מיסוי עסקים קטנים. אילו הטבות יכולים לקבל יזמים באזור מוסקבה הטבות מס לעסקים קטנים בשנה

עסקים קטנים ברוסיה נהנים מהטבות מיוחדות המיועדות רק עבורם. המדינה מנסה להפחית את הנטל המס והמנהלי של העסקים הקטנים, ומקבלת בתמורה גידול בתעסוקה וירידה במתח החברתי. מה משמעות ההגדרה של "עסקים קטנים" ומי שייך אליהם ב-2019?

ישות עסקית קטנה היא ארגון מסחרי רוסי או יזם יחיד שמטרתו להרוויח. כמו כן נכללים בקטגוריה זו:

• חוות איכרים (חקלאיות);
• קואופרטיבים ייצור וחקלאי;
• שותפויות עסקיות.

ארגון ללא מטרות רווח, כמו גם מוסד עירוני או ממלכתי אחיד, אינו גוף עסקי קטן.

מי הם חברות קטנות ובינוניות?

הקריטריונים לסיווג כעסקים קטנים בשנת 2019 נקבעים על ידי המדינה. הדרישות העיקריות, בכפוף להן ניתן לסווג איש עסקים כמפעל קטן ובינוני (SME), מתייחסות למספר העובדים ולגובה ההכנסה המתקבלת. מי ה-SME, כלומר. מתייחס לעסקים קטנים, המוגדרים בחוק מיום 24 ביולי 2007 N 209-FZ בסעיף 4. הבה נשקול קריטריונים אלה תוך התחשבות בחידושים.

הודות לתיקונים שנעשו בחוק מס' 209-FZ, ניתן לסווג יותר מפעלים ויזמים בודדים כעסקים קטנים.

• הסכום המרבי המותר של הכנסה שנתית ללא מע"מ בשנה הקודמת עבור מיקרו-ארגונים גדל מ-60 ל-120 מיליון רובל, ועבור ארגונים קטנים - מ-400 ל-800 מיליון רובל.
• החלק המותר של השתתפות בהון המורשה של מפעל קטן של ארגונים מסחריים אחרים שאינם עסקים קטנים ובינוניים גדל - מ-25% ל-49%.

אבל מספר העובדים הממוצע המותר לא השתנה: לא יותר מ-15 אנשים עבור מיקרו-ארגונים ולא יותר מ-100 אנשים עבור ארגונים קטנים.

עבור יזמים בודדים חלים אותם קריטריונים לחלוקה לקטגוריות עסקיות: לפי הכנסות שנתיות ומספר עובדים. אם ליזם בודד אין עובדים, אזי קטגוריית ה-SME שלו נקבעת רק לפי כמות ההכנסות. וכל היזמים העובדים רק על מערכת מיסוי הפטנטים מסווגים כמיקרו-מפעלים.

התקופה שבה איש עסקים ממשיך להיחשב כ-SME הוארכה, גם אם הוא חרג מהמגבלה המותרת של מספר העובדים או ההכנסות שהתקבלו. לפני 2016 זה היה שנתיים, ועכשיו זה שלוש. לדוגמה, אם חרגה מהמגבלה ב-2017, הארגון יאבד את הזכות להיחשב קטן רק ב-2020.

מה לעשות במצב שבו הסטטוס של מפעל קטן אובד עקב הגעה למגבלה הקיימת בעבר של 400 מיליון רובל, מכיוון שהוא נמוך ממה שנקבע כיום? המשרד לפיתוח כלכלי סבור כי לאחר כניסתו לתוקף של חוק מס' 702 של ממשלת הפדרציה הרוסית מיום 13 ביולי 2015, מפעל כזה יכול לחזור למעמד של קטן אם ההכנסה השנתית לא תעלה על 800 מיליון רובל.

מרשם המדינה של חברות קטנות ובינוניות

מאז אמצע 2016, פועל המרשם המאוחד של עסקים קטנים ובינוניים. הפורטל של שירות המס הפדרלי מכיל רשימה הכוללת את כל העסקים הקטנים והבינוניים בפדרציה הרוסית. מידע על חברות קטנות ובינוניות מוזן לפנקס באופן אוטומטי, בהתבסס על נתונים ממרשם המדינה המאוחדת של ישויות משפטיות, מרשם המדינה המאוחדת של יזמים בודדים ודיווחי מס.

המידע החובה הבא זמין לציבור:

• שם הישות המשפטית או שמו המלא של היזם הבודד;
• TIN של הנישום ומיקומו (מקום מגוריו);
• הקטגוריה הכוללת עסקים קטנים ובינוניים (מיקרו, עסקים קטנים או בינוניים);
• מידע על קודי פעילות לפי OKVED;
• ציון קיומו של רישיון במידה וסוג הפעילות של איש העסקים מורשה.

כמו כן, לבקשת איש עסקים המשתייך לעסקים קטנים ובינוניים, ניתן להזין פרטים נוספים בפנקס:

• על מוצרים מיוצרים ותאימותם לקריטריונים של חדשני או היי-טק;
• על הכללת חברות קטנות ובינוניות בתוכניות שותפות עם לקוחות ממשלתיים;
• על זמינותם של חוזים שנכרתו כמשתתף ברכש ציבורי;
• פרטי התקשרות מלאים.

כדי להעביר נתונים אלה למרשם המאוחד, עליך להיכנס לשירות העברת המידע באמצעות חתימה אלקטרונית מוסמכת משופרת.

לאחר היווצרות המרשם הרשמי, עסקים קטנים אינם נדרשים עוד לאשר במסמכים שהם עומדים בסטטוס זה כדי להשתתף בתוכניות תמיכה ממלכתיות. בעבר נדרשו לכך מתן דוחות חשבונאיים ומס שנתיים, דיווח על תוצאות כספיות ומידע על מספר העובדים הממוצע.

ניתן לבדוק מידע הקשור לעסקים קטנים ובינוניים ואת דיוקם על ידי פנייה במרשם לקבלת מידע לפי זיהוי זיהוי (TIN) או שם. אם תגלה שאין עליך מידע או שאינו אמין, עליך לשלוח בקשה למפעיל הרישום לאימות המידע.

מה המעמד של עסק קטן נותן?

כפי שכבר אמרנו, המדינה מייצרת תנאים מועדפים מיוחדים לפעילות יזמית לעסקים זעירים וקטנים, תוך השאיפה למטרות הפיננסיות והחברתיות הבאות:

• להבטיח יציאה מהצללים ועבודה עצמית של אנשים המספקים שירותים לאוכלוסייה, העוסקים בייצור בקנה מידה קטן, עובדים כפרילנסרים;
• ליצור מקומות עבודה חדשים ולהפחית את המתח החברתי בחברה על ידי הגדלת רווחת האוכלוסייה;
• להפחית את הוצאות התקציב על דמי אבטלה, ביטוח בריאות ופנסיה למובטלים רשמית;
• לפתח סוגים חדשים של פעילויות, בעיקר בתחום הייצור החדשני שאינו דורש עלויות משמעותיות.

הדרך הקלה ביותר להשיג יעדים אלו היא להפוך את הליך רישום המדינה לפשוט ומהיר, הפחתת הלחץ המנהלי על העסקים והפחתת נטל המס. כמו כן, למימון ממוקד בצורת סובסידיות ללא החזר יש השפעה חיובית על פעילותם של יזמים מתחילים.

רשימת ההעדפות הראשית לעסקים קטנים נראית כך:

1. הטבות מס. משטרי מס מיוחדים (STS, UTII, Unified Agricultural Tax, PSN) מאפשרים לך לעבוד בשיעור מס מופחת. מאז 2016, לרשויות האזוריות הזכות להפחית עוד יותר מסים על UTII (מ-15% ל-7.5%) ועל הכנסה של מערכת מיסוי פשוטה (מ-6% ל-1%). על מערכת המס הפשוטה הכנסה מינוס הוצאות, ההזדמנות להפחית את השיעור מ-15% ל-5% קיימת כבר כמה שנים. בנוסף, משנת 2015 עד 2020, ליזמים בודדים שנרשמו לראשונה לאחר כניסת החוק האזורי לתוקף יש זכות לא לשלם מס כלל במשך שנתיים במסגרת משטר ה-PSN ומערכת המיסוי הפשוטה.
2. הטבות כספיות. מדובר בתמיכה כספית ישירה של הממשלה בצורת מענקים וסובסידיות ללא תשלום המונפקות במסגרת תוכנית כלל ארצית שתקפה עד 2020. ניתן לקבל מימון להחזר עלויות הליסינג; ריבית על הלוואות ואשראי; להשתתף באירועי קונגרס ותערוכה; מימון משותף של פרויקטים (עד 500 אלף רובל).
3. הטבות מנהליות. הכוונה היא להרגעות כגון חשבונאות ומשמעת מזומנים מפושטת, חופשות פיקוח (הגבלת מספר ומשך הבדיקות) ואפשרות לערוך חוזי עבודה לתקופה קצובה עם עובדים. בהשתתפות ברכש ממשלתי קיימת מכסה מיוחדת לנציגי עסקים קטנים - לפחות 15% מסך ההיקף השנתי של הרכישות חייבות להתבצע על ידי מוסדות המדינה והעירייה מהם. בעת קבלת הלוואות, ערבים ממשלתיים לעסקים קטנים הם הערבים.

החקיקה הרוסית מספקת מספר הטבות עבור ארגונים וסוחרים הקשורים לעסקים קטנים

בבעלותו על עסק קטן משלו, כל איש עסקים יגיד שהנושא הכואב ביותר הוא חוסר הכספים, שאינו מאפשר פיתוח פעילויות במלוא התפוקה ומאלץ אותם לחסוך במשהו כל הזמן. החקיקה הרוסית מספקת מספר הטבות לארגונים ולסוחרים הקשורים לעסקים קטנים, שיעזרו להם "לקום על הרגליים" מיד ברגע פתיחת העסק שלהם ובהתחלה. להטבות כאלה נקדיש את שני המאמרים הבאים שלנו.

הגדרה של עסקים קטנים 2017

צו הממשלה מס' 265 מיום 4 באפריל 2016 אישר מגבלות הכנסה לעסקים קטנים ובינוניים (עסקים קטנים ובינוניים) בארץ. על פי התקנות הנוכחיות, על מנת להתאים כעסק קטן, עליך לשקול לא רק רווחי מכירות, אלא גם כל ההכנסה החייבת שהתקבלה.

בשנת 2017, אותן חברות ש:

• עמד במגבלת ההכנסה של 800 מיליון רובל;
• לא יותר מ-100 עובדים;
• לעמוד בדרישות לחלק ההשתתפות של צדדים שלישיים בהון הרשום. דהיינו: למוסדות ממלכתיים, ציבוריים ודתיים וכן לקרנות - לא יותר מ-25%; עבור ישויות משפטיות אחרות, לרבות זרים - עד 49% כולל; לחברות השייכות בעצמן לעסקים קטנים ובינוניים - ללא הגבלות.

Bukhsoft מציעה להשתמש בתוכנית נוחה ופונקציונלית לחשבונאות עבור יזם, שתאפשר לך לבצע שיטתיות של שיטת החשבונאות של פעילויות מסחריות.

שימו לב שב-1 באוגוסט בשנה שעברה, החל להתמלא ולתפקד הפנקס המאוחד של חברות קטנות ובינוניות. המידע עבורו נלקח מהדוחות שהוגשו על ידי אנשי עסקים. ניתן לגשת למרשם באתר הרשמי של רשויות המס. המרשם מספק את ההזדמנות לעקוב אחר הזמינות והנכונות של המידע שהוזן על ישות SME מסוימת.

מה מספק מידע כזה? הכל פשוט, נוכחותם ונכונותם מאפשרים לאנשי עסקים קטנים לנצל מספר הטבות שנקבעו בחקיקה של המדינה ובאזורים בודדים. לפיכך, אם אין כלל נתונים על פעילותך במרשם או שהוזנה בצורה שגויה, עליך לשלוח פנייה המציינת את המידע הנכון.

נעבור לניתוח ההטבות הספציפיות להן זכאים עסקים קטנים ב-2017.

מתן חופשות מס

יזמים בודדים הנרשמים בפעם הראשונה יכולים לסמוך מיד על קבלת חופשת מס. ההטבה תקפה החל מה-1 בינואר 2015.

חוק פדרלי מס' 477-FZ מיום 29 בדצמבר 2014 מגדיר את מסגרת הזמן שבה אנשים הנרשמים בשירות המס הפדרלי כיזמים בודדים בפעם הראשונה יש להם את הזכות להחיל שיעורי מס של 0%. הטבה זו תהיה בתוקף בארץ עד 31.12.2020. יזמים בודדים יכולים לנצל את תמיכת המדינה:

• החלת מערכת מס פשוטה או פטנטים;
• ביצוע פעילויות מסחריות עיקריות הקשורות לתחומי ייצור, חברתיים או מדעיים;
• בעל הכנסה מטובין (עבודות, שירותים) שעליהם חל שיעור מס של 0%, לא פחות מ-70% מסך ההכנסה.

חשוב לציין כי ניתן להחיל חופשות מס למשך שנתיים (תקופות מס), החל מהתקופה בה נרשם היזם היחיד.

בנוסף, בישויות המרכיבות את הפדרציה הרוסית, לרשויות האזוריות יש את הזכות להקים בעצמן את סוגי הפעילויות הכפופים לחגי מס. יש להם את הזכות לקבוע את תקופת התוקף של הטבה זו: במקומות מסוימים מקבלים הסוחרים שתי תקופות מס מלאות (שנתיים קלנדריות), באזורים אחרים - שנה אחת בלבד. פקידים ברמה האזורית עשויים גם להכניס כמה הגבלות נוספות כדי לקבל הטבות מס לחגים, למשל, הגבלת מספר העובדים הממוצע או הגבלת הכנסה. בכל מקרה יש לברר את נושא החלת חגי המס ישירות מול הרשויות הממשלתיות באזור בו מתבצעת הפעילות.

זכות לימי פיקוח

ישנם חגים נוספים שהוכנסו בחקיקה לתקופה מ-1 בינואר 2016 עד 31 בדצמבר 2018 לעסקים קטנים. במהלך התקופה הנ"ל, סוחרים פטורים מבדיקות שונות שנקבעו על ידי סוכנויות ממשלתיות.

חופשות פיקוח זמינות לחברות שזה עתה נוצרו, ליזמים בודדים שנרשמו לאחרונה ולארגונים לעסקים קטנים קיימים.

יש לציין כי חגי הפיקוח זמינים רק לאותם סוחרים שלא ביצעו הפרות משמעותיות במהלך שלוש השנים האחרונות. בנוסף, אנשי עסקים שפעילותם קשורה לתחום החינוכי והחברתי, כמו גם שירותי בריאות, אינם יכולים לסמוך על חופשות כאלה.

חשוב להקפיד מיד על כך שקיימת רשימה של סוגי שליטה ממלכתית, המוגדרת על ידי חלק 6 של סעיף 26.1 של החוק הפדרלי מ-26 בדצמבר 2008 מס' 294-FZ, אשר גובר על הזכות של חופשות פיקוח. בדיקות תחת סוגים אלה של פיקוח ממלכתיים מתבצעות ללא קשר לשאלה אם היזם פטור מפיקוח או לא.

כמו כן, בדיקות של רשויות המס וביקורות של קרן הפנסיה והביטוח הלאומי אינם כפופים לחגים פיקוחיים (חוק פדרלי מס' 246-FZ מיום 13.7.2015).

אגב, עבור עסקים קטנים העיתוי של כל בדיקות ממשלתיות מוגבל באופן משמעותי. על פי הוראות סעיף 13 לחוק הפדרלי מס' 294-FZ מיום 26 בדצמבר 2008, בדיקות של סוכנויות ממשלתיות בסך הכל לא יעלו על 50 שעות בשנה. בסך הכל זה אומר ש-50 השעות הללו מסוכמות ומתחלקות בין כל המחלקות. בעת ביצוע בדיקות לא מתוכננות, ישנה גם הגבלת זמן - לא יותר מ-20 ימי עבודה לכל בדיקה.

חשבונאות מס ומיסוי לעסקים קטנים רשאים להתבצע על פי תוכניות וכללי מס מפושטים. אבל כדי לשלם פחות (ובהתאם, צריך לדווח פחות), תחילה עליך, במהלך רישום חשבונאות מס בשירות המס הפדרלי, לבחור בשיטות פשוטות. הגש בקשות לשימוש במתודולוגיה ובשיטת המיסוי הרווחית והמבטיחה ביותר.

קוד המס מאפשר שימוש באופני חישוב וגביית מיסים שונים מעסקים קטנים:

1. מערכת מס פשוטה (STS).
2. מס מאוחד על הכנסה זקופה (UTII).
3. מס חקלאי מאוחד (USAT).
4. מערכת מס פטנטים (PTS).

הבחירה לא תמיד תלויה לחלוטין ברצונו של המשלם הפוטנציאלי. השימוש בסוגים ספציפיים של משטרים מפושטים מוגבל על ידי הדרישה לענף, לנושא, לסוג הפעילות או לסכום ההכנסות הכולל שקיבל המשלם.

יתרונות משימוש במצבים:

• מס הארנונה מתבטל (למעט רכוש של יחידים);
• לבטל את הצורך לתת דין וחשבון ולשלם מע"מ;
• יזם (IP) פטור מתשלום מס הכנסה אישי (רק בגין הכנסה הקשורה לפעילותו העסקית.

STS (מערכת מיסוי פשוטה)

יכול לשמש מגוון רחב של אנשים, הן יחידים (IE) והן ישויות משפטיות (LLC), העוסקים בתחום העסקים הקטנים. ישנם שני סוגים של חפצי שימוש לפי מערכת המס הפשוטה, ואנשי עסקים נדרשים להחליט מול שירות המס הפדרלי באיזה מהם הם רוצים להשתמש:

1. מבוסס על הכנסה מינוס הוצאות. השיעור עליו הוא 15% מההפרש בין הכנסה (הכנסה) המתקבלת מעשיית עסקים לבין הוצאות (הוצאות) בגינה. מתאים לחברות ולאנשים פרטיים המשקפים עלויות קבועות שניתן לנכות להפחתת בסיס המס. לדוגמה, עבור מסחר (הכמות של מוצרים שנרכשו מספקים מנוכה), התקנה (עלות הציוד, רכישת רכיבים מנוכה), עבודות ייצור (פחת, חומרים, חשמל, עלויות ייצור אחרות). תשלומים לפי שיטת המס הפשוטה חייבים להתבצע מדי רבעון, לפני היום ה-20 לחודש שלאחר תום הרבעון.
2. לפי הכנסה. השיעור הוא 6% מסכום ההכנסות שהושגו מהעסק. מתאים לאותם סוגים שקשה לקחת בחשבון עלויות. למשל, היקף מתן שירותים שונים: חשבונאות, משפטים, צווי מידע. חשבונאות מס זו פשוטה ביותר לתחזוקה, דוחות ותשלומים עבורה מפורטים ומסופקים מדי רבעון, באותה מסגרת זמן כמו תשלום מערכת המס הפשוטה (השיטה הקודמת היא ההפרש בין הכנסות להוצאות).

UTII (מס מאוחד על הכנסה מיוחסת)

מושא המיסוי במסגרת מתודולוגיה זו מוכר כהכנסה נזקפת. כלומר, סכום מסוים שנקבע באמצעות חישובים סטטיסטיים הקובע את הפדיון הקבוע לקבל בענף מסוים, לפי אזור. הבסיס נקבע על ידי הכפלת ערך קבוע זה בשיעור המס (15%) ובירור, התאמה של גורמים. הם מותקנים בהתאם ל:

• מיקום הנקודה;
• רמות האינפלציה המתוכננות והממשיות;
• גורמים אחרים המשפיעים על העסק.

UTII נזקף לתקציב מדי רבעון, עד ליום ה-25 בכל חודש שלאחר תום הרבעון המדווח, כלומר עד 25 באפריל, ביולי, אוקטובר וינואר.

זה מועיל עבור חברות מתפתחות באופן דינמי שהכנסותיהן שוות או גבוהות מהממוצע האזורי עבור סוג מסוים של עסק לעבור ל-UTII. התרגול מראה שאנשים שהשתמשו בתחילה במערכת המס הפשוטה, עם התפתחותם, מעבירים את המיסוי ל-UTII. זה יאפשר לכם לחסוך משמעותית בשירותי רואי חשבון.

מס חקלאי מאוחד (מס חקלאי מאוחד)

משטר מועדף שהונהג כדי לעורר את התפתחותם של יצרנים חקלאיים. מס חקלאות מאוחד מספק את הנטל הקטן ביותר, התשלום עבורו הוא רק 6% מההפרש בהכנסות ובהוצאות של יזמים.
אבל הוא גם קובע תנאי עבודה ברורים במערכת: משטר זה מותר רק למי שהכנסתו מייצור וממכירת תוצרת חקלאית היא יותר מ-70% מסך המחזור. הפרת דרישה כזו מאיימת להעביר את החברה למשטר מיסוי כללי ולחשב מחדש את כל המסים לתקופה שבה התגלתה ההפרה, קנסות וסנקציות נוספות.

על פי החוק יש לחשב ולשלם את המס החקלאי המאוחד פעמיים בשנה - מקדמה לחצי שנה - לפני ה-25 ביולי של השנה השוטפת, יש לשלם תשלום מלא עבור השנה, עד ה-31 במרץ של השנה הבאה. .

PNS (מערכת מיסוי פטנטים)

לא מכניסים פטנטים לכל סוגי הפעילויות, אלא רק לאותן קטגוריות שנחשבות בעדיפות בנושא הפדרציה. הרשימה מאושרת ומתפרסמת במקורות רשמיים אזוריים, ונעשים בה שינויים באופן קבוע.
מיסוי מסוג זה מאפשר למזער את עלויות הנהלת החשבונות, הן מס והן חשבונאית, שכן הוא אינו מצריך מסירת דוחות ודוחות מס. מותר לשימוש רק ליחידים (יזמים בודדים). סכום ההעברה הצטמצם בהשוואה לסוגים אחרים, זה היה אמצעי להמרצת תעשיות הנחוצות לאזור, המאפשר פיתוח פעילויות פרטיות ועסקים במדינה.
אגרת הפטנט נשלחת לתקציב פעמיים בשנה. החלק הראשון - שליש מהסכום - במהלך הרבעון הראשון של השנה או 90 יום ממועד המעבר לפטנט (אם החברה הוקמה ואימצה את ה-PNS שלא מה-1 בינואר). השני הוא שני שליש, עד תום תקופת המס. ניתן לקבל קבלה על ההעברה ישירות משירות המס הפדרלי המקומי.

השימוש ב-PNS מוגבל בהחלט במונחים של הכנסות (עד 60 מיליון רובל בשנה) ומספר העובדים (עד 15 אנשים).

בנוסף לתשלומים אלו, הוכנסו והוחלו תשלומי חובה נוספים השווים למיסים לעסקים קטנים.

1. עמלת מסחר(TS). זה לא קיים בכל האזורים; הוא הוצג בעיר מוסקבה ב-1 ביולי 2015, אך מתוכנן להרחיב בהדרגה את רשימת הנושאים של הפדרציה שבה תאסוף TC. תשלום זה תלוי במיקום הטריטוריאלי של האאוטלט. מחושב ומועבר מדי רבעון. למשל, למחוזות המרכז - 60,000 רובל לרבעון, למחוזות הדרום - 30,000 רובל וכו'. למרות שבאופן תיאורטי איחוד המכס מגדיל את נטל המס על עסקים בינוניים וקטנים, למעשה ניתן להימנע מכך. מותר לנכות את הרכב מסכום המס לפי משטר המס שנקט הנישום. למשל, משווי מערכת המס הפשוטה. אך על מנת לממש זכות זו, עליך לשלם ל-TC לפני היום האחרון של החודש של הרבעון הנוכחי. מועדי התשלום הכלליים הם עד ה-25 לחודש שלאחר התקופה שחלפה.
2. הפרשות ביטוח לקרן הפנסיה. היזם הבודד משלם להם בסכום קבוע מראש, כ-20,000 רובל בשנה, למייסדי ה-LLC - מהעובדים שלהם, ומהמשכורות שלהם, אם יתקבלו לעבודה כדירקטור כללי או לתפקידי מנהיגות אחרים. ניתן לנכות סכומים אלו גם מהמיסים הסטנדרטיים, ובכך להפחית את הסכום שאתה חייב. אך לשם כך יש לתרום לפני תום התקופה הנוכחית.

העברה מאוחרת לתקציב תגרור סנקציות. לרוב הם מקבלים צורה של קנסות. לא הושלם או אי תשלום - 20% מסכום המס, המס שלא שולם עצמו, בגין איחור בתשלום - 1/300 משיעור המימון מחדש הבנקאי לכל יום. החל מ-1 בינואר 2016, זה שווה ל-11% לשנה. יש גם קנסות על אי הגשה (הצהרות שהוגשו בטרם עת) בסכום של אלפי רובלים. אם מתגלות הפרות לא על ידי האדם עצמו, אלא על ידי רשויות המס במהלך בדיקות (במקום או במשרד), בנוסף לקנסות מוערכים עונשים, עונשים וסנקציות נוספות.

עסקים קטנים עשויים לכלול יזמים בודדים, חוות איכרים, קואופרטיבים לצרכנות ייצור וחקלאות, אגודות עסקיות ושותפויות. התנאים העיקריים הם מספר העובדים לא יותר מ -100 אנשים, הכנסה שנתית - עד 800 מיליון רובל.

ברור שזה לא קל לשחקנים כל כך קטנים בתחום עסקי גדול. כדי שהם לא רק ישארו על פני המים, אלא גם יפתחו את הפוטנציאל שלהם, המדינה מעניקה מספר הטבות לעסקים קטנים.

הטבות מנהליות

אז, עסקים קטנים יכולים לנהל הנהלת חשבונות בצורה פשוטה. הדרישות לעסקאות במזומן פושטו; ליזמים יש את הזכות לא לקבוע מגבלת מזומן ולבצע תשלומים במזומן ללא שימוש בקופה רושמת.

מעסיקים יכולים גם להוציא חוזי עבודה לתקופה קצובה עד 5 שנים, אך אם מספר העובדים אינו עולה על 35 איש.

חגי ההשגחה יימשכו עד 31.12.2018. בשלב זה, כמעט כל הביקורות המתוכננות ללא מס של חברות קטנות מבוטלות.

בנוסף, אנשי עסקים יכולים לסמוך על תנאים מועדפים עבור השכרת מבנים וחצרים.

הטבות מס

כדי לתמוך לעסקים קטנים, קיימות מערכות מס מיוחדות עם תעריפים נמוכים. אלה הם המס המאוחד על הכנסה זקיפה (UTII), מערכת המיסוי הפשוטה (STS), מערכת מיסוי הפטנטים (PTS), וכן המס החקלאי המאוחד (UST).

ברוב אזורי הפדרציה הרוסית, הוכנסו חגי מס לעסקים קטנים. המשמעות היא שבתקופה שבין 2015 ל-2020, ליזמים יחידים שנרשמו לראשונה יש זכות לעבוד למשך זמן מסוים (מקסימום שנתיים) בשיעור מס אפס. זה יאפשר לאיש עסקים בשלבים הראשונים לרכז כספים ככל הניתן בפיתוח עסקיו, ולא לתת אותו לאוצר המדינה.

הטבות כספיות

ליזם הזכות לתבוע החזר חלק מהעלויות במסגרת הסכמי ליסינג ותשלום ריבית על הלוואות והלוואות. אם זה עתה החלטתם לפתוח עסק קטן, אתם זכאים לתשלום מהמדינה בסכום של עד 500,000 רובל.

בנוסף, החברה הממלכתית לעסקים קטנים ובינוניים (SMEs), יחד עם המשרד לפיתוח כלכלי של הפדרציה הרוסית והבנק של רוסיה, פיתחה תוכנית תמריצים להלוואות. היא מאפשרת לארגונים המיישמים פרויקטים בתעשיות עדיפות לקבל הלוואה בסכום של לפחות 10 מיליון רובל בתעריף קבוע של 10.6% לשנה לעסקים קטנים, 9.6% בשנה לעסקים בינוניים. תאגיד SME מוכן גם להעניק ערבויות ישירות אם אין מספיק בטחונות לקבלת הלוואות בנקאיות. נכון ל-21 בפברואר 2017, ארגון זה סיפק תמיכה ליותר מ-5,000 יזמים בצורה של ערבויות וערבויות בהיקף של יותר מ-95 מיליארד רובל. זה אפשר לאנשי עסקים למשוך מימון בסכום של 129 מיליארד רובל.

יזמים יכולים לסמוך לא רק על תמיכה כספית, אלא גם על תמיכה במידע. פורטל Business Navigator נוצר במיוחד עבורם. באמצעות שירות זה, במפה אינטראקטיבית בכמה שלבים ניתן לבחור את סוג העסק האופטימלי ביחס לטריטוריה ספציפית, לברר את הביקוש למוצרים או שירותים, להעריך את הסביבה התחרותית, לחשב תוכנית עסקית, לקבל מידע על כל סוגי תמיכה פדרלית, אזורית ועירונית לחברות קטנות ובינוניות ולגבי מוצרי פיננסיים ואשראי מיוחדים.

יזם אשר מחליט לנצל כל תמיכה פיננסית יכול לפנות לתאגיד SME או לכל בנק המוסמך על ידי התאגיד.

חוות דעת מומחים

פעם הוא ביקש עזרה ממשלתית אלכסיי פטרופולסקי, המנהל הכללי של URVISTA.הוא הצליח לרכוש את המושכר בעדיפות, ללא הצעות מחיר, במחיר נמוך ממחיר השוק. לדבריו, יש כיום יתרונות רבים ליזמים, אך לא כולם יכולים לנצל אותם. "לדוגמה, מתוך 10 חברות שביקשו סובסידיות, רק אחת תקבל אותן בסופו של דבר", אומר איש העסקים.

יורי סאבלוב, חבר נשיאות התמיכה של רוסיה,גם ציין כי המספר הכולל של עסקים קטנים פשוט לא מרגיש שום תמיכה. "יש אסטרטגיית פיתוח עד 2030, ויש בה את הדברים הנכונים. אבל זה פשוט בלתי אפשרי לתכנן את הפיתוח של עסק קטן לפרק זמן כה עצום. מקסימום - למשך 1-3 שנים, רק אז זה ישא פרי”. לדברי המומחה, כיום יש צורך להתמקד בעתיד של מפעלים שיכולים לא רק לכסות את השוק המקומי, אלא גם ליצור מוצרים עם פוטנציאל יצוא.

בינתיים, לדברי ויקטור ארמקוב, נציג הציבור של הנציב תחת נשיא הפדרציה הרוסית להגנה על ארגונים קטנים ובינוניים, ההטבות פתוחות לחלוטין וזמינות לכולם. בעיה נוספת היא שלפעמים לאיש עסקים חסרים את הידע והכישורים להבין אותם ולהגיש בקשה בצורה נכונה. לשם כך, עליך לשכור מומחה, לעבור הכשרה או לקבל ייעוץ חינם. כמו כן, ייתכן ששורש הבעיות נעוץ באופן מקומי - בישויות המרכיבות את הפדרציה. "למרבה הצער, יש מנהיגים חסרי יכולת שבונים חסמים בירוקרטיים או שמטרתם לסחוט את שאריות שכר הדירה. כאן מופיעים המושפלים והנעלבים, ומה שנועד לטובה יכול להפוך לנזק".

לדברי מומחים, הדבר החשוב ביותר ליזם הוא להיות בטוח שכללי המשחק לא ישתנו באופן דרמטי. עסקים קטנים יכולים להתפתח בהצלחה, אבל רק בתנאים של יציבות ויכולת חיזוי.

באזור מוסקבה נמשכת העבודה ליצירת תנאים נוחים לעסקים קטנים ובינוניים (SMEs). בזכות הרקע האטרקטיבי נפתחו באזור בשנה שעברה יותר מ-9 אלף חברות קטנות ובינוניות. הרשויות האזוריות מצפות ששנת 2017 תהיה "פוריה" גם עבור מפעלים חדשים - השנה מתוכנן לפתוח 10 אלף חברות קטנות ובינוניות.

צעדים לתמיכה ביזמים

עסקים קטנים ובינוניים נחשבים למפעלים שמספר העובדים שלהם אינו עולה על 250 איש, עבור מפעלים קטנים – מ-16 עד 100 איש, עבור מיזמים משותפים – מ-101 עד 250 איש. כולם יכולים לסמוך על תמיכה ממשלתית ברמה הפדרלית, האזורית והמוניציפלית. עם זאת, זה זמין רק לגופים הרשומים רשמית; אתה יכול להגיש בקשה לרישום יזם בודד באתר האינטרנט האזורי.

ברמה הפדרלית

1. סובסידיות להחזר חלק מעלות תשלום ריבית על הלוואות.
2. סובסידיות לפיצוי חלק מעלויות השימוש במשאבי אנרגיה ואחזקת מקומות עבודה.
3. סובסידיות לפיתוח הנדסה.
4. סבסוד רכישות עונתיות של חומרי גלם וחומרים לארגונים בתעשיות הקלות והטקסטיל.
5. סובסידיות בצורה של תרומת רכוש של הפדרציה הרוסית לתאגיד המדינה Rostec עבור פרויקטים ליצירת ייצור סדרתי של מוצרי כלי מכונות במסגרת תת-התוכנית "תעשיית מכונות" של תוכנית המדינה "פיתוח התעשייה והגדלת התחרותיות שלו" (http://base.garant.ru).

כמו כן, עסקים קטנים ברוסיה מוגנים מפני בדיקות מתוכננות במשך שלוש שנים - מאז 1 בינואר 2016, אירועים כאלה הוצגו במדינה. קבינט השרים של מועצת הפדרציה מאמין כי ההקפאה תסייע ביצירת תנאים נוחים לפיתוח עסקים קטנים ברוסיה.

רמה אזורית

נדז'דה אוסודויבה