Данъчната служба проверява себе си и вашия контрагент. Проверка на организацията: минимален контролен списък
Всички компании и индивидуални предприемачи, както новорегистрирани на пазара, така и тези, които работят от дълго време, предпочитат да правят бизнес с надеждни контрагенти. Но появата на нови партньори, особено при големи сделки, може да доведе до определени рискове. Следователно трябва да знаете как да проверите контрагент на данъчния уебсайт, като използвате TIN или използвате други услуги. Проверете себе си и своя контрагент, използвайки услугите.
Много е важно не само да проверите контрагента на уебсайта на данъчната служба, използвайки TIN, но и да проверите себе си, защото това ще бъде много полезно действие за собствениците на компании.
От друга страна ще можете да разберете как ви виждат вашите партньори. В крайна сметка не само ще проверявате бъдещия си партньор, но и ще бъдете проверени за надеждност.
Така например можете допълнително да разберете:
- Независимо дали имате данъчен дълг или не. Ако има такъв, тогава е препоръчително да изплатите задълженията си възможно най-бързо, в противен случай текущата ви сметка може да бъде блокирана.
- Да осигури контрол върху работата на счетоводния отдел по отношение на пълнотата и качеството на отчетите, предоставяни на данъчните власти.
Защо трябва да проверите надеждността на вашия контрагент, преди да сключите договор?
Най-добре е да сключвате дългосрочни договори с надеждни клиенти, особено при големи сделки. При сключване на нов договор е желателно да проверите с кого ще имате работа. И това трябва да се прави както от нови, така и от опитни компании.
Но дори и в постоянен партньор не винаги можем да сме сигурни. Следователно можете да проверите контрагента на данъчния уебсайт, като използвате TIN или на друга услуга, за да предотвратите сериозна грешка.
Ето само част от информацията, която проверката на контрагента по TIN може да предостави:
- Управителят не заслужава доверие. Това е първото обаждане, което може да получите. Такова лице може да бъде и подставено лице и да е регистрирано в няколко фирми едновременно. Така че, например, струва си да помислите, ако провеждате търг и няколко компании с един директор кандидатстват за него наведнъж.
- Фирмата е в процес на ликвидация, несъстоятелност или реорганизация.Това може да се случи, ако контрагентът реши да задържи тази информация. Започвайки бизнес с такава компания, може да не получите парите си, но да се окажете на опашка от длъжници.
- Партньорската фирма не притежава разрешение или лиценз за извършваната от тях дейност.Също така ще бъде изключително важно да знаете това, за да не се настройвате.
- Забрана за извършване на определен вид дейност.
- Графикът на дейностите е различен от обявения.Компаниите могат да рекламират, че са в бизнеса по-дълго, отколкото в действителност, за да изглеждат по-реномирани. Това вече е първият сигнал, че не трябва да имате работа с такива хора.
- Юридическият адрес на фирмата е масив.Това не е основен критерий, което не означава, че е по-добре да не правите бизнес с такъв контрагент, но си струва да бъдете предпазливи и да извършите по-подробна проверка.
- Данните на компанията не съвпадат с предоставените данни.Този факт може да възникне както от баналната небрежност на лицето, подготвило документите, така и в резултат на умишлена измама. Неправилните данни могат да доведат до проблеми за вас, например при подаване на декларация за алкохол или декларация за ДДС.
- Компанията прави всичко и има всичко.Това се случва с дружествата за нощувки и с компании, които участват във финансови измами и измама.
Прочетете също:
Одит: какво е това, защо се извършва, задължителен ли е, видове, цели, етапи
Събирането на информация е само част от историята; следващата стъпка ще бъде комуникацията на живо в офиса на партньора. В този случай трябва да обърнете внимание на табелата на фирмата и колко време е на този адрес. Като правило компаниите за нощни пътувания просто нямат табела. Дори наличието на уебсайт не винаги означава, че партньорът е надежден.
внимание!За да извършите бърза проверка, можете да използвате услугите на онлайн услуга - не е безплатна, но голямо предимство ще бъде общото събиране на данни и готов изход. Това, което ще направите ръчно през деня - можете да направите за 5 минути - проверете себе си и контрагента си.
Какво трябва да се изиска от контрагента, за да се провери?
Ако решите да проверите контрагент, трябва да поискате от него следните документи:
- Копие от удостоверение за регистрация на фирма (OGRN).
- Копие от удостоверението за данъчна регистрация (TIN) на организацията.
- Копие от устава на организацията. Но на практика не винаги се предоставя.
- Копие от паспорта на директора.
- Счетоводни отчети за предходната година с цел оценка на финансовата надеждност.
Как да проверите контрагент на данъчния уебсайт с помощта на TIN - инструкции
Стъпка 1. Отидете на уебсайта на данъчната служба и въведете данни за проверка
За да анализирате надеждността и предоставената информация за клиента, трябва да проверите себе си и контрагента.
Първата стъпка е да въведете данните за TIN на компанията, която искате да проверите, или нейния OGRN. След това въведете captcha - символите от картинката в съответното поле и щракнете върху проверка. Ако сте въвели правилно данните, системата ще покаже резултата.
Стъпка 2. Проверка на организацията
внимание!В някои случаи може да ви бъде издаден от няколко организации, които са регистрирани под един и същ TIN или с едно и също име.
Ако сте издали няколко организации с едно и също име, това не е голяма работа, възможно е. Необходимо е да изберете желаната организация, в съответствие с TIN, OGRN или адрес. Ако има няколко организации с един и същ TIN, това е много странно и води до определени мисли.
Стъпка 3. Получаваме извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица и го анализираме
Следващата стъпка е да получите извлечение и Единния държавен регистър на юридическите лица, в него можете да видите цялата информация за компанията и да я сравните с предоставените документи. В този пример можем да видим, че компанията е в несъстоятелност. Това може да се види от параграф 41 от извлечението, където заглавието на титлата е „Мениджър на конкуренцията“.
За съжаление, не винаги можем да видим такава информация, ако искаме да проверим контрагента на данъчния уебсайт, използвайки TIN. За по-задълбочена проверка и анализ на получената информация е по-добре да използвате интернет услугата.
Законодателството не ги задължава да извършват проверка на контрагентите, отхвърлят ги съдилищата, защото по... задължения. Непредприемането на мерки за проверка на контрагента и документите от негово име е... оценяват се мерките, предприети от данъкоплатеца при проверка на контрагента на етапа на неговия избор. Важно е... ние сме склонни да вярваме, че проверката само на правоспособността на контрагента не означава, че... ще бъде по-лесно независимо да проверите надеждността на потенциален контрагент. важно! Освен данъка...
Извършването на проверка на контрагентите изпълнява две основни цели: - ... гаранции и т.н.). Извършването на проверка на контрагенти изпълнява две основни цели: ... да потвърди добросъвестността при избора на контрагент и реалността на сделката на извлечението... Получена е неоснователна данъчна облага: спорните контрагенти нямат дълготрайни активи, . .. с жалбоподателя. Освен това контрагентите подадоха на данъчните власти по... разпоредби, ето ги документите, проверяваме контрагентите.“ Да, ще се покриете с документи...
Назначаване на данъчна ревизия на място. Необходимо е внимателно да проверявате контрагентите и да наблюдавате... услугите на компанията 1C („1C: Counterparty“ и „1SPARK Risks“). Важно е... можете също така да разработите специални правила за проверка на контрагентите и не забравяйте да запазите... алтернативни доставчици; дългогодишни взаимоотношения с контрагента и пр. Такава подготовка... на всички „висящи” проблеми с контрагентите. И тук обаче трябва да останете... опити да координирате действията си с контрагентите. Федералната данъчна служба има право да изисква от служителите...
Данъчният орган разбира проверката на: правомощията на лицата, действащи от името на контрагента; наличие на подходящи... характеризиращи бизнес репутацията на партньора; платежоспособност на контрагента; рискът от неизпълнение на задълженията и осигуряване на тяхното изпълнение; наличие на контрагента с необходимите трудови и производствени ресурси... има по-голям брой услуги за проверка на контрагенти, които дават възможност за изпълнение на... договори; относно правилното изпълнение от контрагента на задълженията на данъкоплатеца, включително...
А предпазливостта е доказателство за проверка на контрагента по различни критерии. След това ние... доказателства за тяхното изпълнение: а) проверка на почтеността на контрагента като данъкоплатец: удостоверение за... информация. Това ще докаже, че проверката на контрагента е извършена преди сключването на споразумението с... информация за инструментите за проверка на контрагентите. Дата (период) на проверката: 20.11.2016 г.- ... контрагент, получени при проверката. Информация за лицата за контакт на контрагента; относно специалистите на контрагента...
Органът, извършващ данъчната ревизия, има право да поиска от контрагента или от други... от въпроса, контрагентът на Организацията извършва данъчна ревизия. Следователно, поради... изискването при документна проверка на документи от контрагенти по реда на чл. ... Освен това, според съдилищата контрагентът на одитирания данъкоплатец няма право да преценява... липсата на изготвяне или получаване от страна на данъкоплатеца от контрагента или изтичането на периода на съхранение). ... е за кореспонденция с контрагент по бизнес въпроси. ...
Правомощия, информация за действителното местонахождение на контрагента, както и местонахождението... реални бизнес сделки с негови контрагенти, които имат признаци на номинална дейност (... прояви дължимата грижа при избора на контрагенти. След това данъчната инспекция установи... дори препоръчва компаниите да прилагат одитни разпоредби контрагенти като част от графика на документооборота в... максимум документи при взаимодействие с контрагенти, които ще служат като доказателство за проявата...
Потвърждение на правомощията на ръководителя (представителя) на контрагента, копия на документ, удостоверяващ го... копия на документи, потвърждаващи, че контрагентът разполага с производствени мощности, необходимите лицензи, ... събрани от данъкоплатеца за дейността на неговия контрагент. важно! Повечето съдилища се придържат към... A12-34319/2015). Алгоритъм за проверка на потенциален контрагент Въз основа на разясненията на данъчната... съдебна практика представяме алгоритъм за проверка на контрагент с цел доказване на дължим...
Сивият контрагент причина ли е да се признае, че сделките са фиктивни? В резултат на извършена проверка на място в дружеството... „особеностите” на контрагента са послужили като основа за доначисляване. След като анализира дейността на странна компания, ... измамен лист за проверка на контрагенти. Препоръчва се на данъкоплатците да се консултират със своите контрагенти дали имат необходимата... предпазливост при избора на контрагенти; проверява дали контрагентите разполагат с необходимото имущество, ... оценява бизнес репутацията, платежоспособността на контрагента, както и риска от неизпълнение...
Разберете от управителя за избора на изпълнители, процедурата за подписване на договори, счетоводство... учредители? 9. Вие се съгласявате относно избора на контрагенти или разходите, които трябва да бъдат направени... установяване на самоличността на управителя на контрагента и бизнес репутацията на организацията контрагент. 25. В хода на ревизията се проверяват отношенията между данъкоплатеца и неговите съмнителни контрагенти. Управители на такива контрагенти... доказателства, включително липса на служители, собственост, офис, липса на...
Документи като част от документна проверка на конкретна данъчна декларация (вероятно... документи са необходими на данъчния орган, за да провери валидността на декларираните разходи (данъчни облекчения... лицето на данъчния орган, извършващо данъчната проверка, има право да поиска от проверяваното лице... поискания период в рамките на данъчна ревизия на документи (неизпращане на уведомление за невъзможност... на декларации на организацията и нейния контрагент (лице, ангажирано от контрагента за изпълнение на задължения по ...
Дефиниции и инструкции стъпка по стъпка за проверка на контрагент... Изглежда са прави, но... предоставиха Правилника за избор на контрагенти и Въпросник за проверка на контрагента според официалните уебсайтове... в данъчните власт; проверка на факта на въвеждане на информация за контрагента в Единния държавен регистър на юридическите лица; разписка..., тогава комисията махна с ръка на контрагента. Ако одитът потвърди безупречното настояще и... може ли да се осигурят лайфхакове за безупречната проверка на контрагентите? Лист за одобрение на споразумението. В документа...
Работа по търсене на контрагент (договорен партньор) или проверка на контрагента. Също... работа по намиране на контрагент (партньор по договор) или проверка на контрагента. Повече... Методика за сключване на договор Проверка на контрагента по договора Целта на проверката е да се знае... контрагентите ще повлияят негативно на имиджа на фирмата в очите на партньори и клиенти. Проверката... при избора на контрагент трябва да стане норма... потвърждаваща правоспособността на проверявания контрагент и способността да изпълнява поетите задължения...
Предоставя се информация и за насрещни проверки на контрагенти и контрагенти на контрагенти); Изводи (естествено, че говорим... в минимален размер контрагентите включват потенциални прелетници, няма ресурси... вземат се контрагентите на "проблемния" доставчик, а след това контрагентите на контрагента и т.н.. По този начин, ако проверяваният данъкоплатец не е в базата данни... да изиска документи за сделки с контрагенти... 4. ...
Разработихме удобна онлайн услуга, за да проверите себе си и вашия контрагент на уебсайта на данъчната служба. Можете да проверите контрагента по TIN, пълномощно, удостоверение за регистрация, финансови отчети и др.
Защо една компания трябва да проверява себе си и контрагента си?
Данъчните власти обръщат особено внимание на това доколко една компания е проверила своите контрагенти, преди да сключи сделки с тях. Ако инспекторите смятат, че компанията не е проявила надлежна проверка, те могат да премахнат разходи, приспадане на ДДС или дори да анулират транзакции. За да избегнете това, проверете себе си и своя контрагент.
Как един счетоводител може да работи по новите правила?От 2017 г. насам са влезли в сила рекорден брой изменения. В следващия брой на списание "Руски данъчен куриер" ще публикуваме голяма таблица с промени с подробни експертни съвети за това как изгодно да прилагаме иновациите на практика. като подарък ще получите достъп до онлайн услуги, правна рамка и енциклопедии на всички отчетни форми с примери и готови образци. Побързайте да се абонирате,
Как да проверите себе си и своя контрагент: следвайте инструкциите стъпка по стъпка
Надлежната проверка на контрагента е набор от стъпки, които ви помагат да гарантирате, че транзакциите с потенциален или съществуващ партньор няма да доведат до неблагоприятни данъчни последици. И така, нека започнем да проверяваме стъпка по стъпка.
Етап 1. Извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица.
На първо място, трябва да проверите контрагента на уебсайта на данъчната служба nalog.ru. В секцията за електронни услуги отидете на услугата „Бизнес рискове: проверете себе си и своя контрагент“. Тук можете да намерите информация за държавна регистрация на юридически лица, индивидуални предприемачи и селски (фермерски) домакинства.
Услугата ви позволява да упражнявате надлежна проверка при избора на контрагент (доставчик, изпълнител), предоставя информация за държавната регистрация на юридически лица, индивидуални предприемачи, селски (фермерски) ферми и ви позволява да търсите информация в регистъра на дисквалифицираните лица .
Какво показва услугата
Услугата съдържа информация за адреси за масова регистрация; информация за лицата, по отношение на които фактът на невъзможност за участие в организацията е установен в съда, информация за юридически лица, които отсъстват на юридическия си адрес.
Услугата генерира резултата от търсенето в таблица. Когато контрагент, например, бъде ликвидиран, в таблицата ще бъде попълнена колоната „Дата на прекратяване на дейността“. След това изтеглете пълното изявление. Услугата го представя като PDF файл. Извлечението показва защо инспекторите са изключили дружеството от Единния държавен регистър на юридическите лица. Важно е.
В крайна сметка, ако контрагентът се реорганизира, неговите задължения ще бъдат прехвърлени на законния наследник. Това означава, че няма причина за признаване на приходи и разходи. Друг е въпросът, ако самият контрагент е решил да ликвидира или е бил обявен в несъстоятелност. Тогава компанията трябва да вземе предвид дължимите сметки в приходите и да има право да включи неизплатените задължения на контрагентите в разходите.
За да потвърдите ликвидацията на контрагент, поръчайте електронно извлечение с усилен квалифициран електронен подпис. Освен това е безплатно. Електронно изявление с подобрен подпис е еквивалентно на хартиен документ с данъчен печат (писмо на Министерството на икономическото развитие на Русия от 27.06.16 № D28i-1629 и информационно писмо на Банката на Русия от 20.01. /16 No ИН-015-55/3).
Можете да търсите лице, представляващо интерес, от юридически лица и индивидуални предприемачи.
Как да проверите юридическо лице?
Търсене на юридически лица по OGRN/TIN или име на юридическото лице.
Как да проверите индивидуален предприемач?
Ако търсите индивидуален предприемач, въведете своя OGRNIP/TIN или пълно име и регион на пребиваване.
Електронните извлечения от Единния държавен регистър на юридическите лица не са надеждни
Документ: писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 09/02/16 № ED-3-14/4045@
Последици: стана по-трудно да се провери контрагента
За компании, които искат да гарантират надеждността на контрагента, сега е рисковано да разчитат на електронно извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица. Така че, дори ако данъчните власти са направили запис в регистъра за ненадеждността на информацията за контрагента, тази информация все още не е в електронното извлечение. Федералната данъчна служба информира за това в писмо от 02.09.16 г. № ED-3-14/4045@.
Данъчните служители имат право да направят запис за ненадеждността на информацията в регистъра, ако проверката покаже, че информацията в Единния държавен регистър на юридическите лица не отговаря на действителността (клауза 6, член 11 от Федералния закон от 08.08. 01 № 129-FZ). Но първо инспекторите ще поискат от фирмата да коригира данните в регистъра. На организацията ще бъдат дадени 30 дни за това. Ако дружеството не подаде нова информация за себе си, инспекторите ще направят бележка в регистъра. А директорът на компанията ще бъде глобен по част 4 на член 14.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (решение на съдията на съдебен район № 1 на Алексеевски район и град Алексеевка, Белгородска област от 08 г. /06/14 г. № 5-472/2014 г.). Освен това впоследствие в продължение на три години директорът на такова дружество или участник няма да може да регистрира нова организация.
За контрагенти на организации, за които има запис в Единния държавен регистър на юридическите лица за ненадеждна информация, такъв запис носи повишени данъчни рискове. Инспекторите могат да премахнат данъчни разходи или да откажат приспадане на ДДС. Ето защо, ако компанията е изправена пред голяма сделка, поискайте извлечение от Единния държавен регистър на юридическите лица за потенциалния контрагент на хартиен носител.
Федералната данъчна служба твърди, че скоро ще финализира своите електронни услуги. Тогава в графата „допълнителна информация“ на електронното извлечение ще бъде посочен запис на ненадеждна информация.
Стъпка 2. Проверка на контрагента по TIN: валиден TIN на юридически лица
Един от най-важните етапи на проверка на вашия партньор е проверката на контрагента с помощта на TIN. В отделна тема на данъчния уебсайт проверете TIN на вашия партньор и се уверете, че е валиден. Например, както се съобщава на официалния уебсайт на данъчните власти nalog.ru, към 8 юни 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 1 702 145 валидни TIN на юридически лица.
Как да проверите TIN?
Изберете вашия регион на уебсайта на данъчната служба. След това въведете TIN в празното поле и щракнете върху „Търсене“.
Стъпка #3. Невалидни сертификати
Общо към 12 май 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани 3 599 823 невалидни сертификата
Как да проверите сертификата?
Идеална формулировка за разпоредби относно онлайн проверката на контрагенти
Компаниите предпочитат да проверяват своите контрагенти за рискове чрез онлайн услугите на данъчните власти. Това е бързо и безплатно. Но сега съдиите все повече решават, че една проверка през уебсайта на Федералната данъчна служба не е достатъчна. Според тях е необходимо да се използва друга публично достъпна информация, която може да бъде намерена безплатно в Интернет (решение на Единадесетия апелативен арбитражен съд от 27 февруари 2015 г. № A72-5803/2014). Освен това самите съдии вече често дават съвети къде да получат данни за проверка.
Стъпка #4. Проверка на контрагента по TIN: невалиден TIN на физически лица
В отделна услуга на уебсайта на данъчната служба всеки може да провери контрагента по TIN. Тази проверка на контрагента по TIN се извършва с помощта на базата данни с невалидни TIN. Например към 8 юни 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 3 797 733 невалидни TIN на физически лица.
Как да проверя по TIN?
Изберете вашия регион на данъчния уебсайт и след това започнете да проверявате, като използвате информацията, която имате: TIN, код за проверка или периодът, когато TIN е бил невалиден.
Стъпка #5. Проверка на контрагента по TIN: невалиден TIN на юридически лица
Проверката на контрагента по TIN също включва такъв етап като проверка дали TIN на партньора е включен в базата данни с невалидни TIN. Например, според информация на официалния уебсайт nalog.ru, към 8 юни 2016 г. в базата данни на Федералната данъчна служба на Русия за град Москва са регистрирани общо 1 111 000 невалидни TIN на юридически лица.
Как да проверя по TIN?
Изберете вашия регион на данъчния уебсайт. След това въведете TIN, контролна точка или периода, когато TIN е бил невалиден. Не е необходимо да въвеждате всички данни едновременно.
Стъпка #6. Проверка на чуждестранни контрагенти
Уебсайтът на Федералната данъчна служба има нова електронна услуга, чрез която една компания може да провери чужд контрагент. Това е допълнителна възможност за проверка на надеждността на бизнес партньор. Преди това компаниите можеха да проверяват онлайн само руски контрагенти в раздела „Бизнес рискове: проверете себе си и контрагента“.
Услугата предоставя достъп до информация от държавния регистър на акредитираните клонове и представителства на чуждестранни юридически лица (клауза 11, член 21 от Федералния закон № 160-FZ от 09.07.99 г.). Компанията ще може да разбере пълното име на клона или представителството и неговия адрес, както и датата, на която е присвоен номерът на държавната акредитация или датата на неговото прекратяване.
За да проверите чужд контрагент, отидете на уебсайта на данъчните власти nalog.ru и отидете в раздела „Електронни услуги“ (вдясно на главната страница на сайта). Изберете „Регистър на акредитираните клонове и представителства на чуждестранни юридически лица (RAFP)“. Услугата е безплатна, а базата данни е с отворен достъп. За проверка посочете една от опциите за търсене:
— INN/KPP;
- Име;
— държавен акредитационен номер (АЯР).
По-безопасно и по-бързо е да търсите контрагент с помощта на TIN. Това е задължителен детайл, не е необходимо да се предоставя контролна точка. Когато е известно само името, можете да прецизирате търсенето и да изберете региона, в който се намира контрагентът. Попълнете задължителните полета със звездичка в картата за търсене, въведете числата от картинката и щракнете върху търсене.
На екрана ще се появи списък с клонове и представителства на чуждестранни компании, които отговарят на зададените параметри. За да запазите подробна информация за компанията в PDF формат на вашия компютър, щракнете върху иконата вдясно. Извлечението също така ще съдържа данни за видовете дейности на чуждестранния контрагент, броя на персонала, информация за управителя, подробности за сертификати и др.
Проверете дори тези контрагенти, от които отговорните лица купуват стоки за бита
Кой спечели спора:проверка
Подробности за съдебния акт:Решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 23 май 2016 г. № A53-5042/2015
Емисионна цена: 269 хиляди рубли
Организацията е давала на служителите пари по сметката за плащане на паркинг и закупуване на домакински консумативи. Счетоводителите изготвяха отчети за разходите и прилагаха касови бележки към тях.
По време на проверката данъчните служители установиха, че проверките показват несъществуващи TIN, а самите продавачи не са регистрирани в Единния държавен регистър на юридическите лица. Одиторите сметнаха сделките за фиктивни и изключиха от данъчните разходи разходите за домакински стоки и паркинг. И на служителите беше начислен допълнително данък върху доходите на физическите лица.
Съдът подкрепи инспекторите. Фирмата е давала пари на счетоводителите три години. Но през това време тя никога не е проверявала доставчиците, поне според базата данни на руската Федерална данъчна служба. Организацията не е проявила необходимото старание при избора на изпълнители. Следователно той носи всички рискове, които възникват при работа с безскрупулен доставчик (клауза 10 от резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 12 октомври 2006 г. № 53).
Съдебна практика по подобни спорове
Преди това съдилищата позволиха на компанията да вземе предвид разходите, дори ако хотелската разписка съдържа фиктивен TIN (решения на Арбитражния съд на Уралския окръг от 28.08.15 г. № F09-5678/15 и FAS Северозападен окръг от 15.11.12 г. № А52-1635/2012 г.). В крайна сметка работодателят не може да провери хотела предварително, тъй като не знае къде ще отседнат пътуващите по работа.
Стъпка #7. Девет полезни сайта за онлайн проверка на контрагент
Тук сме събрали още девет официални сайта, които трябва да разгледате:
Проверка на пълномощното с представител на контрагента
В интернет можете да проверите дали пълномощното от представителя на контрагента е оттеглено. Уебсайтът на Федералната нотариална камара www.notariat.ru съдържа база данни с оттеглени пълномощни. Включва само онези пълномощни, които са нотариално заверени. Базата данни е достъпна и на адрес http://reestrdover.ru/. Препоръчително е да го използвате за цялостна проверка на контрагента преди сключване на споразумение.
Базата данни не е публично достъпна. Може да се използва само за проверка дали конкретно пълномощно е оттеглено. За да направите това, трябва да знаете поне една от следните подробности за пълномощното:
— дата на нотариална заверка;
- регистрационен номер.
Тази информация е посочена на страницата за търсене. Резултатът се показва под формата на таблица (вижте екранната снимка по-долу). Допълнително отразява:
— данни за нотариуса, заверил пълномощното;
— дата и час, когато информацията за отмяната на пълномощното е въведена в единната информационна система на нотариуса.
Ако пълномощното не е оттеглено, в края на търсенето се появява съобщение: „Намерени са общо 0 записа. Прецизирайте думите си за търсене."
Наличието в базата данни на пълномощно, представено от представител на контрагента, е тревожен знак. В крайна сметка това лице няма правомощия да сключва сделка или да извършва други действия от името на контрагента. Ако организацията все пак сключи сделка с него, съществува висок риск тя впоследствие да бъде обявена за невалидна (клауза 1 от член 166 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Например по иск на фирма, от чието име е действал представител.
Друг възможен сценарий е данъчните власти да приемат този контрагент за фирма-еднодневка. Особено ако има други признаци на нечестност. В резултат на това те ще откажат на организацията приспадане на „входящ“ ДДС и отчитане на разходите по транзакции с този контрагент.
Проверка на финансовите отчети на контрагента
Безскрупулен контрагент може не само да не плати доставката, но и да стане причина за допълнителни данъци. Можете да оцените надеждността на потенциалните партньори за големи договори, като анализирате финансовите им отчети за изминалата година. Компаниите са длъжни да го представят на отдела за инспекция и статистика (подточка 5, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация и клауза 1, член 18 от Федералния закон от 24 декември 2011 г. № 402-FZ „ За счетоводството”), особено след като вече е в свободен достъп.
Как да получите финансови отчети на контрагента
Искане от контрагента.
Тъй като счетоводните отчети не са търговска тайна (клауза 11, член 13 от Федерален закон № 402-FZ от 24 декември 2011 г.), отказът да бъдат предоставени трябва да предизвика тревога. Недостатъкът на този вариант е, че контрагентът може да издаде фалшифициран баланс, за да се покаже в благоприятна светлина. В крайна сметка не е трудно да се фалшифицира бележка за получаване на данни от данъчните власти върху фотокопия на баланса.
Вземете от Rosstat на портала Multistat.
Адресът на услугата е www.multistat.ru → Онлайн информационни ресурси на Държавния медицински център Росстат → Предприятия и организации. Но информацията ще бъде платена (в момента на подписване на номера - 398 рубли). Освен това отчитането влиза в тази база данни със закъснение. Към момента на писане уебсайтът Multistat посочи, че системата е актуализирана на 11 юни и съдържа отчети за 2005-2014 г.
Вземете го на портала за държавни услуги.
Адресът на портала е beta.gosuslugi.ru → Популярни услуги → Всички популярни услуги → Всички услуги (по отдели) → Федерална служба за държавна статистика > Получаване на годишни счетоводни (финансови) отчетни данни от заинтересовани потребители.
Порталът работи със същата база данни като Multistat, така че има закъснения в публикуването на данни. Но тук отчетите се предоставят безплатно и в рамките на няколко минути след заявка
Първи етап. Сравнете динамиката на показателите за няколко години
Анализът на финансовите отчети за две или три години подред ще разкрие тенденциите в дейността на потенциален контрагент. Индикаторите са много. Изброили сме най-информативните в таблицата по-долу.
ПРИМЕР.
LLC "Company" планира да сключи голям договор за доставка с нов купувач - LLC "Counterparty". Анализирайки финансовите отчети на бъдещия партньор, компанията разкри двукратно намаление на коефициента на възвръщаемост на продажбите от 2014 г. до 2015 г. Ръководството на LLC "Компания" реши да сключи споразумение с контрагента за по-малка сума.
Препратките на данъчните власти към ниската доходност на контрагентите най-често не намират подкрепа в съда. Пример за това е решението на Федералната антимонополна служба на Уралския окръг от 20 декември 2013 г. № F09-13580/13. Но има решения в полза на инспекторите (решение на Арбитражния съд на Севернокавказкия окръг от 14 декември 2015 г. № F08-9113/2015). Следователно е по-безопасно да се анализира динамиката на коефициентите поне за доставчици, с които компанията планира да сключи големи договори.
Контрагентът е подобен на еднодневна компания. Кой аргумент на данъчните се оказва последната капка в спора?
Ако даден доставчик има признаци на фирма-еднодневка, данъчните власти смятат сделките с него за фиктивни. В резултат на това купувачът страда. Инспекторите му отказват да приспада ДДС и да отчита разходи по тези сделки. Говорим за следните типични признаци на еднодневно събитие:
— в баланса на контрагента няма дълготрайни активи или друго имущество, без което е невъзможно да се изпълнят задълженията по сделката;
— има едно лице в персонала, обикновено генерален директор, който е и главен счетоводител и единствен учредител;
- доставчикът няма разходи за текуща дейност - за комунални услуги, наем, комуникационни услуги, заплати;
- контрагентът е регистриран на адрес на масова регистрация, няма офис или служители в него;
— доставчикът не подава отчети на инспекцията или ги подава при нулев или минимален оборот;
- не плаща данъци и осигурителни вноски във фондове или плаща мизерни суми.
Много съдилища отхвърлят аргументите на данъчните власти и отменят допълнителни оценки, ако купувачът е доказал реалността на сделката. В края на краищата дори една уважавана компания може да има такива знаци. Например, за да се предоставят консултантски услуги, не е необходимо да имате персонал от 200 души и производствено оборудване на стойност 40 милиона рубли.
Но ако контрольорите намерят нещо друго съмнително в транзакциите, съдилищата се съгласяват с тях. От съвременната съдебна практика подбрахме аргументи, които се оказаха капката, която преля капката, която наклони арбитрите в полза на данъчните. Нека да видим как да предотвратим същите грешки и да избегнем допълнителни такси в статията
Проверката на контрагента всъщност е задължително условие за успешен и безрисков бизнес. Как да проверите себе си и своя контрагент максимално пълно, ефективно и най-важното – безплатно?
1 Проверка на контрагента на данъчния уебсайт
Какво можете да разберете от Федералната данъчна служба?
- Информация за генералния директор;
- Информация за уставния капитал и неговата структура;
- Информация за учредителите и техните дялове в капитала;
- Информация за лицензите на контрагента;
- Юридически адрес на фирмата;
- Видове фирмени дейности;
- Дата на първоначална регистрация и регистрация на юридическото лице. лица или индивидуални предприемачи;
- Дати на промени в учредителните документи;
- Начин на правно образуване лица;
- Информация за притежателя на книгата на акционерите;
- Информация за промени в устава.
За обща информация за юридическите лица. за лице или индивидуален предприемач на уебсайта на Федералната данъчна служба е достатъчно да въведете TIN или OGRN. Можете също да търсите по официално име. лица. Информацията е достъпна и за индивидуални предприемачи. Търсенето в базата данни на Федералната данъчна служба сред индивидуалните предприемачи се извършва по INN / OGRNIP или фамилия, собствено име и бащино име на предприемача.
2 Проверка на контрагента за ликвидация или несъстоятелност
Информация за ликвидация, реорганизация, намаляване на уставния капитал или решение за изключване на контрагент от Единния държавен регистър на юридическите лица (несъстоятелност) може да бъде намерена в Бюлетина за държавна регистрация.
3 Проверка на адреса на контрагента
Не е тайна, че често на един и същ адрес са регистрирани фиктивни фирми или неблагонадеждни бизнесмени.
- Данъчната инспекция предоставя безплатна услуга за проверка на адреса на контрагент за масова (повече от 10) регистрация на фирми, които го използват - https://service.nalog.ru/addrfind.do.
- Освен това е възможно да се провери съответствието на действителния адрес и адреса, посочен в учредителните документи - https://service.nalog.ru/baddr.do. За да търсите в базата данни на Федералната данъчна служба, и в двата случая можете да използвате OGRN, INN и юридическо име. лица.
4 Проверка на управителя и учредителите
- Можете да проверите дали управителят или учредителите изобщо имат право да извършват дейността си тук - https://service.nalog.ru/svl.do. Регистърът съдържа информация за лицата, по отношение на които има съдебно решение за забрана на тази дейност.
- Фактът, че директорът или учредителите са участници или притежават няколко компании, може да бъде подозрителен. Такава информация се съдържа тук - https://service.nalog.ru/mru.do.
- В същото време ще бъде полезно да се провери дали едни и същи лица са дисквалифицирани. Търсенето се извършва по пълно име - https://service.nalog.ru/disqualified.do.
- Можете да проверите дали дисквалифицирано лице е част от изпълнителните органи на контрагента тук - https://service.nalog.ru/disfind.do.
5 Проверка дали контрагентът има дълг
- Можете да проверите колко редовно вашият потенциален бизнес партньор плаща данъци и дали има задължения тук - https://service.nalog.ru/zd.do. Там можете да намерите и онези лица, които не са подавали данъчни отчети повече от година.
- Информация за други непогасени задължения на контрагента можете да намерите на уебсайта на съдебните изпълнители. Там се съхраняват всички данни по изпълнителни производства, образувани срещу физически, юридически лица или индивидуални търговци.
6 Проверка на „замразяването“ на банковите сметки на контрагента
Познавайки TIN и BIC на банката контрагент, можете да разберете дали нейните банкови операции са спрени. Адрес на услугата -
