Come compilare una fattura per movimenti interni. Procedura per la compilazione di una fattura per movimenti interni
Nel processo di trasferimento della proprietà, che fa parte delle immobilizzazioni, tra le divisioni di una società, viene redatta una fattura nel modulo OS-2. Per ciascun immobile trasferito il modulo dovrà essere compilato separatamente. Responsabile dell'emissione della fattura è il dipendente che partecipa direttamente al processo di cessione dell'oggetto.
Il documento dovrà essere compilato in triplice copia. La prima spetta alla persona materialmente responsabile (MRP) che effettua il trasferimento. Tale copia dovrà essere firmata dall'ente che accetta la proprietà.
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La parte ricevente conserva una seconda copia della fattura con la firma del trasmittente. La terza copia deve contenere la firma di entrambe le parti e viene trasferita al reparto contabilità dal dipendente che inserisce i dati necessari per la scheda di inventario OS-6.
Principali dettagli della procedura
Scopo e standard del documento
La fattura per il movimento interno degli oggetti conferma il fatto del trasferimento di proprietà, che consente la cancellazione e la ricezione di oggetti di valore. La base è il contenuto del documento di informazioni complete sui partecipanti al fatto del trasferimento e sui parametri dell'oggetto.
I dettagli essenziali contenuti in qualsiasi fattura includono:
- l'elenco di tutti i soggetti partecipanti alla procedura;
- tipologia dell'oggetto trasferito e sue caratteristiche;
- quantità e prezzo dei beni trasferiti;
- firme ed elenco di tutte le persone responsabili;
- relativa documentazione.
A seconda del tipo di operazione che si sta effettuando è possibile inserire ulteriori dati senza modificare o escludere quelli richiesti. È consentito utilizzare moduli unificati di documenti approvati con decreto del Comitato statistico statale n. 132 o modelli sviluppati in modo indipendente con la conservazione delle informazioni obbligatorie
La legge federale n. 402 definisce i dettagli obbligatori che devono essere presenti nel documento primario. In caso di mancato rispetto di tale norma, il documento verrà rifiutato all'accettazione per la registrazione.
Le raccomandazioni metodologiche adottate dalla Lettera Roskomtorg n. 1-794/32-5 del 10 luglio 1996 confermano la necessità di documentare il movimento dei beni con la documentazione di spedizione. La fattura viene emessa dalla persona finanziariamente responsabile durante il processo di trasferimento.
Caratteristiche della forma
A seconda della proprietà trasferita, è possibile utilizzare moduli unificati come TORG-13 e OS-2. TORG-13 viene utilizzato in caso di trasferimento di beni o materiali a un'azienda. OS-2 viene utilizzato quando è richiesto il movimento delle immobilizzazioni. A differenza di OS-2, la fattura TORG-13 richiede solo due copie e non è necessario compilarla in modo rigoroso.
Il documento è valido se trasferito da qualsiasi MOL o dipartimento. Il modulo è garante della circolazione delle merci verso un'altra entità. Molto spesso, tale documento viene compilato prima o durante il trasferimento.
Modulo fattura per movimentazione interna di oggetti:
Riempimento del campione
La fattura per la circolazione interna degli oggetti OS-2 è redatta in triplice copia. Il primo va all'ente che effettua la registrazione del movimento, il secondo va al destinatario e il terzo va al reparto contabilità. L'intestazione situata sul lato anteriore del documento viene compilata con informazioni, tra cui il nome dell'azienda, del consegnatore e del destinatario, i codici OKUD e vengono inoltre inseriti la data in cui è avvenuta la compilazione e il numero di serie.
Nella parte principale dell'atto OS-2 c'è una tabella contenente i seguenti punti:
- numero del sistema operativo;
- nome dell'immobile;
- data del trasferimento;
- numero di inventario;
- numero di oggetti trasferiti;
- prezzo di una unità;
- costo totale.
Sotto la tabella sono presenti delle righe in cui vengono registrate le informazioni tecniche sullo stato dell'immobile trasferito. Successivamente vengono reperite le firme delle parti, la loro trascrizione, la posizione di ciascuno dei MOL, il numero e la data della pagella. Il modulo OS-2 deve essere firmato dal capo contabile.
Suggerimenti per il mantenimento di una fattura per la circolazione interna degli oggetti
Un trasferimento all'interno di un'organizzazione non è una vendita perché non esiste alcun trasferimento di proprietà. Sono consentiti sia lo sviluppo e l'approvazione indipendenti del documento sia l'utilizzo di un modulo unificato.
Nel caso in cui la divisione non sia allocata in uno stato patrimoniale separato, è consentito l'utilizzo del modello OS-2. Altrimenti questo modulo non sarà sufficiente, quindi è meglio sviluppare e approvare il proprio modulo.
Le informazioni sullo spostamento degli oggetti devono essere incluse nella custodia dell'inventario OS-6 del sistema operativo trasferito (se viene utilizzato un modulo unificato).
Se l'OP viene imputato in un bilancio separato, insieme alla fattura, il destinatario deve ricevere i seguenti documenti:
- secondo il modulo OS-1, rilasciato al momento dell'ammissione;
- un set completo di documentazione tecnica.
La riflessione sul fatto del trasferimento di un oggetto in contabilità viene effettuata in base all'assegnazione del PE a un bilancio separato. Se la divisione viene assegnata a un bilancio separato, il movimento si riflette utilizzando il conto "liquidazioni intra-aziendali" (sottoconto "Liquidazioni per proprietà assegnata").
Nei casi in cui una divisione non è allocata in uno stato patrimoniale separato, la contabilità analitica viene mantenuta utilizzando il conto “Attività immobilizzate”. Se tali analisi non vengono eseguite, è consentito non contabilizzare il movimento.
Le spese sostenute nel processo di trasferimento della proprietà in contabilità sono classificate come costi di produzione della divisione. Per calcolare l'imposta sul reddito, le spese associate al movimento di proprietà vengono solitamente classificate come altre spese e confermate da un certificato di lavoro svolto.
Se i lavori di trasloco sono stati eseguiti internamente, viene redatto un certificato contabile con allegate le fatture dei materiali utilizzati, le buste paga, le lettere di vettura, ecc. L'IVA a credito sui lavori eseguiti da ditte terze deve essere dedotta in base al la fattura - texture.
Esempio di compilazione di una fattura per il movimento interno di oggetti:
Riflessione di azioni su carta
Il modo in cui tenere conto del movimento di un oggetto dipende dalla presenza di un bilancio separato per un'unità separata.
Nel caso in cui la divisione sia nel bilancio generale, devono essere effettuate le seguenti transazioni: D01, sottoconto OP-2 - K01, sottoconto OP-1 - le immobilizzazioni vengono spostate dalla divisione cedente a quella ricevente. Quindi si spostano: D02, sottoconto OP-1 – K02, sottoconto OP-2.
Nel caso in cui la divisione avvenga su un conto separato, devono essere effettuate le seguenti transazioni: D79, sottoconto 1 - K01 - il costo iniziale dell'oggetto spostato viene ammortizzato. Successivamente, i risparmi di ammortamento accumulati vengono trasferiti: D02 - K79, sottoconto 1.
La seconda divisione riceve le immobilizzazioni dal cedente: D01 - K79, sottoconto 1, nonché il fondo ammortamento: D79, sottoconto 1 - K02. In questo caso il costo iniziale dell'oggetto non cambia. Per questo motivo, l'ammortamento sulla proprietà ricevuta dell'unità che riceve l'oggetto viene calcolato secondo la procedura precedente.
Procedura di registrazione
Il modulo TORG-13 è compilato come segue. L'intestazione deve includere informazioni sull'azienda all'interno della quale viene effettuato lo spostamento. Inoltre è necessario indicare la data di redazione della fattura e il suo numero. Successivamente, viene compilata una tabella, la cui parte superiore è destinata alle informazioni sull'entità che trasferisce la proprietà e sul destinatario.
La tabella contiene i seguenti dati relativi alla merce trasferita:
- numero di oggetti;
- unità;
- valore contabile (stabilito autonomamente dall'organizzazione);
- il valore totale dell'immobile trasferito.
È possibile trovare un modulo e un campione per compilare questo documento su Internet. Al termine della compilazione è necessario sottoscrivere le parti.
Il modulo OS-2 è compilato su entrambi i lati. La parte anteriore contiene informazioni sulla persona giuridica con il nome completo delle divisioni tra le quali viene trasferito l'oggetto. Nel documento è inoltre indicata la data di trasmissione e il numero progressivo del modulo. Successivamente la tabella indica l'elenco dei beni ceduti, la data di fabbricazione o di rilascio, il numero di inventario, il numero degli oggetti ceduti ed il loro costo.
Esempi di incarichi non finanziari
Una fattura per il movimento interno di un oggetto che costituisce attività non finanziarie viene utilizzata quando si registra e si contabilizza il movimento tra le divisioni strutturali di un'istituzione di oggetti quali immobilizzazioni, attività immateriali, prodotti finiti prodotti dall'impresa.
In precedenza veniva utilizzato un modulo relativo solo alle immobilizzazioni, ma le istruzioni lo prescrivevano per le immobilizzazioni immateriali e gli atti giuridici. Ora anche dal nome si evince che la fattura è destinata a tutti i tipi di beni non fiscali, nonostante l'intestazione parli solo di immobilizzazioni.
La composizione degli indicatori non ha subito quasi modifiche: sono stati aggiunti solo dettagli legati ad un aumento dell'ambito di utilizzo della scheda. In testata è stato aggiunto “Base (tipo documento, data e numero)”. La tabella è stata aggiornata con le unità di misura, il che è direttamente correlato alla modifica dello scopo del modulo.
Istruzioni per l'aggiunta
Per aggiungere una fattura per movimento interno di beni, è necessario accedere al menu contestuale e fare clic su aggiungi. I parametri del documento sono indicati nella finestra che appare. La tipologia documento dovrà essere selezionata solo al momento dell'inserimento a sistema della prima fattura. In futuro, questo parametro verrà selezionato automaticamente.
I dati per l'inserimento automatico delle informazioni nel campo “Organizzazione” sono ricavati dall'ultima fattura inserita nel sistema per gli spostamenti all'interno dell'impresa. Il programma assegnerà automaticamente un numero di documento in base a una sequenza univoca per un'azienda specifica. La data del documento viene impostata automaticamente.
L'unità strutturale, così come il campo Mol, possono essere compilati automaticamente dopo aver inserito la proprietà dell'inventario.
Se il documento base non è registrato dal sistema, i suoi dettagli possono essere salvati. Per fare ciò, compila i campi richiesti, dopodiché devi premere il pulsante Crea. Questo pulsante si trova accanto ai campi di input.
Se il documento di base è registrato dal sistema, i campi tipo, tipo, numero e data del documento possono essere compilati con le informazioni necessarie per la ricerca e l'ulteriore selezione dall'elenco del documento di base. Se nell'elenco visualizzato è presente un solo documento, verrà compilato automaticamente. La "Nota" è piena di informazioni aggiuntive.
Dopo aver compilato i parametri di base del documento, sono necessarie informazioni dettagliate sull'oggetto da spostare. Per fare ciò, è necessario aprire la scheda “Specifiche fattura”. Le informazioni possono essere aggiunte come elenco o singolarmente.
Per inserire informazioni su uno degli oggetti, è necessario selezionare "Aggiungi" nel menu contestuale. Successivamente, viene selezionato l'oggetto del sistema operativo. Dopo che tutti i campi sono stati compilati, è necessario fare clic su "OK". È possibile chiudere senza salvare le modifiche premendo il pulsante "Annulla".
Per aggiungere un elenco di posizioni, selezionare la voce Aggiungi elenco nel menu delle specifiche. Puoi selezionare più di una posizione nella finestra che appare tenendo premuto il tasto ctrl sulla tastiera. Dopo aver compilato tutti i campi, fare clic su "OK".
Una volta registrata la fattura, è possibile inviarla per la stampa. Per fare ciò, selezionare la voce di stampa richiesta nel menu dell'applicazione. Dopo la stampa il documento viene inviato alle persone finanziariamente responsabili per la firma.
Successivamente la fattura viene elaborata in contabilità. Per fare ciò, seleziona "Allenamento" nel menu dell'applicazione, quindi "Allenamento". Dopo aver indicato la data effettiva del movimento immobiliare nella finestra che appare, è necessario premere il pulsante “OK”.
Al termine del lavoro, le voci corrispondenti vengono generate e inserite nel file di inventario.
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Se è necessario trasferire merci o contenitori da una divisione dell'azienda a un'altra, ad esempio da un magazzino a un punto vendita o a un laboratorio di produzione, viene generata una fattura per movimento interno dal modulo TORG-13 in due copie. Questo modulo viene utilizzato non solo per confermare il trasferimento di valori tra divisioni strutturali, ma anche tra persone finanziariamente responsabili. Nell'articolo ti diremo come viene compilata la fattura TORG-13 per movimento interno, trasferimento di merci, contenitori, da chi e come viene firmata.
Dove viene utilizzata la lettera di vettura TORG-13?
La fattura in questione viene utilizzata dalle organizzazioni quando è necessario trasferire merci o contenitori dalla persona finanziariamente responsabile di un'unità strutturale alla persona finanziariamente responsabile di un'altra unità strutturale della stessa organizzazione.
Lo scopo principale del modulo TORG-13 è confermare i movimenti all'interno di un'impresa.
Sulla base del modulo TORG-13, puoi spostare qualsiasi bene materiale: merci, prodotti semilavorati, contenitori, materie prime. Questo modulo non si applica al movimento delle immobilizzazioni, per il quale esiste un proprio modulo OS-2.
Perché hai bisogno del modulo TORG-13?
Questa fattura è importante per l'impresa, soprattutto nel caso in cui il processo di movimento viene effettuato con l'aiuto di forze di terze parti che trasportano merci da un'unità strutturale all'altra.
Lo scopo principale della lettera di vettura TORG-13 è confermare il fatto della partenza di merci o contenitori da un luogo e il loro arrivo in un altro luogo. Un modulo correttamente redatto e certificato consente di eseguire la procedura di cancellazione e capitalizzazione in contabilità.
Inoltre, la fattura svolge una funzione aggiuntiva: consente di giustificare al Servizio fiscale federale i costi di spostamento di scorte o contenitori da un dipartimento all'altro, quando a tale scopo sono coinvolte forze aggiuntive: le società di trasporto.
I costi possono essere causati dal processo di carico, scarico e trasporto. Per tenere conto di queste spese nel calcolo dell'imposta sul reddito, è necessaria una giustificazione documentale, che sarà la fattura per il movimento interno TORG-13.
Chi compila il documento TORG-13
La fattura viene compilata dal rappresentante materialmente responsabile del dipartimento da cui vengono smaltite le merci o i contenitori. Il modulo TORG-13 viene generato in due copie. Successivamente, entrambe le copie vengono firmate dalla persona che le ha emesse e trasferite al rappresentante finanziariamente responsabile del dipartimento in cui arriva la merce.
Questa persona appone la sua firma per accettazione su ciascuna copia della fattura, dopodiché un modulo viene restituito al trasportatore, il secondo viene trattenuto dal destinatario. Successivamente, entrambe le copie vengono trasferite al reparto contabilità per le registrazioni di cancellazione e capitalizzazione e l'ulteriore archiviazione per l'archiviazione.
Chi firma la fattura TORG-13
Le copie compilate della fattura devono riportare le firme delle seguenti persone:
- MOL, che rappresenta gli interessi dell'unità strutturale da cui vengono ceduti i beni;
- MOL, che rappresenta gli interessi dell'unità ricevente.
Il destinatario, con la firma, conferma che la quantità di merci o contenitori indicata nel documento è effettivamente arrivata all'unità strutturale.
Il modulo di fattura standard per la circolazione interna delle merci è stato introdotto con la Risoluzione del Comitato statale di statistica n. 132 del 25 dicembre 1998. Dall'inizio del 2013 le organizzazioni non sono obbligate a utilizzare rigorosamente moduli primari standard; le aziende hanno il diritto di scegliere da sole un tipo conveniente di documento contabile.
Se l'impresa non è soddisfatta della forma unificata, può svilupparne una propria. Per lo sviluppo, è possibile utilizzare un modulo standard, integrandolo con le informazioni necessarie.
Ad esempio, nel modulo unificato TORG-13 non ci sono campi per indicare gli indirizzi delle unità strutturali, e questo può essere importante nel processo di trasporto di merci e contenitori tra di loro. In questo caso, il modulo fattura per movimento interno può essere integrato con tale campo.
La lettera di vettura TORG-13 deve indicare il nome della persona giuridica all'interno della quale viene spostato il carico. Viene inserito anche il codice dell'attività principale di questa impresa. Alla fattura viene assegnato un numero univoco personale; i numeri non devono essere ripetuti nello stesso periodo di riferimento. Accanto al numero è indicato il giorno di emissione del documento.
- Il nome dell'unità strutturale che invia la merce e la direzione della sua attività;
- Il nome dell'unità strutturale che riceve i materiali e il tipo di attività;
- Il numero del conto contabile in cui vengono spedite le merci (se per questo conto viene mantenuta la contabilità analitica, viene indicato il codice corrispondente).
La tabella contiene dati sulle voci delle rimanenze soggette a movimenti interni tra persone finanziariamente responsabili:
| Numero di colonna | Procedura per la compilazione della colonna |
| 1 | Nome dei valori movimentati (merci, semilavorati, materie prime, contenitori). Vengono inoltre fornite le principali caratteristiche dell'MPZ. Leggi anche l'articolo: → "". |
| 2 | Codice del nome specificato. |
| 3 | Varietà – compilato se il prodotto ha questo parametro. |
| 4 | Nome dell'unità di misura. |
| 5 | Codice dell'unità specificata secondo OKEI. |
| 6, 7 | Quantità rilasciata in un posto, nonché il numero totale di posti o pezzi (inserire le informazioni rilevanti per un determinato articolo). |
| 8 | Il peso lordo è il peso totale compreso il prodotto e l'imballaggio. |
| 9 | Peso netto – peso escluso l'imballaggio. Le colonne indicanti il peso vengono compilate se è necessario movimentare merci, materie prime e semilavorati. Questo parametro non è fornito per i contenitori. |
| 10 | Il prezzo contabile di un'unità dell'articolo specificato, può essere un prezzo di acquisto o di vendita, a seconda della procedura accettata per la contabilità degli articoli di inventario, prescritta nella politica contabile dell'organizzazione. |
| 11 | Il costo totale di un articolo è definito come il prezzo unitario moltiplicato per la quantità totale. |
Tutte le merci e i materiali spostati utilizzando una fattura TORG-13 vengono inseriti in sequenza nella parte tabellare del documento. Ad ogni singolo nome viene assegnata una riga separata nella tabella. La riga inferiore della tabella “totale” contiene i dati totali sugli indicatori quantitativi e di prezzo.
Sul retro della lettera di vettura TORG-13 continua la parte tabellare. I risultati vengono riepilogati per ogni pagina e per la fattura nel suo insieme.
In fondo al modulo TORG-13 c'è lo spazio per la certificazione da parte dei soggetti responsabili:
- Nella riga "rilasciato" viene firmata la persona dal cui conto vengono cancellati gli oggetti di valore rilasciati, ad esempio un magazziniere o il direttore di un magazzino o altra unità strutturale;
- Nella riga “ricevuta” la persona che accetta per conto i valori indicati appone la sua firma; il valore totale della fattura è scritto dal destinatario in lettere.
Errori nella compilazione della fattura TORG-13
La fattura per movimentazione interna è un documento contabile primario che consente di:
- Il contabile deve effettuare una registrazione per cancellare le scorte da un'unità strutturale e accettarle per la contabilità in un'altra unità.
- Giustificare davanti al Servizio fiscale federale la legalità di accettare spese di trasferimento per ridurre l'utile imponibile nel calcolo dell'imposta sul reddito.
Cioè, il modulo TORG-13 svolge funzioni importanti e pertanto non sono ammessi errori nella compilazione della fattura. Innanzitutto è necessario fornire un elenco chiaro delle merci da traslocare; non devono esserci errori nell’indicazione dei nomi, delle quantità e dei costi.
Dovrà essere indicata la data dell'operazione di trasferimento valori tra MOL. Una fattura non certificata dalle parti mittente e ricevente non consentirà al documento di raggiungere il suo scopo. Cioè, il modulo TORG-13 non certificato verrà compilato con un errore.
Le firme confermano che l'operazione di sfollamento interno è stata completata. Il rappresentante della parte ricevente dovrà firmare solo dopo aver confrontato la quantità effettiva e i dati documentali. Firmando il modulo TORG-13, il destinatario conferma di aver accettato l'importo degli oggetti di valore indicato nella fattura.
Sarebbe un errore compilare la fattura TORG-13 relativa allo spostamento di merci verso un'altra persona giuridica o imprenditore individuale. Questo modulo è destinato esclusivamente ai movimenti interni, quando le scorte trasferite rimangono nell'organizzazione, cambia solo la loro ubicazione.
Qualsiasi azione con beni materiali nell'organizzazione deve essere documentata per un controllo e una contabilità chiari. Per formalizzare la circolazione interna di merci e materiali, viene compilata un'apposita fattura; per questo viene utilizzato il modulo TORG-13. Questo documento conferma che la proprietà è stata trasferita e accettata all'interno dell'unità. Una fattura nel modulo TORG-12 non viene utilizzata per lo spostamento di immobilizzazioni, a tal fine è stato sviluppato un documento speciale nel modulo n. OS-2.
Cos'è il movimento interno?
Il movimento interno di merci e materiali all'interno di un'organizzazione è inteso come un trasferimento tra divisioni e magazzini di un'impresa, dopo di che la responsabilità di questi beni materiali passa all'unità ricevente. In futuro preparerà i rendiconti finanziari, che dovranno essere presentati mensilmente al reparto contabilità. I beni di valore possono essere spostati in un'impresa in diverse direzioni:
- Da utilizzare per scopi di produzione.
- Per magazzinaggio.
- In vendita nell'area vendite.
In tutti i casi, per documentare lo spostamento di ogni lotto di materie prime, semilavorati o prodotti finiti, viene compilata la lettera di vettura TORG-13. Questo documento ha lo scopo di controllare e registrare il movimento interno in tutte le direzioni.
Regole di riempimento di base
Il modulo di fattura TORG-13 è stato approvato dal Comitato statistico statale nel 1998. Dall'inizio del 2013 ha cessato di essere obbligatorio per il completamento unificato. Ora le imprese hanno il diritto di preparare la propria versione della fattura, ma deve riflettere gli stessi dettagli. Le informazioni al riguardo sono specificate nel n. 402-FZ. Il documento può essere emesso per controllare la circolazione delle materie prime, dei materiali utilizzati nella produzione, dei prodotti finiti e di altri articoli di inventario.
La fattura deve essere compilata per confermare il trasferimento di beni di valore tra reparti (officine, magazzini, ecc.), nonché tra persone autorizzate. Il documento viene redatto dal responsabile dei beni materiali e compilato in due copie: la prima viene trasferita al destinatario, la seconda rimane al mittente.
L'intestazione del documento contiene il nome completo dell'organizzazione e la forma organizzativa e giuridica del lavoro. I dati relativi al mittente e al destinatario devono essere registrati in forma tabellare: deve essere indicato il nome e il tipo di attività di ciascun dipartimento. Inoltre, è necessario compilare le informazioni sull'account nello stesso modulo.
Nella tabella seguente è necessario inserire le informazioni relative all'immobile oggetto del trasferimento. Vengono registrate le seguenti informazioni sugli articoli di inventario:
- Nome e caratteristiche del prodotto.
- Codice, categoria del prodotto e unità di misura.
- Quantità e peso delle merci. È indicato il peso netto e lordo.
- Il valore contabile dei prodotti in rubli equivalenti.
Trasferimento della fattura
Dopo che il documento è stato firmato dai dipendenti responsabili, viene trasferito al reparto contabilità dell'impresa. dove vengono conservati i registri dei movimenti di beni materiali. Questo documento registra il ricevimento degli articoli di magazzino al momento del trasferimento, ad esempio, al magazzino. I dettagli della fattura devono essere registrati nel rapporto sulle merci M-29 e nelle schede di registrazione dell'impresa.
La corretta compilazione del modulo TORG-13 consente di evitare la perdita di beni materiali e di mantenere uno stretto controllo in ogni fase di movimento all'interno dell'azienda. Se si verificano situazioni complesse, è facile utilizzare le fatture per tenere traccia di chi e come ha trasferito le merci o i materiali all'interno dell'organizzazione.
Nelle organizzazioni, istituzioni e imprese che svolgono le loro attività, esiste un movimento interno di materie prime, beni, oggetti e materiali. Gli oggetti appartenenti alla categoria delle merci e dei beni materiali (TMT) possono essere spostati e distribuiti tra divisioni, dipartimenti, reparti di produzione o aree dell'azienda. A tal fine viene redatta una fattura TORG-13.
Modulo documento
Questo processo è soggetto a documentazione per il controllo da parte del sistema contabile, e pertanto tutte le operazioni devono essere accompagnate dalla predisposizione di una fattura per la movimentazione interna di merci e materiali:
- oggetti;
- materiali;
- inventario;
- contenitori, ecc.)
La fattura ha una forma unificata prevista dalla legge e corrisponde al codice 0330213 del modulo documento OKUD.
Il supporto documentale per la circolazione di merci e valori è registrato per ciascuna unità, tipologia, tipo, articolo, ecc. La preparazione della fattura deve essere effettuata dal dipendente finanziariamente responsabile dell'impresa o divisione, servizio, sito, responsabile della consegna dei beni immobili. Una copia del documento viene inviata per la contabilità al servizio di contabilità per la successiva cancellazione, l'altra rimane nelle mani del destinatario della merce e dei materiali, che costituisce la base per la capitalizzazione delle voci contabili.
Il 15 aprile 2002, Aktiv CJSC ha ricevuto da Stroyinvest OJSC 10.000 pezzi di mattoni di grado M-150 e 15.000 pezzi di mattoni di grado N-230.
Il costo di un mattone è:
marca M-150 - 30 rubli. (IVA inclusa - 5 rubli);
marca N-230 - 42 rubli. (IVA inclusa - 7 rubli).
Il mattone è stato pagato con ordine di pagamento del 14 aprile 2002 n. 114 e ricevuto secondo la fattura del 15 aprile 2002 n. 15.
L'ordine di ricevuta sarà compilato in questo modo:
Dal magazzino gli articoli di magazzino possono essere trasferiti: alla produzione; ad un altro magazzino; alla sala contrattazioni.
Durante la movimentazione dei materiali viene redatta una scheda limite di entrata (se l'uscita dei materiali dal magazzino è limitata) ( forma N M-8) o fattura-domanda ( modulo N M-11).
Quando si spostano merci all'interno di un'organizzazione (ad esempio, da un magazzino a un piano vendita), viene emessa una fattura per movimento interno, trasferimento di merci, contenitori ( modulo N TORG-13).
Carta di recinzione limite (modulo N M-8)
Per la tessera limite viene fornito un modulo standard. Il suo modulo approvato risoluzione Comitato statistico statale della Russia del 30 ottobre 1997 N 71a.
La carta viene utilizzata se l'organizzazione ha stabilito una restrizione (limite) al rilascio dei materiali dal magazzino.
Movimentazione interna degli articoli di magazzino
Il limite è fissato dal capo dell'organizzazione o da un dipendente nominato dal suo ordine (ad esempio, il capo di un'unità strutturale).
Di norma, tale limite è fissato per garantire una produzione ininterrotta.
La quantità massima di materiali che possono essere svincolati dal magazzino è indicata nella colonna "Limite".
Una fornitura eccessiva di materiali o la modifica del limite è consentita solo con il permesso del capo dell'organizzazione (o di una persona da lui autorizzata).
Il contabile redige una scheda per ciascun materiale in 2 copie:
la prima copia viene trasferita al consumatore dei materiali (ad esempio, all'officina);
la seconda copia viene trasferita in magazzino.
L'addetto che riceve i materiali presenta al negoziante la sua copia della tessera. Il negoziante deve indicare su tutte le copie della tessera la data di rilascio, la quantità di materiale rilasciato, nonché il limite residuo. Successivamente il negoziante firma la scheda del dipendente che riceve i materiali. L'addetto che riceve i materiali firma una copia della tessera conservata dal magazziniere.
Durante la compilazione della scheda, nella colonna “Unità contabile di produzione”, indicare il nome del prodotto finito per la produzione di cui è stato rilasciato il materiale e la sua unità contabile (pezzo, chilogrammo, litro, ecc.).
Nella scheda è possibile indicare il numero di nomenclatura dei materiali (colonna "Numero nomenclatura"). Per fare ciò, è possibile utilizzare il classificatore tutto russo di attività economiche, prodotti e servizi ( OK004-93) o sviluppare la propria codifica.
Non è tuttavia necessario compilare questa colonna.
Compilando la colonna “Unità di misura” (“Codice”/“Nome”) nella mappa, è possibile utilizzare il classificatore tutto russo delle unità di misura ( OK015-94). Questo documento fornisce i codici per tutte le unità di misura utilizzate in Russia.
Dopo che è stato utilizzato il limite indicato sulla carta (ma almeno una volta al mese), il negoziante consegna la carta alla contabilità. Il periodo di conservazione della tessera nell’archivio dell’organizzazione è di 5 anni.
Sulla base della carta, il contabile deve effettuare la seguente registrazione:
Addebito 20 (23 , 29 ) Credito 10 — i materiali vengono trasferiti per le esigenze della produzione principale (ausiliaria, di servizio).
Un esempio ti mostrerà come compilare la scheda.
Leggi anche:
Una delle operazioni contabili di magazzino più comuni è la movimentazione interna delle scorte all'interno di un'impresa. In questo caso, i valori trasferiti non lasciano l'impresa, ma arrivano solo da un'unità strutturale all'altra. Ad esempio, in un'impresa manifatturiera, le materie prime e i materiali possono essere trasferiti dal magazzino dei materiali al magazzino di produzione; in una società commerciale, le merci vengono trasferite dal magazzino centrale al magazzino di un determinato punto vendita, ecc.
Per riflettere nella contabilità delle operazioni sul movimento interno degli articoli di inventario nel programma 1C: Contabilità 8, è previsto il documento "Movimento di merci". Per iniziare a lavorare con documenti di questo tipo, è necessario eseguire il comando del menu principale Magazzino | Spostamento di merci (o nel pannello funzioni della scheda Magazzino, fare clic sul collegamento Spostamento di merci). La finestra dell'elenco dei documenti che si apre sullo schermo è mostrata in Fig. 8.7.
Riso. 8.7. Elenco dei documenti per la circolazione delle merci
Questa finestra visualizza i dettagli di base dei documenti precedentemente inseriti, nonché il nome del magazzino mittente e ricevente per questo documento.
Registrazione
L'inserimento di nuovi documenti e la modifica di quelli esistenti si effettuano nella finestra mostrata in Fig. 8.8.
Riso. 8.8. Inserimento e modifica di un documento per la movimentazione interna di merci e materiali
La procedura per lavorare in questa finestra è la stessa delle finestre di modifica degli altri documenti di spedizione.
Notiamo solo che nei campi Mittente e Destinatario sono indicati rispettivamente i nomi del magazzino mittente e del magazzino ricevente dei valori per questo documento.
Nei campi Conto di spedizione. (BU) e conto entrate. (BU) sono indicati i conti contabili, rispettivamente, per la cancellazione e la capitalizzazione delle voci di magazzino secondo il presente documento.
Per stampare un documento, è necessario fare clic sul pulsante Stampa e nel menu che si apre, selezionare il modulo stampato del documento Movimento di merci (questo modulo è offerto per impostazione predefinita) o TORG-13 (Fattura per movimento interno).
Nella fig. 8.9 mostra un documento nel modulo “TORG-13”.
8.9. Fattura per movimento interno secondo il modulo “TORG-13”
Per quanto riguarda il modulo predefinito “Movimento di merci”, questa è una forma semplificata del documento. In questo caso, sarà simile a quello in Fig. 8.6 (solo esso indicherà mittente e destinatario dei valori).
Controllo degli articoli di inventario
1.1 Il concetto di articoli di inventario
La contabilità delle rimanenze nelle imprese è organizzata in conformità con il principio contabile n. 7 "Contabilità delle rimanenze", che definisce l'ambito della norma...
3. Valutazione dei beni materiali
Le rimanenze sono accettate per la contabilità al costo effettivo. La procedura per formare il costo effettivo delle rimanenze al momento della registrazione dipende dai canali di ricezione dei beni materiali...
Contabilità dei beni materiali
6.1 Contabilità per la ricezione di beni materiali
La contabilità per la ricezione dei materiali può essere effettuata al costo effettivo della loro acquisizione (approvvigionamento) o ai prezzi contabili.
Il metodo di contabilizzazione dei materiali adottato dall'organizzazione è sancito nelle sue politiche contabili...
Contabilità dei beni materiali
6.2 Contabilizzazione della dismissione di beni materiali
Il compito principale di contabilizzare i materiali quando vengono smaltiti a seguito di vendita, cancellazione, trasferimento gratuito, ecc. è determinare in modo affidabile i risultati della vendita (vendita) e di altro smaltimento dei materiali...
Contabilità per OJSC "Korelsky Okatysh"
2.2. Contabilità dei beni materiali.
I beni materiali (materiali) sono oggetti di lavoro che vengono consumati in un ciclo produttivo e trasferiscono il loro valore al costo dei prodotti finiti...
Documentazione e organizzazione della contabilità dei materiali
1.2 Valutazione dei beni materiali
Secondo le Istruzioni per la contabilità degli inventari, approvate con risoluzione del Ministero delle Finanze della Repubblica di Bielorussia del 12 novembre 2010. N. 133 materiali sono valutati al costo effettivo ed al valore contabile...
1.2 Nozione e classificazione dei beni materiali
Per svolgere le sue attività principali, oltre ai locali, alle attrezzature e alle altre immobilizzazioni, l'impresa deve disporre di determinate scorte...
Contabilità operativa dei beni materiali
1.4 Metodi di valutazione dei beni materiali
I beni materiali sono accettati per la contabilizzazione al costo effettivo. Il costo effettivo dei beni materiali acquisiti a pagamento è la somma dei costi effettivi dell'organizzazione per l'acquisizione...
Organizzazione della contabilità
2.
Contabilità dei movimenti di beni materiali
Contabilità dei beni materiali
I principali documenti che regolano la procedura di contabilizzazione dei beni materiali sono: - Regolamento contabile “Contabilità delle rimanenze” (PBU 5/2001)…
Organizzazione e tenuta della contabilità presso l'impresa Slavyanka LLC
8. Contabilità dei beni materiali
In Slavyanka LLC, le scorte di materiali e di produzione sono contabilizzate al costo effettivo. Secondo le regole contabili, il costo effettivo dei materiali acquistati a pagamento comprende tutte le spese dell’azienda...
Organizzazione della contabilità per la ricezione di beni materiali e accordi con i fornitori
1.2 Contabilità sintetica dei beni materiali
La contabilità sintetica delle rimanenze è tenuta, come già notato, sui conti sintetici 10 “Materiali”, 11 “Animali da allevamento e da ingrasso”, 14 “Riserve per riduzione del costo di beni materiali”, 15 “Approvvigionamento e acquisizione di beni materiali”. ..
Tecnologia per la conduzione e la registrazione dell'inventario
Inventario degli articoli di inventario
Prima di effettuare l'inventario degli articoli di magazzino, è necessario verificare lo stato delle carte di magazzino e l'esattezza del rapporto merceologico...
Contabilizzazione dei materiali al momento dello smaltimento e del rilascio in produzione
2.1 Movimentazione interna dei materiali all'interno di un'organizzazione
In conformità al paragrafo 90 delle Istruzioni Metodologiche, il rilascio dei materiali per la produzione significa la loro uscita da un magazzino (magazzino) direttamente per la fabbricazione di prodotti (esecuzione di lavori, fornitura di servizi)...
Contabilità dei beni materiali nel magazzino e nel reparto contabilità
2.1 Ricevimento dei beni materiali al magazzino
Alla contabilità come rimanenze, secondo il Regolamento contabile “Contabilità delle rimanenze”, materie prime, materiali e altri beni utilizzati nella produzione di prodotti…
Funzionamento del reparto contabilità presso l'impresa Kamges RBZ LLC
2.5 Contabilità dei beni materiali
La contabilità sintetica della ricezione dei materiali presso l'impresa Kamges RBZ LLC viene tenuta sul conto 10 "Materiali" al costo effettivo. Contestualmente verrà pubblicato il materiale...
Il documento "Trasferimento di merci" ha lo scopo di formalizzare il trasferimento di articoli tra vari magazzini: all'ingrosso, al dettaglio, punti vendita non automatizzati. Il campo "Mittente" indica il magazzino da cui vengono cancellate le merci e il campo "Destinatario" indica il magazzino in cui vengono ricevute le merci. Se la merce viene spostata in un punto vendita manuale, il documento deve indicare i prezzi al dettaglio ai quali la merce verrà venduta in NTT. I prezzi indicati nel presente documento saranno i prezzi di vendita ai quali verrà effettuata la vendita e la contabilizzazione degli articoli in NTT. Le modifiche dei prezzi al dettaglio in un punto vendita manuale vengono effettuate utilizzando il documento "Rivalutazione delle merci al dettaglio".
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- M-8 è una carta a prelievo limite, che viene utilizzata solo se ci sono limiti alla fornitura di scorte
- M-11 – fattura-fabbisogno necessaria per la contabilità delle rimanenze all'interno dell'azienda
- M-15 – fattura per il rilascio di materiali alla parte, che viene emessa per tenere conto della fornitura di materiali dalla propria impresa ad altre aziende agricole
- M-17 – scheda contabile del materiale, emessa per registrare i materiali e le risorse di produzione nel magazzino: per qualità, tipo, dimensione, numero di articolo
- M-35 – atto di registrazione mat. oggetti di valore, necessari solo se ottenuti a seguito di smantellamento e smantellamento di edifici e strutture.
Nei magazzini, invece delle carte M-17, è possibile mantenere un libro contabile di magazzino.
Procedura per la compilazione di una fattura per movimenti interni
Invia una richiesta Nome Inserisci nome E-mail Inserisci e-mail Città MoscaSan PietroburgoSamara Telefono Inserisci telefono Commento In questo caso, è conveniente utilizzare lo schema dell'ordine per spostare le merci. Permette di controllare il passaggio delle “merci in transito”, quando i processi di spedizione delle merci da un magazzino e di arrivo ad un altro magazzino sono separati nel tempo. Per completare questa operazione nella sezione Magazzino e consegna è necessario selezionare i seguenti checkbox: Magazzini ordini, Movimento merci, Stati movimento merci.
Per utilizzare lo schema dell'ordine durante lo spostamento delle merci, è necessario che nella scheda dei magazzini tra i quali avverrà lo spostamento siano stabiliti i segni dell'utilizzo dello schema dell'ordine per la spedizione e la ricezione della merce. Dovrebbe essere incluso anche l'uso degli stati degli ordini in entrata e in uscita. In questo caso, la circolazione delle merci viene elaborata in più fasi.
Come spostare le merci tra i magazzini
Pertanto, è possibile inserire i prezzi sia per l'intero prodotto spostato da questo documento, sia solo per le righe selezionate manualmente. E, come consente il programma 1C: Retail, edizione 2.2, è possibile creare un documento per la circolazione delle merci direttamente sulla base della fattura per il suo acquisto, che si trova nel menu "Fornitura" della sezione omonima . Particolare attenzione dovrebbe essere prestata al fatto che per lo spostamento documentale delle merci verso i luoghi di stoccaggio, il programma 1C Retail fornisce un sistema di ordini.
Ciò significa che la sua quantità rimane invariata nei magazzini dopo l'elaborazione del documento di trasferimento.
5 regole per utilizzare una fattura di movimento interno
Per cancellare e capitalizzare le merci in diversi magazzini, vengono utilizzati gli ordini in entrata e in uscita, per evadere i quali è più conveniente utilizzare la funzione “Distribuzione merci”.
Programmi
A volte un'azienda ha la necessità di spostare beni o beni materiali da una struttura all'altra, ma anche questi movimenti minori devono essere conservati nei documenti per non danneggiare la rendicontazione. In ogni caso, per i movimenti interni, viene redatto un documento che serve come garanzia che la merce è stata trasferita e accettata dalla controparte. A seconda della merce da trasferire, esistono diverse forme di fattura.
Diamo uno sguardo più da vicino a questo problema. Cos'è il movimento interno? Il movimento interno è il movimento di determinati beni o servizi che avviene all'interno di un'unica entità giuridica. Può essere effettuato tra diverse persone finanziariamente responsabili o divisioni strutturali. Beni, materiali, valori fondamentali, ecc. possono essere trasferiti.
D.
Al magazzino: contabilità per il ricevimento delle merci Un esempio di registrazione del ricevimento delle merci nel sistema Class365 Prova gratuitamente il programma di magazzino I moduli unificati della documentazione contabile primaria sono la base per riflettere le operazioni per il ricevimento delle merci. dal fornitore all'acquirente è formalizzato mediante documenti di spedizione: fatture, fatture, fatture ferroviarie, lettere di vettura, fatture. Se le merci vengono acquistate per la successiva rivendita, possono essere consegnate al magazzino dell'impresa o accettate direttamente da un'organizzazione commerciale al di fuori del proprio magazzino.Se le merci vengono accettate al di fuori del magazzino dell'acquirente e, ad esempio, nel magazzino del fornitore, a alla stazione ferroviaria, al molo, all'aeroporto, quindi ricevuta effettuata dalla persona finanziariamente responsabile su procura dell'organizzazione che concede questo diritto.
Spostamento di merci tra magazzini, quale documento devo compilare?
Attenzione
La fattura è redatta in triplice copia e firmata dai responsabili finanziari delle divisioni strutturali sia del soggetto ricevente che del cedente. I dati sulla circolazione delle immobilizzazioni vengono inseriti nel libro contabile delle immobilizzazioni (OS-6) o nella scheda di inventario. Da un magazzino: registrazione dello smaltimento delle scorte Esempio di registrazione delle vendite nel sistema Class365 Prova gratuitamente il programma per un magazzino Il rilascio dei materiali in produzione viene effettuato sulla base dei limiti stabiliti, rispettivamente, la registrazione dell'operazione prevede l'utilizzo di una tessera limite (M-8) in due copie, utilizzata anche per il controllo del rispetto dei limiti di rilascio del prodotto stabiliti.
Una volta esauriti i limiti, il negoziante consegna questa tessera alla contabilità.
Esecuzione di un documento di movimento Dall'elenco dei documenti (sezione Magazzino) viene creato un nuovo documento Trasferimento di merci. Qualsiasi tipo di magazzino (all'ingrosso o al dettaglio) può essere selezionato come magazzino di invio e magazzino di ricevimento durante lo spostamento delle merci. Il documento specifica un elenco di merci che devono essere spostate tra magazzini e imposta lo stato della spedizione Per spedizione.
2a fase.
Registrazione della spedizione di merci dal magazzino mittente La spedizione di merci dal magazzino mittente viene effettuata utilizzando il documento Nota di emissione merci. Il documento viene redatto sul posto di lavoro del magazziniere, in cui i processi di emissione dei compiti per l'assemblaggio delle merci e l'assemblaggio delle merci nell'area di spedizione sono automatizzati. Il posto di lavoro del magazziniere viene richiamato utilizzando il comando Spedizione nel pannello di navigazione della sezione Magazzino.
Il documento eseguito Trasferimento di merci con lo stato Per spedizione verrà indicato come ordine di spedizione.
Possibilità di software online per la contabilità di magazzino
- Pianificazione dell'inventario tenendo conto delle tariffe di vendita, dei metodi di consegna, dei tempi di consegna dei fornitori, dei saldi minimi
- Possibilità di creare diverse tipologie di magazzini: vendita al dettaglio, ingrosso, di transito, per proprie esigenze, custodia, ecc.
- Ricerca prodotti per fornitore, lotto, numero di serie, codice a barre
- Controllo dei saldi per singoli magazzini o un gruppo di magazzini
- Controllo del periodo di conservazione
Non ci vorrà molto tempo per iniziare con il programma online, basta inserire la tua email e ricevere un collegamento per accedere al tuo account. Il piano gratuito non è limitato in termini di funzionalità. Se lo desideri, puoi passare a un piano professionale e aumentare il numero di utenti.
