Der Steuerdienst überprüft sich selbst und Ihre Gegenpartei. Überprüfung der Organisation: Minimale Checkliste
Alle Unternehmen und Einzelunternehmer, sowohl neu am Markt registrierte als auch schon seit langem tätige Unternehmen, ziehen es vor, Geschäfte mit zuverlässigen Gegenparteien abzuschließen. Doch das Auftauchen neuer Partner, insbesondere bei großen Transaktionen, kann gewisse Risiken mit sich bringen. Daher müssen Sie wissen, wie Sie eine Gegenpartei auf der Steuer-Website anhand der TIN oder mithilfe anderer Dienste überprüfen können. Überprüfen Sie sich selbst und Ihre Gegenpartei, die die Dienste nutzt.
Es ist sehr wichtig, nicht nur die Gegenpartei anhand der TIN auf der Website des Finanzamts zu überprüfen, sondern auch sich selbst zu überprüfen, da dies für Firmeninhaber eine sehr nützliche Maßnahme sein wird.
Andererseits können Sie herausfinden, wie Ihre Partner Sie sehen. Schließlich prüfen Sie nicht nur Ihren zukünftigen Partner, sondern auch Ihre Vertrauenswürdigkeit.
So erfahren Sie zum Beispiel zusätzlich:
- Unabhängig davon, ob Sie Steuerschulden haben oder nicht. Wenn ja, dann ist es ratsam, die Schulden so schnell wie möglich zu begleichen, sonst kann es zu einer Sperrung Ihres Girokontos kommen.
- Sicherstellung der Kontrolle über die Arbeit der Buchhaltung im Hinblick auf die Vollständigkeit und Qualität der Berichterstattung an die Steuerbehörden.
Warum sollten Sie vor Vertragsabschluss die Zuverlässigkeit Ihrer Gegenpartei prüfen?
Insbesondere bei großen Transaktionen ist es am besten, langfristige Verträge mit zuverlässigen Kunden abzuschließen. Beim Abschluss eines neuen Vertrages empfiehlt es sich, zu prüfen, mit wem man es zu tun hat. Und dies muss sowohl von neuen als auch von erfahrenen Unternehmen geleistet werden.
Aber auch bei einem festen Partner können wir uns nicht immer sicher sein. Daher können Sie die Gegenpartei auf der Steuer-Website anhand der TIN oder bei einem anderen Dienst überprüfen, um einen schwerwiegenden Fehler zu vermeiden.
Hier sind nur einige Informationen, die die Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN liefern kann:
- Der Manager ist nicht vertrauenswürdig. Dies ist der erste Anruf, den Sie möglicherweise erhalten. Eine solche Person kann auch eine fiktive Person sein und gleichzeitig in mehreren Unternehmen registriert sein. Es lohnt sich beispielsweise, darüber nachzudenken, wenn Sie eine Ausschreibung durchführen und sich mehrere Unternehmen mit einem Geschäftsführer gleichzeitig dafür bewerben.
- Das Unternehmen befindet sich in Liquidation, Konkurs oder Umstrukturierung. Dies kann passieren, wenn die Gegenpartei beschließt, diese Informationen zurückzuhalten. Wenn Sie bei einem solchen Unternehmen ein Unternehmen gründen, erhalten Sie möglicherweise nicht Ihr Geld, sondern landen in einer Schuldnerschlange.
- Das Partnerunternehmen verfügt nicht über eine Genehmigung oder Lizenz für die Art der von ihm ausgeübten Tätigkeit. Es wird auch äußerst wichtig sein, dies zu wissen, um sich nicht zu verzetteln.
- Ein Verbot der Ausübung einer bestimmten Art von Tätigkeit.
- Der Zeitpunkt der Aktivitäten ist anders als angekündigt. Um seriöser zu wirken, können Unternehmen damit werben, dass sie schon länger im Geschäft sind als tatsächlich. Dies ist bereits das erste Signal, dass man sich mit solchen Menschen nicht auseinandersetzen sollte.
- Die juristische Adresse des Unternehmens ist riesig. Dies ist kein grundlegendes Kriterium, was nicht bedeutet, dass es besser ist, mit einer solchen Gegenpartei keine Geschäfte zu machen, aber es lohnt sich, vorsichtig zu sein und eine detailliertere Prüfung durchzuführen.
- Die Angaben zum Unternehmen stimmen nicht mit den bereitgestellten Daten überein. Dieser Umstand kann sowohl auf banale Nachlässigkeit des Urkundenerstellers als auch auf vorsätzliche Täuschung zurückzuführen sein. Falsche Angaben können für Sie beispielsweise bei der Abgabe einer Alkoholerklärung oder einer Umsatzsteuererklärung zu Problemen führen.
- Das Unternehmen macht alles und hat alles. Dies geschieht bei Nachtschwärmern und bei Unternehmen, die Finanzbetrug und Täuschung begehen.
Lesen Sie auch:
Audit: Was ist das, warum wird es durchgeführt, ist es obligatorisch, Arten, Ziele, Phasen
Das Sammeln von Informationen ist nur ein Teil der Geschichte; der nächste Schritt wird die Live-Kommunikation im Büro des Partners sein. In diesem Fall sollten Sie auf das Firmenschild achten und darauf, wie lange es schon an dieser Adresse steht. Fly-by-Night-Unternehmen haben in der Regel einfach kein Schild. Selbst die Präsenz einer Website bedeutet nicht immer, dass ein Partner zuverlässig ist.
Aufmerksamkeit! Um eine schnelle Überprüfung durchzuführen, können Sie die Dienste eines Online-Dienstes nutzen – dieser ist nicht kostenlos, aber ein großer Vorteil wird die allgemeine Datenerfassung und vorgefertigte Ausgabe sein. Was Sie tagsüber manuell erledigen – das können Sie in 5 Minuten erledigen – überprüfen Sie sich selbst und Ihren Kontrahenten.
Was sollte von der Gegenpartei verlangt werden, um dies zu überprüfen?
Wenn Sie sich entscheiden, einen Kontrahenten zu prüfen, sollten Sie von ihm folgende Unterlagen anfordern:
- Eine Kopie der F(OGRN).
- Eine Kopie der S(TIN) der Organisation.
- Eine Kopie der Satzung der Organisation. In der Praxis ist dies jedoch nicht immer der Fall.
- Eine Kopie des Reisepasses des Direktors.
- Buchführungsberichte für das Vorjahr zur Beurteilung der finanziellen Zuverlässigkeit.
So überprüfen Sie eine Gegenpartei auf der Steuer-Website anhand der TIN – Anleitung
Schritt 1. Gehen Sie auf die Website des Finanzamtes und geben Sie Daten zur Überprüfung ein
Um die Zuverlässigkeit und die bereitgestellten Informationen über den Kunden zu analysieren, müssen Sie sich selbst und die Gegenpartei überprüfen.
Der erste Schritt besteht darin, die TIN-Daten des Unternehmens, das Sie überprüfen möchten, oder dessen OGRN einzugeben. Geben Sie dann das Captcha – die Symbole aus dem Bild – in das entsprechende Feld ein und klicken Sie auf „Häkchen“. Wenn Sie die Daten korrekt eingegeben haben, zeigt das System das Ergebnis an.
Schritt 2. Überprüfung der Organisation
Aufmerksamkeit! In einigen Fällen kann es sein, dass Sie von mehreren Organisationen ausgestellt werden, die unter derselben TIN oder demselben Namen registriert sind.
Wenn Sie mehrere Organisationen mit demselben Namen ausgestellt haben, ist das keine große Sache, es ist möglich. Es ist notwendig, die gewünschte Organisation entsprechend der TIN, OGRN oder Adresse auszuwählen. Wenn es mehrere Organisationen mit derselben TIN gibt, ist das sehr seltsam und führt zu bestimmten Gedanken.
Schritt 3. Wir erhalten einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities und analysieren ihn
Der nächste Schritt besteht darin, einen Auszug und das Unified State Register of Legal Entities zu erhalten. Darin können Sie alle Informationen über das Unternehmen einsehen und mit den bereitgestellten Dokumenten vergleichen. In diesem Beispiel können wir sehen, dass das Unternehmen in der Insolvenz ist. Dies geht aus Absatz 41 des Auszugs hervor, wo der Titel des Titels „Wettbewerbsmanager“ lautet.
Leider können wir solche Informationen nicht immer sehen, wenn wir die Gegenpartei auf der Steuerwebsite anhand der TIN überprüfen möchten. Für eine tiefergehende Prüfung und Analyse der erhaltenen Informationen ist es besser, den Internetdienst zu nutzen.
Die Gesetzgebung verpflichtet sie nicht zur Überprüfung der Gegenparteien; sie werden von den Gerichten abgelehnt, weil unter... Verpflichtungen. Das Versäumnis, Maßnahmen zur Überprüfung der Gegenpartei und der in ihrem Namen eingereichten Dokumente zu ergreifen, ist... Bewertet werden die Maßnahmen, die der Steuerpflichtige bei der Überprüfung der Gegenpartei in der Phase ihrer Auswahl ergreift. Es ist wichtig... wir neigen dazu, zu glauben, dass die bloße Überprüfung der Geschäftsfähigkeit einer Gegenpartei nicht darauf hindeutet, dass... es einfacher ist, die Zuverlässigkeit einer potenziellen Gegenpartei unabhängig zu überprüfen. Wichtig! Abgesehen von der Steuer...
Die Überprüfung der Gegenparteien erfüllt zwei Hauptzwecke: - ... Garantien usw.). Die Überprüfung der Gegenparteien erfüllt zwei Hauptziele: ... den guten Glauben bei der Auswahl einer Gegenpartei und die Realität der Transaktion des Auszugs zu bestätigen... Es wurde ein ungerechtfertigter Steuervorteil erhalten: Die umstrittenen Gegenparteien verfügen nicht über Anlagevermögen. .. mit dem Antragsteller. Darüber hinaus haben die Kontrahenten den Steuerbehörden gemäß ... Vorschriften vorgelegt, hier sind die Papiere, wir prüfen die Kontrahenten.“ Ja, Sie werden sich mit Papieren bedecken...
Beauftragung einer Steuerprüfung vor Ort. Es ist notwendig, die Gegenparteien sorgfältig zu prüfen und die Dienstleistungen des Unternehmens 1C („1C: Gegenpartei“ und „1SPARK-Risiken“) zu überwachen. Es ist wichtig... Sie können auch spezielle Regelungen zur Überprüfung der Gegenparteien entwickeln und vergessen Sie nicht,... alternative Lieferanten zu bewahren; langjährige Beziehung mit der Gegenpartei usw. Eine solche Vorbereitung... aller „hängenden“ Probleme mit Gegenparteien. Allerdings müssen Sie auch hier bleiben... Versuchen Sie, Ihre Maßnahmen mit den Gegenparteien abzustimmen. Der Bundessteuerdienst hat das Recht, von Mitarbeitern zu verlangen...
Unter der Steuerbehörde versteht man die Überprüfung von: den Befugnissen von Personen, die im Namen der Gegenpartei handeln; Verfügbarkeit geeigneter..., die den geschäftlichen Ruf des Partners charakterisieren; Zahlungsfähigkeit der Gegenpartei; das Risiko der Nichterfüllung von Verpflichtungen und der Bereitstellung... ihrer Erfüllung; Verfügbarkeit der Gegenpartei mit den erforderlichen Arbeits- und Produktionsressourcen... Es gibt eine größere Anzahl von Dienstleistungen zur Überprüfung von Gegenparteien, die den Abschluss von... Verträgen ermöglichen; über die ordnungsgemäße Erfüllung der Verpflichtungen des Steuerpflichtigen durch die Gegenpartei, einschließlich...
Und Vorsicht zeugt davon, den Kontrahenten nach verschiedenen Kriterien zu prüfen. Als nächstes... Nachweis ihrer Umsetzung: a) Überprüfung der Integrität der Gegenpartei als Steuerzahler: Bescheinigung über... Informationen. Dadurch wird nachgewiesen, dass die Überprüfung der Gegenpartei vor Vertragsabschluss durchgeführt wurde mit... Informationen zu den Instrumenten zur Überprüfung der Gegenparteien. Datum (Zeitraum) der Inspektion: 20. November 2016- ... Gegenpartei, die bei der Inspektion ermittelt wurden. Angaben zu den Ansprechpartnern der Gegenpartei; über die Spezialisten der Gegenpartei...
Die die Steuerprüfung durchführende Stelle hat das Recht, von der Gegenpartei oder von anderen zu verlangen, dass die Gegenpartei der Organisation eine Steuerprüfung durchführt. Daher ist aufgrund... der Anforderung bei einer Dokumentenprüfung von Gegenparteien im Rahmen von Art. ... Darüber hinaus hat die Gegenpartei des geprüften Steuerpflichtigen nach Ansicht der Gerichte nicht das Recht, zu beurteilen, ob der Steuerpflichtige die Vorbereitung oder den Erhalt von der Gegenpartei versäumt hat oder ob die Aufbewahrungsfrist abgelaufen ist. ... handelt es sich um Korrespondenz mit einer Gegenpartei zu geschäftlichen Themen. ...
Befugnisse, Informationen über den tatsächlichen Standort des Kontrahenten sowie den Standort... echte Geschäftstransaktionen mit seinen Kontrahenten, die Anzeichen einer nominellen Aktivität aufweisen (... bei der Auswahl der Kontrahenten die gebotene Sorgfalt walten ließen. Die Steueraufsichtsbehörde identifizierte dann... empfiehlt sogar, dass Unternehmen die Prüfungsvorschriften der Gegenparteien als Teil des Dokumentenflussplans umsetzen in... ein Maximum an Dokumenten bei der Interaktion mit Gegenparteien, die als Beweis für die Manifestation dienen...
Bestätigung der Befugnisse des Leiters (Vertreters) der Gegenpartei, Kopien eines Dokuments, das ihn bescheinigt ... Kopien von Dokumenten, die bestätigen, dass die Gegenpartei über Produktionsanlagen, die erforderlichen Lizenzen usw. verfügt, ... vom Steuerzahler über die Aktivitäten ihrer Gegenpartei gesammelt wurden Gegenpartei. Wichtig! Die meisten Gerichte halten sich an... A12-34319/2015). Algorithmus zur Prüfung eines potenziellen Kontrahenten Basierend auf den Erläuterungen zur steuerrechtlichen Praxis stellen wir einen Algorithmus zur Prüfung eines Kontrahenten zum Nachweis ordnungsgemäßer... vor.
Ist eine graue Gegenpartei ein Grund, zuzugeben, dass Transaktionen fiktiv sind? Als Ergebnis einer Vor-Ort-Besichtigung des Unternehmens ... dienten die „Besonderheiten“ der Gegenpartei als Grundlage für die zusätzliche Rückstellung. Nachdem ich die Aktivitäten eines fremden Unternehmens analysiert habe, ... ein Spickzettel zur Überprüfung der Gegenparteien. Steuerpflichtigen wird empfohlen, bei den Gegenparteien zu prüfen, ob diese über die erforderliche Vorsicht bei der Auswahl der Gegenparteien verfügen; Überprüfen Sie, ob die Gegenparteien über das erforderliche Eigentum verfügen, ... beurteilen Sie den Ruf des Unternehmens, die Zahlungsfähigkeit der Gegenpartei sowie das Risiko der Nichterfüllung ...
Informieren Sie sich beim Manager über die Auswahl der Auftragnehmer, den Ablauf der Vertragsunterzeichnung, die Buchhaltung... Gründer? 9. Sie stimmen der Auswahl der Gegenparteien oder den anfallenden Kosten zu und legen die Identität des Gegenparteimanagers und den geschäftlichen Ruf der Gegenparteiorganisation fest. 25. Im Rahmen einer Prüfung wird das Verhältnis des Steuerpflichtigen zu seinen zweifelhaften Gegenparteien untersucht. Manager solcher Gegenparteien ... Beweise, einschließlich des Mangels an Mitarbeitern, Eigentum, Büro, Mangel an ... der Gegenpartei
Dokumente im Rahmen einer Schreibtischprüfung einer bestimmten Steuererklärung (wahrscheinlich... Dokumente sind für die Steuerbehörde erforderlich, um die Gültigkeit der angegebenen Ausgaben (Steuerabzüge...) zu überprüfen. Die Person der Steuerbehörde, die die Steuerprüfung durchführt, hat die das Recht, von der geprüften Person den im Rahmen der Steuerprüfung von Dokumenten geforderten Zeitraum zu verlangen (Unterlassene Übermittlung einer Mitteilung über die Unmöglichkeit... von Erklärungen der Organisation und ihrer Gegenpartei (einer von der Gegenpartei mit der Erfüllung der Verpflichtungen beauftragten Person). ...
Definitionen und Schritt-für-Schritt-Anleitungen zur Überprüfung einer Gegenpartei... Sie scheinen richtig zu sein, aber... stellten die Vorschriften zur Auswahl der Gegenparteien und einen Fragebogen zur Überprüfung der Gegenpartei laut offiziellen Websites bereit... bei der Steuer Behörde; Überprüfung der Tatsache, dass Informationen über die Gegenpartei in das Unified State Register of Legal Entities eingegeben wurden; Quittung..., dann winkte die Kommission der Gegenpartei zu. Wenn die Prüfung die einwandfreie Gegenwart bestätigt und... können Lifehacks für die einwandfreie Verifizierung der Gegenparteien bereitgestellt werden? Vereinbarungsgenehmigungsblatt. Im Dokument...
Arbeiten Sie an der Suche nach einem Kontrahenten (Vertragspartner) oder der Überprüfung des Kontrahenten. Arbeiten Sie außerdem daran, einen Kontrahenten (Vertragspartner) zu finden oder den Kontrahenten zu überprüfen. Mehr... Methodik zum Abschluss einer Vereinbarung Überprüfung der Gegenpartei im Rahmen des Vertrags Der Zweck der Überprüfung besteht darin, zu wissen... dass sich die Gegenparteien negativ auf das Image des Unternehmens in den Augen von Partnern und Kunden auswirken. Die Überprüfung... bei der Auswahl einer Gegenpartei sollte zur Norm werden... Bestätigung der Rechtsfähigkeit der geprüften Gegenpartei und der Fähigkeit, die eingegangenen Verpflichtungen zu erfüllen...
Es werden auch Informationen zu Gegeninspektionen von Kontrahenten und Kontrahenten von Kontrahenten bereitgestellt. Schlussfolgerungen (natürlich reden wir... in einer minimalen Menge, die Gegenparteien umfassen potenzielle Übernachtverkäufer, es sind keine Ressourcen vorhanden... es wird für die Gegenparteien des „problematischen“ Lieferanten genommen und dann für die Gegenparteien von die Gegenpartei usw. ... vor Gericht. Wenn also die Gegenparteien des geprüften Steuerzahlers nicht in der Datenbank enthalten sind ... Dokumente über Transaktionen mit Gegenparteien anfordern ...; die folgenden Aktivitäten durchführen: ... 4. ...
Wir haben einen bequemen Online-Service entwickelt, mit dem Sie sich und Ihren Kontrahenten auf der Website des Steuerdienstes überprüfen können. Sie können die Gegenpartei anhand der TIN, der Vollmacht, der Meldebescheinigung, des Jahresabschlusses usw. überprüfen.
Warum muss ein Unternehmen sich selbst und seine Gegenpartei überprüfen?
Die Steuerbehörden achten insbesondere darauf, wie gut ein Unternehmen seine Gegenparteien überprüft hat, bevor es Geschäfte mit ihnen abschließt. Wenn Prüfer der Meinung sind, dass das Unternehmen nicht die gebotene Sorgfalt walten ließ, können sie Ausgaben streichen, Mehrwertsteuerabzüge vornehmen oder sogar Transaktionen ungültig machen. Um dies zu vermeiden, überprüfen Sie sich selbst und Ihre Gegenpartei.
Wie kann ein Buchhalter nach den neuen Regeln arbeiten? Seit 2017 ist eine Rekordzahl an Änderungen in Kraft getreten. In der nächsten Ausgabe des Magazins „Russian Tax Courier“ veröffentlichen wir eine umfangreiche Änderungstabelle mit detaillierten Expertentipps zur gewinnbringenden Umsetzung von Innovationen in der Praxis. Als Geschenk erhalten Sie Zugang zu Online-Diensten, rechtlichen Rahmenbedingungen und Enzyklopädien zu allen Meldeformularen mit Beispielen und vorgefertigten Mustern. Beeilen Sie sich mit dem Abonnieren,
So überprüfen Sie sich und Ihren Kontrahenten: Befolgen Sie die Schritt-für-Schritt-Anleitung
Bei der Due-Diligence-Prüfung der Gegenpartei handelt es sich um eine Reihe von Schritten, die Ihnen dabei helfen, sicherzustellen, dass Transaktionen mit einem potenziellen oder bestehenden Partner keine nachteiligen steuerlichen Konsequenzen nach sich ziehen. Beginnen wir also Schritt für Schritt mit der Überprüfung.
Schritt 1. Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities.
Zunächst müssen Sie die Gegenpartei auf der Website des Steuerdienstes unter nalog.ru überprüfen. Gehen Sie im Bereich elektronische Dienstleistungen zum Service „Geschäftsrisiken: Überprüfen Sie sich und Ihre Gegenpartei“. Hier finden Sie Informationen zur staatlichen Registrierung von juristischen Personen, Einzelunternehmern und bäuerlichen (landwirtschaftlichen) Haushalten.
Der Dienst ermöglicht es Ihnen, bei der Auswahl einer Gegenpartei (Lieferant, Auftragnehmer) die gebotene Sorgfalt walten zu lassen, bietet Informationen zur staatlichen Registrierung von juristischen Personen, Einzelunternehmern, Bauernhöfen und ermöglicht Ihnen die Suche nach Informationen im Register der disqualifizierten Personen .
Was der Service zeigt
Der Dienst enthält Informationen zu Massenregistrierungsadressen; Informationen über Personen, bei denen gerichtlich festgestellt wurde, dass die Teilnahme an der Organisation nicht möglich ist, Informationen über juristische Personen, die nicht an ihrem gesetzlichen Wohnsitz sind.
Der Dienst generiert das Suchergebnis in einer Tabelle. Wenn beispielsweise eine Gegenpartei liquidiert wird, wird die Spalte „Datum der Beendigung der Tätigkeit“ in der Tabelle ausgefüllt. Dann laden Sie die vollständige Stellungnahme herunter. Der Dienst präsentiert es als PDF-Datei. Der Auszug zeigt, warum die Inspektoren das Unternehmen aus dem Unified State Register of Legal Entities ausgeschlossen haben. Es ist wichtig.
Denn bei einer Sanierung der Gegenpartei gehen deren Schulden auf den Rechtsnachfolger über. Es besteht also kein Grund, Erträge und Aufwendungen zu erfassen. Anders verhält es sich, wenn die Gegenpartei selbst die Liquidation beschlossen hat oder für zahlungsunfähig erklärt wurde. Dann muss das Unternehmen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen als Einnahmen berücksichtigen und das Recht haben, ausstehende Schulden von Gegenparteien als Ausgaben zu berücksichtigen.
Um die Liquidation einer Gegenpartei zu bestätigen, bestellen Sie einen elektronischen Kontoauszug mit einer erweiterten qualifizierten elektronischen Signatur. Es ist auch kostenlos. Ein elektronischer Kontoauszug mit verstärkter Signatur entspricht einem Papierdokument mit Steuerstempel (Schreiben des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Russlands vom 27.06.16 Nr. D28i-1629 und Informationsschreiben der Bank von Russland vom 20.01.2016). /16 Nr. IN-015-55/3).
Sie können nach einer Person suchen, die Sie interessiert, nach juristischen Personen und einzelnen Unternehmern.
Wie überprüfe ich eine juristische Person?
Suchen Sie nach juristischen Personen anhand der OGRN/TIN oder des Namens der juristischen Person.
Wie überprüfe ich einen einzelnen Unternehmer?
Wenn Sie nach einem Einzelunternehmer suchen, geben Sie Ihre OGRNIP/TIN oder Ihren vollständigen Namen und die Region Ihres Wohnsitzes ein.
Elektronische Auszüge aus dem Unified State Register of Legal Entities sind nicht zuverlässig
Dokument: Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 09.02.16 Nr. ED-3-14/4045@
Folgen: Es ist schwieriger geworden, die Gegenpartei zu überprüfen
Für Unternehmen, die die Zuverlässigkeit einer Gegenpartei sicherstellen möchten, ist es mittlerweile riskant, sich auf einen elektronischen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities zu verlassen. Selbst wenn also die Steuerbehörden im Register einen Eintrag über die Unzuverlässigkeit der Informationen über die Gegenpartei vorgenommen haben, sind diese Informationen noch nicht im elektronischen Auszug enthalten. Der Bundessteuerdienst hat dies mit Schreiben vom 09.02.16 Nr. ED-3-14/4045@ mitgeteilt.
Steuerbeamte haben das Recht, einen Eintrag über die Unzuverlässigkeit von Informationen im Register vorzunehmen, wenn eine Prüfung ergibt, dass die Informationen im einheitlichen staatlichen Register der juristischen Personen nicht der Realität entsprechen (Absatz 6, Artikel 11 des Bundesgesetzes vom 08.08.2008). 01 Nr. 129-FZ). Doch zunächst werden die Prüfer das Unternehmen auffordern, die Daten im Register zu korrigieren. Dafür erhält die Organisation 30 Tage Zeit. Wenn das Unternehmen keine neuen Informationen über sich übermittelt, vermerken die Kontrolleure es im Register. Und der Direktor des Unternehmens wird gemäß Artikel 14.25 Teil 4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation mit einer Geldstrafe belegt (Beschluss des Richters des Gerichtsbezirks Nr. 1 des Bezirks Alekseevsky und der Stadt Alekseevka, Region Belgorod vom 08 /06/14 Nr. 5-472/2014). Darüber hinaus kann der Direktor eines solchen Unternehmens oder Teilnehmers drei Jahre lang keine neue Organisation registrieren.
Für Gegenparteien von Organisationen, für die es im Unified State Register of Legal Entities einen Eintrag über unzuverlässige Informationen gibt, birgt ein solcher Eintrag ein erhöhtes Steuerrisiko. Prüfer können Steueraufwendungen abziehen oder den Vorsteuerabzug verweigern. Wenn das Unternehmen vor einer größeren Transaktion steht, fordern Sie daher einen Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities für die potenzielle Gegenpartei in Papierform an.
Der Federal Tax Service gibt an, dass er seine elektronischen Dienste bald fertigstellen wird. Dann wird in der Spalte „Zusätzliche Informationen“ des elektronischen Kontoauszugs ein Eintrag mit unzuverlässigen Informationen angezeigt.
Schritt 2. Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN: gültige TIN juristischer Personen
Einer der wichtigsten Schritte bei der Überprüfung Ihres Partners ist die Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN. Überprüfen Sie in einem separaten Thread auf der Steuer-Website die TIN Ihres Partners und stellen Sie sicher, dass diese gültig ist. Wie beispielsweise auf der offiziellen Website der Steuerbehörden nalog.ru berichtet, waren mit Stand vom 8. Juni 2016 insgesamt 1.702.145 gültige TINs juristischer Personen in der Datenbank des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Moskau registriert.
Wie überprüfe ich die TIN?
Wählen Sie Ihre Region auf der Website des Steuerdienstes aus. Geben Sie anschließend die TIN in das leere Feld ein und klicken Sie auf „Suchen“.
Schritt 3. Ungültige Zertifikate
Insgesamt waren mit Stand vom 12. Mai 2016 3.599.823 ungültige Zertifikate in der Datenbank des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Moskau registriert
Wie prüfe ich das Zertifikat?
Ideale Formulierung für Regelungen zur Online-Verifizierung von Gegenparteien
Unternehmen prüfen ihre Kontrahenten lieber über Online-Dienste der Steuerbehörden auf Risiken. Es ist schnell und kostenlos. Aber jetzt entscheiden Richter zunehmend, dass eine Überprüfung auf der Website des Federal Tax Service nicht ausreicht. Ihrer Meinung nach ist es notwendig, andere öffentlich zugängliche Informationen zu nutzen, die kostenlos im Internet verfügbar sind (Beschluss des Elften Schiedsgerichts vom 27. Februar 2015 Nr. A72-5803/2014). Darüber hinaus geben Richter mittlerweile häufig selbst Hinweise, wo sie Daten zur Überprüfung erhalten.
Schritt 4. Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN: Ungültige TIN von Einzelpersonen
In einem separaten Service auf der Website des Steuerdienstes kann jeder die Gegenpartei anhand der TIN überprüfen. Diese Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN erfolgt anhand der Datenbank ungültiger TINs. Beispielsweise waren mit Stand vom 8. Juni 2016 insgesamt 3.797.733 ungültige TINs von Einzelpersonen in der Datenbank des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Moskau registriert.
Wie überprüfe ich anhand der TIN?
Wählen Sie auf der Steuerwebsite Ihre Region aus und beginnen Sie dann mit der Überprüfung anhand der Ihnen vorliegenden Informationen: TIN, Inspektionscode oder der Zeitraum, in dem die TIN ungültig war.
Schritt #5. Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN: ungültige TIN juristischer Personen
Die Überprüfung der Gegenpartei anhand der TIN umfasst auch einen Schritt wie die Prüfung, ob die TIN des Partners in der Datenbank ungültiger TINs enthalten ist. Beispielsweise waren laut Informationen auf der offiziellen Website nalog.ru mit Stand vom 8. Juni 2016 insgesamt 1.111.000 ungültige TINs juristischer Personen in der Datenbank des Föderalen Steuerdienstes Russlands für die Stadt Moskau registriert.
Wie überprüfe ich anhand der TIN?
Wählen Sie Ihre Region auf der Steuer-Website aus. Geben Sie dann die TIN, den Kontrollpunkt oder den Zeitraum ein, in dem die TIN ungültig war. Es ist nicht notwendig, alle Daten gleichzeitig einzugeben.
Schritt #6. Prüfung ausländischer Kontrahenten
Auf der Website des Federal Tax Service gibt es einen neuen elektronischen Dienst, über den ein Unternehmen eine ausländische Gegenpartei überprüfen kann. Dies ist eine zusätzliche Möglichkeit, die Zuverlässigkeit eines Geschäftspartners zu überprüfen. Bisher konnten Unternehmen online nur russische Kontrahenten im Abschnitt „Geschäftsrisiken: Überprüfen Sie sich selbst und den Kontrahenten“ überprüfen.
Der Dienst bietet Zugang zu Informationen aus dem staatlichen Register der akkreditierten Zweigniederlassungen und Repräsentanzen ausländischer juristischer Personen (Artikel 11 Absatz 21 des Bundesgesetzes Nr. 160-FZ vom 07.09.99). Das Unternehmen kann den vollständigen Namen der Zweigniederlassung oder Repräsentanz und deren Adresse sowie das Datum der Zuteilung oder das Datum ihrer Beendigung erfahren.
Um eine ausländische Gegenpartei zu überprüfen, besuchen Sie die Website der Steuerbehörden nalog.ru und gehen Sie zum Abschnitt „Elektronische Dienstleistungen“ (rechts auf der Hauptseite der Website). Wählen Sie „Register der akkreditierten Niederlassungen und Repräsentanzen ausländischer juristischer Personen (RAFP)“. Der Dienst ist kostenlos und die Datenbank ist Open Access. Geben Sie zur Überprüfung eine der Suchoptionen an:
— INN/KPP;
- Name;
— State Accreditation Record Number (NRA).
Die Suche nach einem Kontrahenten anhand der TIN ist sicherer und schneller. Dies ist eine obligatorische Angabe; die Angabe eines Kontrollpunkts ist nicht erforderlich. Wenn nur der Name bekannt ist, können Sie die Suche verfeinern und die Region auswählen, in der sich die Gegenpartei befindet. Füllen Sie in der Suchkarte die Pflichtfelder mit einem Sternchen aus, geben Sie die Zahlen aus dem Bild ein und klicken Sie auf Suchen.
Auf dem Bildschirm erscheint eine Liste der Niederlassungen und Repräsentanzen ausländischer Unternehmen, die den angegebenen Parametern entsprechen. Um detaillierte Unternehmensinformationen im PDF-Format auf Ihrem Computer zu speichern, klicken Sie auf das Symbol rechts. Der Auszug enthält außerdem Daten über die Art der Tätigkeit der ausländischen Gegenpartei, die Anzahl der Mitarbeiter, Angaben zum Manager, Einzelheiten zu Zertifikaten usw.
Überprüfen Sie auch die Gegenparteien, von denen die Verantwortlichen Haushaltswaren kaufen
Wer hat den Streit gewonnen: Inspektion
Einzelheiten zum Gerichtsakt: Beschluss des Schiedsgerichts des Nordkaukasusbezirks vom 23. Mai 2016 Nr. A53-5042/2015
Ausgabepreis: 269 Tausend Rubel
Die Organisation gab den Mitarbeitern Abschlagsgelder, um das Parken zu bezahlen und Haushaltsgegenstände zu kaufen. Buchhalter erstellten Spesenabrechnungen und fügten ihnen Kassenbelege bei.
Bei der Prüfung stellten die Steuerbeamten fest, dass die Schecks nicht vorhandene TINs ergaben und die Verkäufer selbst nicht im Unified State Register of Legal Entities registriert waren. Die Prüfer betrachteten die Transaktionen als fiktiv und schlossen die Kosten für Hausrat und Parkplätze vom Steueraufwand aus. Und den Arbeitnehmern wurde zusätzlich die Einkommensteuer berechnet.
Das Gericht unterstützte die Kontrolleure. Das Unternehmen spendete drei Jahre lang Geld an Buchhalter. Zumindest laut der Datenbank des russischen Föderalen Steuerdienstes hat sie in dieser Zeit jedoch nie die Lieferanten überprüft. Die Organisation hat bei der Auswahl der Auftragnehmer nicht die gebotene Sorgfalt walten lassen. Daher trägt es alle Risiken, die bei der Zusammenarbeit mit einem skrupellosen Lieferanten entstehen (Ziffer 10 des Beschlusses des Plenums des Obersten Schiedsgerichts der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2006 Nr. 53).
Gerichtspraxis bei ähnlichen Streitigkeiten
Zuvor erlaubten die Gerichte dem Unternehmen, Ausgaben zu berücksichtigen, auch wenn die Hotelquittung eine fiktive TIN enthält (Beschlüsse des Schiedsgerichts des Bezirks Ural vom 28.08.15 Nr. F09-5678/15 und FAS Nordwestbezirk vom 15.11.12 Nr. A52-1635/2012). Schließlich kann der Arbeitgeber das Hotel nicht vorab überprüfen, da er nicht weiß, wo die Geschäftsreisenden übernachten werden.
Schritt #7. Neun nützliche Websites zur Online-Verifizierung einer Gegenpartei
Wir haben hier neun weitere offizielle Websites zusammengestellt, die Sie sich ansehen sollten:
Überprüfung der Vollmacht mit dem Vertreter der Gegenpartei
Im Internet können Sie prüfen, ob die Vollmacht des Vertreters der Gegenpartei widerrufen wurde. Die Website der Bundesnotarkammer www.notariat.ru enthält eine Datenbank mit widerrufenen Vollmachten. Es handelt sich ausschließlich um Vollmachten, die von einem Notar beglaubigt wurden. Die Datenbank ist auch unter dem Link http://reestrdover.ru/ verfügbar. Es empfiehlt sich, vor Vertragsabschluss eine umfassende Prüfung der Gegenpartei vorzunehmen.
Die Datenbank ist nicht öffentlich zugänglich. Es kann lediglich überprüft werden, ob eine konkrete Vollmacht widerrufen wurde. Dazu müssen Sie mindestens eine der folgenden Angaben zur Vollmacht kennen:
—Datum der notariellen Beglaubigung;
-Registrierungsnummer.
Diese Informationen werden auf der Suchseite angezeigt. Das Ergebnis wird in Form einer Tabelle angezeigt (siehe Screenshot unten). Darüber hinaus spiegelt es Folgendes wider:
— Angaben zum Notar, der die Vollmacht beglaubigt hat;
—Datum und Uhrzeit der Eingabe der Informationen über die Aufhebung der Vollmacht in das einheitliche Informationssystem des Notars.
Wird die Vollmacht nicht widerrufen, erscheint am Ende der Suche die Meldung: „Insgesamt 0 Datensätze gefunden.“ Verfeinern Sie Ihre Suchbegriffe.“
Das Vorhandensein einer von einem Vertreter der Gegenpartei vorgelegten Vollmacht in der Datenbank ist ein alarmierendes Zeichen. Schließlich ist diese Person nicht befugt, im Namen der Gegenpartei ein Geschäft abzuschließen oder andere Handlungen vorzunehmen. Schließt die Organisation dennoch einen Vertrag mit ihm ab, besteht ein hohes Risiko, dass dieser anschließend für ungültig erklärt wird (Artikel 166 Absatz 1 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation). Beispielsweise nach einer Klage eines Unternehmens, in dessen Namen ein Vertreter gehandelt hat.
Ein weiteres mögliches Szenario besteht darin, dass die Steuerbehörden diese Gegenpartei als Eintagesunternehmen betrachten. Vor allem, wenn es andere Anzeichen von Unehrlichkeit gibt. Infolgedessen verweigern sie der Organisation den Abzug der Vorsteuer und die Abrechnung der Ausgaben für Transaktionen mit dieser Gegenpartei.
Prüfung der Finanzberichte der Gegenpartei
Eine skrupellose Gegenpartei kann nicht nur die Lieferung nicht bezahlen, sondern auch zum Grund für zusätzliche Steuern werden. Sie können die Zuverlässigkeit potenzieller Partner für Großaufträge beurteilen, indem Sie deren Jahresabschlüsse für das vergangene Jahr analysieren. Unternehmen sind verpflichtet, es der Inspektions- und Statistikabteilung vorzulegen (Absatz 5, Absatz 1, Artikel 23 der Abgabenordnung der Russischen Föderation und Absatz 1, Artikel 18 des Bundesgesetzes vom 24. Dezember 2011 Nr. 402-FZ „ On Accounting“), zumal es mittlerweile frei zugänglich ist.
So erhalten Sie Finanzberichte der Gegenpartei
Anfrage der Gegenpartei.
Da Buchhaltungsberichte kein Geschäftsgeheimnis sind (§ 11, Artikel 13 des Bundesgesetzes Nr. 402-FZ vom 24. Dezember 2011), sollte die Weigerung, sie zur Verfügung zu stellen, Warnsignale auslösen. Der Nachteil dieser Option besteht darin, dass die Gegenpartei möglicherweise eine gefälschte Bilanz ausstellt, um in einem guten Licht zu erscheinen. Schließlich ist es nicht schwer, auf Fotokopien der Bilanz einen Vermerk über den Dateneingang beim Finanzamt zu fälschen.
Erhalten Sie von Rosstat im Multistat-Portal.
Die Serviceadresse lautet www.multistat.ru → Online-Informationsressourcen des Rosstat State Medical Center → Unternehmen und Organisationen. Die Information wird jedoch bezahlt (zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der Nummer - 398 Rubel). Darüber hinaus gelangt die Berichterstattung verzögert in diese Datenbank. Zum Zeitpunkt des Verfassens dieses Artikels gab die Multistat-Website an, dass das System am 11. Juni aktualisiert wurde und Berichte für 2005–2014 enthält.
Holen Sie es sich auf dem Regierungsdienstportal.
Die Adresse des Portals lautet beta.gosuslugi.ru → Beliebte Dienste → Alle beliebten Dienste → Alle Dienste (nach Abteilung) → Föderaler Staatlicher Statistikdienst > Empfang der jährlichen Rechnungslegungsdaten (Finanzberichte) durch interessierte Benutzer.
Das Portal basiert auf derselben Datenbank wie Multistat, daher kommt es zu Verzögerungen bei der Veröffentlichung der Daten. Aber hier erfolgt die Berichterstattung kostenlos und innerhalb weniger Minuten nach Anfrage
Erste Stufe. Vergleichen Sie die Dynamik von Indikatoren über mehrere Jahre
Die Analyse der Finanzberichte über zwei oder drei Jahre in Folge wird Trends in den Aktivitäten einer potenziellen Gegenpartei aufzeigen. Es gibt viele Indikatoren. Die informativsten haben wir in der folgenden Tabelle aufgelistet.
BEISPIEL.
LLC „Company“ plant den Abschluss eines großen Liefervertrags mit einem neuen Käufer – LLC „Counterparty“. Bei der Analyse der Finanzberichte des zukünftigen Partners stellte das Unternehmen einen Rückgang der Umsatzrendite um das Doppelte von 2014 auf 2015 fest. Die Geschäftsführung der LLC „Company“ hat beschlossen, mit der Gegenpartei einen Vertrag über einen geringeren Betrag abzuschließen.
Hinweise der Steuerbehörden auf die geringe Rentabilität der Gegenparteien finden vor Gericht meist keine Unterstützung. Ein Beispiel hierfür ist die Entscheidung des Föderalen Antimonopoldienstes des Uraler Bezirks vom 20. Dezember 2013 Nr. F09-13580/13. Es gibt jedoch Entscheidungen zugunsten der Inspektoren (Beschluss des Schiedsgerichts des Nordkaukasusbezirks vom 14. Dezember 2015 Nr. F08-9113/2015). Daher ist es sicherer, die Dynamik der Koeffizienten zumindest für Lieferanten zu analysieren, mit denen das Unternehmen große Verträge abschließen möchte.
Die Gegenpartei ähnelt einem Eintagesunternehmen. Welches Argument der Finanzverwaltung bringt den Streit zum Überlaufen?
Wenn ein Lieferant Anzeichen dafür aufweist, dass es sich um ein Eintagesunternehmen handelt, betrachten die Steuerbehörden Geschäfte mit ihm als fiktiv. Darunter leidet der Käufer. Die Inspektoren verweigern ihm den Abzug der Mehrwertsteuer und die Abrechnung der Ausgaben für diese Transaktionen. Wir sprechen von folgenden typischen Anzeichen eines eintägigen Ereignisses:
— In der Bilanz des Kontrahenten befinden sich keine Anlagevermögenswerte oder sonstigen Vermögenswerte, ohne die die Erfüllung der Verpflichtungen aus der Transaktion nicht möglich ist.
— es gibt eine Person im Personal, in der Regel der Generaldirektor, der auch der Hauptbuchhalter und der einzige Gründer ist;
- Der Lieferant hat keine Kosten für die laufenden Aktivitäten – für Nebenkosten, Miete, Kommunikationsdienste, Löhne;
- Die Gegenpartei ist an der Massenregistrierungsadresse registriert, es gibt dort weder ein Büro noch Mitarbeiter;
— Der Lieferant reicht keine Berichte zur Inspektion ein oder reicht sie mit keinem oder minimalem Umsatz ein.
- Er zahlt keine Steuern und Versicherungsbeiträge an Fonds oder zahlt nur geringe Beträge.
Viele Gerichte weisen die Argumente der Steuerbehörden zurück und streichen Nachveranlagungen, wenn der Käufer die Realität der Transaktion nachgewiesen hat. Schließlich kann auch ein seriöses Unternehmen solche Zeichen haben. Um beispielsweise Beratungsleistungen zu erbringen, ist es nicht erforderlich, über 200 Mitarbeiter und Produktionsanlagen im Wert von 40 Millionen Rubel zu verfügen.
Finden die Verantwortlichen aber bei Transaktionen noch etwas anderes als fragwürdig, stimmen die Gerichte ihnen zu. Aus der jüngsten Gerichtspraxis haben wir Argumente ausgewählt, die den Schlichtern den letzten Schliff zu Gunsten der Steuerbehörden gaben. Sehen wir uns im Artikel an, wie Sie dieselben Fehler vermeiden und zusätzliche Kosten vermeiden können
Die Überprüfung der Gegenpartei ist eigentlich eine zwingende Voraussetzung für die Führung eines erfolgreichen und risikofreien Geschäfts. Wie können Sie sich und Ihre Gegenpartei vollständig, effizient und vor allem kostenlos überprüfen?
1 Überprüfung der Gegenpartei auf der Steuerwebsite
Was können Sie vom Bundessteueramt erfahren?
- Angaben zum Generaldirektor;
- Informationen zum genehmigten Kapital und seiner Struktur;
- Angaben zu den Gründern und ihren Anteilen am Kapital;
- Informationen zu den Lizenzen der Gegenpartei;
- Rechtsanschrift des Unternehmens;
- Arten von Unternehmensaktivitäten;
- Datum der Erstregistrierung und Registrierung der juristischen Person. Personen oder Einzelunternehmer;
- Datum der Änderungen der Gründungsdokumente;
- Methode der Rechtsbildung Gesichter;
- Angaben zum Inhaber des Aktionärsregisters;
- Informationen zu Satzungsänderungen.
Allgemeine Informationen zu juristischen Personen. Für eine Person oder einen einzelnen Unternehmer reicht es auf der Website des Bundessteuerdienstes aus, die TIN oder OGRN einzugeben. Sie können auch nach dem offiziellen Namen suchen. Gesichter. Informationen stehen auch Einzelunternehmern zur Verfügung. Die Suche in der Datenbank des Föderalen Steuerdienstes unter einzelnen Unternehmern erfolgt nach INN/OGRNIP oder nach Nachname, Vorname und Vatersname des Unternehmers.
2 Überprüfung der Gegenpartei auf Liquidation oder Insolvenz
Informationen über Liquidation, Umstrukturierung, Reduzierung des genehmigten Kapitals oder eine Entscheidung zum Ausschluss einer Gegenpartei aus dem Unified State Register of Legal Entities (Insolvenz) finden Sie im State Registration Bulletin.
3 Überprüfung der Adresse der Gegenpartei
Es ist kein Geheimnis, dass Briefkastenfirmen oder unzuverlässige Geschäftsleute häufig unter derselben Adresse registriert sind.
- Die Steuerinspektion bietet einen kostenlosen Service zur Überprüfung der Adresse einer Gegenpartei für die Massenregistrierung (mehr als 10) von Unternehmen an, die sie nutzen – https://service.nalog.ru/addrfind.do.
- Darüber hinaus ist es möglich, die Übereinstimmung der tatsächlichen Adresse mit der in den Gründungsdokumenten angegebenen Adresse zu überprüfen – https://service.nalog.ru/baddr.do. Um die Datenbank des Federal Tax Service zu durchsuchen, können Sie in beiden Fällen OGRN, INN und den offiziellen Namen verwenden. Gesichter.
4 Überprüfung des Managers und der Gründer
- Ob der Manager oder die Gründer überhaupt das Recht haben, ihre Aktivitäten auszuüben, können Sie hier überprüfen - https://service.nalog.ru/svl.do. Das Register enthält Informationen über Personen, für die eine gerichtliche Entscheidung vorliegt, die solche Aktivitäten verbietet.
- Die Tatsache, dass der Geschäftsführer oder die Gründer an mehreren Unternehmen beteiligt sind oder diese besitzen, kann verdächtig sein. Solche Informationen sind hier enthalten - https://service.nalog.ru/mru.do.
- Gleichzeitig ist es sinnvoll zu prüfen, ob dieselben Personen disqualifiziert werden. Die Suche erfolgt nach vollständigem Namen – https://service.nalog.ru/disqualified.do.
- Ob eine disqualifizierte Person den Führungsorganen der Gegenpartei angehört, können Sie hier überprüfen – https://service.nalog.ru/disfind.do.
5 Prüfung, ob die Gegenpartei Schulden hat
- Wie regelmäßig Ihr potenzieller Geschäftspartner Steuern zahlt und ob er Schulden hat, können Sie hier überprüfen – https://service.nalog.ru/zd.do. Dort finden Sie auch Personen, die seit mehr als einem Jahr keine Steuererklärung mehr abgegeben haben.
- Informationen zu weiteren offenen Schulden der Gegenpartei finden Sie auf der Website des Gerichtsvollziehers. Dort werden sämtliche Daten zu eingeleiteten Vollstreckungsverfahren gegen natürliche, juristische Personen oder Einzelunternehmer gespeichert.
6 Überprüfung der „Einfrierung“ der Bankkonten der Gegenpartei
Wenn Sie die TIN und den BIC der Gegenbank kennen, können Sie herausfinden, ob deren Bankgeschäfte eingestellt wurden. Serviceadresse -
