Il servizio fiscale controlla te stesso e la tua controparte. Controllare l'organizzazione: checklist minima
Tutte le aziende e i singoli imprenditori, sia quelli appena registrati sul mercato che quelli che operano da molto tempo, preferiscono fare affari con controparti affidabili. Ma l’emergere di nuovi partner, soprattutto nelle grandi transazioni, può comportare alcuni rischi. Pertanto, è necessario sapere come verificare una controparte sul sito web fiscale utilizzando il TIN o utilizzando altri servizi. Controlla te stesso e la tua controparte utilizzando i servizi.
È molto importante non solo controllare la controparte sul sito web dell’ufficio delle imposte utilizzando il TIN, ma anche verificare te stesso, perché questa sarà un’azione molto utile per i titolari dell’azienda.
D'altra parte, potrai scoprire come ti vedono i tuoi partner. Dopotutto, non solo controllerai il tuo futuro partner, ma ne verrà verificata anche l'affidabilità.
Quindi, ad esempio, puoi inoltre scoprire:
- Se hai o meno debiti fiscali. Se ce n'è uno, allora è consigliabile saldare i debiti il più rapidamente possibile, altrimenti il tuo conto corrente potrebbe essere bloccato.
- Garantire il controllo sul lavoro del reparto contabilità in termini di completezza e qualità della rendicontazione fornita alle autorità fiscali.
Perché dovresti verificare l’affidabilità della tua controparte prima di concludere un contratto?
È meglio stipulare contratti a lungo termine con clienti affidabili, soprattutto per transazioni di grandi dimensioni. Quando si conclude un nuovo contratto, è consigliabile verificare con chi si avrà a che fare. E questo deve essere fatto sia dalle aziende nuove che da quelle esperte.
Ma anche con un partner permanente non possiamo sempre esserne sicuri. Pertanto, puoi controllare la controparte sul sito web fiscale utilizzando il TIN o su un altro servizio per evitare errori gravi.
Ecco solo alcune informazioni che il controllo della controparte tramite TIN può fornire:
- Il manager non è affidabile. Questa è la prima chiamata che potresti ricevere. Tale persona può anche essere una persona fittizia ed essere registrata contemporaneamente in più società. Quindi, ad esempio, vale la pena pensare se stai organizzando una gara d'appalto e più società con un direttore si candidano contemporaneamente.
- La società è in fase di liquidazione, fallimento o riorganizzazione. Ciò può accadere se la controparte decide di trattenere queste informazioni. Avviando un'attività con una società del genere, potresti non ottenere i tuoi soldi, ma finire in una coda di debitori.
- L'azienda partner non dispone di permesso o licenza per il tipo di attività che svolge. Sarà estremamente importante saperlo anche per non incastrarsi.
- Divieto di svolgere un certo tipo di attività.
- La tempistica delle attività è diversa da quella annunciata. Le aziende possono pubblicizzare la loro attività da più tempo di quanto effettivamente abbiano per apparire più affidabili. Questo è già il primo segnale che non dovresti avere a che fare con queste persone.
- L'indirizzo legale dell'azienda è enorme. Questo non è un criterio fondamentale, il che non significa che sia meglio non fare affari con una controparte del genere, ma vale la pena prestare attenzione ed effettuare una verifica più approfondita.
- I dati dell'azienda non corrispondono ai dati forniti. Questo fatto può derivare dalla banale disattenzione della persona che ha preparato i documenti, ma anche a seguito di un inganno deliberato. Dati errati possono causare problemi, ad esempio, quando si compila una dichiarazione sugli alcolici o una dichiarazione IVA.
- L’azienda fa tutto e ha tutto. Ciò accade con le aziende inaffidabili e con le aziende coinvolte in frodi e inganni finanziari.
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La raccolta delle informazioni è solo una parte della storia; il passo successivo sarà la comunicazione dal vivo nell’ufficio del partner. In questo caso dovresti prestare attenzione all'insegna dell'azienda e da quanto tempo si trova a questo indirizzo. Di norma, le aziende fly-by-night semplicemente non hanno un segno. Anche la presenza di un sito web non sempre significa che un partner sia affidabile.
Attenzione! Per effettuare un controllo rapido, è possibile utilizzare i servizi di un servizio online: non è gratuito, ma un grande vantaggio sarà la raccolta generale di dati e output già pronti. Ciò che farai manualmente durante il giorno - puoi farlo in 5 minuti - controlla te stesso e la tua controparte.
Cosa occorre richiedere alla controparte per verificarlo?
Se decidi di controllare una controparte, dovresti richiederle i seguenti documenti:
- Una copia del certificato di registrazione della società (OGRN).
- Una copia del certificato di registrazione fiscale (TIN) dell'organizzazione.
- Una copia dello statuto dell'organizzazione. Ma in pratica non è sempre previsto.
- Una copia del passaporto del direttore.
- Prospetti contabili dell'anno precedente al fine di valutare l'affidabilità finanziaria.
Come verificare una controparte sul sito web fiscale utilizzando le istruzioni TIN
Passaggio 1. Vai al sito web dell'ufficio delle imposte e inserisci i dati per la verifica
Per analizzare l'affidabilità e le informazioni fornite sul cliente, è necessario verificare se stessi e la controparte.
Il primo passo è inserire i dettagli TIN dell'azienda che desideri controllare o il suo OGRN. Quindi inserisci il captcha - i simboli dell'immagine nel campo appropriato e fai clic su Controlla. Se hai inserito i dati correttamente, il sistema visualizzerà il risultato.
Passaggio 2. Verifica dell'organizzazione
Attenzione! In alcuni casi, potresti essere rilasciato da diverse organizzazioni registrate con lo stesso TIN o con lo stesso nome.
Se hai emesso più organizzazioni con lo stesso nome, non è un grosso problema, è possibile. È necessario selezionare l'organizzazione desiderata, in base al TIN, all'OGRN o all'indirizzo. Se esistono più organizzazioni con lo stesso TIN, questo è molto strano e porta a certi pensieri.
Passaggio 3. Riceviamo un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato e lo analizziamo
Il passo successivo è ricevere un estratto e il Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, in esso potrai vedere tutte le informazioni sulla società e confrontarle con i documenti forniti. In questo esempio, possiamo vedere che la società è in fallimento. Lo si evince dal paragrafo 41 dell'estratto, dove il titolo del titolo è “Responsabile della concorrenza”.
Purtroppo non sempre possiamo vedere tali informazioni se vogliamo verificare la controparte sul sito fiscale utilizzando il TIN. Per un controllo e un'analisi più approfonditi delle informazioni ricevute, è meglio utilizzare il servizio Internet.
La legislazione non li obbliga a verificare le controparti; vengono respinti dai tribunali, perché soggetti a... obblighi. La mancata adozione di misure di verifica della controparte e dei documenti per suo conto è... vengono valutate le misure adottate dal contribuente in sede di controllo della controparte nella fase della sua selezione. È importante... siamo propensi a credere che verificare solo la capacità giuridica di una controparte non significhi che... sarà più semplice verificare in modo indipendente l'affidabilità di una potenziale controparte. Importante! Oltre alle tasse...
L'effettuazione della verifica delle controparti risponde a due scopi principali: - ... garanzie, ecc.). L'esecuzione della verifica delle controparti soddisfa due obiettivi principali: ... confermare la buona fede nella scelta della controparte e la realtà della transazione dell'estratto... È stato ricevuto un vantaggio fiscale ingiustificato: le controparti contestate non hanno immobilizzazioni, . ..con il Richiedente. Inoltre le controparti si sono presentate al fisco secondo... la normativa, ecco le carte, stiamo controllando le controparti”. Sì, ti coprirai di documenti...
Nomina di una verifica fiscale in loco. È necessario controllare attentamente le controparti e monitorare... i servizi della società 1C (“1C: Controparte” e “Rischi 1SPARK”). È importante... che si possano elaborare anche norme speciali per il controllo delle controparti e non dimenticare di preservare... i fornitori alternativi; rapporto di lunga data con la controparte, ecc. Tale preparazione... di tutte le questioni “in sospeso” con le controparti. Tuttavia, anche qui è necessario rimanere... tentativi di coordinare le proprie azioni con le controparti. Il Servizio fiscale federale ha il diritto di richiedere ai dipendenti...
L'autorità fiscale comprende la verifica: dei poteri delle persone che agiscono per conto della controparte; disponibilità di adeguate... caratterizzanti la reputazione aziendale del partner; solvibilità della controparte; il rischio di inadempimento degli obblighi e di previsione... del loro adempimento; disponibilità della controparte con le necessarie risorse lavorative e produttive... sono maggiori i servizi di controllo delle controparti che consentono l'esecuzione di... contratti; sul corretto adempimento da parte della controparte degli obblighi del contribuente, tra cui...
E la cautela dimostra di controllare la controparte secondo diversi criteri. Successivamente... prova della loro attuazione: a) verifica dell'integrità della controparte come contribuente: certificato di... informazione. Ciò dimostrerà che la verifica della controparte è stata effettuata prima della conclusione dell'accordo con... informazioni sugli strumenti di controllo delle controparti. Data (periodo) dell'ispezione: 20 novembre 2016- ... controparte, ottenuti durante l'ispezione. Informazioni sui referenti della controparte; sugli specialisti della controparte...
L'organismo che effettua la verifica fiscale ha il diritto di richiedere alla controparte o ad altri... dalla domanda, la controparte dell'Organizzazione sta effettuando una verifica fiscale. Pertanto, a causa... dell'obbligo durante la verifica documentale dei documenti delle controparti ai sensi dell'art. ... Inoltre, secondo i giudici, la controparte del contribuente sottoposto a verifica non ha il diritto di valutare... la mancata preparazione o ricezione da parte del contribuente della controparte, ovvero la scadenza del periodo di conservazione). ... riguarda la corrispondenza con una controparte su questioni aziendali. ...
Poteri, informazioni sull'effettiva ubicazione della controparte, nonché sull'ubicazione... transazioni commerciali reali con le sue controparti che presentano segni di attività nominale (... hanno dimostrato la dovuta diligenza nella scelta delle controparti. L'ispettorato fiscale ha quindi identificato... raccomanda addirittura alle società di implementare le norme di audit delle controparti come parte del programma del flusso di documenti in... un massimo di documenti quando interagiscono con le controparti, che serviranno come prova della manifestazione...
Conferma dell'autorità del capo (rappresentante) della controparte, copie di un documento che lo certifica... copie di documenti che confermano che la controparte dispone di impianti di produzione, delle licenze necessarie, ... raccolti dal contribuente sulle attività della sua controparte. Importante! La maggior parte dei tribunali aderisce a... A12-34319/2015). Algoritmo per la verifica di una potenziale controparte Sulla base delle spiegazioni della pratica fiscale... giudiziaria, presentiamo un algoritmo per la verifica di una controparte al fine di dimostrare la dovuta...
Una controparte grigia è un motivo per ammettere che le transazioni sono fittizie? A seguito di un'ispezione in loco presso la società... le "peculiarità" della controparte sono servite come base per ulteriori accantonamenti. Dopo aver analizzato le attività di una strana società, ... un cheat sheet per il controllo delle controparti. Si consiglia ai contribuenti di verificare con le proprie controparti se hanno la necessaria... prudenza nella scelta delle controparti; verificare che le controparti abbiano le proprietà necessarie,... valutare la reputazione aziendale, la solvibilità della controparte, nonché il rischio di inadempimento...
Informarsi dal manager sulla selezione dei contraenti, sulla procedura di firma dei contratti, sulla contabilità... fondatori? 9. Concordate sulla scelta delle controparti o sulle spese da sostenere... stabilendo l'identità del gestore della controparte e la reputazione aziendale dell'organizzazione della controparte. 25. Nel corso di un audit viene esaminato il rapporto tra il contribuente e le sue controparti dubbie. Gestori di tali controparti... prove, inclusa la mancanza di dipendenti, proprietà, uffici, mancanza di...
Documenti nell'ambito di una verifica documentale di una specifica dichiarazione dei redditi (probabilmente... i documenti sono necessari all'autorità fiscale per verificare la validità delle spese dichiarate (detrazioni fiscali... la persona dell'autorità fiscale che effettua la verifica fiscale ha il diritto diritto di richiedere al soggetto sottoposto a verifica... il termine richiesto nell'ambito della verifica fiscale dei documenti (mancato avviso di impossibilità... delle dichiarazioni dell'ente e della sua controparte (persona incaricata dalla controparte di adempiere agli obblighi previsti ...
Definizioni e istruzioni passo passo per la verifica di una controparte... Sembrano giuste, ma... previsto il Regolamento per la selezione delle controparti e un Questionario per la verifica della controparte secondo i siti ufficiali... al fisco autorità; verificare l'avvenuta iscrizione delle informazioni relative alla controparte nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato; ricevuta..., poi la commissione ha agitato la mano alla controparte. Se l'audit confermasse il presente impeccabile e... si possono prevedere lifehack per la verifica impeccabile delle controparti? Foglio di approvazione dell'accordo. Nel documento...
Lavorare sulla ricerca di una controparte (partner contrattuale) o sul controllo della controparte. Inoltre... lavorare sulla ricerca di una controparte (partner contrattuale) o sul controllo della controparte. Più... Metodologia per la conclusione di un contratto Controllo della controparte ai sensi del contratto Lo scopo del controllo è sapere... le controparti influenzeranno negativamente l'immagine dell'azienda agli occhi dei partner e dei clienti. La verifica... nella scelta della controparte dovrebbe diventare la norma... la conferma della capacità giuridica della controparte ispezionata e della capacità di adempiere agli obblighi assunti...
Vengono inoltre fornite informazioni in merito alle controispezioni delle controparti e delle controparti delle controparti); Conclusioni (ovviamente stiamo parlando... in minima parte, tra le controparti ci sono potenziali fly-by-night, non ci sono risorse... si prende per le controparti del fornitore "problematico", e poi le controparti del controparte, e così via... in tribunale. Pertanto, se le controparti del contribuente sottoposto a verifica non sono presenti nell'anagrafica... richiedere documenti relativi ad operazioni con controparti...; svolgere le seguenti attività:... 4. ...
Abbiamo sviluppato un comodo servizio online per controllare te stesso e la tua controparte sul sito web del servizio fiscale. È possibile verificare la controparte tramite TIN, procura, certificato di registrazione, rendiconti finanziari, ecc.
Perché un'azienda ha bisogno di controllare se stessa e la sua controparte?
Le autorità fiscali prestano particolare attenzione al modo in cui una società ha controllato le sue controparti prima di effettuare transazioni con loro. Se gli ispettori ritengono che la società non abbia esercitato la dovuta diligenza, possono rimuovere spese, detrazioni IVA o addirittura invalidare le transazioni. Per evitare ciò, controlla te stesso e la tua controparte.
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Come controllare te stesso e la tua controparte: segui le istruzioni passo passo
La due diligence della controparte è un insieme di passaggi che ti aiutano a garantire che le transazioni con un partner potenziale o esistente non portino a conseguenze fiscali negative. Quindi, iniziamo a controllare passo dopo passo.
Passo 1. Estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato.
Prima di tutto, devi controllare la controparte sul sito web del servizio fiscale all'indirizzo nalog.ru. Nella sezione servizi telematici accedi al servizio “Rischi aziendali: controlla te stesso e la tua controparte”. Qui puoi trovare informazioni sulla registrazione statale delle persone giuridiche, dei singoli imprenditori e delle famiglie contadine (aziende agricole).
Il servizio consente di esercitare la dovuta diligenza nella scelta di una controparte (fornitore, appaltatore), fornisce informazioni sulla registrazione statale di persone giuridiche, imprenditori individuali, aziende agricole contadine (agricoltori) e consente di cercare informazioni nel registro delle persone squalificate .
Cosa mostra il servizio
Il servizio contiene informazioni sugli indirizzi di registrazione di massa; informazioni sulle persone per le quali è stato accertato in tribunale il fatto dell'impossibilità di partecipare all'organizzazione, informazioni sulle persone giuridiche assenti presso la loro sede legale.
Il servizio genera il risultato della ricerca in una tabella. Quando, ad esempio, una controparte viene liquidata, nella tabella verrà compilata la colonna “Data di cessazione dell'attività”. Quindi scarica il comunicato completo. Il servizio lo presenta come file PDF. L'estratto spiega perché gli ispettori hanno escluso la società dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. È importante.
Dopotutto, se la controparte viene riorganizzata, i suoi debiti verranno trasferiti al successore legale. Ciò significa che non vi è motivo di riconoscere ricavi e spese. Diverso il discorso se la controparte stessa ha deciso di liquidare o è stata dichiarata fallita. Quindi la società deve tenere conto dei conti da pagare nel reddito e avere il diritto di includere i debiti in sospeso delle controparti nelle spese.
Per confermare la liquidazione di una controparte, ordinare una dichiarazione elettronica con firma elettronica qualificata avanzata. È anche gratuito. Una dichiarazione elettronica con firma avanzata equivale a un documento cartaceo con timbro fiscale (lettera del Ministero dello sviluppo economico della Russia del 27/06/16 n. D28i-1629 e lettera informativa della Banca di Russia del 20/01 /16 n. IN-015-55/3).
Puoi cercare una persona di interesse per persone giuridiche e singoli imprenditori.
Come controllare una persona giuridica?
Cerca le persone giuridiche per OGRN/TIN o per nome della persona giuridica.
Come controllare un singolo imprenditore?
Se stai cercando un imprenditore individuale, inserisci il tuo OGRNIP/TIN o il nome completo e la regione di residenza.
Gli estratti elettronici del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato non sono affidabili
Documento: lettera del Servizio fiscale federale russo del 02/09/16 n. ED-3-14/4045@
Conseguenze: è diventato più difficile verificare la controparte
Per le aziende che vogliono garantire l'affidabilità di una controparte, oggi è rischioso affidarsi ad un estratto elettronico dell'Anagrafe delle persone giuridiche dello Stato unificato. Quindi, anche se le autorità fiscali hanno iscritto nel registro l'inaffidabilità delle informazioni sulla controparte, queste informazioni non sono ancora nell'estratto elettronico. Il Servizio fiscale federale ne ha informato con una lettera del 02/09/16 n. ED-3-14/4045@.
I funzionari fiscali hanno il diritto di inserire un'iscrizione sull'inaffidabilità delle informazioni nel registro se una verifica dimostra che le informazioni nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato non corrispondono alla realtà (clausola 6, articolo 11 della legge federale dell'08.08.2019). 01 n. 129-FZ). Ma prima gli ispettori chiederanno all'azienda di correggere i dati presenti nel registro. L'organizzazione avrà 30 giorni di tempo per farlo. Se l'azienda non fornisce nuove informazioni su se stessa, gli ispettori annoteranno nel registro. E il direttore della società sarà multato ai sensi della parte 4 dell'articolo 14.25 del Codice degli illeciti amministrativi della Federazione Russa (decisione del magistrato del distretto giudiziario n. 1 del distretto di Alekseevskij e della città di Alekseevka, regione di Belgorod dell'08 /06/14 N. 5-472/2014). Inoltre, successivamente, per tre anni, il direttore di tale società o partecipante non potrà registrare una nuova organizzazione.
Per le controparti di organizzazioni per le quali nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato esiste un registro di informazioni inaffidabili, tale registro comporta maggiori rischi fiscali. Gli ispettori possono rimuovere le spese fiscali o rifiutare le detrazioni IVA. Pertanto, se la società si trova a fronteggiare un'operazione di rilievo, richiedere alla potenziale controparte l'estratto del Registro delle Persone Giuridiche dello Stato Unificato in formato cartaceo.
Il Servizio fiscale federale afferma che presto metterà a punto i suoi servizi elettronici. Successivamente verrà indicata una registrazione delle informazioni inattendibili nella colonna “informazioni aggiuntive” dell'estratto conto elettronico.
Passo 2. Controllo della controparte tramite TIN: TIN valido delle persone giuridiche
Una delle fasi più importanti del controllo del tuo partner è controllare la controparte utilizzando il TIN. In un thread separato sul sito web fiscale, controlla il TIN del tuo partner e assicurati che sia valido. Ad esempio, come riportato sul sito web ufficiale delle autorità fiscali nalog.ru, all'8 giugno 2016, nel database del Servizio fiscale federale russo per la città di Mosca erano registrati un totale di 1.702.145 CIF validi di persone giuridiche.
Come controllare il TIN?
Seleziona la tua regione sul sito web del servizio fiscale. Successivamente, inserisci il TIN nel campo vuoto e fai clic su "Cerca".
Passaggio n.3. Certificati non validi
In totale, al 12 maggio 2016, nel database del Servizio fiscale federale russo per la città di Mosca sono stati registrati 3.599.823 certificati non validi
Come controllare il certificato?
Formulazione ideale per la normativa sulla verifica online delle controparti
Le aziende preferiscono verificare i rischi delle loro controparti attraverso i servizi online delle autorità fiscali. È veloce e gratuito. Ma ora i giudici stanno decidendo sempre più che un controllo attraverso il sito web del Servizio fiscale federale non è sufficiente. A loro avviso, è necessario utilizzare altre informazioni disponibili al pubblico che possono essere reperite gratuitamente su Internet (risoluzione dell'undicesima corte d'appello arbitrale del 27 febbraio 2015 n. A72-5803/2014). Inoltre, i giudici stessi ora spesso danno suggerimenti su dove ottenere i dati per la verifica.
Passaggio n.4. Controllo della controparte tramite TIN: TIN non valido delle persone fisiche
In un servizio separato sul sito web del servizio fiscale, chiunque può controllare la controparte tramite TIN. Questa verifica della controparte da parte del TIN viene effettuata utilizzando il database dei TIN non validi. Ad esempio, all'8 giugno 2016, nel database del Servizio fiscale federale russo per la città di Mosca sono stati registrati un totale di 3.797.733 CIF non validi di persone fisiche.
Come verificare tramite TIN?
Seleziona la tua regione sul sito web delle imposte, quindi inizia a verificare utilizzando le informazioni in tuo possesso: TIN, codice di ispezione o periodo in cui il TIN non era valido.
Passaggio n.5. Controllo della controparte tramite TIN: TIN non valido delle persone giuridiche
Il controllo della controparte tramite TIN comprende anche una fase come la verifica se il TIN del partner è incluso nel database dei TIN non validi. Ad esempio, secondo le informazioni sul sito ufficiale nalog.ru, all'8 giugno 2016, nel database del Servizio fiscale federale russo per la città di Mosca erano registrati un totale di 1.111.000 CIF non validi di persone giuridiche.
Come verificare tramite TIN?
Seleziona la tua regione sul sito web delle imposte. Quindi inserisci il TIN, il punto di controllo o il periodo in cui il TIN non era valido. Non è necessario inserire tutti i dati contemporaneamente.
Passaggio n.6. Controllo controparti estere
Il sito web del Servizio fiscale federale dispone di un nuovo servizio elettronico attraverso il quale un'azienda può verificare una controparte estera. Questa è un'ulteriore opportunità per verificare l'affidabilità di un partner commerciale. In precedenza, le aziende potevano controllare online solo le controparti russe nella sezione “Rischi aziendali: controlla te stesso e la controparte”.
Il servizio fornisce l'accesso alle informazioni del registro statale delle filiali accreditate e degli uffici di rappresentanza delle persone giuridiche straniere (clausola 11, articolo 21 della legge federale n. 160-FZ del 07/09/99). L'azienda sarà in grado di conoscere il nome completo della filiale o dell'ufficio di rappresentanza e il suo indirizzo, nonché la data in cui è stato assegnato il numero di registrazione dell'accreditamento statale o la data della sua cessazione.
Per verificare una controparte estera, vai sul sito web delle autorità fiscali nalog.ru e vai alla sezione “Servizi elettronici” (a destra nella pagina principale del sito). Selezionare “Registro delle filiali e degli uffici di rappresentanza accreditati delle persone giuridiche estere (RAFP)”. Il servizio è gratuito e il database è ad accesso libero. Per verificare, specificare una delle opzioni di ricerca:
— INN/KPP;
- Nome;
— numero di registrazione dell'accreditamento statale (NRA).
È più sicuro e veloce cercare una controparte utilizzando il TIN. Questo è un dettaglio obbligatorio; non è necessario fornire un punto di controllo. Quando si conosce solo il nome è possibile affinare la ricerca e selezionare la regione in cui è ubicata la controparte. Compila i campi richiesti con un asterisco nella scheda di ricerca, inserisci i numeri dall'immagine e clicca su cerca.
Sullo schermo apparirà un elenco di filiali e uffici di rappresentanza di società straniere che soddisfano i parametri specificati. Per salvare informazioni dettagliate sull'azienda in formato PDF sul tuo computer, fai clic sull'icona a destra. L'estratto conterrà anche dati sulla tipologia di attività della controparte estera, numero del personale, informazioni sul gestore, dettagli dei certificati, ecc.
Controllare anche quelle controparti da cui i responsabili acquistano beni per la casa
Chi ha vinto la discussione: ispezione
Dettagli dell'atto giudiziario: Risoluzione del tribunale arbitrale del distretto del Caucaso settentrionale del 23 maggio 2016 n. A53-5042/2015
Prezzo di emissione: 269 mila rubli
L'organizzazione ha dato ai dipendenti un acconto per pagare il parcheggio e acquistare forniture domestiche. I contabili preparavano note spese e allegavano ricevute di cassa.
Durante l'audit, i funzionari fiscali hanno scoperto che i controlli indicavano codici TIN inesistenti e che i venditori stessi non erano registrati nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. I revisori dei conti hanno considerato le transazioni fittizie e hanno escluso dalle spese fiscali il costo delle masserizie e del parcheggio. E ai dipendenti veniva inoltre addebitata l'imposta sul reddito personale.
La corte ha sostenuto gli ispettori. L'azienda ha dato soldi ai contabili per tre anni. Ma durante questo periodo non ha mai controllato i fornitori, almeno utilizzando il database del Servizio fiscale federale russo. L'organizzazione non ha mostrato la dovuta diligenza nella scelta degli appaltatori. Pertanto, si assume tutti i rischi che si presentano quando si lavora con un fornitore senza scrupoli (clausola 10 della risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2006 n. 53).
La pratica giudiziaria su controversie simili
In precedenza, i tribunali consentivano alla società di tenere conto delle spese, anche se la ricevuta dell'hotel contiene un TIN fittizio (risoluzioni del tribunale arbitrale del distretto degli Urali del 28.08.15 n. F09-5678/15 e FAS distretto nord-occidentale del 15.11.12 N. A52-1635/2012). Dopotutto, il datore di lavoro non può controllare in anticipo l'hotel, poiché non sa dove alloggeranno i viaggiatori d'affari.
Passaggio n.7. Nove siti utili per la verifica online di una controparte
Abbiamo raccolto altri nove siti ufficiali qui che dovresti controllare:
Verifica della procura con il rappresentante della controparte
Su Internet è possibile verificare se la procura del rappresentante della controparte è stata revocata. Il sito web della Camera notarile federale www.notariat.ru contiene un database delle procure revocate. Comprende solo le procure autenticate dai notai. Il database è disponibile anche al collegamento http://reestrdover.ru/. Si consiglia di utilizzarlo per un controllo approfondito della controparte prima di concludere un accordo.
Il database non è disponibile al pubblico. Può essere utilizzato solo per verificare se una determinata procura è stata revocata. Per fare ciò, è necessario conoscere almeno uno dei seguenti dettagli della procura:
—data della certificazione da parte di un notaio;
-numero di anagrafe.
Queste informazioni sono indicate nella pagina di ricerca. Il risultato viene visualizzato sotto forma di tabella (vedi screenshot qui sotto). Riflette inoltre:
— informazioni sul notaio che ha certificato la procura;
—data e ora in cui le informazioni sulla cancellazione della procura sono state inserite nel sistema informativo unificato del notaio.
Se la procura non viene revocata, al termine della ricerca appare il messaggio: “Trovati 0 record in totale. Perfeziona i termini di ricerca."
La presenza nel database di una procura presentata da un rappresentante della controparte è un segnale allarmante. Dopotutto, questa persona non ha il potere di concludere una transazione o di compiere altre azioni per conto della controparte. Se l'organizzazione conclude comunque un accordo con lui, c'è un alto rischio che venga successivamente dichiarato non valido (clausola 1 dell'articolo 166 del codice civile della Federazione Russa). Ad esempio, secondo una richiesta di una società per conto della quale ha agito un rappresentante.
Un altro scenario possibile è che le autorità fiscali considerino questa controparte come una società di un giorno. Soprattutto se ci sono altri segni di disonestà. Di conseguenza, negheranno all'organizzazione la detrazione dell'IVA “a monte” e la contabilizzazione delle spese sulle transazioni con questa controparte.
Controllo del bilancio della controparte
Una controparte senza scrupoli potrebbe non solo non riuscire a pagare la fornitura, ma anche diventare motivo di tasse aggiuntive. Puoi valutare l'affidabilità dei potenziali partner per grandi appalti analizzando i loro rendiconti finanziari dell'anno passato. Le aziende sono tenute a presentarlo al dipartimento di ispezione e statistica (sottoclausola 5, clausola 1, articolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa e clausola 1, articolo 18 della legge federale del 24 dicembre 2011 n. 402-FZ " Sulla contabilità”), soprattutto perché ora è ad accesso gratuito.
Come ottenere i rendiconti finanziari della controparte
Richiesta della controparte.
Poiché gli estratti conto non costituiscono un segreto commerciale (clausola 11, articolo 13 della legge federale n. 402-FZ del 24 dicembre 2011), il rifiuto di fornirli dovrebbe sollevare segnali d'allarme. Lo svantaggio di questa opzione è che la controparte può emettere un bilancio falsificato per apparire in una luce favorevole. Dopotutto, non è difficile falsificare un contrassegno sulla ricezione dei dati da parte delle autorità fiscali sulle fotocopie del bilancio.
Ottieni da Rosstat sul portale Multistat.
L'indirizzo del servizio è www.multistat.ru → Risorse informative online del Rosstat State Medical Center → Imprese e organizzazioni. Ma l'informazione verrà pagata (al momento della firma la cifra è 398 rubli). Inoltre, la segnalazione entra in questo database con un ritardo. Nel momento in cui scriviamo, il sito web del Multistat indica che il sistema è stato aggiornato l'11 giugno e contiene i report per il periodo 2005-2014.
Scaricalo sul portale dei servizi governativi.
L'indirizzo del portale è beta.gosuslugi.ru → Servizi popolari → Tutti i servizi popolari → Tutti i servizi (per dipartimento) → Servizio statistico dello Stato federale > Ricezione dei dati di reporting contabile (finanziario) annuale da parte degli utenti interessati.
Il portale opera sullo stesso database di Multistat, quindi ci sono ritardi nella pubblicazione dei dati. Ma qui la segnalazione è fornita gratuitamente ed entro pochi minuti dalla richiesta
Primo stadio. Confrontare la dinamica degli indicatori su diversi anni
L'analisi dei rendiconti finanziari per due o tre anni consecutivi rivelerà le tendenze nelle attività di una potenziale controparte. Ci sono molti indicatori. Abbiamo elencato quelli più informativi nella tabella seguente.
ESEMPIO.
LLC "Società" prevede di stipulare un ampio accordo di fornitura con un nuovo acquirente - LLC "Controparte". Analizzando i rendiconti finanziari del futuro partner, la società ha rivelato una diminuzione di due volte del rapporto ritorno sulle vendite dal 2014 al 2015. La direzione della "Società" LLC ha deciso di concludere un accordo con la controparte per un importo inferiore.
I riferimenti delle autorità fiscali alla bassa redditività delle controparti molto spesso non trovano supporto in tribunale. Un esempio di ciò è la determinazione del Servizio federale antimonopolio del distretto degli Urali del 20 dicembre 2013 n. F09-13580/13. Ma ci sono decisioni a favore degli ispettori (risoluzione del tribunale arbitrale del distretto del Caucaso settentrionale del 14 dicembre 2015 n. F08-9113/2015). Pertanto, è più sicuro analizzare la dinamica dei coefficienti almeno per i fornitori con i quali l'azienda intende stipulare contratti di grandi dimensioni.
La controparte è simile a una società di un giorno. Quale argomentazione del fisco si rivela la goccia che fa traboccare il vaso?
Se un fornitore ha segni di essere un'azienda di un giorno, le autorità fiscali considerano fittizie le transazioni con lui. Di conseguenza, l'acquirente soffre. Gli ispettori si rifiutano di permettergli di detrarre l'IVA e di contabilizzare le spese su queste transazioni. Stiamo parlando dei seguenti segni tipici di un evento di un giorno:
— non esistono nel bilancio della controparte immobilizzazioni o altri beni senza i quali non è possibile adempiere agli obblighi derivanti dall’operazione;
— in organico è presente una persona, solitamente il direttore generale, che è anche capo contabile e unico fondatore;
- il fornitore non ha spese per le attività correnti - per utenze, affitto, servizi di comunicazione, salari;
- la controparte è registrata all'indirizzo di registrazione di massa, non vi sono uffici o dipendenti;
— il fornitore non presenta rapporti all'ispezione oppure li presenta con fatturato pari a zero o minimo;
- non paga tasse e contributi assicurativi ai fondi o versa cifre esigue.
Molti tribunali respingono le argomentazioni delle autorità fiscali e annullano ulteriori accertamenti se l’acquirente ha dimostrato la realtà della transazione. Dopotutto, anche un'azienda rispettabile può avere tali segni. Ad esempio, per fornire servizi di consulenza, non è necessario disporre di uno staff di 200 persone e di attrezzature di produzione del valore di 40 milioni di rubli.
Ma se i controllori trovano qualcos’altro discutibile nelle transazioni, i tribunali sono d’accordo con loro. Dalla recente pratica giudiziaria, abbiamo selezionato argomenti che si sono rivelati la goccia che ha fatto traboccare il vaso gli arbitri a favore del fisco. Vediamo nell'articolo come prevenire gli stessi errori ed evitare costi aggiuntivi
La verifica della controparte è in realtà una condizione obbligatoria per gestire un’attività di successo e priva di rischi. Come controllare te stesso e la tua controparte in modo completo, efficiente e, soprattutto, gratuito?
1 Verifica della controparte sul sito web fiscale
Cosa puoi scoprire dal Servizio fiscale federale?
- Informazioni sul direttore generale;
- Informazioni sul capitale autorizzato e sulla sua struttura;
- Informazioni sui fondatori e sulle loro quote di capitale;
- Informazioni sulle licenze della controparte;
- Sede legale della società;
- Tipologie di attività aziendali;
- Data di registrazione iniziale e registrazione della persona giuridica. persone o singoli imprenditori;
- Date delle modifiche ai documenti costitutivi;
- Metodo di formazione giuridica volti;
- Informazioni sul titolare del registro degli azionisti;
- Informazioni sulle modifiche alla Carta.
Per informazioni generali sulle persone giuridiche. per una persona o un singolo imprenditore sul sito web del Servizio fiscale federale è sufficiente inserire il TIN o l'OGRN. Puoi anche cercare per nome legale. facce. Le informazioni sono disponibili anche per i singoli imprenditori. La ricerca nella banca dati del Servizio fiscale federale tra i singoli imprenditori viene effettuata tramite INN/OGRNIP o tramite cognome, nome e patronimico dell'imprenditore.
2 Verifica della controparte per liquidazione o fallimento
Informazioni sulla liquidazione, riorganizzazione, riduzione del capitale autorizzato o decisione di escludere una controparte dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (fallimento) possono essere trovate nel Bollettino di registrazione statale.
3 Verifica dell'indirizzo della controparte
Non è un segreto che spesso allo stesso indirizzo siano registrate società di comodo o uomini d'affari inaffidabili.
- L'Ispettorato fiscale fornisce un servizio gratuito per verificare l'indirizzo di una controparte per la registrazione di massa (più di 10) delle società che lo utilizzano - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
- Inoltre, è possibile verificare la corrispondenza dell'indirizzo effettivo e dell'indirizzo specificato nei documenti costitutivi - https://service.nalog.ru/baddr.do. Per effettuare la ricerca nel database del Servizio fiscale federale, in entrambi i casi è possibile utilizzare OGRN, INN e il nome legale. facce.
4 Verifica del manager e dei fondatori
- Puoi verificare se il manager o i fondatori hanno il diritto di impegnarsi nelle loro attività qui - https://service.nalog.ru/svl.do. Il registro contiene informazioni sulle persone nei confronti delle quali esiste una decisione del tribunale che vieta tali attività.
- Il fatto che il direttore o i fondatori partecipino o siano proprietari di più società può essere sospetto. Tali informazioni sono contenute qui: https://service.nalog.ru/mru.do.
- Allo stesso tempo, sarà utile verificare se le stesse persone vengono squalificate. La ricerca viene eseguita per nome completo: https://service.nalog.ru/disqualified.do.
- Puoi verificare se una persona squalificata fa parte degli organi esecutivi della controparte qui - https://service.nalog.ru/disfind.do.
5 Verifica se la controparte ha debiti
- Puoi verificare la regolarità con cui il tuo potenziale partner commerciale paga le tasse e se ha debiti qui - https://service.nalog.ru/zd.do. Lì puoi anche trovare quelle persone che non hanno presentato dichiarazioni fiscali per più di un anno.
- Informazioni su altri debiti in sospeso della controparte possono essere trovate sul sito web degli ufficiali giudiziari. Qui vengono archiviati tutti i dati sui procedimenti esecutivi avviati contro persone fisiche, persone giuridiche o singoli imprenditori.
6 Verifica del “congelamento” dei conti bancari della controparte
Conoscendo il TIN e il BIC della banca controparte, puoi scoprire se le sue operazioni bancarie sono state sospese. Indirizzo del servizio -
