من له الحق في عدم دفع الضرائب؟ ما هي الفوائد الموجودة لضريبة الأملاك الشخصية من لا يتعين عليه دفع ضريبة الشقة؟
الضرائب العقارية هي مدفوعات إلزامية يجب أن يدفعها كل من يملك عقارًا. في هذه الحالة، يجب على الشخص تلبية متطلبات الدافع. وهي: الوصول إلى سن الرشد، وغياب القيود على الأهلية القانونية، وتوافر الممتلكات. وفي هذه الحالة، يتم الدفع مقابل حقيقة امتلاك العقار، حتى لو لم يستخدمه الشخص فعليًا.
لممارسة هذا الحق، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب في موقع العقار مع طلب وإرفاق المستندات التي تؤكد صحة الطلب.
القانون التنظيمي الرئيسي الذي ينظم القضايا من هذا النوع هو قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. أنه يحتوي على معلومات حول كائنات وموضوعات هذه المدفوعات. وبعبارة أخرى، يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من يجب أن يدفع الضرائب وفيما يتعلق بأنواع الممتلكات. كما حدد هذا القانون التنظيمي فئات الأشخاص الذين يمكنهم الاستفادة من المزايا، بالإضافة إلى الإجراء الخاص عندما يكون من الممكن عدم دفع ضرائب الممتلكات.
الالتزامات الضريبية
تنطبق على جميع مالكي العقارات ويتم التعبير عنها في حقيقة أن كل مالك ملزم بدفع مبلغ معين خلال الفترة المشمولة بالتقرير. هذه هي السنة التقويمية. يجب دفع الأموال في موعد لا يتجاوز الأول من ديسمبر من الفترة التي تلي فترة التقرير. يتم دفع الأموال إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، عن طريق البنك أو الإنترنت.
تنشأ الالتزامات من هذا النوع منذ لحظة استلام العقار للملكية. يحدد التشريع الحالي الحالات التي يتم فيها فقدان هذا الالتزام. وتشمل هذه: دفع الضرائب، وفاة الفرد، تصفية كيان قانوني.
عواقب عدم الامتثال
وبما أن دفع الضرائب هو مسؤولية معظم أصحاب العقارات، فإن القانون ينص على المسؤولية عن عدم الامتثال. العقوبات تعتمد على نوع المخالفة. على سبيل المثال، في حالة التأخر في تقديم الإقرار، سيدفع الشخص المذنب غرامة قدرها خمسة بالمائة من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير، بما في ذلك الأشهر غير المكتملة. لا يمكن أن تكون العقوبة المحددة أقل من ألف روبل وأكثر من ثلاثين بالمائة من إجمالي مبلغ الدفع. سيؤدي عدم الامتثال لإجراءات تقديم الإعلان إلى غرامة قدرها مائتي روبل. يهدد عدم الدفع الجزئي أو الكامل الطرف المذنب بدفع ما يتراوح بين عشرين إلى أربعين بالمائة من مبلغ الضريبة.
في حالة انتهاك التزامات من هذا النوع، يجوز تطبيق العقوبات الإدارية والجنائية على الشخص المذنب، المنصوص عليها في قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي والقانون الجنائي للاتحاد الروسي.
كائنات الضرائب
وفقًا للمادة 401 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يتم فرض الضرائب على ما يلي:
- المباني السكنية. ويشمل ذلك أيضًا المباني الواقعة على قطع الأراضي المخصصة لقطع الأراضي الفرعية الشخصية، وزراعة الداشا، والبستنة النباتية، والبستنة، وبناء المساكن الفردية.
- الشقق والغرف.
- مكان للسيارات والجراج.
- مجمع عقاري واحد.
- مبنى غير مكتمل.
- المباني والهياكل والمباني للأغراض الفنية.
يجب على أصحاب العقارات المذكورة دفع الضريبة. تجدر الإشارة إلى أن الممتلكات التي تشكل جزءًا من الملكية المشتركة في مبنى سكني لا تخضع للضريبة.
الحق في الفوائد
ويمثل الحق في المزايا قدرة الشخص على دفع هذه الأموال بمبالغ أقل أو عدم دفعها على الإطلاق. وينشأ منذ اللحظة التي يكتسب فيها الشخص الوضع الذي يحدده القانون. وتجدر الإشارة إلى أن الحقيقة وحدها لا تكفي. مطلوب المعلومات والبيانات الداعمة. هذه هي الوثائق الصادرة عن الجهات الرسمية المعتمدة. يمكن أيضًا استخدام النسخ المعتمدة.
فئات المستفيدين
وتشمل هذه:
- أبطال اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية والاتحاد الروسي.
- المعاقون من الفئتين الأولى والثانية، وكذلك الأطفال المعاقين الذين أصيبوا بإعاقة منذ الصغر.
- المشاركون في الحرب الأهلية والوطنية العظمى. ويشمل ذلك أيضًا الأشخاص الذين شاركوا في عمليات عسكرية أخرى للدفاع عن الاتحاد السوفييتي. لا تشمل هذه الفئات الأفراد العسكريين فحسب، بل تشمل أيضًا الحزبيين والمحاربين القدامى.
- الأفراد المدنيون في الجيش السوفيتي والبحرية ومديرية الشؤون الداخلية وKGB، الذين كانوا جزءًا من الوحدات والتشكيلات خلال الحرب العالمية الثانية.
- الأشخاص الذين لديهم فوائد فيما يتعلق بحماية المواطنين المعرضين للإشعاع نتيجة لحادث تشيرنوبيل، ماياك بنسلفانيا، وإلقاء هذه النفايات واختبار الأسلحة النووية في سيميبالاتينسك.
- العسكريون الذين يتم تسريحهم لأسباب صحية أو بسبب تغيير في الملاك الوظيفي، على أن لا تقل مدة خدمتهم عن عشرين سنة فعلية.
- أفراد عائلة الشخص الذي يؤدي واجبات الخدمة العسكرية والذين فقدوا معيلهم.
- المتقاعدين حسب العمر
- أولئك الذين خدموا في أفغانستان والدول الأخرى التي وقعت فيها الأعمال العدائية.
- أولئك الذين أصبحوا معاقين بسبب مرض الإشعاع نتيجة الاختبارات والتمارين وغيرها من الأعمال المتعلقة بالأسلحة والمنشآت النووية.
- آباء وأزواج الموظفين العسكريين أو الحكوميين الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم.
- الأشخاص الذين يقومون بأنشطة إبداعية، بشرط استخدام المباني للأغراض المحددة. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على السكن، إذا تم تنظيم متحف أو مكتبة أو معرض فيه، لفترة مثل هذه الأحداث.
- الأشخاص الذين يملكون مباني لا تزيد مساحة كل منها عن خمسين متراً مربعاً، على أن تكون موجودة في المناطق المخصصة لصيانة الزراعة الفرعية أو الداشا أو البستنة النباتية أو البستنة أو بناء المساكن الفردية.
تنطبق المزايا على وحدة واحدة من كل نوع من العقارات حسب اختيار المالك. حجمها يساوي مبلغ الدفعة الإلزامية فيما يتعلق بكائن يكون ملكًا للدافع ولا يستخدم في الأنشطة التجارية.
الفوائد، بطبيعتها، يمكن أن تكون فيدرالية وإقليمية. في الحالة الأولى، يتم إنشاؤها على مستوى أعلى السلطات، في الثانية - بقرار من إدارة المناطق والكيانات المكونة للاتحاد الروسي. ومع ذلك، فإن الخيار الأخير ليس إلزاميا. أي أن السلطات المحلية لها الحق في تحديد فوائد لفئات معينة من الدافعين، بناءً على خصائص الوضع الاقتصادي للمنطقة والإمكانيات المالية المتاحة.
شروط الاستلام
شرط الحصول على المزايا الضريبية هو التأكيد المستندي للشخص على وضعه، فضلاً عن الامتثال لمتطلبات معينة. وفي الحالة الأخيرة، يجب أن يكون الشخص من دافعي الضرائب، أي أن يكون قد بلغ سن الرشد، وأن يكون لديه ممتلكات تحت تصرفه، وأن يتمتع أيضًا بالأهلية القانونية الكاملة.
إجراءات التقديم
للحصول على المنفعة، يجب على الشخص المعني القيام بعدة إجراءات إلزامية متتالية. أولا تحتاج إلى ملء الطلب. بعد ذلك سوف تحتاج إلى إرفاق جميع المستندات التي تم جمعها بها. أخيرًا، يجب نقل جميع البيانات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان التسجيل كدافع أو موقع العقار.
إعداد الطلب
يمكنك استخدام ورق المكتب العادي لإكمال الطلب. على الرغم من أن بعض السلطات الضريبية تزود الأطراف المهتمة بنماذج مطبوعة جاهزة.
يجب أن يحتوي النص على المعلومات التالية:
- اسم مصلحة الضرائب. يشار إلى رمزها أيضًا هنا.
- نوع العقار والغرض منه. على سبيل المثال، مبنى سكني أو مرآب. يشار أيضًا إلى خصائص الكائن - الموقع والمساحة الإجمالية وعدد الطوابق.
- معلومات حول الشخص المعني - الاسم الأخير، الاسم الأول، اسم العائلة، تاريخ الميلاد، مكان الإقامة، رقم الدافع، تفاصيل جواز السفر، رقم هاتف جهة الاتصال.
- طبيعة المنفعة. في هذه الحالة، سيكون هذا بمثابة تخفيض في المدفوعات أو القضاء عليها بالكامل.
- أسباب تؤكد الحق في العقارات. قد تكون هذه شهادة صادرة عن كاتب عدل، أو مقتطف من سجل الدولة الموحد، أو اتفاقية شراء وبيع، أو تبادل، أو هدية.
- إثبات مستندي لحالة المبادر، مع إعطاء الحق في المنفعة.
- المدة الزمنية لتقديمها.
- قائمة الوثائق المرفقة.
- تاريخ تقديم الطلب وتوقيع البادئ.
- رقم تسجيل التطبيق.
- معلومات عن المسؤول الذي تلقى الاستئناف.
إذا شارك ممثل قانوني في الإجراء، فسيكون من الضروري الإشارة إلى رقم وتاريخ التوكيل، مع الإشارة إلى نطاق صلاحياته. بعد ذلك، يجب تقديم هذا الطلب وجميع المستندات إلى مكتب الضرائب.
الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية
إن نقل المعلومات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هو المسؤولية المطلقة للبادئ، أي أن المستندات يتم إرسالها من قبل مقدم الطلب للحصول على المزايا. وينص القانون على عدة طرق لذلك.
وتشمل هذه على وجه الخصوص:
- نداء شخصي. هذا الخيار له بعض المزايا للدافع. بادئ ذي بدء، يمكن لأي شخص ملء الطلب مباشرة لدى مكتب الضرائب وتصحيح أي معلومات غير دقيقة على الفور. ومن ثم يستطيع البادئ التأكد من تسجيل طلبه وقبوله للتنفيذ. في النهاية، ستتاح للشخص الفرصة للحصول على المشورة بشأن أي قضايا تتعلق بدفع الضرائب والحصول على المزايا. يتقدم الممثل القانوني للشخص المعني بطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بنفس الطريقة.
- الشحن البريدي. في هذه الحالة، يفقد البادئ الفرصة لتلقي أي توضيحات، وإزالة الأخطاء على الفور وسيتعين عليه تقديم الاستئناف بشكل مستقل. يستخدم هذا الخيار في الحالات التي يعيش فيها الشخص بعيدًا عن مصلحة الضرائب ولا يمكنه القدوم بمفرده. في هذه الحالة، من الأفضل إرسال المستندات بالبريد المسجل مع إشعار التسليم إلى المستلم.
- اتصل بـ MFC. هذا الخيار هو الأمثل للدافع. في هذه الحالة، لن يحتاج إلى القيام بأي إجراءات من تلقاء نفسه. يكفي تقديم البيانات المتوفرة لدى المركز إلى المركز. سيساعد متخصصو MFC في إعداد الطلب، والإشارة إلى نقص المعلومات الضرورية ثم إعادة توجيه المستندات إلى وجهتهم.
- إعادة توجيه الإنترنت. لتنفيذ هذه الطريقة، ستحتاج إلى التسجيل في موقع مصلحة الضرائب وإنشاء حسابك وتأكيد حسابك. سيسمح لك ذلك بالوصول إلى جميع إمكانيات المورد. بعد ذلك، تحتاج إلى ملء نموذج طلب إلكتروني خاص وتحويل جميع المستندات إلى تنسيق رقمي. سيتلقى الشخص إشعارًا في حسابه حول اكتمال العملية.
يختار الدافع أيًا من هذه الطرق وفقًا لتقديره الشخصي. بعد تلقي كافة البيانات، ستتخذ مصلحة الضرائب القرار. يمكن أن تكون ذات طبيعة إيجابية أو سلبية. وفي كل الأحوال سيتم إرسال الرد إلى الجهة المعنية.
المستندات المطلوبة
يجب عليك تقديم:
- جواز سفر المبادر.
- وثيقة تؤكد الحق في المنفعة.
- رقم دافع الضرائب الفردي، والذي يمكن الحصول عليه من دائرة الضرائب الفيدرالية.
- المستندات التي تؤكد ملكية العقارات.
تجدر الإشارة إلى أنه يحق للمبادر أن يقدم إلى مصلحة الضرائب نسخًا من المعلومات مصدقة من الجهات التي أصدرتها.
وفي الوقت نفسه، يحق لأخصائي الخدمة الضريبية أن يطلب الأصول من بادئ المصالحة. إذا لم تتوفر البيانات اللازمة لسبب ما، ترسل دائرة الضرائب الفيدرالية طلبات إلى أطراف ثالثة. ويجب تقديم الإجابات في غضون سبعة أيام. إذا تلقت خدمة الضرائب الفيدرالية إشعارًا بأنه من المستحيل تقديم المعلومات، فسيتم إرسال خطاب إلى البادئ في غضون ثلاثة أيام حول ضرورة تقديم البيانات بشكل مستقل.
في روسيا، وفقا للقانون، يمكن للمواطنين من فئات معينة الحصول على مزايا ضريبية فيما يتعلق بالملكية الخاصة للأفراد.
يتم احتساب الضريبة اعتمادًا على القيمة المساحية للعقار، وليس قيمة المخزون.
الإطار التشريعي
يمكن العثور على وصف لهذه الضريبة، وكذلك المزايا المستحقة فيما يتعلق بدفعها، في القانون الاتحادي رقم 2003-1 "في شأن الضرائب على ممتلكات الأفراد"(1991/12/9) والذي يتضمن حالياً عدداً من التعديلات والتغييرات. كما أن المعلومات المطلوبة من قبل المالكين واردة بتفاصيل كافية في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (المواد 399-409): حول الدافعين، وأشياء الضرائب، ومعدلات الضرائب، والمزايا، وإجراءات تحديد ضريبة الأملاك ودفعها، وما إلى ذلك .
يتم احتساب ضريبة الأملاك للأفراد في مكتب المعاينة بموقع العقار، وبعدها يتم إرسال إشعار ضريبي للمالك موضحاً فيه المبلغ وبيانات حساب الضريبة.
الآن يتلقى أصحابها إشعار الضرائباستمارة موحدة تعكس بيانات النقل وضرائب الأراضي والضرائب العقارية على الأفراد.
في السطر المقابل لضريبة الأملاك، يمكنك الاطلاع على بيانات عن سنة الحساب، والعقار الخاضع للضريبة وموقعه، وحجم القاعدة الضريبية، والمعدل، والحصة في الحق، والمزايا، والمبلغ النهائي للضريبة . توجد معلومات حول الممتلكات المملوكة للمواطنين في جثث Rosreestr.
ينطبق هذا النوع من الضريبة على العقارات التالية: شقة أو غرفة، منزل، مرآب، كوخ، بالإضافة إلى المباني الأخرى. يتم احتساب الضريبة أيضًا على الملكية المشتركة التي تشمل الأشياء المذكورة أعلاه.
حتى عام 2016، كان الوعاء الضريبي لحساب الضريبة على ممتلكاتهم للأفراد هو القيمة المخزونة للأشياء الخاضعة للضريبة اعتبارًا من بداية (1 يناير) من كل عام. يمكنك معرفة القيمة المخزونة للعقار للفترة السابقة لـ 1 يناير 2013 في فروع BTI (يتم إصدار الشهادة المقابلة). ستساعدك المعلومات المقدمة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا في معرفة متأخراتك الضريبية.
في بعض الحالات يحدث ذلك إعادة حساب ضريبة الأملاكالمواطنين للسنوات السابقة في اتجاه زيادة المبلغ. ويرجع ذلك إلى زيادة قيمة المخزون من العقارات والتأخر في تقديم المعلومات اللازمة من BTI. يرجى ملاحظة أن إعادة الحساب مسموح بها لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات.
إذا كنت بحاجة لحساب الضريبة فيما يتعلق ملكية مشتركة، ثم يتم أخذ كل حصة متناسبة منه من مواطن معين (يتم تحديده بضرب القيمة المخزونة للكائن في الحصة المقابلة). يتم تقسيم الضريبة على الملكية المشتركة إلى أجزاء متساوية من قبل جميع المالكين.
غالبًا ما تكون هناك مواقف لم يتم فيها إخطار المواطنين بضرورة دفع الضرائب من قبل الوكالات الحكومية في الوقت المحدد باستخدام الإخطارات المناسبة. ثم يتعين عليهم تسديد الدفعات قبل ما لا يزيد عن ثلاث سنوات من تلقي الإخطار من مكتب الضرائب. بالنسبة للضرائب الزائدة، قد يخضع أصحابها استردادوفقا للنظام المحدد.
معدلات الضرائب
تتم الموافقة على معدلات الضرائب على ممتلكات الأفراد من قبل الحكومات المحلية والقوانين الإقليمية، إذا كنا نتحدث عن موسكو وسانت بطرسبرغ.
وفي الوقت نفسه، لا يمكن أن تكون المعدلات أعلى من الحدود الموضوعة على المستوى الفيدرالي. سيسمح لك موقع خدمة الضرائب الفيدرالية بالتعرف على معدلات الضرائب المحلية بمزيد من التفاصيل عن طريق الوصول إلى القسم المقابل.
على تحديد معدل الضريبةيتأثر النوع قيد النظر بعوامل مثل قيمة المخزون والعدد الهائل من الأشياء التي يملكها مالك واحد. وفي الحالة الأخيرة، يعتمد الحساب على القيمة الإجمالية للعقار.
لتحديد معدل الضريبة المطبق على كائن أو كائنات ملكية معينة، عليك معرفتها إجمالي قيمة المخزون، والذي سيتم ضربه أيضًا بمعامل الانكماش الذي يساوي 1,425 .
لعام 2019 تم احتساب ضريبة الأملاك عامل التخفيض 0.4باستثناء العقارات المرتبطة بالتجارة والتموين والخدمات الاستهلاكية.
اعتبارًا من عام 2015، يتم احتساب هذه الضريبة للمواطنين في بعض مناطق الاتحاد الروسي بالقيمة المساحيةأشياء. تدريجياً، حتى عام 2019، من المخطط حساب القاعدة الضريبية على أساس القيمة المساحية في جميع المناطق دون استثناء. يمكنك معرفة هذه القيمة في السلطات وعلى موقع Rosreestr الإلكتروني. كما يجوز الطعن في قيمة العقار إذا لم يوافق عليه المالك.
إذا تم حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية، يتم توفير الأحكام التالية: التخفيضات الضريبيةلمختلف العقارات السكنية: غرف - 10 متر مربع؛ شقق – 20 متر مربع؛ منازل - 50 متر مربع. م.
بالإضافة إلى ذلك، يحق لسلطات مدن مثل موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول زيادة مقدار التخفيضات الضريبية.
إذا كان القاعدة الضريبية سلبية، فسيتم أخذها مساوية للصفر لسهولة حساب المبالغ التي يجب دفعها للمواطنين للامتثال لقوانين الضرائب.
ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحيةيتضمن معدل ثلاثة مستويات:
- 0.1% – فيما يتعلق بالمباني السكنية والمباني السكنية الأخرى، والجراجات، وأماكن وقوف السيارات، وكذلك الأشياء التي لم يتم الانتهاء منها بعد؛
- 0.5% - لجميع الكائنات الأخرى؛
- 2٪ - للعقارات الفاخرة باهظة الثمن، والتي يزيد سعرها المساحي عن 300 مليون روبل، وكذلك مراكز التسوق.
وفي الوقت نفسه، يمكن للسلطات الإقليمية خفض المعدل إلى صفر أو زيادته إلى 0.3%.
ومن أجل تجنب القفزة الحادة في العبء الضريبي في المناطق، حتى عام 2019، سيتم تطبيق قاعدة تزيد بموجبها الضريبة سنويا بما لا يزيد عن 20٪، وبعد ذلك سيتم إلغاء هذا المعامل.
الشروط والفترات الضريبية
يتم تقييم ضريبة الأملاك على المواطنين كل عام وأساس قيم معينة هو البيانات المتعلقة بقيمة العقارات، مع الأخذ في الاعتبار معامل يسمى معامل الانكماش لمراعاة الاتجاهات التضخمية في الاقتصاد. يجب أن يتم دفع الضريبةفي موعد أقصاه 1 ديسمبر من السنة التالية للسنة الضريبية.
خلف التأخر في السدادقد يتم فرض غرامات على مبلغ المتأخرات. في حالة عدم دفع الضرائب، قد يتم تغريم المواطن، مع مصادرة ممتلكاته، وفي بعض الحالات، مقاضاته.
فترةالتي يتم دفع ضريبة الأملاك عنها، يتم تحديدها منذ وقت الحصول عليها:
- وإذا كان العقار مملوكاً لمدة عام كامل، فتؤخذ هذه المدة نفسها كأساس.
- في حالة ملكية العقار لمدة تقل عن سنة، يتم دفع الضريبة من شهر تسجيل الملكية.
- عند استلام الميراث - من شهر افتتاحه.
- إذا كان العقار حديث البناء، فيجب البدء بدفع الضريبة من بداية العام، والتي يتم احتسابها من سنة البناء.
- في حالة بيع الممتلكات أو إتلافها أو إتلافها، يتوقف تحصيل الضريبة من بداية الشهر الذي لم تعد فيه الملكية مملوكة للمالك أو لم تعد موجودة.
من يحق له الحصول على المزايا الضريبية وبأي مبلغ؟
تخضع المزايا الضريبية لهذه الضريبة لتنظيم تفصيلي باستخدام المادة 407 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
الإعفاء الضريبي واجب الفئات التالية من المواطنين:
كائنات الضرائب التفضيليةقد يتصرف:
- شقة أو غرفة في شقة؛
- المباني أو الهياكل الخاصة المستخدمة للأنشطة الإبداعية؛
- مبنى أو هيكل مرافق بمساحة أقل من 50 مترًا مربعًا. م على قطع الأراضي المخصصة للأراضي الفرعية الشخصية أو زراعة الداشا أو البستنة النباتية أو البستنة أو بناء المساكن الخاصة ؛
- مساحة المرآب أو مساحة وقوف السيارات.
الامتيازات تم تقديمةلكامل مبلغ الضريبة المفروضة على الممتلكات المملوكة. كما لا ينبغي أن يستخدمها المالك في الأنشطة التجارية.
لممارسة حقك في الحصول على منفعة ضريبية فيما يتعلق بالممتلكات الشخصية، يجب عليك تقديم ما يلي إلى أي سلطة ضريبية: توثيق: الطلب المقابل، جواز السفر، شهادة التقاعد، وثائق ملكية الممتلكات، جواز السفر الفني أو المساحي للكائن.
ومع ذلك، إذا إفادةالمواطن المسجل للاستفادة قبل 31 ديسمبر 2014 لا داعي لإعادة تقديم المستندات. إذا لم يتمكن المواطن من ممارسة حقه في المزايا في الوقت المحدد، فيحق له الاتصال بمكتب الضرائب لطلب إعادة حساب مبلغ الضريبة وإعادة الأموال المدفوعة الزائدة (لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات).
إذا كان المواطن الذي يحق له الحصول على المزايا الضريبية لديه العديد من الأشياء الضريبية، ثم يتم توفير الفوائد فيما يتعلق بكائن من نوع واحد للاختيار من بينها. قبل 1 نوفمبر من العام، والتي ستكون الفترة الضريبية لتطبيق الميزة، يقدم المستفيدون إخطارًا بالأشياء الضريبية المحددة لتخصيص ميزة ضريبة الأملاك للأفراد. إذا لم يتم تقديم الإخطار المناسب في الوقت المحدد، فسيتم تخصيص الميزة الضريبية لكائن واحد من كل نوع سيكون مبلغ الضريبة عليه هو الحد الأقصى.
ينص قانون الضرائب على عدد من المزايا للمتقاعدين. يمكن لهذه الفئة من المواطنين الحصول على مزايا (الإعفاء الضريبي) فيما يتعلق بالعناصر الخاضعة للضريبة التالية:
يُمنح الحق في الاستفادة لأصحاب المعاشات فيما يتعلق بأحد الأشياء في كل فئة، على سبيل المثال، إذا كان المواطن يمتلك شقة ومنزل صيفي ومرآب، فهو معفى تمامًا من دفع ضريبة الأملاك الشخصية. الأشخاص إذا كان لدى المواطن منزلين، فسيتعين عليه دفع ضريبة على أحدهما للاختيار من بينها.
ومع ذلك، هناك حالات عندما ويتعين على المتقاعدين دفع الضرائبإلى الدولة:
- إذا تجاوزت قيمة العقار 300 مليون روبل؛
- يتم استخدام الممتلكات التي يمكن أن يكون لها منفعة ضريبية في الأنشطة التجارية.
فيما يتعلق بقطع الأراضي، يتم إنشاء المزايا الضريبية للمتقاعدين من قبل سلطات كل منطقة على حدة، للحصول على معلومات مفصلة، يجب عليك الاتصال بالفرع الإقليمي لخدمة الضرائب الفيدرالية.
كما يحق للسلطات المحلية تحديد فئات إضافية يستفيد منها المواطنون على سبيل المثال.
يتم عرض التغييرات الحالية في تقييم ضريبة الأملاك في الفيديو التالي:
دفع ضريبة الأملاك ليس إلزاميا تماما بالنسبة للمتقاعدين. يحق لهذه الفئة من الأشخاص الحصول على فوائد كبيرة. يتم دفع الضريبة على الشقة المخصخصة لأصحاب المعاشات فقط في الحالات التي يحددها القانون.
هل تخضع الشقة المخصخصة للضريبة؟
يهتم الكثير من الأشخاص الذين لديهم شهادة معاش تقاعدي بالسؤال: هل يتعين عليهم دفع ضرائب الأملاك؟ بعد خصخصة شقة (غرفة، مبنى سكني، قطعة أرض)، يحصل المالك على شهادة ملكية هذا الكائن. ونتيجة لذلك، يضطر المالك إلى دفع رسوم سنوية للشقة المخصخصة، ولكن يحق للأشخاص في سن التقاعد الحصول على خصومات معينة مرتبطة بهذا الالتزام.
ضريبة الأملاك للمتقاعدين هي رسوم محلية. يتم حسابه بسعر الفائدة الإقليمي. يمكن معرفة قيمتها من خلال زيارة فرع خدمة الضرائب الفيدرالية (خدمة الضرائب الفيدرالية) أو الإدارة الإقليمية. لحساب دفع الرسوم، مطلوب القيمة المساحية للسكن. يمكن الحصول على معلومات عنها شخصيًا من خلال زيارة أحد فروع Rosreestr أو الموقع الإلكتروني الذي يحمل نفس الاسم على الإنترنت. يتم تحديد مبلغ الدفع عن طريق ضرب القيمة المساحية للسكن بمعدل الضريبة.
الإطار التنظيمي
يحتوي قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على جميع القواعد المتعلقة بالضرائب، بما في ذلك. ملكية. بالإضافة إلى هذا القانون التشريعي، هناك وثائق تنظيمية أخرى تنظم المسائل المتعلقة بالضريبة على الشقة المخصخصة للمتقاعدين:
- قانون الضرائب في الاتحاد الروسي؛
- القانون المدني للاتحاد الروسي؛
- قانون الأراضي في الاتحاد الروسي؛
- القانون الاتحادي رقم 218 "بشأن تسجيل الدولة للعقارات" بتاريخ 28 فبراير 2018؛
- القانون الاتحادي رقم 135 "بشأن أنشطة التقييم في الاتحاد الروسي" بتاريخ 29 يوليو 1998؛
- القانون رقم 1541-I "بشأن خصخصة المساكن في الاتحاد الروسي" بتاريخ 4 يوليو 1991.
هل يجب على المتقاعدين دفع الضرائب العقارية؟
يجب على أي فرد في الاتحاد الروسي دفع ضريبة الأملاك إذا كان مالك عقار. يُعفى صاحب المعاش من الدفع فقط لبنود معينة بشروط معينة. يجب عليه دفع ثمن الممتلكات التي لا تلبي المتطلبات المطلوبة. لا يتم فرض ضريبة الشقق المخصخصة على أصحاب المعاشات على المناطق المشتركة في المباني السكنية. عندما يكون العقار في ملكية مشتركة، يدفع صاحب المعاش فقط مقابل حصته.
تقوم دائرة الضرائب بإخطار المواطن عن طريق البريد بضرورة إجراء الدفع. إذا كان لدى الشخص "حساب شخصي" على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية، فسيتم احتواء معلومات حول العقارات المخصخصة الحالية والضرائب المستحقة هناك. عندما لا تكون هناك بيانات كافية عن أي عقار، يلتزم المواطن بإخطار مفتشية الضرائب عن ذلك.
إذا لم يقم المالك بإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد بأنه حصل على شهادة معاش، فمن الممكن إعادة حساب ضريبة الأملاك لمدة أقصاها 3 سنوات سابقة (الشيء الرئيسي هو أن المواطن لديه بالفعل مثل هذه الوثيقة في ذلك الوقت ). تُدفع ضريبة الأملاك للمتقاعدين إلى الميزانية الإقليمية قبل الأول من أكتوبر من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.
شروط تقديم المزايا
ويمكن للأشخاص الذين يملكون شهادة معاش الاستفادة من الخصم عند دفع ضريبة الأملاك، بغض النظر عما إذا كانوا يعملون أم لا. كما أن أساس الحصول على المعاش لا يهم: العجز، والشيخوخة، وفقدان المعيل، وما إلى ذلك. يتم تقديم مزايا ضريبة الأملاك للمتقاعدين وفقًا للشروط التالية:
- حيازة شهادة التقاعد؛
- ملكية البيت؛
- تكلفة العقار أقل من 300 مليون روبل.
- لا يتم استخدام العقار للأنشطة التجارية.
من يحق له
تتقدم فئات مختلفة من مواطني الاتحاد الروسي بطلب للإعفاء من مدفوعات الممتلكات. المستفيدون الفيدراليون هم:
- المتقاعدين.
- الأشخاص المعوقين من المجموعتين الثانية والأولى؛
- معاق منذ الطفولة؛
- أبطال روسيا الاتحادية الاشتراكية السوفياتية والاتحاد السوفياتي.
- المشاركون في الحرب العالمية الثانية والعمليات العسكرية في أفغانستان؛
- الحاصلون على وسام المجد من 3 درجات؛
- الأفراد العسكريين؛
- أفراد الأسرة وأولياء أمور العسكريين الذين لقوا حتفهم أثناء أداء واجبهم؛
- مصفي حادث تشيرنوبيل.
- الأشخاص الآخرون المحددون في المادة 404 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
بالإضافة إلى الفئات الفيدرالية للمستفيدين، هناك أيضًا فئات إقليمية. وتشمل الأخيرة، على سبيل المثال، العائلات الكبيرة. ولكل منطقة قائمة خاصة بها من المستفيدين، والتي يمكن توسيعها من قبل السلطات المحلية. يمكنك معرفة ذلك بزيارة إدارة المدينة أو الموقع الإلكتروني للبلدية. ولا يزيد عدد المزايا التي يحصل عليها صاحب المعاش، حتى لو كان يندرج تحت عدة فئات من الأشخاص.
ما هي الأشياء المعفاة من الضرائب؟
يخضع الإعفاء من ضريبة الأملاك لشيء واحد من نوع واحد من العقارات. على سبيل المثال، إذا كان الشخص يمتلك شقتين مخصخصتين، فسيتم توفير خصم بنسبة 100٪ لدفع ثمن واحدة منهما فقط. من الممكن إلغاء الرسوم بالنسبة للأشياء التالية:
- شقة؛
- غرفة؛
- المباني المستخدمة في الأنشطة الإبداعية المهنية؛
- أماكن وقوف السيارات والجراجات.
- هياكل ومباني المرافق (المساحة الإجمالية - لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا) تقع في أكواخ الحدائق وقطع الأراضي الأخرى.
بالإضافة إلى عدم الدفع مقابل العقار، يحق للمستفيد الاستفادة من الخصومات الخاصة للعقارات الأخرى. يتم تقديم الخصم على شكل تقليل مساحة المنزل بمبلغ معين عند حساب الدفعة وفقا لما يلي:
- غرفة - 10 م²؛
- شقة - 20 متر مربع؛
- منزل - 50 متر مربع.
لا يخضع الإسكان المخصخص للضرائب التفضيلية إذا:
- القيمة المساحية للوحدة العقارية تتجاوز 300 مليون روبل؛
- يتم استخدام مساحة المعيشة لأغراض تجارية.
- يمتلك المواطن شيئين أو أكثر من نفس نوع العقار (في هذه الحالة، لا يتم دفع ثمن قطعة واحدة فقط من كل نوع).
كيفية الحصول على إعانة ضريبية للمتقاعد على شقة مخصخصة
للحصول على خصم على دفع ضريبة الأملاك، يجب عليك زيارة مكتب دائرة الضرائب الفيدرالية في موقع الشقة المخصخصة. في مفتشية الضرائب، من الضروري ملء طلب موحد للحصول على المزايا وتقديم شهادة معاش، إذا لم يتم إكمال هذه الأخيرة في وقت سابق. ويجب أن يتم ذلك قبل الأول من نوفمبر من العام الحالي حتى تحصل على خصم عند الدفع لهذا العام. يوضح التطبيق البيانات الشخصية لدافعي الضرائب، ومعلومات حول السكن المخصخص الذي يرغب المواطن في إنشاء منفعة له.
إذا لم يبلغ الشخص دائرة الضرائب بأنه أصبح متقاعدًا، فلن يحصل على خصم تلقائيًا. يجب على المستفيد تزويد دائرة الضرائب الاتحادية بشهادة المعاش التقاعدي أو تفاصيلها. سيؤكد صندوق التقاعد الروسي صحة الوثيقة. إذا لم يقم المواطن بإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية بالأشياء المختارة للمنفعة، بعد تقديم شهادة معاش تقاعدي مسبقًا، فسوف تعفي مفتشية الضرائب تلقائيًا من الرسوم العقار الذي يتم حساب الحد الأقصى لمبلغ الدفع له.
إجراءات التقديم
للحصول على خصم على ضريبة الإسكان المخصخص، يقدم المتلقي طلبًا إلى مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية (مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية) في موقع العقار. يجب تعبئة النموذج الموحد يدوياً أو باستخدام الكمبيوتر. يتم تقديم الطلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية شخصيًا أو يتم إرساله عبر البريد (سيعتبر اليوم الذي يتم فيه تقديم المستند هو تاريخ إرسال الرسالة). يمكنك أيضًا إرسال النموذج من خلال MFC (مركز متعدد الوظائف).
عند إعداد وثيقة، يتم ملء ورقتين. الأول هو الملكية، والثاني يطالب بمزايا ضريبة الأملاك. يحتوي التطبيق على المعلومات التالية:
- التاريخ ومكان الميلاد وتفاصيل جواز السفر (يتم ملؤها إذا لم يتم إدخال رقم التعريف الضريبي).
- رمز خدمة الضرائب الفيدرالية الموجود في موقع العقار (يمكنك معرفة ذلك من خلال زيارة الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية).
- الاتصال رقم الهاتف.
- عدد صفحات الوثيقة ونسخ النماذج المرفقة.
- الاسم الكامل لممثل المستفيد (في حالة عدم تقديم الوثيقة من قبل المالك).
- نوع العقار (منزل، غرفة، الخ).
- الرقم المساحي.
- فترة الخصم.
- معلومات من شهادة التقاعد.
- التاريخ، توقيع مقدم الطلب.
قائمة الوثائق المطلوبة
للحصول على المزايا الضريبية، يجب عليك تزويد دائرة الضرائب الفيدرالية بحزمة معينة من النماذج قبل 1 نوفمبر من العام الحالي تؤكد وجود أسباب لإلغاء دفع الضريبة. يقوم المستفيد بإعداد المستندات التالية:
- شهادة المعاش التقاعدي (أو نسخة منها).
- طلب خدمة الضرائب الفيدرالية لتقديم خصم.
- إشعار التسهيلات المفضلة للمنفعة.
- وثائق الشقة (شهادة الملكية، جواز السفر المساحي).
فيديو
آخر تحديث في أبريل 2019
تستمر الفترة الانتقالية لإنشاء طريقة جديدة لحساب الضرائب لأصحاب العقارات منذ عدة سنوات. الآن سوف يأخذ حساب ضريبة الأملاك للأفراد في الاعتبار قيمتها المساحية. لم تتحول جميع مناطق البلاد بعد إلى الحساب الجديد؛ بحلول عام 2020، سيتحول الاتحاد الروسي بأكمله إليه.
كيف تعرف القيمة المساحية لمنزلك؟
يمكنك اليوم معرفة القيمة المساحية الدقيقة لممتلكاتك على الإنترنت إذا كنت تعرف الرقم المساحي وحتى إذا كنت لا تعرف (على العنوان):
- إذا كنت لا تعرف رقم المساحية، ثم انتقل إلى موقع Rosreestr الإلكتروني في قسم "المعلومات المرجعية عن الأشياء العقارية عبر الإنترنت"، وأدخل عنوان الشقة، ثم انسخ GKN المستلم (رقم المساحية للولاية).
- إذا كنت تعرف الرقم المساحي، انتقل إلى موقع خدمة الضرائب، حيث تشير إلى رمز ضريبة الولاية، وانقر فوق "التالي" وشاهد التكلفة. إذا كنت تريد معرفة ضريبة الأملاك المستحقة وهل يتم حسابها على أساس القيمة المساحية أو المخزونية، اضغط على "التالي".
خيارات أخرى لمعرفة التكلفة على الموقع الرسمي لـ Rosreestr:
- قسم "الحصول على معلومات من لجنة الضرائب بالولاية" - طلب استلام المستخرج، والذي سيتعين عليه الانتظار لمدة 5 أيام عمل. تذكر رقم الطلب، لأنه يمكن استخدامه لتتبع التنفيذ؛
- قسم "الخريطة المساحية العامة" - البحث حسب رقم السجل العقاري، ويمكن استخدام المعلومات التي تم الحصول عليها كمعلومات مرجعية، وليس لها قوة قانونية؛
- قسم "المعلومات المرجعية عن العقارات" - يمكن العثور عليها من خلال أحد الشروط الثلاثة: رقم السجل العقاري أو الرقم الشرطي أو عنوان العقار؛
- قسم "الحصول على معلومات من صندوق بيانات التقييم المساحي الحكومي" - البحث حسب الرقم المساحي.
إذا كانت قاعدة البيانات الموحدة تحتوي على معلومات حول القيمة المساحية لعقارك، فيجب تقديم هذه المعلومات مجانًا في غضون خمسة أيام من لحظة التقدم مباشرة إلى Rosreestr أو MFC للحصول على شهادة القيمة المساحية (إذا طلبت شهادة المساحية جواز السفر، والذي يحتوي أيضًا على تكلفة مساحية، سيتعين عليك دفع 200 روبل).
ما هي العقارات التي تخضع للضريبة؟
أي عقار، باستثناء الأراضي، المملوكة للمواطن يخضع لضريبة الأملاك. في أغلب الأحيان نتحدث عن:
- شقق سكنية؛
- غرف منفصلة في المهاجع/الشقق المشتركة؛
- المنازل، بما في ذلك بناء المساكن الفردية، والمنازل الريفية، وكذلك غير المكتملة، وما إلى ذلك؛
- المرائب / أماكن وقوف السيارات.
- المباني الملحقة (الحمامات، الحظائر، إلخ)؛
- المرافق التجارية (المحلات التجارية والمستودعات والمكاتب وغيرها).
كما ترون، مطلوب من أي فرد أن يدفع الضريبة. حتى رجل الأعمال الفردي، إذا لم يكن في نظام ضريبي مبسط خاص.
كيف يتم احتساب الضريبة بالطريقة الجديدة؟
سيساعدك الجدول التالي في تحديد معدل الضريبة على الممتلكات الخاصة بك:
| شقة | 0,1 |
| الغرفة كملكية مستقلة، أي برقم مساحي منفصل | 0,1 |
| منزل سكني، منزل ريفي | 0,1 |
| منزل ريفي/منزل سكني غير مكتمل | 0,1 |
| مبنى خارجي بمساحة لا تزيد عن 50 مترًا مربعًا. م لأغراض مختلفة على أرض IZhM، داشا، قطعة أرض حديقة | 0,1 |
| مبنى المرافق بمساحة أكثر من 50 مترا مربعا. م | 0,5 |
| المرآب، مكان لوقوف السيارات | 0,1 |
| متجر، مكتب، أماكن تقديم الطعام، الخ. | 2 |
| كائنات أخرى | 0,5 |
| اسم الكائن | حجم المعدل (النسبة المئوية للقيمة المساحية) |
هذه المعدلات أساسية. لكن يمكن للسلطات المحلية تقليلها أو زيادتها بأكثر من ثلاث مرات. فيما يلي مثال على كيفية وقوف الأمور مع موسكو
لا تحتاج إلى حساب المبلغ الدقيق لضريبة الأملاك بنفسك. وسيتم الإشارة إلى ذلك في إشعار الاستلام الذي يتم إرساله إلى جميع دافعي الضرائب. ومع ذلك، يسعى المواطنون إلى معرفة المبلغ الذي سيتعين عليهم دفعه مقابل ممتلكاتهم بشكل موثوق مسبقًا. بالإضافة إلى ذلك، ترتكب السلطات الضريبية أحيانًا أخطاء في الحسابات. يتيح لك اكتشاف الأخطاء في الوقت المناسب حل المشكلة بسهولة وتجنب التكاليف غير الضرورية لحسابات الضرائب غير القانونية.
ولجعل الانتقال إلى الحساب الجديد أكثر سلاسة، يتم توفير عامل التخفيض، والذي سيزداد تدريجياً (لعام 2015) كان 0.2، في عام 2018 - 0.6، في عام 2019 - 0.8، وما إلى ذلك.). الصيغة التي يمكنك من خلالها حساب مبلغ ضريبة الأملاك في عام 2018:
| ح = (H1*SK – H2*SI) *K + H2*SI، حيث |
- ن- مبلغ الضريبة الواجب سدادها.
- H1 - القيمة المساحية للعقارات.
- H2 - القيمة المخزونة للعقارات.
- K – المعامل (حسب نوع العقار).
- SI - معدل الضريبة على أساس قيمة المخزون.
- SC - معدل الضريبة على أساس القيمة المساحية
ولا ينطبق عامل التخفيض على المباني الإدارية والتجارية ومرافق تقديم الطعام العامة وخدمات المستهلكين وغيرها من المرافق التجارية.
بالنسبة لأولئك الذين لا يريدون أن يزعجوا الحسابات، ستساعدهم الآلة الحاسبة عبر الإنترنت في معرفة ضريبة الأملاك للأفراد بدءًا من عام 2019.
متى يجب أن أبدأ في دفع ضرائب الإسكان بطريقة جديدة؟
ويدفع البعض ضريبة الأملاك الجديدة منذ عام 2016. سيتم احتساب كامل الضريبة على القيمة المساحية اعتبارا من 01/01/2020.
ولكن قبل هذا التاريخ، قد يحدث الانتقال من المخزون إلى الحساب المساحي. هذا ما تقرره السلطات الإقليمية. لا شيء يعتمد على دافعي الضرائب.
الآن، في أكثر من 68 منطقة، ابتعدت مفتشيات الضرائب عن قيمة المخزون وسيتعين على السكان دفع ضريبة عقارية جديدة في عام 2019
| جمهورية أديغيا، منطقة آمور، منطقة أرخانجيلسك، منطقة أستراخان، جمهورية باشكورتوستان، منطقة بيلغورود، منطقة بريانسك، جمهورية بورياتيا، منطقة فلاديمير، منطقة فولوغدا، منطقة فورونيج، منطقة الحكم الذاتي اليهودية، إقليم ترانسبايكال، منطقة إيفانوفو، جمهورية إنغوشيا، جمهورية قباردينو - بلقاريا، منطقة كالينينغراد، جمهورية كالميكيا، منطقة كامتشاتكا، جمهورية قراتشاي - شركيس، جمهورية كاريليا، منطقة كيميروفو، منطقة كيروف، جمهورية كومي، منطقة كوستروما، منطقة كراسنودار، منطقة كورسك، منطقة لينينغراد، مدينة موسكو، منطقة ماجادان ، جمهورية ماري إل، جمهورية موردوفيا، منطقة موسكو، منطقة مورمانسك، نينيتس أوكروج ذاتية الحكم، منطقة نيجني نوفغورود، منطقة نوفغورود، منطقة نوفوسيبيرسك، منطقة أومسك، منطقة أورينبورغ، منطقة أوريول، منطقة بينزا، منطقة بسكوف، منطقة ريازان، منطقة سمارة، مدينة سانت بطرسبرغ، منطقة ساراتوف، جمهورية ساخا، منطقة سخالين، منطقة سفيردلوفسك، إقليم ستافروبول، منطقة تامبوف، جمهورية تتارستان، منطقة تفير، منطقة تولا، جمهورية تيفا، جمهورية أودمورت، إقليم خاباروفسك، جمهورية خاكاسيا، خانتي- مانسيسك ذاتية الحكم أوكروج - أوجرا، منطقة تشيليابينسك، جمهورية الشيشان، جمهورية تشوفاش، تشوكوتكا أوكروج ذاتية الحكم، يامالو-نينيتس أوكروج ذاتية الحكم، منطقة ياروسلافل. | إقليم ألتاي، جمهورية ألتاي، منطقة فولغوغراد، جمهورية داغستان، منطقة إيركوتسك، منطقة كالوغا، إقليم كراسنويارسك، جمهورية القرم، منطقة كورغان، منطقة ليبيتسك، إقليم بيرم، إقليم بريمورسكي، منطقة روستوف، مدينة سيفاستوبول، جمهورية أوسيتيا الشمالية-ألانيا منطقة سمولينسك منطقة تومسك منطقة تيومين منطقة أوليانوفسك |
| مواضيع الاتحاد الروسي حيث يتم استخدام الحساب المساحي | مواضيع الاتحاد الروسي حيث يتم استخدام حساب المخزون |
آلية دفع الضريبة
قبل شهر نوفمبر من كل عام، يحصل المكلف على إشعار وإيصال عن السنة الضريبية السابقة عن طريق البريد. ويجب أن يتم دفعه قبل الأول من ديسمبر من العام الذي تم فيه استلام الإخطار. أي أن المخطط يظل تقليديا، ولن يتغير سوى مبلغ الضريبة.
سؤال:
كيف سيتم احتساب الضريبة إذا تم شراء العقار في أغسطس 2018؟
إجابة:سيتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المساحية فقط اعتبارًا من أغسطس، أي عندما قمت بشراء العقار فعليًا. بالنسبة للفترة السابقة، سيتم إرسال إخطار من مكتب الضرائب إلى البائع، والذي سيتعين عليه دفع الضريبة من 1 يناير حتى أغسطس شاملاً.
قيمة المخزون
يختلف حساب قيمة المخزون عن الحساب المساحي. الأساس ليس أنواع العقارات، بل مخزونها وتكلفتها. يمكن للسلطات البلدية تغيير مستوى معدل الضريبة ضمن الحدود المقررة:
- ما يصل إلى 300 ألف روبل. قيمة العقار، يمكن أن يكون المعدل من 0 إلى 0.1٪؛
- من 300001 فرك. ما يصل إلى 500 ألف روبل. أحجام المعدلات 0.1 - 0.3%؛
- من 500001 فرك. وحجم أعلى 0.3 - 2%.
إذا لم توافق البلدية على السعر الدقيق، فسيتم تطبيق الأسعار الفيدرالية الثابتة:
- ما يصل إلى 500 ألف روبل. – 0.1%;
- من 500001 فرك. – 0.3%.
كم سيتعين عليك دفع ثمن السكن الآن - لماذا الذعر؟
القيمة المساحية أعلى من قيمة المخزون وتساوي تقريبًا القيمة السوقية. لأنه يأخذ في الاعتبار موقع العقار وسنة البناء ومساحته ونوع العقار وغيرها من الظروف المهمة.
وبما أن القيمة المساحية للمساكن قريبة من القيمة السوقية (في بعض المناطق تكون أقل بنسبة 10-15٪ فقط من القيمة السوقية)، فإن حساب الضريبة الجديد بالنسبة لبعض أصحاب المنازل سيكون أعلى بكثير من قيمة المخزون. على الرغم من أن المالكين الآخرين، على العكس من ذلك، سيكونون أكثر ربحية.
وستتم مراجعة القيمة المساحية في المناطق مرة كل ثلاث إلى خمس سنوات. ولذلك، فإن الانحرافات في التناقض بين القيم السوقية والمساحية سوف تختفي في السنوات المقبلة، وسيتم تحديث الضريبة باستمرار.
توفر الدولة أماكن إقامة لأصحاب المنازل – مع خصم الضرائب
لتقليل مبلغ الضريبة، يتم توفير خصم:
- للشقق – 20 متر مربع م.
- للمنازل - 50 متر مربع. م.
- للغرف - 10 متر مربع. م.
نحن نتحدث عن الأمتار المربعة مطروحًا من المساحة الإجمالية للعقار. لن يتم فرض ضريبة على هذه العدادات.
نذكرك: ليست هناك حاجة لإجراء حسابات مستقلة. سيتضمن الإشعار الضريبي تفاصيل الخصومات والمبلغ النهائي الواجب دفعه.
سؤال:
كيف سيتم أخذ فائدة الشقة أو المنزل بعين الاعتبار؟
مثال 1: يمتلك العقار شقة بمساحة إجمالية 30 متر مربع. م مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي، نحصل على 30 – 20 = 10 متر مربع. م وبالتالي سيحتاج المالك إلى دفع ضريبة 10 متر مربع فقط. م. نحصل على التحويل إلى قيمة الروبل: لنفترض أن القيمة المساحية للشقة هي 900 ألف روبل. وهذا يعني أن الضريبة تحسب من 300 ألف روبل. (900,000/30×10). نضرب بنسبة 0.1٪ (سعر الشقق)، ونتيجة لذلك، فإن مبلغ الضريبة لهذا العام هو 300 روبل. (300,000 × 0.1%).
مثال 2: يمتلك العقار منزلا بمساحة إجمالية 40 مترا مربعا. م مع الأخذ في الاعتبار الخصم الضريبي، نحصل على 40 - 50 = -10. إذا كانت القيمة سالبة، يكون معدل الضريبة صفرًا ولا يلزم دفع أي ضريبة. لكنهم لن يقدموا المال من الميزانية. وعندما تكون الضريبة سلبية، فإنها تساوي المؤشر "0".
كيف يتم تطبيق الخصم على الملكية المشتركة للشقة؟
يدفع كل مالك الضريبة بنسبة حصته في الملكية. ومع ذلك، لا يتم تقديم الخصم لكل مساهم مالك، ولكن للملكية بأكملها.
سؤال:
شقة بمساحة إجمالية 50 متر مربع. إذا كانت ملكية مشتركة بين مالكين بنسبة النصف لكل منهما، فكيف سيتم توزيع الخصم؟
إجابة:سيحتاج مالك واحد إلى خصم 10 متر مربع فقط. (20 م2/2) خصم ضريبي. وبالتالي، فإنه سوف يدفع ثمن 25 – 10 = 15 مترا مربعا. م سيكون حساب مماثل للمالك الثاني. تبلغ القيمة المساحية للسكن 2 مليون روبل، وتبلغ المساحة 44 مترًا مربعًا، وسيتعين على الجميع دفع (44 مترًا مربعًا / 2 - 10 مترًا مربعًا) لكل 12 مترًا مربعًا. و 1 م2 يكلف 45455 روبل (2 مليون/44) ، فستكون الضريبة (12 م2 * 45455 روبل) * 0.1٪ = 545 روبل. هذا هو الحد الأقصى للمبلغ، أي. وفي تلك السنوات التي يكون فيها عامل التخفيض ساري المفعول، ستكون الضريبة أقل.
وإذا كان هناك ثلاثة ملاك فأكثر، فيتم تقسيم الحسم على العدد المناسب من الأشخاص، بما يتناسب مع حجم حصصهم.
هل سيتعين علي دفع المزيد مقابل السكن؟
سيكون التأثير الأكبر على محافظ أصحاب المكاتب الكبيرة والمكلفة ومراكز التسوق ومؤسسات تقديم الطعام العامة والعقارات التجارية الأخرى. بالنسبة للعقارات، يتعين على المالكين دفع ضريبة عقارية بنسبة 2%، دون خصومات أو مزايا.
ولا داعي للقلق بالنسبة لأصحاب المساكن الأكثر تواضعا. سيتم احتساب مبلغ الضريبة في حدود 0.1٪ من القيمة المساحية. بالمناسبة، في حالات نادرة، قد يصبح مبلغ الضريبة أقل مما كان عليه من قبل، قبل عام 2015.
مثال:يوجد شقة بمساحة اجمالية 50 متر مربع. في السابق، كانت قيمة المخزون 186000 روبل، وأصبحت القيمة المساحية 196000 روبل. وكان معدل الضريبة 0.1% في كلا الخيارين. تكلفة 1 متر مربع. بالقيمة المساحية = 196000: 50 = 3920 روبل. حجم الخصم الضريبي للشقة هو 20 مترًا مربعًا، والذي سيكون في حالتنا 3920 × 20 = 78400 روبل. ناقص الخصم، نحصل على مبلغ خاضع للضريبة قدره 196000 – 78400 = 117600 روبل. وبالتالي الضريبة على شقة بمساحة 50 متر مربع. سيكون 117600 × 0.1٪ = 117 روبل 60 كوبيل. على سبيل المثال، دفع المالك سابقًا 186 روبل (186000 × 0.1٪) مقابل قيمة المخزون.
ما هي الفوائد المقدمة؟
قائمة فوائد ضريبة الأملاك للأفراد
منذ عام 2018، تتوفر ميزة خاصة للعائلات الكبيرة (التي لديها عدد أكبر من الأطفال على الأقل). يمكن للوالدين المالكين للعقار تقليل مساحة العقار حسب عدد الأطفال في الأسرة. يمكنك أخذ ما يلي لكل طفل:
- 5 متر مربع من المساحة الإجمالية للشقة (غرف في الشقة)؛
- 7 متر مربع م من مساحة مبنى سكني.
مثال عائلة مكونة من 8 أطفال لديها بناء سكني فردي بمساحة 100 متر مربع. القيمة المساحية للمنزل هي 3000000 روبل. إذن القاعدة الضريبية هي: 100 متر مربع. م "-" 7 متر مربع "X" 8 أطفال "= 44 متر مربع. وهذا يعني أنه سيتم دفع الضريبة على القيمة المساحية البالغة 1320000 روبل.
إلا أن المشرع أخذ في الاعتبار النوايا المحتملة لمواطنينا لنقل جميع عقاراتهم إلى أقاربهم ذوي الفوائد، من أجل الإعفاء من الضريبة. الآن يتم إعفاء مالك واحد من الضريبة على عقار واحد فقط. أي أنه إذا كان صاحب المعاش الذي له منفعة يملك شقتين أو أكثر فإنه يعفى من الضريبة على واحدة منها فقط. وبالنسبة للثانية وغيرها، سيتعين عليك الدفع بالكامل.
إذا كان المواطن المستفيد يملك أنواعاً مختلفة من العقارات، فيعطى المنفعة لعقار واحد لكل نوع.
على سبيل المثال، يمتلك المتقاعد شقتين ومنزل ريفي وحمام وحظيرة في كوخه الصيفي. سيتم إعفاء المواطن من الضريبة على شقة واحدة ومنزل وحظيرة. وسوف يدفع ثمن الشقة الثانية والحمام.
ويحدد القانون أنواع العقارات المؤهلة للحصول على المزايا على النحو التالي:
- شقة/غرفة؛
- المباني الملحقة
- مباني ورش العمل الإبداعية والاستوديوهات والمشاغل؛
- مساحة المرآب / وقوف السيارات.
أنواع العقارات الأخرى ليست مؤهلة للإعفاء.
للحصول على مثل هذا الخصم، يجب عليك كتابة طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ()، وإرفاقه أيضًا بـ "إخطار بالأشياء الضريبية المحددة التي يتم توفير فائدة ضريبية لضريبة الأملاك الشخصية" (). يجب تقديم هذه المستندات قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير (التي سيتم فيها تطبيق الميزة).
هل من الممكن تقليل القيمة المساحية؟
مثال:بلغت القيمة المساحية لملكية المنزل 12 مليون روبل. واعتبر المالك أن هذا المبلغ مرتفع بشكل واضح، حيث أن المنزل لم يكتمل ولم تكن هناك أموال لإكمال البناء، وكان المرحاض موجودًا في الشارع، وكانت إمدادات المياه بئرًا، ونظام الصرف الصحي عبارة عن خزان للصرف الصحي. من الشبكات المركزية لا يوجد سوى الكهرباء. تمت دعوة المثمنين المعتمدين المستقلين، الذين أشاروا في استنتاجات التقييم إلى القيمة المساحية للمنزل بمبلغ 3500000 روبل. يمكنك الذهاب إلى المحكمة بالنتائج التي تم الحصول عليها.
ما هي الحقوق التي تتمتع بها المناطق؟
ويحق للسلطات المحلية، بقراراتها، تغيير نسبة الضريبة وتطبيق مزايا إضافية على فئات معينة من المواطنين. يمكنك معرفة وجود هذه الامتيازات عن طريق الاتصال بالإدارة في مكان تسجيلك.
ماذا تفعل إذا لم يتم استلام الإشعار الضريبي للضريبة المستحقة؟
يجب على مالكي العقارات والمركبات إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية إذا لم يتلقوا إشعارات ضريبية.
يشير عدم وجود إيصال ضريبي إلى أن دائرة الضرائب الفيدرالية ليس لديها بيانات عن العقارات وأن دافع الضرائب ملزم بتقديم تقرير عن العقار. يتم تقديم هذه الرسالة لمرة واحدة حتى نهاية العام التالي لسنة الحصول على العقار.
إذا كانت لديك أسئلة حول موضوع المقال فلا تتردد في طرحها في التعليقات. سنجيب بالتأكيد على جميع أسئلتك في غضون أيام قليلة. ومع ذلك، اقرأ جميع الأسئلة والأجوبة الواردة في المقال بعناية؛ إذا كان هناك إجابة مفصلة لمثل هذا السؤال، فلن يتم نشر سؤالك.
174 تعليق
يتم احتساب ضريبة الأملاك بشكل مختلف عن 1 يناير 2015. ظهر قسم في التشريع يحدد أهداف الضرائب وحسابًا جديدًا للضريبة العقارية، بناءً على القيمة المساحية لها. الآن تعتمد الضريبة المالية بشكل مباشر على هذا السعر؛
ويتم العمل بالاحتساب الجديد للرسوم على خزينة الدولة بشكل تدريجي، بعد احتساب القيمة المساحية بشكل نهائي. يحل التقييم المساحي محل قيمة المخزون.
نوع العقار الذي سيتعين عليك دفع ثمنه
يجب دفع ضريبة الأملاك وفقًا للتقييم المساحي للعقارات التالية:
- أي مساحة معيشة (غرفة، شقة، منزل)؛
- المرآب ومواقف السيارات.
- المباني التي تضم الاستوديوهات وورش العمل والمتاحف الخاصة والمكتبات والمعارض وما إلى ذلك؛
- المباني الصغيرة (لا تزيد مساحتها عن 50م2) للأغراض الاقتصادية والتي تقام على الأراضي المملوكة.
لا يتم تضمين المنازل الريفية في قائمة الضرائب، ولكن المباني السكنية المبنية على أرض المالك تخضع للضريبة.
السعر المساحي
قبل حساب الضريبة العقارية، عليك أن تعرف ما هو سعر المساحية. هذه هي القيمة السوقية للمباني، والتي تحددها الغرفة المساحية. اليوم، من أجل حساب الضرائب العقارية، يحتاج جميع أصحاب المنازل إلى معرفتها. وهذه ليست قيمة ثابتة؛ بل يتم إعادة حسابها كل ثلاث سنوات، وقد تم تخفيض هذه الفترة إلى سنتين.
يعتمد سعر المساحية بشكل مباشر على التقلبات في سوق العقارات. لذلك، إذا تم بناء محطة مترو مع مبنى سكني، فإن الشقة فيها سوف تصبح أكثر تكلفة، مما يعني أن الضريبة المالية ستزداد أيضا. عندما لا يكون مالك العقار راضيا عن السعر الجديد، يمكنه اللجوء إلى المحكمة أو لجنة النزاعات المساحية والاستئناف ضد الزيادة في القيمة.
نكتشف القيمة المساحية للعقارات
يمكن لأي مالك الحصول على معلومات حول القيمة المساحية للشقة إما عن طريق الاتصال بفروع Rosreestr، التي توجد عناوينها على الموقع الإلكتروني، أو عن طريق طلب مقتطف عبر الإنترنت أو في MFC. هذه الخدمات مجانية تماما. تقوم Rosreestr بإرسال المستندات المصدقة بالأختام عن طريق البريد. إذا كنت بحاجة إلى معلومات إعلامية فقط، فيمكنك طلب مقتطف عبر البريد الإلكتروني.
إذا لم يكن لديك رقم تقييم مساحي، فأنت بحاجة للذهاب إلى صفحة Rosreestr وملء حقول العنوان. سيظهر رقم الكائن في النافذة التي تفتح. من خلال النقر على العنوان الموضح باللون الأزرق، سوف تعرف تكلفة التقييم المساحي للمباني السكنية. تعليمات الفيديو:
بالنسبة للعقارات الجديدة التي تم بناؤها مؤخرًا، تحتاج إلى الاتصال بمتخصص الذي سيقوم بتقييم العقار وإصدار تقرير فني. جواز السفر والخطة المساحية. بعد ذلك يطلب المالك القيمة، والتي يتم تسجيلها في تقرير التقييم، مما يساعد على حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية.
فوائد ضريبة الأملاك
ويحدد التشريع الأشخاص الذين يحصلون على مزايا عند دفع رسوم الشقق المملوكة والممتلكات الأخرى. وتشمل هذه الفئات التالية من المواطنين:
- أبطال الاتحاد السوفيتي.
- قدامى المحاربين في الحرب العالمية الثانية؛
- الأشخاص ذوي الإعاقة من الفئتين الأولى والثانية؛
- المتقاعدين
- مصفي كارثة تشيرنوبيل.
ولكن يمكن لجميع هؤلاء الأشخاص الحصول على مزايا تفضيلية مقابل قطعة واحدة فقط من الممتلكات. اختاروا إما شقة أو مرآبًا أو مبنى خارجيًا. يقرر الملاك أنفسهم ما هو الأكثر ربحية بالنسبة لهم عدم فرض ضريبة مالية. إذا كان لا يزال هناك عقار متاح، فسيتم دفع الضريبة بالكامل. ويتم ذلك حتى لا يقوم أقارب المستفيد بتحويل العقار من المدفوعات الضرورية عن طريق نقله إليه.
هناك خصومات ضريبية لجميع دافعي الضرائب. هناك فوائد مختلفة لخصائص مختلفة. لن يتعين عليك دفع ضريبة الأملاك للأفراد الذين يسكنون الأمتار المربعة التالية من السكن:
- 10 م 2 غرف
- شقق بمساحة 20 م2
- منزل 50 م2.
يمكن للحكومات الإقليمية أن تقرر بشكل مستقل من سيقدم فوائد الاستقطاعات. وفي بعض المناطق، يشمل المستفيدون المواطنين الذين لديهم ثلاثة أطفال أو أكثر.
معدل الضريبة
القليل عن كيفية حساب ضريبة الشقة على أساس القيمة المساحية بمعدل ثلاثة مستويات. 0.1% يدفعها أصحاب الشقق ومنازلهم الخاصة والجراجات ومساحات السيارات والأشياء غير المكتملة. سيتعين على أصحاب العقارات غير السكنية (الاستوديوهات وورش العمل ومصففي الشعر وما إلى ذلك) دفع مبلغ ضريبة بنسبة 0.5٪، وسيدفع أصحاب المساكن الفاخرة ضريبة بنسبة 2٪ على الممتلكات بالقيمة المساحية. تشمل عقارات النخبة مباني تبلغ قيمتها أكثر من عشرين مليون روبل.يحق للسلطات البلدية زيادة أو تقليل المعامل.
كيفية حساب الضريبة
بضع كلمات حول كيفية حساب الضريبة على أساس القيمة المساحية. توجد "آلة حاسبة للضرائب" على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا ويمكنك استخدامها لحساب مبلغ الرسوم. إذا قرأت النصائح بعناية، فسيكون من السهل جدًا القيام بذلك. يجب نسخ جميع البيانات المراد ملؤها من "المعلومات المرجعية" لـ Rosreestr، حيث تعرفت على سعر السكن المساحي، مباشرة في حاسبة ضريبة الأملاك. إذا كنت ترغب في ذلك، يمكنك القيام بذلك بنفسك. دعونا ننظر إلى هذا مع الأمثلة.
المثال الأول: شقة
هناك شقة من غرفة واحدة بمساحة 30 متر مربع. وهي مملوكة للمالك P.P. وليس لديه ممتلكات أخرى. بلغت قيمة الشقة 150 ألف روبل. من هذه التكلفة نطرح 20 م2. نضرب 10 م 2 في القيمة المساحية ونحصل على مليون و 500 ألف روبل. من هذا المبلغ يجب عليك دفع رسوم قدرها 1500 روبل كل عام. قبل اعتماد القانون الجديد، تم أخذ القيمة المخزونة للشقة فقط بعين الاعتبار. وبعد إدخال أحدث التقديرات، ارتفعت الرسوم بشكل كبير.
المثال الثاني: الغرفة
تمتلك Soboleva T.I حصة في الشقة - غرفة بمساحة 15 مترًا مربعًا في شقة بمساحة 40 مترًا مربعًا. كيفية حساب الضريبة على السهم على أساس القيمة المساحية في هذه الحالة؟ يتم منح خصم ضريبي مقابل 20 مترًا مربعًا من المباني السكنية. تمتلك Soboleva الشقة بالاشتراك مع شخص آخر. يتم فرض الرسم على مساحة 20 م2 من السكن، ويجب تقسيم هذا المبلغ بين مالكين، ويتم احتساب الرسم على أساس مساحة 5 م2. وقدرت قيمة المبنى بـ 200 ألف روبل. 200 ألف روبل : 20 م2 = 10 ألف روبل – سعر المتر المربع. هناك رسوم قدرها 5 م2، نضرب هذه العدادات بالقيمة المساحية - 5 م2 × 200 ألف روبل = 1 مليون روبل. نقسم هذا المبلغ على 0.1 بالمائة. سوف تدفع Soboleva T.I ألف روبل سنويًا.
المثال الثالث: البيت
كيفية حساب الضرائب على المنازل. تمتلك Skobeleva I.P وحدها منزلاً بمساحة 50 مترًا مربعًا. الخصم الضريبي للمنزل هو خمسين مترا مربعا. 50 م2 – 50 م2 = 0. لا تحتاج سكوبيليفا إلى دفع رسوم للخزينة. إذا كانت مساحة المنزل أقل من 50 م2، فلا يشترط دفع ضريبة المنزل أيضًا.
إذا تم شراء العقار في منتصف الفترة الضريبية، فسيتم احتساب ضريبة الأملاك على أساس الأشهر التي امتلكها فيها دافع الضريبة. وفي هذه الحالة يتم احتساب شهر شراء العقار على أنه شهر كامل. لذلك، إذا تم شراء الشقة في 31 يناير، فيجب دفع الرسوم بالكامل عن شهر يناير.
تعمل هذه الضرائب في جميع البلدان المتقدمة وتوفر لخزانة الدولة التي تتدفق منها الأموال إلى الصناديق الاجتماعية وغيرها. لا تحقق السلطات البلدية في العديد من البلدان أرباحًا إلا من خلال الضرائب العقارية. ضريبة الأملاك الموجودة سابقًا، والتي تأخذ في الاعتبار فقط القيمة المخزونة للشقة، لم تغطي جميع نفقات السلطات المحلية. تذهب جميع أرباح الضرائب إلى تطوير المنطقة وبناء المرافق اللازمة للمدينة.
كيف تدفع أقل
يمكنك مراجعة القيمة المساحية للعقارات عند الاتصال بالسلطات القضائية أو لجنة Rosreestr بشأن القضايا المثيرة للجدل المتعلقة بسعر الشقة أو الغرفة المملوكة. يجب أن يتم ذلك عندما تكون مبالغ فيها بشكل واضح. يقدم مالك العقار طلبًا إلى هذه السلطات مع طلب إعادة حساب سعر السكن في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد إدراج التقييم في قائمة Rosreestr. إذا انقضت ستة أشهر بالفعل، يقوم المالك برفع دعوى قضائية أمام المحكمة للطعن في التقييم.
قد يكون سبب الاختلاف في التقييم ومبلغ ضريبة الأملاك هو: معلومات غير صحيحة عن العقار، والتي تم أخذها في الاعتبار عند تقييم العقار.
من سيدفع الضريبة المتزايدة؟
يجب دفع أكبر المساهمات عند حساب ضريبة الشقق على أساس القيمة المساحية لنسبة صغيرة من المالكين. ويوجد في العاصمة نحو ألفي عقار عقاري تبلغ نسبة الضريبة عليها 2%. يتم بناء المباني الجديدة كل عام. ويبلغ سعر بعض الشقق في المجمعات السكنية الفاخرة أكثر من مليار روبل. يمكنك حساب مبلغ الضريبة بناءً على القيمة المساحية لهذه الممتلكات. تبلغ ضريبة الأملاك للأفراد على هذه المساكن 2 مليون روبل سنويًا.
يمكن رؤية كيف يختلف مبلغ ضريبة الأملاك اعتمادًا على موقع العقار في منطقة معينة باستخدام مثال العاصمة. وبالتالي، بالنسبة للشقق المكونة من غرفة واحدة بمساحة حوالي 40 مترًا مربعًا، يعتمد السعر المساحي على موقعها. إذا كانوا موجودين في المنطقة الغربية، فستكون القيمة المساحية أعلى، وبالتالي ستكون ضريبة الضرائب أعلى.
