O serviço fiscal verifica você e sua contraparte. Verificando a organização: lista de verificação mínima
Todas as empresas e empreendedores individuais, tanto os recém-registrados no mercado como os que já operam há muito tempo, preferem fazer negócios com contrapartes confiáveis. Mas o surgimento de novos parceiros, especialmente em grandes transações, pode causar certos riscos. Portanto, você precisa saber como verificar uma contraparte no site fiscal usando o NIF ou outros serviços. Verifique você e sua contraparte usando os serviços.
É muito importante não só verificar a contraparte no site da administração fiscal através do NIF, mas também verificar você mesmo, porque esta será uma ação muito útil para os proprietários de empresas.
Por outro lado, você poderá descobrir como seus parceiros o veem. Afinal, você não apenas verificará seu futuro parceiro, mas também verificará sua confiabilidade.
Assim, por exemplo, você também pode descobrir:
- Se você tem ou não dívidas fiscais. Se houver, é aconselhável saldar suas dívidas o mais rápido possível, caso contrário sua conta à ordem poderá ser bloqueada.
- Garantir o controlo do trabalho do departamento de contabilidade ao nível da integralidade e qualidade do reporte prestado às autoridades fiscais.
Por que você deve verificar a confiabilidade da sua contraparte antes de celebrar um contrato?
É melhor celebrar contratos de longo prazo com clientes confiáveis, especialmente para grandes transações. Ao fechar um novo contrato, é aconselhável verificar com quem você estará lidando. E isso precisa ser feito tanto por empresas novas quanto por empresas experientes.
Mas mesmo num parceiro permanente nem sempre podemos ter certeza. Portanto, você pode verificar a contraparte no site fiscal usando o NIF ou em outro serviço para evitar erros graves.
Aqui estão apenas algumas informações que a verificação da contraparte pelo TIN pode fornecer:
- O gerente não é confiável. Esta é a primeira chamada que você pode receber. Essa pessoa também pode ser uma pessoa fictícia e estar registrada em várias empresas ao mesmo tempo. Então, por exemplo, vale a pena pensar se você está realizando uma licitação e várias empresas com um diretor estão se candidatando ao mesmo tempo.
- A empresa está em processo de liquidação, falência ou reorganização. Isto pode acontecer se a contraparte decidir reter esta informação. Ao iniciar um negócio com uma empresa assim, você pode não receber seu dinheiro, mas acabar em uma fila de devedores.
- A empresa parceira não possui alvará ou licença para o tipo de atividade que desenvolve. Também será extremamente importante saber disso para não se preparar.
- Proibição de realizar determinado tipo de atividade.
- O calendário das atividades é diferente do anunciado. As empresas podem anunciar que estão no mercado há mais tempo do que realmente estão, para parecerem mais respeitáveis. Este já é o primeiro sinal de que você não deve lidar com essas pessoas.
- O endereço legal da empresa é enorme. Este não é um critério fundamental, o que não significa que seja melhor não fazer negócios com tal contraparte, mas vale a pena ter cautela e fazer uma verificação mais detalhada.
- Os dados da empresa não correspondem aos dados fornecidos. Este facto pode surgir quer do descuido banal de quem preparou os documentos, mas também de um engano deliberado. Detalhes incorretos podem resultar em problemas para você, por exemplo, ao preencher uma declaração de álcool ou uma declaração de IVA.
- A empresa faz tudo e tem tudo. Isto acontece com empresas clandestinas e com empresas que se envolvem em fraudes e enganos financeiros.
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A coleta de informações é apenas parte da história; o próximo passo será a comunicação ao vivo no escritório do parceiro. Nesse caso, você deve ficar atento à placa da empresa e há quanto tempo ela está neste endereço. Via de regra, as empresas fly-by-night simplesmente não têm sinalização. Mesmo a presença de um site nem sempre significa que o parceiro seja confiável.
Atenção! Para fazer uma verificação rápida, você pode utilizar os serviços de um serviço online - não é gratuito, mas uma grande vantagem será a coleta geral de dados e resultados prontos. O que você fará manualmente durante o dia - você pode fazer em 5 minutos - verifique você mesmo e sua contraparte.
O que deve ser solicitado à contraparte para verificá-lo?
Se você decidir verificar uma contraparte, deverá solicitar-lhe os seguintes documentos:
- Uma cópia do certificado de registro de empresa (OGRN).
- Uma cópia do certificado de registro fiscal (TIN) da organização.
- Uma cópia do estatuto da organização. Mas na prática nem sempre é fornecido.
- Uma cópia do passaporte do diretor.
- Demonstrações contábeis do ano anterior para avaliar a confiabilidade financeira.
Como verificar uma contraparte no site fiscal usando o TIN - instruções
Passo 1. Acesse o site da repartição de finanças e insira os dados para verificação
Para analisar a confiabilidade e as informações prestadas sobre o cliente, é necessário verificar você mesmo e a contraparte.
O primeiro passo é inserir os dados do TIN da empresa que deseja verificar ou seu OGRN. Em seguida, insira o captcha - os símbolos da imagem no campo apropriado e clique em verificar. Se você inseriu os dados corretamente, o sistema exibirá o resultado.
Passo 2. Verificando a organização
Atenção! Em alguns casos, você pode ser emitido por várias organizações registradas com o mesmo NIF ou com o mesmo nome.
Se você emitiu várias organizações com o mesmo nome, não é grande coisa, é possível. É necessário selecionar a organização desejada, de acordo com o TIN, OGRN ou endereço. Se houver várias organizações com o mesmo NIF, isso é muito estranho e leva a certas reflexões.
Etapa 3. Recebemos extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas e analisamos
O próximo passo é receber o extrato e o Cadastro Estadual Unificado de Pessoas Jurídicas, nele você poderá ver todas as informações sobre a empresa e compará-las com os documentos fornecidos. Neste exemplo, podemos observar que a empresa está em processo de falência. Isso pode ser verificado no parágrafo 41 do extrato, onde o título do título é “Gerente de Competição”.
Infelizmente, nem sempre podemos ver essas informações se quisermos verificar a contraparte no site fiscal usando o NIF. Para uma verificação e análise mais aprofundada das informações recebidas, é preferível utilizar o serviço de Internet.
A legislação não os obriga a realizar verificações de contrapartes, são rejeitados pelos tribunais, porque sob... obrigações. A não adoção de medidas de verificação da contraparte e dos documentos em seu nome é... são avaliadas as medidas tomadas pelo contribuinte na verificação da contraparte na fase da sua seleção. É importante... estamos inclinados a acreditar que verificar apenas a capacidade jurídica de uma contraparte não indica que... será mais fácil verificar de forma independente a fiabilidade de uma contraparte potencial. Importante! Além do imposto...
A realização da verificação das contrapartes cumpre dois objectivos principais: - ...garantias, etc.). A realização da verificação das contrapartes cumpre dois objetivos principais: ... confirmar a boa-fé na escolha da contraparte e a realidade da transação do extrato... Foi recebido um benefício fiscal injustificado: as contrapartes contestadas não possuem ativos fixos, . .. com o Requerente. Além disso, as contrapartes submeteram-se ao fisco de acordo com... regulamentos, aqui estão os papéis, estamos verificando as contrapartes.” Sim, você vai se cobrir de papéis...
Nomeação de auditoria fiscal presencial. É necessário verificar cuidadosamente as contrapartes e monitorar... os serviços da empresa 1C (“1C: Contraparte” e “Riscos 1SPARK”). É importante... você também pode desenvolver regulamentos especiais para verificação de contrapartes e não se esqueça de preservar... fornecedores alternativos; relacionamento de longa data com a contraparte, etc. Tal preparação... de todas as questões “pendentes” com as contrapartes. No entanto, também aqui você precisa permanecer... tentativas de coordenar suas ações com as contrapartes. A Receita Federal reserva-se o direito de solicitar aos empregados...
A autoridade fiscal compreende a verificação: dos poderes das pessoas que agem em nome da contraparte; disponibilidade de apropriado... caracterizando a reputação comercial do parceiro; solvência da contraparte; o risco de incumprimento de obrigações e provisão... do seu cumprimento; disponibilidade da contraparte com os recursos de mão-de-obra e produção necessários... existe um maior número de serviços de verificação de contrapartes que permitem a concretização de... contratos; sobre o bom cumprimento pela contraparte das obrigações do contribuinte, inclusive...
E cautela é evidência de verificação da contraparte de acordo com vários critérios. A seguir apresentamos... evidências de sua implementação: a) verificação da integridade da contraparte como contribuinte: certidão de... informações. Isto comprovará que a verificação da contraparte foi realizada antes da celebração do acordo com... informações sobre as ferramentas de verificação das contrapartes. Data (período) da fiscalização: 20 de novembro de 2016- ... contraparte, que foram obtidos durante a fiscalização. Informações sobre as pessoas de contacto da contraparte; sobre os especialistas da contraparte...
O órgão que realiza a auditoria fiscal tem o direito de solicitar à contraparte ou a terceiros... da questão, a contraparte da Organização está realizando uma auditoria fiscal. Portanto, devido a... a exigência durante a verificação documental de documentos das contrapartes no âmbito do art. ... Além disso, de acordo com os tribunais, a contraparte do contribuinte auditado não tem o direito de avaliar... a falha do contribuinte na preparação ou recebimento da contraparte, ou no término do período de armazenamento). ... trata-se de correspondência com uma contraparte sobre questões comerciais. ...
Poderes, informações sobre a localização real da contraparte, bem como a localização... transações comerciais reais com suas contrapartes que apresentem indícios de atividade nominal (... demonstraram a devida diligência na escolha das contrapartes. A fiscalização tributária então identificou... ainda recomenda que as empresas implementem regulamentos de auditoria de contrapartes como parte do cronograma de fluxo de documentos em... um máximo de documentos na interação com as contrapartes, que servirão como prova da manifestação...
Confirmação da autoridade do chefe (representante) da contraparte, cópias de documento que a ateste... cópias de documentos que comprovem que a contraparte possui instalações de produção, as licenças necessárias, ... recolhidos pelo contribuinte sobre as atividades de seu contraparte. Importante! A maioria dos tribunais adere... A12-34319/2015). Algoritmo de verificação de uma contraparte potencial Com base nas explicações da prática fiscal... judicial, apresentamos um algoritmo de verificação de uma contraparte para demonstrar o devido...
Será uma contraparte cinzenta uma razão para admitir que as transações são fictícias? Como resultado de uma inspeção in loco da empresa... as “peculiaridades” da contraparte serviram de base para a acumulação adicional. Depois de analisar as atividades de uma empresa estranha, ... uma folha de dicas para verificar as contrapartes. Aconselha-se aos contribuintes que verifiquem junto das contrapartes se têm a necessária... prudência na escolha das contrapartes; verificar se as contrapartes possuem os bens necessários, ... avaliar a reputação empresarial, a solvência da contraparte, bem como o risco de incumprimento...
Informe-se com o gestor sobre a seleção dos empreiteiros, o procedimento de assinatura dos contratos, a contabilidade... fundadores? 9. Você concorda com a escolha das contrapartes ou com as despesas que precisam ser incorridas... estabelecendo a identidade do gerente da contraparte e a reputação comercial da organização contraparte. 25. No decurso de uma auditoria, é examinada a relação entre o contribuinte e as suas contrapartes duvidosas. Gestores de tais contrapartes...evidências, incluindo a falta de funcionários, bens, escritório da contraparte, falta de...
Documentos como parte de uma auditoria documental de uma declaração fiscal específica (provavelmente... são necessários documentos para que a autoridade fiscal verifique a validade das despesas declaradas (deduções fiscais... a pessoa da autoridade fiscal que realiza a auditoria fiscal tem o direito de solicitar à pessoa auditada... o prazo solicitado no âmbito da auditoria fiscal de documentos (não envio de notificação sobre a impossibilidade... de declarações da organização e da sua contraparte (pessoa contratada pela contraparte para cumprir as obrigações decorrentes ...
Definições e instruções passo a passo para verificação de uma contraparte... Parecem estar certos, mas... desde o Regulamento para a seleção de contrapartes e um Questionário para verificação da contraparte de acordo com sites oficiais... no imposto autoridade; verificar o fato de inserir informações sobre a contraparte no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas; recibo..., então a comissão acenou com a mão para a contraparte. Se a auditoria confirmou o presente impecável e... hacks de vida podem ser fornecidos para a verificação impecável das contrapartes? Folha de aprovação do contrato. No documento...
Trabalhe na busca de uma contraparte (parceiro contratual) ou na verificação da contraparte. Além disso... trabalhe para encontrar uma contraparte (parceiro contratual) ou verificar a contraparte. Leia mais... Metodologia para celebração de um contrato Verificação da contraparte do contrato O objetivo da verificação é saber... as contrapartes afetarão negativamente a imagem da empresa aos olhos dos parceiros e clientes. Verificação... na escolha de uma contraparte deve tornar-se a norma... confirmar a capacidade jurídica da contraparte fiscalizada e a capacidade de cumprir as obrigações assumidas...
Também são fornecidas informações sobre contra-inspeções de contrapartes e contrapartes de contrapartes); Conclusões (claro que estamos falando... em uma quantidade mínima, as contrapartes incluem potenciais fly-by-nights, não há recursos... é levado para as contrapartes do fornecedor “problemático”, e depois para as contrapartes do a contraparte, e assim por diante... em juízo. Assim, caso as contrapartes do contribuinte auditado não constem da base de dados... solicitar documentos sobre transações com contrapartes...; realizar as seguintes atividades:... 4. ...
Desenvolvemos um serviço online conveniente para verificar você e sua contraparte no site do serviço fiscal. Você pode verificar a contraparte por TIN, procuração, certificado de registro, demonstrações financeiras, etc.
Por que uma empresa precisa verificar a si mesma e a sua contraparte?
As autoridades fiscais prestam especial atenção à forma como uma empresa verifica as suas contrapartes antes de realizar transações com elas. Se os inspetores acreditarem que a empresa não exerceu a devida diligência, podem remover despesas, deduções de IVA ou mesmo invalidar transações. Para evitar isso, verifique você e sua contraparte.
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Como verificar você e sua contraparte: siga as instruções passo a passo
A devida diligência da contraparte é um conjunto de etapas que ajuda a garantir que as transações com um parceiro potencial ou existente não levarão a consequências fiscais adversas. Então, vamos começar a verificar passo a passo.
Passo 1. Extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas.
Em primeiro lugar, é necessário verificar a contraparte no site do serviço fiscal em nalog.ru. Na seção de serviços eletrônicos, acesse o serviço “Riscos empresariais: verifique você e sua contraparte”. Aqui você encontra informações sobre registro estadual de pessoas jurídicas, empreendedores individuais e famílias camponesas (fazendas).
O serviço permite exercer a devida diligência na escolha da contraparte (fornecedor, empreiteiro), disponibiliza informações sobre o registo estadual de pessoas colectivas, empresários individuais, explorações camponesas (agricultores), e permite procurar informações no registo de pessoas desqualificadas .
O que o serviço mostra
O serviço contém informações sobre endereços de registro em massa; informações sobre pessoas sobre as quais tenha sido constatada judicialmente a impossibilidade de participação na organização, informações sobre pessoas jurídicas ausentes no seu endereço legal.
O serviço gera o resultado da pesquisa em uma tabela. Quando uma contraparte, por exemplo, for liquidada, a coluna “Data de encerramento da atividade” será preenchida na tabela. Então baixe o comunicado completo. O serviço apresenta-o como um arquivo PDF. O extrato mostra porque os fiscais excluíram a empresa do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas. É importante.
Afinal, caso a contraparte seja reorganizada, suas dívidas serão transferidas para o sucessor legal. Isso significa que não há razão para reconhecer receitas e despesas. A questão é diferente se a própria contraparte decidiu liquidar ou foi declarada falida. Em seguida, a empresa deve levar em conta as contas a pagar nas receitas, e ter o direito de incluir nas despesas as dívidas pendentes das contrapartes.
Para confirmar a liquidação de uma contraparte, solicite um extrato eletrônico com assinatura eletrônica qualificada aprimorada. Também é grátis. Um extrato eletrônico com assinatura aprimorada é equivalente a um documento em papel com carimbo fiscal (carta do Ministério de Desenvolvimento Econômico da Rússia datada de 27/06/16 nº D28i-1629 e carta informativa do Banco da Rússia datada de 20/01 /16 Nº IN-015-55/3).
Você pode procurar uma pessoa de interesse por pessoas jurídicas e empreendedores individuais.
Como verificar uma pessoa jurídica?
Pesquise pessoas jurídicas por OGRN/TIN ou nome da pessoa jurídica.
Como verificar um empresário individual?
Se procura um empresário individual, insira o seu OGRNIP/TIN ou nome completo e região de residência.
Extratos eletrônicos do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas não são confiáveis
Documento: carta do Serviço Fiscal Federal da Rússia datada de 02/09/16 nº ED-3-14/4045@
Consequências: tornou-se mais difícil verificar a contraparte
Para as empresas que desejam garantir a confiabilidade de uma contraparte, agora é arriscado contar com um extrato eletrônico do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas. Assim, mesmo que o fisco tenha feito um lançamento no cadastro sobre a inexatidão das informações da contraparte, essa informação ainda não consta do extrato eletrônico. A Receita Federal informou sobre isso em ofício de 02/09/16 nº ED-3-14/4045@.
Os funcionários fiscais têm o direito de fazer um lançamento sobre a falta de confiabilidade das informações do cadastro se uma auditoria mostrar que as informações do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas não correspondem à realidade (cláusula 6ª do artigo 11 da Lei Federal de 08.08. 01 nº 129-FZ). Mas primeiro, os fiscais vão pedir à empresa que corrija os dados do cadastro. A organização terá 30 dias para fazer isso. Caso a empresa não apresente novas informações sobre si mesma, os fiscais farão uma anotação no cadastro. E o diretor da empresa será multado nos termos da Parte 4 do Artigo 14.25 do Código de Ofensas Administrativas da Federação Russa (decisão do magistrado do distrito judicial nº 1 do distrito de Alekseevsky e da cidade de Alekseevka, região de Belgorod datada de 08 /06/14 nº 5-472/2014). Além disso, posteriormente, durante três anos, o diretor de tal empresa ou participante não poderá registrar uma nova organização.
Para as contrapartes de organizações para as quais existe um registro no Cadastro Estadual Unificado de Pessoas Jurídicas sobre informações não confiáveis, tal registro acarreta riscos fiscais maiores. Os inspetores podem remover despesas fiscais ou recusar deduções de IVA. Portanto, se a empresa estiver enfrentando uma transação importante, solicite um extrato do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas da potencial contraparte em papel.
A Receita Federal afirma que em breve finalizará seus serviços eletrônicos. Em seguida, será indicado um registro de informações não confiáveis na coluna “informações adicionais” do extrato eletrônico.
Passo 2. Verificação da contraparte por TIN: TIN válido de pessoas jurídicas
Uma das etapas mais importantes da verificação do seu parceiro é a verificação da contraparte através do NIF. Em um tópico separado no site fiscal, verifique o NIF do seu parceiro e certifique-se de que é válido. Por exemplo, conforme relatado no site oficial das autoridades fiscais nalog.ru, em 8 de junho de 2016, um total de 1.702.145 TINs válidos de pessoas jurídicas foram registrados no banco de dados do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Moscou.
Como verificar o NIF?
Selecione sua região no site do serviço fiscal. Em seguida, insira o TIN no campo vazio e clique em “Pesquisar”.
Etapa 3. Certificados inválidos
No total, em 12 de maio de 2016, 3.599.823 certificados inválidos foram registrados no banco de dados do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Moscou
Como verificar o certificado?
Redação ideal para regulamentos sobre verificação on-line de contrapartes
As empresas preferem verificar os riscos de suas contrapartes por meio de serviços on-line das autoridades fiscais. É rápido e gratuito. Mas agora os juízes estão cada vez mais decidindo que uma verificação no site da Receita Federal não é suficiente. Na sua opinião, é necessária a utilização de outras informações publicamente disponíveis que podem ser encontradas gratuitamente na Internet (resolução do Décimo Primeiro Tribunal Arbitral de Apelação de 27 de fevereiro de 2015 nº A72-5803/2014). Além disso, os próprios juízes dão agora frequentemente sugestões sobre onde obter dados para verificação.
Passo 4. Verificando a contraparte por TIN: TIN inválido de pessoas físicas
Num serviço separado no site do serviço fiscal, qualquer pessoa pode verificar a contraparte pelo TIN. Esta verificação da contraparte pelo TIN é realizada através da base de dados de TINs inválidos. Por exemplo, em 8 de junho de 2016, um total de 3.797.733 NIFs inválidos de pessoas físicas foram registrados no banco de dados do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Moscou.
Como verificar pelo TIN?
Selecione sua região no site fiscal e comece a verificar usando as informações que você possui: NIF, código de fiscalização ou período em que o NIF era inválido.
Etapa 5. Verificação da contraparte por TIN: TIN inválido de pessoas jurídicas
A verificação da contraparte por TIN também inclui uma etapa como verificar se o TIN do parceiro está incluído no banco de dados de TINs inválidos. Por exemplo, de acordo com informações do site oficial nalog.ru, em 8 de junho de 2016, um total de 1.111.000 NIFs inválidos de pessoas jurídicas foram registrados no banco de dados do Serviço Fiscal Federal da Rússia para a cidade de Moscou.
Como verificar pelo TIN?
Selecione sua região no site fiscal. Em seguida, insira o NIF, ponto de verificação ou o período em que o NIF era inválido. Não é necessário inserir todos os dados ao mesmo tempo.
Etapa # 6. Verificando contrapartes estrangeiras
O site da Receita Federal conta com um novo serviço eletrônico por meio do qual uma empresa pode consultar uma contraparte estrangeira. Esta é uma oportunidade adicional para verificar a confiabilidade de um parceiro de negócios. Anteriormente, as empresas podiam verificar on-line apenas as contrapartes russas na seção “Riscos comerciais: verifique você mesmo e a contraparte”.
O serviço permite o acesso às informações do cadastro estadual de filiais credenciadas e escritórios de representação de pessoas jurídicas estrangeiras (artigo 11, artigo 21 da Lei Federal nº 160-FZ de 09/07/99). A empresa poderá saber o nome completo da filial ou escritório de representação e seu endereço, bem como a data de atribuição do número do registro de credenciamento estadual ou a data de seu término.
Para verificar uma contraparte estrangeira, acesse o site do fisco nalog.ru e vá até a seção “Serviços Eletrônicos” (à direita na página principal do site). Selecione “Cadastro de agências credenciadas e escritórios de representação de pessoas jurídicas estrangeiras (RAFP)”. O serviço é gratuito e o banco de dados é de acesso aberto. Para verificar, especifique uma das opções de pesquisa:
— DCI/KPP;
- Nome;
— número de registro de credenciamento estadual (NRA).
É mais seguro e rápido procurar uma contraparte através do NIF. Este é um detalhe obrigatório, não é necessário fornecer um ponto de verificação. Quando apenas o nome for conhecido, você pode refinar a pesquisa e selecionar a região onde a contraparte está localizada. Preencha os campos obrigatórios com um asterisco no cartão de pesquisa, insira os números da imagem e clique em pesquisar.
Uma lista de filiais e escritórios de representação de empresas estrangeiras que se enquadram nos parâmetros especificados aparecerá na tela. Para salvar informações detalhadas da empresa em formato PDF em seu computador, clique no ícone à direita. O extrato também conterá dados sobre os tipos de atividades da contraparte estrangeira, número de funcionários, informações sobre o gestor, detalhes dos certificados, etc.
Verifique até mesmo as contrapartes de quem os responsáveis compram bens domésticos
Quem ganhou a discussão: inspeção
Detalhes do ato judicial: Resolução do Tribunal Arbitral do Distrito do Cáucaso Norte de 23 de maio de 2016 nº A53-5042/2015
Preço de emissão: 269 mil rublos
A organização deu aos funcionários dinheiro em conta para pagar o estacionamento e comprar utensílios domésticos. Os contadores preparavam relatórios de despesas e anexavam recibos de dinheiro a eles.
Durante a auditoria, as autoridades fiscais descobriram que os cheques indicavam NIFs inexistentes e que os próprios vendedores não estavam inscritos no Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas. Os auditores consideraram as transações fictícias e excluíram o custo de bens domésticos e estacionamento das despesas fiscais. E os funcionários também foram cobrados pelo imposto de renda pessoal.
O tribunal apoiou os inspetores. A empresa deu dinheiro aos contadores por três anos. Mas durante esse período, ela nunca verificou os fornecedores, pelo menos de acordo com o banco de dados do Serviço Fiscal Federal Russo. A organização não demonstrou a devida diligência na escolha dos empreiteiros. Portanto, assume todos os riscos que surgem ao trabalhar com um fornecedor sem escrúpulos (cláusula 10 da Resolução do Plenário do Supremo Tribunal de Arbitragem da Federação Russa de 12 de outubro de 2006, nº 53).
Prática judicial em disputas semelhantes
Anteriormente, os tribunais permitiam que a empresa contabilizasse despesas, mesmo que o recibo do hotel contivesse NIF fictício (resoluções do Tribunal Arbitral da Comarca dos Urais de 28.08.15 nº F09-5678/15 e FAS Distrito Noroeste de 15.11.12 nº A52-1635/2012). Afinal, o empregador não pode verificar o hotel com antecedência, pois não sabe onde os viajantes a negócios ficarão hospedados.
Etapa # 7. Nove sites úteis para verificação online de uma contraparte
Reunimos aqui mais nove sites oficiais que você deve conferir:
Verificação da procuração com o representante da contraparte
Na Internet você pode verificar se a procuração do representante da contraparte foi revogada. O site da Câmara Notarial Federal www.notariat.ru contém um banco de dados de procurações revogadas. Inclui apenas as procurações certificadas por notários. O banco de dados também está disponível no link http://reestrdover.ru/. É aconselhável utilizá-lo para uma verificação abrangente da contraparte antes de concluir um acordo.
O banco de dados não está disponível publicamente. Só pode ser utilizado para verificar se determinada procuração foi revogada. Para fazer isso, você precisa conhecer pelo menos um dos seguintes detalhes da procuração:
—data da certificação por notário;
-número de registro.
Esta informação é indicada na página de pesquisa. O resultado é exibido em forma de tabela (veja a imagem abaixo). Além disso, reflete:
— informações sobre o notário que certificou a procuração;
—data e hora em que a informação sobre o cancelamento da procuração foi inserida no sistema unificado de informações do notário.
Caso a procuração não seja cassada, ao final da busca aparece a mensagem: “Total de 0 registros encontrados. Refine seus termos de pesquisa."
A presença no banco de dados de procuração apresentada por representante da contraparte é um sinal alarmante. Afinal, essa pessoa não tem autoridade para concluir uma transação ou realizar outras ações em nome da contraparte. Mesmo assim, se a organização concluir um acordo com ele, existe um grande risco de que este seja posteriormente declarado inválido (cláusula 1 do artigo 166 do Código Civil da Federação Russa). Por exemplo, de acordo com uma reclamação de uma empresa em cujo nome um representante agiu.
Outro cenário possível é que o fisco considere esta contraparte uma empresa de um dia. Principalmente se houver outros sinais de desonestidade. Como resultado, negarão à organização a dedução do IVA “a montante” e a contabilização das despesas nas transações com esta contraparte.
Verificação das demonstrações financeiras da contraparte
Uma contraparte sem escrúpulos pode não apenas deixar de pagar pelo fornecimento, mas também se tornar motivo para impostos adicionais. Você pode avaliar a confiabilidade de potenciais parceiros para grandes contratos analisando suas demonstrações financeiras do ano anterior. As empresas são obrigadas a submetê-lo ao departamento de inspeção e estatística (subcláusula 5, cláusula 1, artigo 23 do Código Tributário da Federação Russa e cláusula 1, artigo 18 da Lei Federal de 24 de dezembro de 2011 nº 402-FZ “ Sobre Contabilidade”), especialmente porque agora está em acesso gratuito.
Como obter demonstrações financeiras da contraparte
Solicitação da contraparte.
Como as demonstrações contábeis não constituem segredo comercial (cláusula 11, artigo 13 da Lei Federal nº 402-FZ de 24 de dezembro de 2011), a recusa em fornecê-las deve levantar sinais de alerta. A desvantagem desta opção é que a contraparte pode emitir um balanço falsificado para aparecer sob uma luz favorável. Afinal, não é difícil falsificar uma marca de recebimento de dados pelo fisco em fotocópias do balanço.
Obtenha da Rosstat no portal Multistat.
O endereço do serviço é www.multistat.ru → Recursos de informação online do Rosstat State Medical Center → Empresas e organizações. Mas a informação será paga (no momento da assinatura do número - 398 rublos). Além disso, os relatórios chegam a esse banco de dados com atraso. No momento da redação deste artigo, o site da Multistat indicava que o sistema foi atualizado em 11 de junho e contém relatórios para 2005-2014.
Obtenha-o no portal de serviços governamentais.
O endereço do portal é beta.gosuslugi.ru → Serviços populares → Todos os serviços populares → Todos os serviços (por departamento) → Serviço Federal de Estatísticas do Estado > Recebimento de dados de relatórios contábeis (financeiros) anuais por usuários interessados.
O portal funciona na mesma base de dados do Multistat, por isso há atrasos na publicação dos dados. Mas aqui os relatórios são fornecidos gratuitamente e poucos minutos após a solicitação
Primeira etapa. Compare a dinâmica dos indicadores ao longo de vários anos
A análise das demonstrações financeiras de dois ou três anos consecutivos revelará tendências nas atividades de uma contraparte potencial. Existem muitos indicadores. Listamos os mais informativos na tabela abaixo.
EXEMPLO.
LLC "Empresa" planeja celebrar um grande contrato de fornecimento com um novo comprador - LLC "Contraparte". Analisando as demonstrações financeiras do futuro sócio, a empresa revelou uma diminuição para o dobro do rácio de rentabilidade das vendas de 2014 para 2015. A administração da LLC “Empresa” decidiu celebrar um acordo com a contraparte por um valor menor.
As referências das autoridades fiscais à baixa rentabilidade das contrapartes muitas vezes não encontram apoio judicial. Exemplo disso é a determinação do Serviço Federal Antimonopólio do Distrito dos Urais de 20 de dezembro de 2013 nº F09-13580/13. Mas há decisões a favor dos fiscais (resolução do Tribunal Arbitral do Distrito Norte do Cáucaso de 14 de dezembro de 2015 nº F08-9113/2015). Portanto, é mais seguro analisar a dinâmica dos coeficientes pelo menos para os fornecedores com os quais a empresa pretende celebrar grandes contratos.
A contraparte é semelhante a uma empresa de um dia. Qual argumento do Fisco acaba sendo a gota d'água na disputa?
Se um fornecedor apresenta indícios de ser uma empresa de um dia, o fisco considera as transações com ele fictícias. Como resultado, o comprador sofre. Os inspetores recusam-se a permitir-lhe deduzir o IVA e contabilizar as despesas destas transações. Estamos falando dos seguintes sinais típicos de um evento de um dia:
— não existem ativos fixos ou outros bens no balanço da contraparte, sem os quais seja impossível cumprir as obrigações decorrentes da transação;
— há uma pessoa na equipe, geralmente o diretor-geral, que é também o contador-chefe e o único fundador;
- o fornecedor não tem despesas com atividades correntes - com utilidades, aluguel, serviços de comunicação, salários;
- a contraparte está cadastrada no endereço de registro em massa, não possui escritório nem funcionários;
— o fornecedor não submete relatórios à fiscalização ou os apresenta com giro nulo ou mínimo;
- ele não paga impostos e contribuições de seguro aos fundos ou paga quantias escassas.
Muitos tribunais rejeitam os argumentos das autoridades fiscais e cancelam avaliações adicionais se o comprador tiver comprovado a realidade da transação. Afinal, mesmo uma empresa respeitável pode ter tais sinais. Por exemplo, para prestar serviços de consultoria, não é necessário ter uma equipe de 200 pessoas e equipamentos de produção no valor de 40 milhões de rublos.
Mas se os controladores encontrarem algo mais questionável nas transações, os tribunais concordam com eles. Da prática judicial recente, selecionamos argumentos que se revelaram a gota d’água que fez balançar os árbitros a favor do fisco. Vamos ver como evitar os mesmos erros e evitar cobranças adicionais no artigo
A verificação da contraparte é, na verdade, uma condição obrigatória para a gestão de um negócio bem-sucedido e sem riscos. Como verificar você e sua contraparte da maneira mais completa, eficiente e, o mais importante, de graça?
1 Verificando a contraparte no site fiscal
O que você pode descobrir no Serviço de Impostos Federais?
- Informações sobre o diretor geral;
- Informações sobre o capital autorizado e sua estrutura;
- Informações sobre os fundadores e suas participações no capital;
- Informações sobre as licenças da contraparte;
- Endereço legal da empresa;
- Tipos de atividades da empresa;
- Data do registro inicial e registro da pessoa jurídica. pessoas ou empresários individuais;
- Datas de alterações nos documentos constitutivos;
- Método de formação jurídica rostos;
- Informações sobre o titular do registo de acionistas;
- Informações sobre alterações ao estatuto.
Para informações gerais sobre pessoas jurídicas. para pessoa física ou empresário individual no site da Receita Federal, basta inserir o TIN ou OGRN. Você também pode pesquisar por nome legal. rostos. Informações também estão disponíveis para empreendedores individuais. A busca na base de dados da Receita Federal entre empreendedores individuais é realizada pelo INN/OGRNIP ou sobrenome, nome e patronímico do empreendedor.
2 Verificação da contraparte para liquidação ou falência
Informações sobre liquidação, reorganização, redução do capital autorizado ou decisão de exclusão de contraparte do Cadastro Único Estadual de Pessoas Jurídicas (falência) podem ser encontradas no Boletim de Registro Estadual.
3 Verificando o endereço da contraparte
Não é segredo que empresas de fachada ou empresários não confiáveis são frequentemente registados no mesmo endereço.
- A Inspeção Fiscal oferece um serviço gratuito de verificação do endereço de uma contraparte para registro em massa (mais de 10) de empresas que o utilizam - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
- Além disso, é possível verificar a correspondência do endereço real e do endereço indicado nos documentos constitutivos - https://service.nalog.ru/baddr.do. Para pesquisar no banco de dados da Receita Federal, em ambos os casos pode-se utilizar OGRN, TIN e razão social. rostos.
4 Verificação do gestor e fundadores
- Você pode verificar se o gerente ou fundadores têm o direito de exercer suas atividades aqui - https://service.nalog.ru/svl.do. O registo contém informações sobre pessoas sobre as quais existe uma decisão judicial que proíbe tais atividades.
- O fato de o diretor ou fundadores serem participantes ou possuírem diversas empresas pode ser suspeito. Essas informações estão contidas aqui - https://service.nalog.ru/mru.do.
- Ao mesmo tempo, será útil verificar se as mesmas pessoas estão desqualificadas. A busca é feita pelo nome completo - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
- Você pode verificar se uma pessoa desqualificada faz parte dos órgãos executivos da contraparte aqui - https://service.nalog.ru/disfind.do.
5 Verificando se a contraparte tem dívida
- Você pode verificar com que regularidade seu potencial parceiro de negócios paga impostos e se ele tem alguma dívida aqui - https://service.nalog.ru/zd.do. Lá você também pode encontrar pessoas físicas que não enviam relatórios fiscais há mais de um ano.
- Informações sobre outras dívidas pendentes da contraparte podem ser encontradas no site dos oficiais de justiça. Todos os dados sobre processos de execução instaurados contra pessoas físicas, jurídicas ou empresários individuais são ali armazenados.
6 Verificação do “congelamento” das contas bancárias da contraparte
Conhecendo o TIN e o BIC do banco contraparte, você poderá saber se suas operações bancárias foram suspensas. Endereço de serviço -
