فرض الضرائب على الشركات الصغيرة. ما هي الفوائد التي يمكن أن يحصل عليها رواد الأعمال في منطقة موسكو؟المزايا الضريبية للشركات الصغيرة سنويًا

تتمتع الشركات الصغيرة في روسيا بمزايا خاصة مخصصة لها فقط. وتحاول الدولة تخفيف العبء الضريبي والإداري على الشركات الصغيرة، وتلقي في المقابل زيادة في التوظيف وانخفاض التوتر الاجتماعي. ماذا يعني تعريف "المشروعات الصغيرة" ومن ينتمي إليها في 2019؟

الكيان التجاري الصغير هو منظمة تجارية روسية أو رجل أعمال فردي يهدف إلى تحقيق الربح. ومن ضمن هذه الفئة أيضًا:

• مزارع الفلاحين (المزرعة) ؛
• التعاونيات الإنتاجية والزراعية؛
• الشراكات التجارية.

إن المنظمة غير الربحية، وكذلك المؤسسة البلدية أو الحكومية الموحدة ليست كيانًا تجاريًا صغيرًا.

من هي الشركات الصغيرة والمتوسطة؟

يتم وضع معايير التصنيف كشركات صغيرة في عام 2019 من قبل الدولة. تتعلق المتطلبات الرئيسية التي بموجبها يمكن تصنيف رجل الأعمال على أنه مؤسسة صغيرة ومتوسطة الحجم بعدد الموظفين ومقدار الدخل المستلم. من هي الشركات الصغيرة والمتوسطة؟ يشير إلى الشركات الصغيرة، التي تم تعريفها بموجب القانون الصادر في 24 يوليو 2007 رقم 209-FZ في المادة 4. دعونا نفكر في هذه المعايير مع مراعاة الابتكارات.

بفضل التعديلات التي تم إدخالها على القانون رقم 209-FZ، يمكن تصنيف المزيد من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية على أنها شركات صغيرة.

• ارتفع الحد الأقصى المسموح به من الإيرادات السنوية باستثناء ضريبة القيمة المضافة للعام السابق للمؤسسات الصغيرة من 60 إلى 120 مليون روبل، وللمؤسسات الصغيرة - من 400 إلى 800 مليون روبل.
• زادت حصة المشاركة المسموح بها في رأس المال المصرح به لمؤسسة صغيرة تابعة لمنظمات تجارية أخرى ليست شركات صغيرة ومتوسطة الحجم - من 25٪ إلى 49٪.

لكن متوسط ​​عدد الموظفين المسموح به لم يتغير: ليس أكثر من 15 شخصا للمؤسسات متناهية الصغر، ولا يزيد عن 100 شخص للمؤسسات الصغيرة.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تنطبق نفس معايير التقسيم إلى فئات الأعمال: وفقًا للإيرادات السنوية وعدد الموظفين. إذا لم يكن لدى رجل أعمال فردي موظفين، فسيتم تحديد فئة الشركات الصغيرة والمتوسطة الخاصة به فقط بمقدار الإيرادات. ويتم تصنيف جميع رواد الأعمال الذين يعملون فقط في نظام الضرائب على براءات الاختراع على أنهم مؤسسات صغيرة.

تم تمديد الفترة التي يستمر خلالها رجل الأعمال في اعتباره شركة صغيرة ومتوسطة، حتى لو تجاوز الحد المسموح به لعدد الموظفين أو الإيرادات المستلمة. قبل عام 2016، كان الأمر عامين، والآن أصبح ثلاثة. على سبيل المثال، إذا تم تجاوز الحد الأقصى في عام 2017، فستفقد المنظمة الحق في اعتبارها صغيرة فقط في عام 2020.

ما يجب القيام به في حالة فقدان حالة مؤسسة صغيرة بسبب الوصول إلى الحد الموجود سابقًا وهو 400 مليون روبل، لأنه أقل مما هو محدد حاليًا؟ تعتقد وزارة التنمية الاقتصادية أنه بعد دخول القانون رقم 702 لحكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 يوليو 2015 حيز التنفيذ، يمكن لمثل هذه المؤسسة العودة إلى وضع مؤسسة صغيرة إذا كانت الإيرادات السنوية لا تتجاوز 800 مليون روبل.

سجل الدولة للشركات الصغيرة والمتوسطة

منذ منتصف عام 2016، دخل السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة حيز التنفيذ. تحتوي بوابة دائرة الضرائب الفيدرالية على قائمة تشمل جميع الشركات الصغيرة والمتوسطة في الاتحاد الروسي. يتم إدخال المعلومات المتعلقة بالشركات الصغيرة والمتوسطة في السجل تلقائيًا، بناءً على بيانات من سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية، وسجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية والتقارير الضريبية.

المعلومات الإلزامية التالية متاحة للجمهور:

• اسم الكيان القانوني أو الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي؛
• رقم التعريف الضريبي للمكلف وموقعه (الإقامة)؛
• الفئة التي تشمل الشركات الصغيرة والمتوسطة (المؤسسات الصغيرة أو الصغيرة أو المتوسطة الحجم)؛
• معلومات حول رموز النشاط وفقًا لـ OKVED؛
• إشارة إلى وجود ترخيص في حال كان نوع نشاط رجل الأعمال مرخصاً.

بالإضافة إلى ذلك، بناءً على طلب رجل أعمال ينتمي إلى شركات صغيرة ومتوسطة الحجم، يمكن إدخال معلومات إضافية في السجل:

• حول المنتجات المصنعة ومطابقتها لمعايير الابتكار أو التكنولوجيا الفائقة؛
• بشأن إدراج الشركات الصغيرة والمتوسطة في برامج الشراكة مع العملاء الحكوميين؛
• بشأن مدى توفر العقود المبرمة كمشارك في المشتريات العامة؛
• معلومات الاتصال الكاملة.

لنقل هذه البيانات إلى السجل الموحد، يجب عليك تسجيل الدخول إلى خدمة نقل المعلومات باستخدام التوقيع الإلكتروني المؤهل المعزز.

بعد تكوين السجل الرسمي، لم تعد الشركات الصغيرة مطالبة بتأكيد المستندات التي تستوفي هذه الحالة من أجل المشاركة في برامج الدعم الحكومية. في السابق، كان ذلك يتطلب تقديم بيانات محاسبية وضريبية سنوية، وتقرير عن النتائج المالية، ومعلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين.

يمكنك التحقق من المعلومات المتعلقة بالشركات الصغيرة والمتوسطة ودقتها عن طريق تقديم طلب في السجل للحصول على معلومات عن طريق رقم التعريف الضريبي (TIN) أو الاسم. إذا وجدت أنه لا توجد معلومات عنك أو أنها غير موثوقة، فيجب عليك إرسال طلب إلى مشغل السجل للتحقق من المعلومات.

ماذا يعطي وضع الشركات الصغيرة؟

كما قلنا من قبل، تخلق الدولة ظروفًا تفضيلية خاصة لنشاط ريادة الأعمال للشركات الصغيرة ومتناهية الصغر، لتحقيق الأهداف المالية والاجتماعية التالية:

• ضمان الخروج من الظل والعمل الحر للأشخاص الذين يقدمون الخدمات للسكان، والعاملين في الإنتاج على نطاق صغير، والعمل كمستقلين؛
• خلق فرص عمل جديدة والحد من التوتر الاجتماعي في المجتمع من خلال زيادة رفاهية السكان؛
• وخفض نفقات الميزانية على إعانات البطالة والتأمين الصحي ومعاشات التقاعد للعاطلين عن العمل رسمياً؛
• تطوير أنواع جديدة من الأنشطة، خاصة في مجال الإنتاج المبتكر الذي لا يتطلب تكاليف كبيرة.

أسهل طريقة لتحقيق هذه الأهداف هي جعل إجراءات التسجيل في الدولة بسيطة وسريعة، مما يقلل الضغط الإداري على الشركات، ويقلل العبء الضريبي. وبالإضافة إلى ذلك، فإن التمويل المستهدف في شكل إعانات غير قابلة للسداد له تأثير إيجابي على أنشطة رواد الأعمال المبتدئين.

تبدو القائمة الرئيسية للتفضيلات للشركات الصغيرة كما يلي:

1. المزايا الضريبية. تسمح لك الأنظمة الضريبية الخاصة (STS، UTII، Unified Agriculture Tax، PSN) بالعمل بمعدل ضرائب مخفض. منذ عام 2016، يحق للسلطات الإقليمية إجراء تخفيض إضافي على الضرائب على UTII (من 15% إلى 7.5%) وعلى نظام الضرائب المبسط للدخل (من 6% إلى 1%). في ظل النظام الضريبي المبسط الدخل ناقص النفقات، كانت الفرصة قائمة لخفض المعدل من 15% إلى 5% منذ عدة سنوات. بالإضافة إلى ذلك، من عام 2015 إلى عام 2020، يحق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة بعد دخول القانون الإقليمي حيز التنفيذ عدم دفع الضرائب على الإطلاق لمدة عامين بموجب PSN وأنظمة نظام الضرائب المبسط.
2. فوائد مالية. هذا هو الدعم المالي الحكومي المباشر في شكل منح وإعانات مجانية يتم إصدارها كجزء من برنامج وطني صالح حتى عام 2020. يمكن الحصول على التمويل لسداد تكاليف الإيجار؛ الفوائد على القروض والائتمانات؛ للمشاركة في فعاليات المؤتمرات والمعارض؛ مشاريع التمويل المشترك (ما يصل إلى 500 ألف روبل).
3. فوائد إدارية. ويشير هذا إلى تسهيلات مثل المحاسبة المبسطة والانضباط النقدي، والإجازات الإشرافية (الحد من عدد ومدة عمليات التفتيش)، وإتاحة الفرصة لإبرام عقود عمل محددة المدة مع الموظفين. عند المشاركة في المشتريات الحكومية، هناك حصة خاصة لممثلي الشركات الصغيرة - يجب أن تتم ما لا يقل عن 15٪ من إجمالي حجم المشتريات السنوية من قبل مؤسسات الدولة والبلدية منهم. عند تلقي القروض، فإن الجهات الحكومية الضامنة للشركات الصغيرة هي الجهات الضامنة.

يوفر التشريع الروسي عددًا من المزايا للمؤسسات والتجار المرتبطين بالأعمال التجارية الصغيرة

امتلاك أعماله التجارية الصغيرة، سيقول أي رجل أعمال أن القضية الأكثر إيلاما هي نقص الأموال، والتي لا تسمح بتطوير الأنشطة بكامل طاقتها ويجبرهم على توفير شيء ما طوال الوقت. يوفر التشريع الروسي عددًا من المزايا للمؤسسات والتجار المرتبطين بالأعمال التجارية الصغيرة، والتي ستساعدهم على "الوقوف على أقدامهم" فورًا في لحظة فتح أعمالهم التجارية الخاصة وفي البداية. وسوف نخصص مقالتينا التاليتين لهذه الفوائد.

تعريف الأعمال الصغيرة 2017

وافق المرسوم الحكومي رقم 265 بتاريخ 4 أبريل 2016 على حدود الدخل للشركات الصغيرة والمتوسطة (الشركات الصغيرة والمتوسطة) في الدولة. بموجب اللوائح الحالية، من أجل التأهل كشركة صغيرة، يجب عليك أن تأخذ في الاعتبار ليس فقط أرباح المبيعات، ولكن أيضًا جميع الدخل الخاضع للضريبة المستلم.

في عام 2017، تلك الشركات التي:

• الالتزام بحد الدخل البالغ 800 مليون روبل؛
• ألا يزيد عدد الموظفين عن 100 موظف؛
• استيفاء متطلبات حصة مشاركة الأطراف الثالثة في رأس المال المصرح به. وهي: بالنسبة للمؤسسات الحكومية والعامة والدينية، وكذلك المؤسسات - لا تزيد عن 25%؛ للكيانات القانونية الأخرى، بما في ذلك الكيانات الأجنبية - ما يصل إلى 49٪ شاملة؛ للشركات التي تنتمي إلى الشركات الصغيرة والمتوسطة - دون قيود.

تقدم Bukhsoft استخدام برنامج محاسبة مناسب وعملي لرائد الأعمال، والذي سيسمح لك بتنظيم محاسبة الأنشطة التجارية بكفاءة.

يرجى ملاحظة أنه في الأول من أغسطس من العام الماضي، بدأ ملء السجل الموحد للشركات الصغيرة والمتوسطة وتشغيله. المعلومات الخاصة به مأخوذة من التقارير المقدمة من رجال الأعمال. ويمكن الوصول إلى السجل على الموقع الرسمي للسلطات الضريبية. يوفر السجل الفرصة لتتبع مدى توفر وصحة المعلومات المدخلة حول كيان معين من الشركات الصغيرة والمتوسطة.

ماذا توفر هذه المعلومات؟ كل شيء بسيط، ووجودهم وصحتهم يسمحون لرجال الأعمال الصغار بالاستفادة من عدد من المزايا التي تحددها تشريعات الدولة والمناطق الفردية. لذلك، إذا لم تكن هناك بيانات حول نشاطك في السجل على الإطلاق أو تم إدخالها بشكل غير صحيح، فأنت بحاجة إلى إرسال طلب يشير إلى المعلومات الصحيحة.

دعنا ننتقل إلى تحليل المزايا المحددة التي يحق للشركات الصغيرة الحصول عليها في عام 2017.

توفير الإعفاءات الضريبية

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين يسجلون لأول مرة الاعتماد على الفور على الحصول على إعفاء ضريبي. تسري هذه الميزة اعتبارًا من 1 يناير 2015.

يحدد القانون الاتحادي رقم 477-FZ بتاريخ 29 ديسمبر 2014 الإطار الزمني الذي يحق خلاله للأفراد المسجلين لدى دائرة الضرائب الفيدرالية كرجال أعمال فرديين لأول مرة تطبيق معدلات ضرائب بنسبة 0٪. ستكون هذه الميزة سارية في الدولة حتى 31 ديسمبر 2020. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الاستفادة من دعم الدولة:

• تطبيق نظام ضريبي مبسط أو براءات الاختراع؛
• القيام بالأنشطة التجارية الرئيسية المتعلقة بالمجالات الإنتاجية أو الاجتماعية أو العلمية؛
• وجود إيرادات من السلع (الأشغال والخدمات) التي يطبق عليها معدل ضريبة 0%، بما لا يقل عن 70% من إجمالي الدخل.

من المهم ملاحظة أنه يمكن تطبيق الإعفاءات الضريبية لمدة عامين (الفترات الضريبية)، بدءًا من الفترة التي تم فيها تسجيل صاحب المشروع الفردي.

بالإضافة إلى ذلك، يحق للسلطات الإقليمية في الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تنشئ بنفسها أنواع الأنشطة التي تخضع للإعفاءات الضريبية. ولهم الحق في تحديد مدة صلاحية هذه الميزة: في بعض الأماكن، يحصل التجار على فترتين ضريبيتين كاملتين (سنتان تقويميتان)، وفي مناطق أخرى - سنة واحدة فقط. وقد يقوم المسؤولون على المستوى الإقليمي أيضًا بإدخال بعض القيود الإضافية للحصول على مزايا الإعفاء الضريبي، على سبيل المثال، الحد من متوسط ​​عدد الموظفين أو الحد من الدخل. وفي كل الأحوال، يجب توضيح مسألة تطبيق الإعفاءات الضريبية مباشرة مع السلطات الحكومية في المنطقة التي يتم فيها ممارسة النشاط.

الحق في الإجازات الإشرافية

هناك عطلات أخرى أدخلتها القوانين التشريعية للفترة من 1 يناير 2016 إلى 31 ديسمبر 2018 للشركات الصغيرة. خلال الفترة المذكورة أعلاه، يتم إعفاء التجار من عمليات التفتيش المقررة المختلفة من قبل الجهات الحكومية.

تتوفر الإجازات الإشرافية للشركات المنشأة حديثًا وأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا ومنظمات الأعمال الصغيرة القائمة.

تجدر الإشارة إلى أن الإجازات الإشرافية متاحة فقط للتجار الذين لم يرتكبوا مخالفات كبيرة خلال السنوات الثلاث الماضية. بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن لرجال الأعمال الذين ترتبط أنشطتهم بالمجالات التعليمية والاجتماعية، وكذلك الرعاية الصحية، الاعتماد على مثل هذه الإجازات.

من المهم إبداء تحفظ على الفور بوجود قائمة بأنواع سيطرة الدولة، المحددة في الجزء 6 من المادة 26.1 من القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 2008 رقم 294-FZ، والتي تسود على حق الإجازات الإشرافية. تتم عمليات التحقق بموجب هذه الأنواع من سيطرة الدولة بغض النظر عما إذا كان صاحب المشروع معفيًا من الإشراف أم لا.

كما أن عمليات التفتيش التي تجريها السلطات الضريبية ومراجعة حسابات صندوق التقاعد والتأمينات الاجتماعية لا تخضع للإجازات الإشرافية (القانون الاتحادي رقم 246-FZ بتاريخ 13 يوليو 2015).

بالمناسبة، بالنسبة للشركات الصغيرة، يكون توقيت أي عمليات تفتيش حكومية محدودًا إلى حد كبير. وفقًا لأحكام المادة 13 من القانون الاتحادي الصادر في 26 ديسمبر 2008 رقم 294-FZ، يجب ألا تتجاوز عمليات التفتيش على الوكالات الحكومية في المجموع 50 ساعة سنويًا. في المجمل، هذا يعني أنه تم تلخيص هذه الساعات الخمسين وتوزيعها على جميع الأقسام. عند إجراء عمليات تفتيش غير مجدولة، هناك أيضًا حد زمني - لا يزيد عن 20 يوم عمل لكل عملية تفتيش.

يُسمح بإجراء المحاسبة الضريبية وفرض الضرائب على الشركات الصغيرة وفقًا لأنظمة وقواعد ضريبية مبسطة. ولكن من أجل دفع مبلغ أقل (وبالتالي يتعين عليك الإبلاغ عن مبلغ أقل)، يجب عليك أولاً، أثناء تسجيل المحاسبة الضريبية لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، اختيار طرق مبسطة. تقديم الطلبات لاستخدام المنهجية والنظام الضريبي الأكثر ربحية وواعدة.

يسمح قانون الضرائب باستخدام طرق مختلفة لحساب وتحصيل الضرائب من الشركات الصغيرة:

1. النظام الضريبي المبسط (STS).
2. الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII).
3. الضريبة الزراعية الموحدة (USAT).
4. نظام ضريبة براءات الاختراع (PTS).

لا يعتمد الاختيار دائمًا بشكل كامل على رغبات الدافع المحتمل. يقتصر استخدام أنواع محددة من الأنظمة المبسطة على متطلبات الصناعة أو الموضوع أو نوع النشاط أو المبلغ الإجمالي للإيرادات التي يتلقاها الدافع.

الفوائد من استخدام الأوضاع:

• إلغاء ضريبة الأملاك (باستثناء ممتلكات الأفراد)؛
• إلغاء الحاجة إلى حساب ضريبة القيمة المضافة ودفعها؛
• يُعفى رجل الأعمال (IP) من دفع ضريبة الدخل الشخصي (فقط على الدخل المرتبط بأنشطته التجارية.

STS (نظام الضرائب المبسط)

يمكن استخدامه من قبل مجموعة واسعة من الأفراد، سواء الأفراد (IE) أو الكيانات القانونية (LLC)، الذين يعملون في مجال الأعمال التجارية الصغيرة. هناك نوعان من كائنات الاستخدام وفقًا للنظام الضريبي المبسط، ويتعين على رجال الأعمال أن يقرروا مع دائرة الضرائب الفيدرالية أي كائن يريدون استخدامه:

1. على أساس الدخل ناقص النفقات. المعدل عليه هو 15٪ من الفرق بين الدخل (الإيرادات) المستلم من ممارسة الأعمال التجارية والنفقات (النفقات) لذلك. مناسبة للشركات والأفراد الذين يعكسون تكاليف ثابتة يمكن خصمها لتقليل القاعدة الضريبية. على سبيل المثال، للتجارة (يتم خصم كمية المنتجات المشتراة من الموردين)، والتركيب (يتم خصم تكلفة المعدات، وشراء المكونات)، وأعمال الإنتاج (الاستهلاك، والمواد، والكهرباء، وتكاليف الإنتاج الأخرى). يجب أن تتم المدفوعات بموجب النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر، قبل اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الربع.
2. حسب الدخل. المعدل هو 6٪ من مبلغ الإيرادات المكتسبة من العمل. مناسبة لتلك الأنواع التي يصعب حساب تكاليفها. على سبيل المثال، نطاق تقديم الخدمات المختلفة: المحاسبة والقانونية وأوامر المعلومات. إن الحفاظ على هذه المحاسبة الضريبية مبسط للغاية، حيث يتم إدراج التقارير والمدفوعات الخاصة بها وتقديمها كل ثلاثة أشهر، ضمن نفس الإطار الزمني لنظام الدفع الضريبي المبسط (الطريقة السابقة هي الفرق بين الدخل والمصروفات).

UTII (الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب)

يتم الاعتراف بموضوع الضريبة في إطار هذه المنهجية كدخل محتسب. أي مبلغ معين يتم تحديده من خلال الحسابات الإحصائية التي تحدد الإيرادات الثابتة المستحقة في صناعة معينة، حسب المنطقة. ويتم تحديد الأساس بضرب هذه القيمة الثابتة في نسبة الضريبة (15%) وتوضيح العوامل وتعديلها. يتم تثبيتها اعتمادا على:

• موقع النقطة
• مستويات التضخم المخططة والفعلية؛
• العوامل الأخرى التي تؤثر على الأعمال.

يتم إضافة UTII إلى الميزانية كل ثلاثة أشهر، حتى اليوم الخامس والعشرين من كل شهر بعد نهاية ربع التقرير، أي حتى 25 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير.

من المفيد للشركات النامية ديناميكيًا والتي تساوي إيراداتها المتوسط ​​الإقليمي أو أعلى منه لنوع معين من الأعمال التحول إلى UTII. تبين الممارسة أن الأشخاص الذين استخدموا في البداية النظام الضريبي المبسط، أثناء تطورهم، ينقلون الضرائب إلى UTII. سيسمح لك ذلك بتوفير خدمات المحاسب بشكل كبير.

الضريبة الزراعية الموحدة (الضريبة الزراعية الموحدة)

تم تقديم نظام تفضيلي لتحفيز تنمية المنتجين الزراعيين. وتتحمل الضريبة الزراعية الموحدة العبء الأقل، حيث لا يتجاوز دفعها 6% من الفرق في دخل ونفقات رواد الأعمال.
ولكنه يحدد أيضًا شروط عمل واضحة في النظام: هذا النظام مسموح به فقط لأولئك الذين يزيد دخلهم من إنتاج وبيع المنتجات الزراعية عن 70٪ من إجمالي حجم الأعمال. يهدد انتهاك هذا الشرط بنقل الشركة إلى نظام ضريبي عام وإعادة حساب جميع الضرائب للفترة التي تم اكتشاف الانتهاك فيها والغرامات والعقوبات الأخرى.

وبحسب القانون، يجب احتساب الضريبة الزراعية الموحدة وسدادها مرتين في السنة - دفعة مقدمة لمدة ستة أشهر - قبل 25 يوليو من العام الحالي، ويجب سداد كامل العام، حتى 31 مارس من العام التالي. .

PNS (نظام الضرائب على براءات الاختراع)

لا يتم تقديم براءات الاختراع لجميع أنواع الأنشطة، ولكن فقط لتلك الفئات التي تعتبر ذات أولوية في موضوع الاتحاد. تمت الموافقة على القائمة ونشرها في المصادر الرسمية الإقليمية، ويتم إجراء تغييرات عليها بانتظام.
يتيح لك هذا النوع من الضرائب تقليل تكاليف المحاسبة، سواء الضريبية أو المحاسبية، لأنه لا يتطلب تقديم الإقرارات والتقارير الضريبية. مسموح للاستخدام فقط من قبل الأفراد (أصحاب المشاريع الفردية). وتم تخفيض مبلغ التحويل مقارنة بالأنواع الأخرى، وكان ذلك بمثابة إجراء لتحفيز الصناعات التي تحتاجها المنطقة، مما يسمح بتنمية الأنشطة الخاصة والأعمال التجارية في الولاية.
يتم إرسال رسوم براءة الاختراع إلى الميزانية مرتين في السنة. الجزء الأول - ثلث المبلغ - خلال الربع الأول من السنة أو 90 يوما من تاريخ الانتقال إلى براءة الاختراع (إذا تم تأسيس الشركة واعتمدت نظام PNS ليس من 1 يناير). والثاني الثلثين حتى نهاية الفترة الضريبية. يمكن الحصول على إيصال التحويل مباشرةً من دائرة الضرائب الفيدرالية المحلية.

يقتصر استخدام PNS بشكل صارم من حيث الإيرادات (ما يصل إلى 60 مليون روبل سنويًا) وعدد الموظفين (ما يصل إلى 15 شخصًا).

وبالإضافة إلى هذه المدفوعات، تم إدخال وتطبيق مدفوعات إلزامية أخرى تعادل الضرائب على الشركات الصغيرة.

1. رسوم التجارة(تيسي). إنه غير موجود في جميع المناطق، وقد تم تقديمه في مدينة موسكو في 1 يوليو 2015، ولكن من المخطط توسيع قائمة مواضيع الاتحاد تدريجياً حيث سيتم جمع TC. يعتمد هذا الدفع على الموقع الإقليمي للمنفذ. يتم احتسابها وتحويلها بشكل ربع سنوي. على سبيل المثال، بالنسبة للمناطق الوسطى - 60.000 روبل لكل ربع سنة، بالنسبة للمناطق الجنوبية - 30.000 روبل، وما إلى ذلك. على الرغم من أن الاتحاد الجمركي من الناحية النظرية يزيد العبء الضريبي على الشركات المتوسطة والصغيرة، إلا أنه في الواقع يمكن تجنب ذلك. يجوز خصم المركبة من مبلغ الضريبة حسب النظام الضريبي المعتمد لدى المكلف. على سبيل المثال، من قيمة النظام الضريبي المبسط. ولكن من أجل ممارسة هذا الحق، يجب عليك دفع TC قبل اليوم الأخير من شهر الربع الحالي. المواعيد النهائية للسداد العامة هي حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لانتهاء الفترة.
2. اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية. يدفع لهم رجل الأعمال الفردي مبلغًا ثابتًا محددًا مسبقًا، حوالي 20000 روبل سنويًا، مؤسسو الشركة ذات المسؤولية المحدودة - من موظفيهم، ومن رواتبهم، إذا تم تعيينهم كمدير عام أو في مناصب قيادية أخرى. ويمكن أيضًا خصم هذه المبالغ من الضرائب القياسية، وبالتالي تقليل المبلغ المستحق عليك. ولكن لهذا يجب أن تتم المساهمات قبل نهاية الفترة الحالية.

سيؤدي التأخر في التحويل إلى الميزانية إلى فرض عقوبات. وغالبا ما تأخذ شكل غرامات. غير مكتمل أو غير مسدد - 20% من مبلغ الضريبة، الضريبة غير المدفوعة نفسها، للتأخير في السداد - 1/300 من معدل إعادة التمويل البنكي عن كل يوم. اعتبارًا من 1 يناير 2016، تساوي 11% سنويًا. هناك أيضًا غرامات لعدم تقديم (الإقرارات المقدمة في وقت غير مناسب) بمبلغ آلاف الروبل. إذا تم اكتشاف الانتهاكات ليس من قبل الشخص نفسه، ولكن من قبل السلطات الضريبية أثناء عمليات التفتيش (في الموقع أو المكتب)، بالإضافة إلى الغرامات والعقوبات والعقوبات والعقوبات الأخرى يتم تقييمها.

قد تشمل الشركات الصغيرة أصحاب المشاريع الفردية، ومزارع الفلاحين، والتعاونيات الإنتاجية والاستهلاكية الزراعية، وجمعيات الأعمال والشراكات. الشروط الرئيسية هي ألا يزيد عدد الموظفين عن 100 شخص، والدخل السنوي - ما يصل إلى 800 مليون روبل.

من الواضح أن الأمر ليس سهلاً على هؤلاء اللاعبين الصغار في مجال الأعمال الكبيرة. لكي لا يظلوا واقفين على قدميهم فحسب، بل يطورون أيضًا إمكاناتهم، توفر الدولة عددًا من المزايا للشركات الصغيرة.

فوائد إدارية

لذلك، يمكن للشركات الصغيرة إجراء المحاسبة بشكل مبسط. تم تبسيط متطلبات المعاملات النقدية، ولأصحاب المشاريع الحق في عدم وضع حد نقدي وتنفيذ المدفوعات النقدية دون استخدام ماكينة تسجيل النقد.

كما يمكن لأصحاب العمل إصدار عقود عمل محددة المدة لمدة تصل إلى 5 سنوات، ولكن إذا كان عدد الموظفين لا يتجاوز 35 شخصا.

وستستمر عطلات الإشراف حتى 31 ديسمبر 2018. في هذا الوقت، تم إلغاء جميع عمليات التدقيق المجدولة غير الضريبية للشركات الصغيرة تقريبًا.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن لرجال الأعمال الاعتماد على شروط تفضيلية لتأجير المباني والمباني.

المزايا الضريبية

لدعم الشركات الصغيرة، هناك أنظمة ضريبية خاصة بمعدلات منخفضة. هذه هي الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTII)، ونظام الضرائب المبسط (STS)، ونظام الضرائب على براءات الاختراع (PTS)، وكذلك الضريبة الزراعية الموحدة (UST).

في معظم مناطق الاتحاد الروسي، تم تقديم إعفاءات ضريبية للشركات الصغيرة. وهذا يعني أنه في الفترة من 2015 إلى 2020، يحق لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين لأول مرة العمل لفترة معينة (سنتين كحد أقصى) بمعدل ضريبي صفر. سيسمح هذا لرجل الأعمال في المراحل الأولية بتركيز الأموال قدر الإمكان على تطوير أعماله وعدم إعطائها لخزانة الدولة.

فوائد مالية

يحق لرجل الأعمال المطالبة بسداد جزء من التكاليف بموجب اتفاقيات التأجير ودفع الفوائد على القروض والاقتراضات. إذا قررت للتو فتح مشروع تجاري صغير، فيحق لك الحصول على دفعة من الدولة بمبلغ يصل إلى 500000 روبل.

بالإضافة إلى ذلك، قامت المؤسسة الحكومية للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة، بالتعاون مع وزارة التنمية الاقتصادية في الاتحاد الروسي وبنك روسيا، بتطوير برنامج حوافز الإقراض. يسمح للمؤسسات التي تنفذ مشاريع في الصناعات ذات الأولوية بالحصول على قرض بمبلغ لا يقل عن 10 ملايين روبل بمعدل ثابت قدره 10.6٪ سنويًا للشركات الصغيرة، و9.6٪ سنويًا للشركات المتوسطة الحجم. كما أن مؤسسة الشركات الصغيرة والمتوسطة على استعداد لتقديم ضمانات مباشرة في حالة عدم وجود ضمانات كافية للحصول على القروض المصرفية. اعتبارًا من 21 فبراير 2017، قدمت هذه المنظمة الدعم لأكثر من 5 آلاف رائد أعمال في شكل ضمانات وكفالات تصل إلى أكثر من 95 مليار روبل. وقد سمح هذا لرجال الأعمال بجذب تمويل بمبلغ 129 مليار روبل.

يمكن لرواد الأعمال الاعتماد ليس فقط على الدعم المالي، ولكن أيضًا على الدعم المعلوماتي. تم إنشاء بوابة Business Navigator خصيصًا لهم. باستخدام هذه الخدمة، يمكنك من خلال خريطة تفاعلية في بضع خطوات تحديد نوع العمل الأمثل فيما يتعلق بمنطقة معينة، ومعرفة الطلب على المنتجات أو الخدمات، وتقييم البيئة التنافسية، وحساب خطة العمل، والحصول على معلومات حول كل شيء أنواع الدعم الفيدرالي والإقليمي والبلدي للشركات الصغيرة والمتوسطة وحول المنتجات المالية والائتمانية المتخصصة.

يمكن لرجل الأعمال الذي يقرر الاستفادة من أي دعم مالي الاتصال بمؤسسة SME أو أي بنك معتمد من قبل المؤسسة.

آراء الخبراء

ذات مرة طلب مساعدة الحكومة أليكسي بتروبولسكي، المدير العام لشركة URVISTA.وتمكن من شراء العين المؤجرة بالأولوية، دون مناقصة، وبسعر أقل من سعر السوق. ووفقا له، هناك الآن العديد من الفوائد لرواد الأعمال، ولكن لا يمكن للجميع الاستفادة منها. يقول رجل الأعمال: "على سبيل المثال، من بين 10 شركات تقدمت بطلب للحصول على الدعم، لن تحصل عليه سوى شركة واحدة فقط في النهاية".

يوري سافيلوف عضو هيئة رئاسة دعم روسياوذكر أيضا أن العدد الإجمالي للشركات الصغيرة ببساطة لا يشعر بأي دعم. “هناك استراتيجية تنمية حتى عام 2030، ولديها الأشياء الصحيحة. ولكن من المستحيل ببساطة التخطيط لتطوير شركة صغيرة لمثل هذه الفترة الزمنية الضخمة. الحد الأقصى - لمدة 1-3 سنوات، وعندها فقط سوف تؤتي ثمارها." ووفقا للخبير، من الضروري اليوم التركيز على مستقبل الشركات التي لا يمكنها فقط تغطية السوق المحلية، ولكن أيضًا إنشاء منتجات ذات إمكانات تصديرية.

وفي الوقت نفسه، وفقًا لفيكتور إرماكوف، الممثل العام للمفوض التابع لرئيس الاتحاد الروسي لحماية الشركات الصغيرة والمتوسطة، فإن الفوائد مفتوحة تمامًا ومتاحة للجميع. مشكلة أخرى هي أنه في بعض الأحيان يفتقر رجل الأعمال إلى المعرفة والمؤهلات اللازمة لفهمها وتقديم الطلب بشكل صحيح. للقيام بذلك، تحتاج إلى تعيين متخصص، أو الخضوع للتدريب أو الحصول على استشارات مجانية. كما أن جذور المشاكل قد تكمن محليا - في الكيانات المكونة للاتحاد. "لسوء الحظ، هناك قادة غير أكفاء يبنون حواجز بيروقراطية أو يهدفون إلى الضغط على الإيجار المتبقي. "هنا يظهر المذلون والمهانون، وما قصد به الخير قد يتحول إلى ضرر".

وفقا للخبراء، فإن الشيء الأكثر أهمية بالنسبة لرجل الأعمال هو التأكد من أن قواعد اللعبة لن تتغير بشكل كبير. يمكن للشركات الصغيرة أن تتطور بنجاح، ولكن فقط في ظل ظروف الاستقرار والقدرة على التنبؤ.

في منطقة موسكو، يستمر العمل على خلق الظروف المواتية للشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم. وبفضل الخلفية الجذابة، تم افتتاح أكثر من 9 آلاف شركة صغيرة ومتوسطة في المنطقة العام الماضي. تتوقع السلطات الإقليمية أن يكون عام 2017 أيضًا "مثمرًا" للمؤسسات الجديدة - ومن المخطط هذا العام افتتاح 10 آلاف شركة صغيرة ومتوسطة.

تدابير لدعم رواد الأعمال

تعتبر الشركات الصغيرة والمتوسطة هي المؤسسات التي لا يزيد عدد موظفيها عن 250 شخصًا، وبالنسبة للمؤسسات الصغيرة – من 16 إلى 100 شخص، وبالنسبة للمشاريع المشتركة – من 101 إلى 250 شخصًا. ويمكنهم جميعًا الاعتماد على الدعم الحكومي على المستويات الفيدرالية والإقليمية والمحلية. ومع ذلك، فهو متاح فقط للكيانات المسجلة رسميًا، ويمكنك التقدم بطلب تسجيل رواد الأعمال الفرديين على الموقع الإلكتروني الإقليمي.

المستوى الاتحادي

1. إعانات لسداد جزء من تكلفة دفع الفوائد على القروض.
2. - إعانات للتعويض عن جزء من تكاليف استخدام موارد الطاقة والحفاظ على الوظائف.
3. الإعانات لتطوير الهندسة.
4. دعم المشتريات الموسمية من المواد الخام والمواد لمنظمات الصناعات الخفيفة والنسيجية.
5. الإعانات في شكل مساهمة عقارية من الاتحاد الروسي إلى شركة Rostec State Corporation لمشاريع إنشاء إنتاج متسلسل لمنتجات الأدوات الآلية في إطار البرنامج الفرعي "صناعة الأدوات الآلية" لبرنامج الدولة "تطوير الصناعة وزيادة قدرتها التنافسية" " (http://base.garant.ru).

كما أن الشركات الصغيرة في روسيا محمية من عمليات التفتيش المجدولة لمدة ثلاث سنوات - منذ 1 يناير 2016، تم تقديم مثل هذه الأحداث في البلاد. يعتقد مجلس وزراء مجلس الاتحاد أن الوقف سيساعد في تهيئة الظروف المواتية لتطوير الشركات الصغيرة في روسيا.

على المستوى الإقليمي

ناديجدا أوسودويفا