Besteuerung von Kleinunternehmen. Welche Vorteile können Unternehmer in der Region Moskau pro Jahr erhalten?

Kleine Unternehmen in Russland genießen besondere Vorteile, die nur für sie bestimmt sind. Der Staat versucht, die Steuer- und Verwaltungslast kleiner Unternehmen zu reduzieren und erhält dafür im Gegenzug einen Anstieg der Beschäftigung und einen Rückgang der sozialen Spannungen. Was bedeutet die Definition von „Kleinunternehmen“ und wer gehört 2019 dazu?

Ein Kleinunternehmen ist eine russische Handelsorganisation oder ein Einzelunternehmer mit dem Ziel, Gewinne zu erzielen. Zu dieser Kategorie gehören außerdem:

• Bauernhöfe;
• Produktions- und landwirtschaftliche Genossenschaften;
• Geschäftspartnerschaften.

Eine gemeinnützige Organisation sowie eine einheitliche kommunale oder staatliche Einrichtung sind keine Kleinunternehmen.

Wer sind KMU?

Die Kriterien für die Einstufung als Kleinunternehmen im Jahr 2019 werden vom Land festgelegt. Die wesentlichen Voraussetzungen für die Einstufung eines Unternehmers als kleines und mittleres Unternehmen (KMU) betreffen die Anzahl der Beschäftigten und die Höhe der erzielten Einkünfte. Wer ist das KMU, d.h. bezieht sich auf kleine Unternehmen, definiert durch das Gesetz vom 24. Juli 2007 N 209-FZ in Artikel 4. Betrachten wir diese Kriterien unter Berücksichtigung von Innovationen.

Dank der Änderungen des Gesetzes Nr. 209-FZ können mehr Unternehmen und Einzelunternehmer als Kleinunternehmen eingestuft werden.

• Der maximal zulässige Jahresumsatz ohne Mehrwertsteuer für das Vorjahr stieg für Kleinstunternehmen von 60 auf 120 Millionen Rubel und für Kleinunternehmen von 400 auf 800 Millionen Rubel.
• Der zulässige Anteil der Beteiligung anderer gewerblicher Organisationen, die keine Klein- und Mittelbetriebe sind, am genehmigten Kapital eines Kleinunternehmens ist gestiegen – von 25 % auf 49 %.

Die zulässige durchschnittliche Mitarbeiterzahl hat sich jedoch nicht geändert: nicht mehr als 15 Personen für Kleinstunternehmen und nicht mehr als 100 Personen für Kleinunternehmen.

Für Einzelunternehmer gelten die gleichen Kriterien für die Einteilung in Unternehmenskategorien: nach Jahresumsatz und Mitarbeiterzahl. Wenn ein einzelner Unternehmer keine Mitarbeiter hat, wird seine KMU-Kategorie nur durch die Höhe des Umsatzes bestimmt. Und alle Unternehmer, die nur im Patentbesteuerungssystem tätig sind, werden als Kleinstunternehmen eingestuft.

Der Zeitraum, in dem ein Unternehmer weiterhin als KMU gilt, wurde verlängert, auch wenn er die zulässige Grenze der Beschäftigtenzahl oder des erzielten Umsatzes überschritten hat. Vor 2016 waren es zwei Jahre, jetzt sind es drei. Wenn die Grenze beispielsweise im Jahr 2017 überschritten wurde, verliert die Organisation erst im Jahr 2020 das Recht, als klein zu gelten.

Was ist in einer Situation zu tun, in der der Status eines Kleinunternehmens aufgrund des Erreichens der bisher geltenden Grenze von 400 Millionen Rubel verloren geht, weil diese niedriger ist als die derzeit festgelegte Grenze? Das Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung geht davon aus, dass ein solches Unternehmen nach Inkrafttreten des Gesetzes Nr. 702 der Regierung der Russischen Föderation vom 13. Juli 2015 wieder in den Status eines Kleinunternehmens zurückkehren kann, wenn der Jahresumsatz 800 Millionen nicht überschreitet Rubel.

Staatliches KMU-Register

Seit Mitte 2016 gilt das Einheitliche Register kleiner und mittlerer Unternehmen. Das Portal des Föderalen Steuerdienstes enthält eine Liste aller kleinen und mittleren Unternehmen in der Russischen Föderation. Informationen über KMU werden automatisch in das Register eingetragen, basierend auf Daten aus dem Unified State Register of Legal Entities, dem Unified State Register of Individual Entrepreneurs und der Steuerberichterstattung.

Folgende Pflichtinformationen sind öffentlich zugänglich:

• Name der juristischen Person oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers;
• TIN des Steuerpflichtigen und sein Standort (Wohnsitz);
• die Kategorie, die kleine und mittlere Unternehmen umfasst (Kleinst-, Klein- oder Mittelunternehmen);
• Informationen zu Aktivitätscodes gemäß OKVED;
• ein Hinweis auf das Vorliegen einer Lizenz, wenn die Art der Tätigkeit des Unternehmers lizenziert ist.

Darüber hinaus können auf Antrag eines Unternehmers, der einem Klein- und Mittelbetrieb angehört, weitere Informationen in das Register eingetragen werden:

• über hergestellte Produkte und deren Übereinstimmung mit den Kriterien von Innovation oder Hightech;
• zur Einbindung von KMU in Partnerschaftsprogramme mit Regierungskunden;
• über die Verfügbarkeit von Verträgen, die als Teilnehmer an öffentlichen Beschaffungen abgeschlossen wurden;
• vollständige Kontaktinformationen.

Um diese Daten in das Einheitliche Register zu übertragen, müssen Sie sich mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur beim Informationsübertragungsdienst anmelden.

Nach der Einrichtung des amtlichen Registers müssen Kleinunternehmen für die Teilnahme an staatlichen Förderprogrammen nicht mehr mit Dokumenten nachweisen, dass sie diesen Status erfüllen. Bisher war hierfür die Vorlage eines Jahresabschlusses und Steuerabschlusses, eines Berichts über die Finanzergebnisse sowie Angaben zur durchschnittlichen Mitarbeiterzahl erforderlich.

Sie können Informationen zu kleinen und mittleren Unternehmen und deren Richtigkeit überprüfen, indem Sie im Register eine Anfrage nach Informationen anhand der TIN oder des Namens stellen. Wenn Sie feststellen, dass keine Informationen über Sie vorliegen oder diese unzuverlässig sind, müssen Sie einen Antrag an den Registerbetreiber senden, um die Informationen zu überprüfen.

Was gibt der Status eines Kleinunternehmens?

Wie bereits erwähnt, schafft der Staat besondere Vorzugsbedingungen für die unternehmerische Tätigkeit von Kleinst- und Kleinunternehmen und verfolgt dabei folgende finanzielle und soziale Ziele:

• Gewährleistung des Austritts aus dem Schatten und der Selbstständigkeit von Personen, die Dienstleistungen für die Bevölkerung erbringen, in der Kleinproduktion tätig sind und als Freiberufler arbeiten;
• Schaffung neuer Arbeitsplätze und Abbau sozialer Spannungen in der Gesellschaft durch Steigerung des Wohlergehens der Bevölkerung;
• Reduzierung der Haushaltsausgaben für Arbeitslosengeld, Krankenversicherung und Renten für offiziell Arbeitslose;
• Entwicklung neuer Arten von Aktivitäten, insbesondere im Bereich der innovativen Produktion, die keine nennenswerten Kosten erfordert.

Der einfachste Weg, diese Ziele zu erreichen, besteht darin, das staatliche Registrierungsverfahren einfach und schnell zu gestalten, den Verwaltungsdruck auf die Unternehmen zu verringern und die Steuerlast zu verringern. Darüber hinaus wirkt sich eine gezielte Finanzierung in Form von nicht rückzahlbaren Zuschüssen positiv auf die Tätigkeit von Existenzgründern aus.

Die Hauptpräferenzliste für kleine Unternehmen sieht folgendermaßen aus:

1. Steuervorteile. Spezielle Steuersysteme (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) ermöglichen es Ihnen, zu einem ermäßigten Steuersatz zu arbeiten. Seit 2016 haben die regionalen Behörden das Recht, die Steuern auf UTII (von 15 % auf 7,5 %) und auf vereinfachtes Steuersystem Einkommen (von 6 % auf 1 %). Beim vereinfachten Steuersystem Einkommen minus Ausgaben besteht seit mehreren Jahren die Möglichkeit, den Steuersatz von 15 % auf 5 % zu senken. Darüber hinaus haben Einzelunternehmer, die nach Inkrafttreten des Regionalgesetzes erstmals registriert wurden, von 2015 bis 2020 das Recht, im Rahmen des PSN und des vereinfachten Steuersystems zwei Jahre lang überhaupt keine Steuern zu zahlen.
2. Finanzielle Leistungen. Hierbei handelt es sich um direkte finanzielle staatliche Unterstützung in Form von Zuschüssen und unentgeltlichen Zuschüssen, die im Rahmen eines bundesweiten Programms mit einer Laufzeit bis 2020 gewährt werden. Zur Erstattung der Leasingkosten kann eine Finanzierung erfolgen; Zinsen für Darlehen und Kredite; zur Teilnahme an Kongress- und Ausstellungsveranstaltungen; Kofinanzierungsprojekte (bis zu 500.000 Rubel).
3. Verwaltungsvorteile. Gemeint sind Erleichterungen wie vereinfachte Buchhaltung und Kassendisziplin, Aufsichtsurlaub (Begrenzung der Anzahl und Dauer der Kontrollen) sowie die Möglichkeit, befristete Arbeitsverträge mit Arbeitnehmern abzuschließen. Bei der Teilnahme an öffentlichen Beschaffungen gibt es eine Sonderquote für Vertreter kleiner Unternehmen – mindestens 15 % des gesamten jährlichen Einkaufsvolumens müssen von staatlichen und kommunalen Institutionen bei ihnen getätigt werden. Bei der Aufnahme von Krediten sind staatliche Bürgen für Kleinunternehmen die Bürgen.

Die russische Gesetzgebung bietet eine Reihe von Vorteilen für Unternehmen und Händler im Zusammenhang mit Kleinunternehmen

Jeder Geschäftsmann, der ein eigenes kleines Unternehmen besitzt, wird sagen, dass das schmerzlichste Problem der Mangel an Geldern ist, der die Entwicklung der Aktivitäten mit voller Kapazität nicht zulässt und ihn dazu zwingt, ständig etwas zu sparen. Die russische Gesetzgebung bietet eine Reihe von Vorteilen für Unternehmen und Händler im Zusammenhang mit Kleinunternehmen, die ihnen helfen werden, sofort bei der Eröffnung ihres eigenen Unternehmens und zunächst „auf die Beine zu kommen“. Diesen Vorteilen widmen wir unsere nächsten beiden Artikel.

Definition für Kleinunternehmen 2017

Mit dem Regierungserlass Nr. 265 vom 4. April 2016 wurden Einkommensgrenzen für KMU (kleine und mittlere Unternehmen) im Land genehmigt. Um als Kleinunternehmen zu gelten, müssen Sie nach den geltenden Vorschriften nicht nur den Verkaufsgewinn, sondern auch alle erhaltenen steuerpflichtigen Einkünfte berücksichtigen.

Im Jahr 2017 waren es die Unternehmen, die:

• die Einkommensgrenze von 800 Millionen Rubel eingehalten;
• nicht mehr als 100 Mitarbeiter haben;
• die Voraussetzungen für den Beteiligungsanteil Dritter am genehmigten Kapital erfüllen. Nämlich: für staatliche, öffentliche und religiöse Institutionen sowie Stiftungen – nicht mehr als 25 %; für andere juristische Personen, auch ausländische – bis einschließlich 49 %; für Unternehmen, die selbst zu KMU gehören – ohne Einschränkungen.

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Bitte beachten Sie, dass am 1. August letzten Jahres damit begonnen wurde, das Einheitliche KMU-Register auszufüllen und in Betrieb zu nehmen. Die Informationen hierfür stammen aus den von Unternehmern vorgelegten Berichten. Das Register kann auf der offiziellen Website der Steuerbehörden abgerufen werden. Das Register bietet die Möglichkeit, die Verfügbarkeit und Richtigkeit der eingegebenen Informationen über ein bestimmtes KMU-Unternehmen zu verfolgen.

Was bieten solche Informationen? Alles ist einfach, ihre Präsenz und Korrektheit ermöglichen es Kleinunternehmern, eine Reihe von Vorteilen zu nutzen, die durch die Gesetzgebung des Landes und einzelner Regionen festgelegt sind. Wenn also im Register überhaupt keine Daten zu Ihrer Tätigkeit vorhanden sind oder diese falsch eingetragen sind, müssen Sie einen Antrag mit korrekten Angaben stellen.

Kommen wir nun zu einer Analyse der konkreten Vorteile, auf die kleine Unternehmen im Jahr 2017 Anspruch haben.

Bereitstellung von Steuerferien

Einzelunternehmer, die sich zum ersten Mal registrieren, können sofort mit der Gewährung einer Steuerbefreiung rechnen. Die Leistung gilt ab dem 1. Januar 2015.

Das Bundesgesetz Nr. 477-FZ vom 29. Dezember 2014 legt den Zeitrahmen fest, innerhalb dessen Personen, die sich zum ersten Mal beim Bundessteueramt als Einzelunternehmer registrieren lassen, das Recht haben, Steuersätze von 0 % anzuwenden. Diese Leistung gilt im Land bis zum 31. Dezember 2020. Einzelunternehmer können staatliche Unterstützung in Anspruch nehmen:

• Anwendung eines vereinfachten oder Patentsteuersystems;
• Durchführung wichtiger kommerzieller Aktivitäten im Produktions-, Sozial- oder Wissenschaftsbereich;
• Einkünfte aus Gütern (Bauarbeiten, Dienstleistungen), auf die ein Steuersatz von 0 % angewendet wird, mindestens 70 % des Gesamteinkommens.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuerbefreiungen für zwei Jahre (Steuerperioden) gelten können, beginnend mit dem Zeitraum, in dem der einzelne Unternehmer registriert wurde.

Darüber hinaus haben die regionalen Behörden in den Teilgebieten der Russischen Föderation das Recht, selbst die Arten von Tätigkeiten festzulegen, die Steuerbefreiungen unterliegen. Sie haben das Recht, die Gültigkeitsdauer dieser Vergünstigung zu bestimmen: Mancherorts erhalten Händler zwei volle Steuerzeiträume (zwei Kalenderjahre), in anderen Regionen nur ein Jahr. Beamte auf regionaler Ebene können auch einige zusätzliche Beschränkungen einführen, um Steuerbegünstigungen zu erhalten, beispielsweise die Begrenzung der durchschnittlichen Anzahl der Arbeitnehmer oder die Begrenzung des Einkommens. In jedem Fall muss die Frage der Anwendung von Steuerbefreiungen direkt mit den Regierungsbehörden in der Region geklärt werden, in der die Tätigkeit ausgeübt wird.

Anspruch auf Aufsichtsurlaub

Für Kleinunternehmen gelten durch Rechtsakte weitere Feiertage für den Zeitraum vom 1. Januar 2016 bis 31. Dezember 2018. Während des oben genannten Zeitraums sind Händler von verschiedenen planmäßigen Inspektionen durch Regierungsbehörden befreit.

Aufsichtsferien stehen neu gegründeten Unternehmen, neu registrierten Einzelunternehmern und bestehenden Kleinunternehmensorganisationen zur Verfügung.

Zu beachten ist, dass Aufsichtsferien nur solchen Händlern zustehen, die in den letzten drei Jahren keine erheblichen Verstöße begangen haben. Darüber hinaus können Geschäftsleute, deren Aktivitäten im Bildungs- und Sozialbereich sowie im Gesundheitswesen tätig sind, nicht mit solchen Ferien rechnen.

Es ist wichtig, sofort einen Vorbehalt zu machen, dass es eine Liste von Arten staatlicher Kontrolle gibt, die in Teil 6 von Artikel 26.1 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ definiert ist und Vorrang vor dem Recht auf Aufsichtsurlaub hat. Kontrollen im Rahmen derartiger staatlicher Kontrolle finden unabhängig davon statt, ob der Unternehmer von der Aufsicht befreit ist oder nicht.

Auch Kontrollen durch Steuerbehörden und Prüfungen der Pensionskasse und der Sozialversicherung unterliegen nicht den Aufsichtsferien (Bundesgesetz Nr. 246-FZ vom 13. Juli 2015).

Für kleine Unternehmen ist der Zeitpunkt für staatliche Kontrollen übrigens deutlich eingeschränkt. Gemäß den Bestimmungen von Artikel 13 des Bundesgesetzes vom 26. Dezember 2008 Nr. 294-FZ sollten Inspektionen von Regierungsbehörden insgesamt 50 Stunden pro Jahr nicht überschreiten. Insgesamt bedeutet das, dass diese 50 Stunden aufsummiert und auf alle Abteilungen verteilt werden. Auch bei außerplanmäßigen Kontrollen gilt eine zeitliche Begrenzung – maximal 20 Arbeitstage pro Kontrolle.

Die Steuerbuchhaltung und Besteuerung von Kleinunternehmen darf nach vereinfachten Steuersystemen und -regeln erfolgen. Um jedoch weniger zu zahlen (und dementsprechend weniger melden zu müssen), müssen Sie zunächst bei der Registrierung der Steuerbuchhaltung beim Bundessteueramt vereinfachte Methoden wählen. Reichen Sie Anträge ein, um die profitabelste und vielversprechendste Methodik und das beste Steuersystem zu nutzen.

Die Abgabenordnung erlaubt die Nutzung verschiedener Methoden zur Berechnung und Erhebung von Steuern bei Kleinunternehmen:

1. Vereinfachtes Steuersystem (STS).
2. Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII).
3. Einheitliche Agrarsteuer (USAT).
4. Patentsteuersystem (PTS).

Die Wahl hängt nicht immer vollständig von den Wünschen des potenziellen Zahlers ab. Die Nutzung bestimmter Arten vereinfachter Regelungen ist durch die Anforderungen an die Branche, das Thema, die Art der Tätigkeit oder den Gesamtbetrag der vom Zahler erzielten Einnahmen begrenzt.

Vorteile durch die Verwendung von Modi:

• die Grundsteuer wird abgeschafft (mit Ausnahme des Eigentums natürlicher Personen);
• Beseitigung der Notwendigkeit, Mehrwertsteuer abzuführen und zu zahlen;
• Ein Unternehmer (IP) ist von der Zahlung der Einkommensteuer befreit (nur für Einkünfte, die mit seiner Geschäftstätigkeit zusammenhängen).

STS (vereinfachtes Steuersystem)

Kann von einer Vielzahl von Personen genutzt werden, sowohl Einzelpersonen (IE) als auch juristischen Personen (LLC), die im Bereich Kleinunternehmen tätig sind. Nach dem vereinfachten Steuersystem gibt es zwei Arten von Nutzungsgegenständen, und Unternehmer müssen mit dem Föderalen Steueramt entscheiden, welchen sie nutzen möchten:

1. Basierend auf Einnahmen abzüglich Ausgaben. Der Steuersatz dafür beträgt 15 % der Differenz zwischen Einnahmen (Einnahmen) aus der Geschäftstätigkeit und Ausgaben (Ausgaben) dafür. Geeignet für Unternehmen und Privatpersonen, die Fixkosten berücksichtigen, die zur Reduzierung der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden können. Zum Beispiel für Handel (die Menge der von Lieferanten gekauften Produkte wird abgezogen), Installation (die Kosten für Ausrüstung, Kauf von Komponenten werden abgezogen), Produktionsarbeiten (Abschreibungen, Materialien, Strom, sonstige Produktionskosten). Zahlungen im Rahmen des vereinfachten Steuersystems müssen vierteljährlich erfolgen, und zwar vor dem 20. Tag des Monats, der auf das Ende des Quartals folgt.
2. Nach Einkommen. Der Satz beträgt 6 % des mit dem Unternehmen erzielten Umsatzes. Geeignet für Typen, bei denen die Kostenermittlung schwierig ist. Zum Beispiel der Umfang der Erbringung verschiedener Dienstleistungen: Buchhaltung, Recht, Informationsaufträge. Diese Steuerbuchhaltung ist äußerst einfach zu führen, Berichte und Zahlungen dafür werden vierteljährlich aufgelistet und bereitgestellt, und zwar innerhalb des gleichen Zeitrahmens wie die Zahlung im vereinfachten Steuersystem (die bisherige Methode ist die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben).

UTII (Einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen)

Der Besteuerungsgegenstand im Rahmen dieser Methodik wird als kalkulatorisches Einkommen erfasst. Dabei handelt es sich um einen bestimmten, durch statistische Berechnungen ermittelten Betrag, der den festen Umsatzerlös einer bestimmten Branche nach Region bestimmt. Die Bemessungsgrundlage wird ermittelt, indem dieser Festwert mit dem Steuersatz (15 %) multipliziert und die Faktoren verdeutlicht werden. Sie werden abhängig von Folgendem installiert:

• Lage des Punktes;
• geplante und tatsächliche Inflationsniveaus;
• andere Faktoren, die das Geschäft beeinflussen.

UTII wird dem Budget vierteljährlich gutgeschrieben, und zwar bis zum 25. Tag eines jeden Monats nach dem Ende des Berichtsquartals, also bis zum 25. April, Juli, Oktober und Januar.

Für sich dynamisch entwickelnde Unternehmen, deren Umsatz dem regionalen Durchschnitt einer bestimmten Geschäftsart entspricht oder diesen übersteigt, ist es von Vorteil, auf UTII umzusteigen. Die Praxis zeigt, dass Personen, die ursprünglich das vereinfachte Steuersystem nutzten, im Laufe ihrer Entwicklung die Besteuerung auf UTII übertragen. Dadurch können Sie die Buchhaltungsleistungen erheblich einsparen.

Einheitliche Agrarsteuer (Einheitliche Agrarsteuer)

Eine Präferenzregelung wurde eingeführt, um die Entwicklung landwirtschaftlicher Erzeuger zu fördern. Die Einheitliche Agrarsteuer sieht die geringste Belastung vor; die Zahlung dafür beträgt nur 6 % der Einkommens- und Ausgabendifferenz der Unternehmer.
Es legt aber auch klare Arbeitsbedingungen im System fest: Diese Regelung ist nur denjenigen erlaubt, deren Einkommen aus der Produktion und dem Verkauf landwirtschaftlicher Produkte mehr als 70 % des Gesamtumsatzes ausmacht. Ein Verstoß gegen eine solche Anforderung droht mit der Überführung des Unternehmens in ein allgemeines Steuersystem und einer Neuberechnung aller Steuern für den Zeitraum, in dem der Verstoß festgestellt wurde, sowie mit Bußgeldern und anderen Sanktionen.

Laut Gesetz muss die einheitliche Agrarsteuer zweimal im Jahr berechnet und gezahlt werden – eine Vorauszahlung für sechs Monate – vor dem 25. Juli des laufenden Jahres, eine vollständige Zahlung für das Jahr muss bis zum 31. März des nächsten Jahres erfolgen .

PNS (Patentbesteuerungssystem)

Patente werden nicht für alle Arten von Tätigkeiten eingeführt, sondern nur für diejenigen Kategorien, die im Gegenstandsbereich des Verbandes als vorrangig gelten. Die Liste wird genehmigt und in regionalen offiziellen Quellen veröffentlicht, und es werden regelmäßig Änderungen daran vorgenommen.
Diese Art der Besteuerung ermöglicht es Ihnen, die Buchhaltungskosten sowohl steuerlich als auch buchhalterisch zu minimieren, da keine Steuererklärungen und -berichte erforderlich sind. Die Nutzung ist nur durch Privatpersonen (Einzelunternehmer) gestattet. Der Transferbetrag wurde im Vergleich zu anderen Arten reduziert; dies war eine Maßnahme, um die von der Region benötigten Industrien anzukurbeln und die Entwicklung privater Aktivitäten und Unternehmen im Staat zu ermöglichen.
Die Patentgebühr wird zweimal jährlich an den Haushalt überwiesen. Der erste Teil – ein Drittel des Betrags – erfolgt im ersten Quartal des Jahres oder 90 Tage ab dem Datum des Übergangs zum Patent (wenn das Unternehmen gegründet wurde und das PNS nicht ab dem 1. Januar eingeführt hat). Der zweite Betrag beträgt zwei Drittel bis zum Ende des Steuerzeitraums. Eine Quittung für die Überweisung erhalten Sie direkt beim örtlichen Bundessteueramt.

Die Nutzung von PNS ist hinsichtlich des Umsatzes (bis zu 60 Millionen Rubel pro Jahr) und der Anzahl der Mitarbeiter (bis zu 15 Personen) streng begrenzt.

Zusätzlich zu diesen Zahlungen wurden für Kleinunternehmen weitere steuerähnliche Pflichtzahlungen eingeführt und angewendet.

1. Handelsgebühr(TS). Es existiert nicht in allen Regionen; es wurde am 1. Juli 2015 in der Stadt Moskau eingeführt, es ist jedoch geplant, die Liste der Subjekte der Föderation, in denen TC gesammelt werden, schrittweise zu erweitern. Diese Zahlung hängt vom territorialen Standort der Verkaufsstelle ab. Vierteljährlich berechnet und überwiesen. Zum Beispiel für die zentralen Bezirke – 60.000 Rubel pro Quartal, für die südlichen Bezirke – 30.000 Rubel usw. Obwohl die Zollunion theoretisch die Steuerbelastung für mittlere und kleine Unternehmen erhöht, kann dies tatsächlich vermieden werden. Es ist zulässig, das Fahrzeug gemäß der vom Steuerpflichtigen gewählten Steuerregelung vom Steuerbetrag abzuziehen. Zum Beispiel aus dem Wert des vereinfachten Steuersystems. Um dieses Recht auszuüben, müssen Sie die TC jedoch vor dem letzten Tag des Monats des laufenden Quartals bezahlen. Die allgemeinen Zahlungsfristen laufen bis zum 25. des auf die abgelaufene Frist folgenden Monats.
2. Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse. Der einzelne Unternehmer zahlt ihnen einen vorher festgelegten, festen Betrag, etwa 20.000 Rubel pro Jahr, die Gründer der LLC – von ihren Mitarbeitern und von ihren Gehältern, wenn sie als Generaldirektor oder in andere Führungspositionen eingestellt werden. Diese Beträge können auch von den regulären Steuern abgezogen werden, wodurch sich der von Ihnen geschuldete Betrag verringert. Dafür müssen jedoch Beiträge vor Ablauf der laufenden Periode geleistet werden.

Eine verspätete Übernahme in den Haushalt führt zu Sanktionen. Am häufigsten handelt es sich dabei um Bußgelder. Unvollständige oder nicht erfolgte Zahlung – 20 % des Steuerbetrags, die unbezahlte Steuer selbst, bei verspäteter Zahlung – 1/300 des Bankrefinanzierungssatzes für jeden Tag. Ab dem 1. Januar 2016 beträgt er 11 % pro Jahr. Es gibt auch Bußgelder für die Nichteinreichung (nicht rechtzeitig abgegebener Erklärungen) in Höhe von Tausenden Rubel. Werden Verstöße nicht von der Person selbst, sondern von den Finanzbehörden bei Kontrollen (vor Ort oder im Büro) festgestellt, werden zusätzlich Bußgelder, Strafen, Strafen und sonstige Sanktionen verhängt.

Zu den Kleinunternehmen können Einzelunternehmer, bäuerliche Betriebe, Produktions- und landwirtschaftliche Konsumgenossenschaften, Wirtschaftsverbände und Personengesellschaften gehören. Die Hauptbedingungen sind, dass die Zahl der Beschäftigten nicht mehr als 100 Personen beträgt und das Jahreseinkommen bis zu 800 Millionen Rubel beträgt.

Es ist klar, dass es für so kleine Player in einem großen Geschäftsfeld nicht einfach ist. Damit sie nicht nur über Wasser bleiben, sondern auch ihr Potenzial entfalten können, bietet der Staat eine Reihe von Vorteilen für kleine Unternehmen.

Verwaltungsvorteile

So können kleine Unternehmen die Buchhaltung vereinfacht durchführen. Die Anforderungen an Bargeldtransaktionen wurden vereinfacht; Unternehmer haben das Recht, kein Bargeldlimit festzulegen und Barzahlungen ohne Verwendung einer Registrierkasse durchzuführen.

Arbeitgeber können auch befristete Arbeitsverträge für bis zu 5 Jahre ausstellen, sofern die Zahl der Beschäftigten 35 Personen nicht überschreitet.

Die Betreuungsferien dauern bis zum 31.12.2018. Derzeit sind fast alle nicht steuerlichen geplanten Prüfungen kleiner Unternehmen abgesagt.

Darüber hinaus können Unternehmer mit Vorzugskonditionen bei der Anmietung von Gebäuden und Räumlichkeiten rechnen.

Steuervorteile

Um kleine Unternehmen zu unterstützen, gibt es spezielle Steuersysteme mit niedrigen Sätzen. Dies sind die einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen (UTII), das vereinfachte Steuersystem (STS), das Patentbesteuerungssystem (PTS) sowie die einheitliche Agrarsteuer (UST).

In den meisten Regionen der Russischen Föderation wurden Steuerbefreiungen für Kleinunternehmen eingeführt. Dies bedeutet, dass im Zeitraum von 2015 bis 2020 erstmals registrierte Einzelunternehmer das Recht haben, für eine bestimmte Zeit (maximal zwei Jahre) zum Nullsteuersatz zu arbeiten. Dadurch kann ein Geschäftsmann in der Anfangsphase sein Geld so weit wie möglich auf die Entwicklung seines Unternehmens konzentrieren und es nicht an die Staatskasse abgeben.

Finanzielle Leistungen

Ein Unternehmer hat Anspruch auf Erstattung eines Teils der Kosten aus Leasingverträgen und auf Zahlung von Zinsen für Darlehen und Anleihen. Wenn Sie sich gerade für die Eröffnung eines Kleinunternehmens entschieden haben, haben Sie Anspruch auf eine staatliche Zahlung in Höhe von bis zu 500.000 Rubel.

Darüber hinaus hat die Staatliche Körperschaft für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) zusammen mit dem Ministerium für wirtschaftliche Entwicklung der Russischen Föderation und der Bank von Russland ein Anreizprogramm für die Kreditvergabe entwickelt. Es ermöglicht Unternehmen, die Projekte in vorrangigen Branchen umsetzen, einen Kredit in Höhe von mindestens 10 Millionen Rubel zu einem festen Zinssatz von 10,6 % pro Jahr für kleine Unternehmen und 9,6 % pro Jahr für mittlere Unternehmen zu erhalten. Die Mittelstandsgesellschaft ist auch bereit, direkte Garantien zu geben, wenn nicht genügend Sicherheiten für die Aufnahme von Bankkrediten vorhanden sind. Bis zum 21. Februar 2017 hat diese Organisation mehr als 5.000 Unternehmer in Form von Garantien und Bürgschaften im Wert von mehr als 95 Milliarden Rubel unterstützt. Dadurch konnten Geschäftsleute Finanzierungen in Höhe von 129 Milliarden Rubel anwerben.

Unternehmer können nicht nur auf finanzielle, sondern auch auf Informationsunterstützung zählen. Speziell für sie wurde das Business Navigator-Portal erstellt. Mit diesem Service können Sie auf einer interaktiven Karte in wenigen Schritten die optimale Unternehmensform in Bezug auf ein bestimmtes Gebiet auswählen, die Nachfrage nach Produkten oder Dienstleistungen ermitteln, das Wettbewerbsumfeld einschätzen, einen Geschäftsplan berechnen und sich über alles informieren Formen der Mittelstandsförderung auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene sowie über spezialisierte Finanz- und Kreditprodukte.

Ein Unternehmer, der sich für die Inanspruchnahme einer finanziellen Unterstützung entscheidet, kann sich an die KMU-Gesellschaft oder eine von der Gesellschaft akkreditierte Bank wenden.

Expertenmeinungen

Einmal bat er um staatliche Hilfe Alexey Petropolsky, Generaldirektor von URVISTA. Er konnte die gemieteten Räumlichkeiten vorrangig ohne Gebot zu einem unter dem Marktpreis liegenden Preis erwerben. Ihm zufolge gibt es mittlerweile viele Vorteile für Unternehmer, aber nicht jeder kann sie nutzen. „Von 10 Unternehmen, die beispielsweise Fördermittel beantragt haben, wird am Ende nur eines diese Fördermittel erhalten“, sagt der Unternehmer.

Yuri Savelov, Mitglied des Präsidiums der Unterstützung Russlands, Außerdem wurde festgestellt, dass die Gesamtzahl der kleinen Unternehmen einfach keine Unterstützung verspüre. „Es gibt eine Entwicklungsstrategie bis 2030, und die hat das Richtige. Aber es ist einfach unmöglich, die Entwicklung eines Kleinunternehmens über einen so großen Zeitraum zu planen. Maximal 1-3 Jahre lang, erst dann wird es Früchte tragen.“ Nach Ansicht des Experten muss man sich heute auf die Zukunft von Unternehmen konzentrieren, die nicht nur den heimischen Markt abdecken, sondern auch Produkte mit Exportpotenzial herstellen können.

Laut Viktor Ermakov, öffentlicher Vertreter des Beauftragten des Präsidenten der Russischen Föderation für den Schutz kleiner und mittlerer Unternehmen, sind die Leistungen inzwischen völlig offen und für jedermann zugänglich. Ein weiteres Problem besteht darin, dass einem Unternehmer manchmal die Kenntnisse und Qualifikationen fehlen, um sie zu verstehen und einen Antrag korrekt einzureichen. Dazu müssen Sie einen Spezialisten engagieren, eine Schulung absolvieren oder sich kostenlos beraten lassen. Auch kann die Ursache der Probleme lokal liegen – in den Teilgebieten der Föderation. „Leider gibt es inkompetente Führungskräfte, die bürokratische Hürden aufbauen oder darauf abzielen, Restmieten zu verdrängen. Hier tauchen die Gedemütigten und Beleidigten auf, und was gut gemeint war, kann sich in Schaden verwandeln.“

Laut Experten ist es für einen Unternehmer am wichtigsten, sicherzustellen, dass sich die Spielregeln nicht dramatisch ändern. Kleine Unternehmen können sich erfolgreich entwickeln, aber nur unter Bedingungen der Stabilität und Vorhersehbarkeit.

In der Region Moskau wird weiterhin daran gearbeitet, günstige Bedingungen für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) zu schaffen. Dank des attraktiven Umfelds wurden im vergangenen Jahr in der Region mehr als 9.000 KMU eröffnet. Die regionalen Behörden gehen davon aus, dass 2017 auch für neue Unternehmen „fruchtbar“ wird – in diesem Jahr ist die Eröffnung von 10.000 KMU geplant.

Maßnahmen zur Unterstützung von Unternehmern

Als Klein- und Mittelbetriebe gelten Betriebe, deren Beschäftigtenzahl 250 Personen nicht übersteigt, bei Kleinbetrieben 16 bis 100 Personen, bei Joint Ventures 101 bis 250 Personen. Sie alle können auf staatliche Unterstützung auf Bundes-, Landes- und Gemeindeebene zählen. Es steht jedoch nur offiziell registrierten Unternehmen zur Verfügung; Sie können die Registrierung als Einzelunternehmer auf der regionalen Website beantragen.

Bundesebene

1. Zuschüsse zur Erstattung eines Teils der Kosten für die Zahlung von Kreditzinsen.
2. Zuschüsse zum Ausgleich eines Teils der Kosten für die Nutzung von Energieressourcen und den Erhalt von Arbeitsplätzen.
3. Zuschüsse für die Entwicklung des Ingenieurwesens.
4. Zuschüsse für saisonale Einkäufe von Rohstoffen und Materialien für Organisationen der Leicht- und Textilindustrie.
5. Zuschüsse in Form einer Vermögenseinlage der Russischen Föderation an die Staatsgesellschaft Rostec für Projekte zur Schaffung einer Serienproduktion von Werkzeugmaschinenprodukten im Rahmen des Unterprogramms „Werkzeugmaschinenindustrie“ des Staatsprogramms „Entwicklung der Industrie und Steigerung ihrer Wettbewerbsfähigkeit“. “ (http://base.garant.ru).

Außerdem sind kleine Unternehmen in Russland drei Jahre lang vor geplanten Inspektionen geschützt – seit dem 1. Januar 2016 sind solche Veranstaltungen im Land eingeführt. Das Ministerkabinett des Föderationsrates ist davon überzeugt, dass das Moratorium dazu beitragen wird, günstige Bedingungen für die Entwicklung kleiner Unternehmen in Russland zu schaffen.

Regionale Ebene

Nadezhda Osodoeva