov za niekoľko rokov
Analýza účtovnej závierky za dva alebo tri roky po sebe odhalí trendy v aktivitách potenciálnej protistrany. Existuje veľa ukazovateľov. V tabuľke nižšie sme uviedli tie najinformatívnejšie.
PRÍKLAD.
LLC „Company“ plánuje uzavrieť veľkú dodávateľskú zmluvu s novým kupujúcim – LLC „Counterparty“. Analýzou účtovnej závierky budúceho partnera spoločnosť odhalila dvojnásobný pokles ukazovateľa rentability tržieb od roku 2014 do roku 2015. Vedenie spoločnosti LLC "Company" sa rozhodlo uzavrieť dohodu s protistranou na nižšiu sumu.
Odkazy daňových úradov na nízku ziskovosť protistrán najčastejšie nenachádzajú podporu na súde. Príkladom toho je rozhodnutie Federálnej protimonopolnej služby Uralského okresu z 20. decembra 2013 č. F09-13580/13. Existujú však rozhodnutia v prospech inšpektorov (uznesenie Arbitrážneho súdu okresu Severný Kaukaz zo 14. decembra 2015 č. F08-9113/2015). Preto je bezpečnejšie analyzovať dynamiku koeficientov aspoň u dodávateľov, s ktorými firma plánuje uzatvárať veľké kontrakty.
Protistrana je podobná jednodňovej spoločnosti. Aký argument daňových úradov sa ukazuje ako posledná kvapka v spore?
Ak má dodávateľ znaky jednodňovej spoločnosti, daňové úrady považujú transakcie s ním za fiktívne. V dôsledku toho trpí kupujúci. Kontrolóri mu odmietajú odpočítať DPH a zaúčtovať výdavky na tieto transakcie. Hovoríme o nasledujúcich typických znakoch jednodňovej udalosti:
— v súvahe protistrany nie sú žiadne fixné aktíva ani iný majetok, bez ktorých nie je možné splniť záväzky vyplývajúce z transakcie;
— medzi zamestnancami je jedna osoba, zvyčajne generálny riaditeľ, ktorý je zároveň hlavným účtovníkom a jediným zakladateľom;
- dodávateľ nemá žiadne výdavky na bežné činnosti - na energie, nájomné, komunikačné služby, mzdy;
- protistrana je zaregistrovaná na hromadnej registračnej adrese, nie je na nej kancelária ani zamestnanci;
— dodávateľ nepredkladá hlásenia inšpekcii alebo ich predkladá s nulovým alebo minimálnym obratom;
- neplatí dane a poistné do fondov alebo platí mizivé sumy.
Mnohé súdy odmietajú argumenty daňových úradov a rušia dodatočné platobné výmery, ak kupujúci preukázal reálnosť transakcie. Koniec koncov, aj slušná spoločnosť môže mať takéto znaky. Napríklad na poskytovanie poradenských služieb nie je potrebné mať 200 zamestnancov a výrobné zariadenia v hodnote 40 miliónov rubľov.
No ak kontrolóri považujú v transakciách za otázne aj niečo iné, súdy s nimi súhlasia. Z nedávnej súdnej praxe sme vybrali argumenty, ktoré sa ukázali ako posledná kvapka, ktorá rozhodcov naklonila v prospech daňových úradov. Pozrime sa v článku, ako predchádzať rovnakým chybám a vyhnúť sa dodatočným poplatkom
Overenie protistrany je vlastne povinnou podmienkou úspešného a bezrizikového podnikania. Ako skontrolovať seba a svoju protistranu úplne, efektívne a hlavne zadarmo?
1 Kontrola protistrany na daňovej webovej stránke
Čo môžete zistiť od Federálnej daňovej služby?
- Informácie o generálnom riaditeľovi;
- Informácie o základnom imaní a jeho štruktúre;
- Informácie o zakladateľoch a ich podieloch na základnom imaní;
- Informácie o licenciách protistrany;
- Sídlo spoločnosti;
- Druhy činností spoločnosti;
- Dátum prvotnej registrácie a registrácie právnickej osoby. osoby alebo jednotliví podnikatelia;
- Dátumy zmien zakladajúcich dokumentov;
- Spôsob právnej formácie tváre;
- Informácie o držiteľovi registra akcionárov;
- Informácie o zmenách a doplneniach charty.
Pre všeobecné informácie o právnických osobách. pre osobu alebo jednotlivého podnikateľa na webovej stránke Federálnej daňovej služby stačí zadať DIČ alebo OGRN. Môžete tiež vyhľadávať podľa oficiálneho názvu. tváre. Informácie sú dostupné aj pre individuálnych podnikateľov. Vyhľadávanie v databáze federálnej daňovej služby medzi jednotlivými podnikateľmi sa vykonáva podľa INN/OGRNIP alebo priezviska, mena a priezviska podnikateľa.
2 Kontrola likvidácie alebo konkurzu protistrany
Informácie o likvidácii, reorganizácii, znížení základného imania alebo rozhodnutí o vylúčení protistrany z Jednotného štátneho registra právnických osôb (konkurz) možno nájsť vo Vestníku štátnej registrácie.
3 Kontrola adresy protistrany
Nie je žiadnym tajomstvom, že na rovnakej adrese sú často registrované fiktívne firmy alebo nespoľahliví podnikatelia.
- Daňový inšpektorát poskytuje bezplatnú službu na kontrolu adresy protistrany na hromadnú (viac ako 10) registráciu spoločností, ktoré ju používajú - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
- Okrem toho je možné skontrolovať zhodu skutočnej adresy a adresy uvedenej v základných dokumentoch - https://service.nalog.ru/baddr.do. Na vyhľadávanie v databáze Federálnej daňovej služby môžete v oboch prípadoch použiť OGRN, INN a právny názov. tváre.
4 Overenie konateľa a zakladateľov
- To, či má manažér alebo zakladatelia vôbec právo zapojiť sa do svojich aktivít, si môžete overiť tu - https://service.nalog.ru/svl.do. Register obsahuje informácie o osobách, voči ktorým existuje rozhodnutie súdu o zákaze takejto činnosti.
- Podozrivá môže byť skutočnosť, že riaditeľ alebo zakladatelia sú účastníkmi alebo vlastnia viacero spoločností. Takéto informácie sú uvedené tu - https://service.nalog.ru/mru.do.
- Zároveň bude užitočné skontrolovať, či sú rovnaké osoby diskvalifikované. Vyhľadávanie sa vykonáva pod celým menom - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
- Tu si môžete overiť, či je diskvalifikovaná osoba súčasťou výkonných orgánov protistrany - https://service.nalog.ru/disfind.do.
5 Kontrola, či má protistrana dlh
- Ako pravidelne váš potenciálny obchodný partner platí dane a či má nejaký dlh, si môžete skontrolovať tu - https://service.nalog.ru/zd.do. Nájdete tam aj osoby, ktoré nepodali daňové priznanie viac ako rok.
- Informácie o ďalších nesplatených dlhoch protistrany nájdete na stránke súdnych exekútorov. Sú tam uložené všetky údaje o exekučných konaniach začatých proti fyzickým osobám, právnickým osobám alebo individuálnym podnikateľom.
6 Kontrola „zmrazenia“ bankových účtov protistrany
Keď poznáte DIČ a BIC banky protistrany, môžete zistiť, či jej bankové operácie boli pozastavené. Servisná adresa -
