Perpajakan usaha kecil. Manfaat apa yang dapat diterima pengusaha di wilayah Moskow?Manfaat pajak untuk usaha kecil per tahun

Usaha kecil di Rusia menikmati manfaat khusus yang ditujukan hanya untuk mereka. Negara berusaha mengurangi beban pajak dan administrasi usaha kecil, sebagai imbalannya menerima peningkatan lapangan kerja dan penurunan ketegangan sosial. Apa yang dimaksud dengan definisi “usaha kecil” dan siapa saja yang termasuk di dalamnya pada tahun 2019?

Badan usaha kecil adalah organisasi komersial Rusia atau pengusaha perorangan yang bertujuan untuk mendapatkan keuntungan. Yang juga termasuk dalam kategori ini adalah:

  • pertanian petani (pertanian);
  • koperasi produksi dan pertanian;
  • kemitraan bisnis.

Organisasi nirlaba, serta lembaga kesatuan kota atau negara, bukanlah badan usaha kecil.

Siapa UKM?

Kriteria penggolongan usaha kecil pada tahun 2019 ditetapkan oleh negara. Syarat utama yang memungkinkan seorang pengusaha dapat digolongkan sebagai usaha kecil dan menengah (UKM), berkaitan dengan jumlah pekerja dan besarnya pendapatan yang diterima. Siapa UKM itu, mis. mengacu pada usaha kecil, yang didefinisikan oleh undang-undang tanggal 24 Juli 2007 N 209-FZ dalam Pasal 4. Mari kita pertimbangkan kriteria ini dengan mempertimbangkan inovasi.

Berkat amandemen UU No. 209-FZ, semakin banyak badan usaha dan pengusaha perorangan yang dapat diklasifikasikan sebagai usaha kecil.

  • Jumlah maksimum pendapatan tahunan yang diperbolehkan tidak termasuk PPN untuk tahun sebelumnya untuk usaha mikro meningkat dari 60 menjadi 120 juta rubel, dan untuk usaha kecil - dari 400 menjadi 800 juta rubel.
  • Bagian partisipasi yang diizinkan dalam modal dasar perusahaan kecil dari organisasi komersial lain yang bukan usaha kecil dan menengah telah meningkat - dari 25% menjadi 49%.

Namun rata-rata jumlah pekerja yang diperbolehkan tidak berubah: tidak lebih dari 15 orang untuk usaha mikro dan tidak lebih dari 100 orang untuk usaha kecil.

Bagi pengusaha perorangan, kriteria pembagian ke dalam kategori bisnis yang sama berlaku: menurut pendapatan tahunan dan jumlah karyawan. Jika seorang pengusaha perorangan tidak memiliki pegawai, maka kategori UKM-nya hanya ditentukan oleh besaran pendapatannya. Dan semua pengusaha yang bekerja hanya pada sistem perpajakan paten tergolong usaha mikro.

Jangka waktu seorang pengusaha tetap dianggap sebagai UKM telah diperpanjang, meskipun ia telah melampaui batas yang diperbolehkan dalam hal jumlah karyawan atau pendapatan yang diterima. Sebelum 2016 dua tahun, sekarang tiga tahun. Misalnya, jika batas tersebut terlampaui pada tahun 2017, maka organisasi tersebut baru akan kehilangan hak untuk dianggap kecil pada tahun 2020.

Apa yang harus dilakukan dalam situasi di mana status usaha kecil hilang karena mencapai batas yang ada sebelumnya yaitu 400 juta rubel, karena lebih rendah dari yang ditetapkan saat ini? Kementerian Pembangunan Ekonomi percaya bahwa setelah berlakunya Undang-undang No. 702 Pemerintah Federasi Rusia tanggal 13 Juli 2015, perusahaan tersebut dapat kembali ke status perusahaan kecil jika pendapatan tahunan tidak melebihi 800 juta rubel.

Daftar Negara UKM

Sejak pertengahan tahun 2016, Daftar Terpadu Usaha Kecil dan Menengah telah berlaku. Portal Layanan Pajak Federal berisi daftar yang mencakup semua usaha kecil dan menengah di Federasi Rusia. Informasi tentang UKM dimasukkan ke dalam register secara otomatis, berdasarkan data dari Daftar Badan Hukum Negara Terpadu, Daftar Pengusaha Perorangan Negara Terpadu dan pelaporan pajak.

Informasi wajib berikut tersedia untuk umum:

  • nama badan hukum atau nama lengkap pengusaha perseorangan;
  • NPWP Wajib Pajak dan lokasinya (tempat tinggalnya);
  • kategori yang mencakup usaha kecil dan menengah (usaha mikro, kecil, atau menengah);
  • informasi tentang kode aktivitas menurut OKVED;
  • indikasi adanya izin jika jenis kegiatan pengusaha tersebut mempunyai izin.

Selain itu, atas permintaan pengusaha kecil dan menengah, informasi tambahan dapat dimasukkan ke dalam register:

  • tentang produk manufaktur dan pemenuhannya terhadap kriteria inovatif atau berteknologi tinggi;
  • tentang penyertaan UKM dalam program kemitraan dengan pelanggan pemerintah;
  • tentang ketersediaan kontrak yang dibuat sebagai peserta pengadaan publik;
  • informasi kontak lengkap.

Untuk mentransfer data ini ke Unified Register, Anda harus masuk ke layanan transfer informasi menggunakan tanda tangan elektronik yang ditingkatkan dan memenuhi syarat.

Setelah pembentukan daftar resmi, usaha kecil tidak lagi diharuskan untuk mengkonfirmasi dengan dokumen bahwa mereka memenuhi status ini untuk berpartisipasi dalam program dukungan negara. Sebelumnya, diperlukan penyediaan laporan akuntansi dan perpajakan tahunan, laporan hasil keuangan, dan informasi rata-rata jumlah pegawai.

Anda dapat memeriksa informasi terkait usaha kecil dan menengah dan keakuratannya dengan mengajukan permintaan di Daftar untuk informasi berdasarkan NPWP atau nama. Jika ternyata tidak ada informasi tentang Anda atau tidak dapat diandalkan, Anda harus mengirimkan aplikasi ke operator Registri untuk memverifikasi informasi tersebut.

Apa yang diberikan oleh status usaha kecil?

Seperti yang telah kami katakan, negara menciptakan kondisi preferensi khusus untuk kegiatan kewirausahaan bagi usaha mikro dan kecil, dengan tujuan keuangan dan sosial berikut:

  • memastikan keluar dari bayang-bayang dan wirausaha bagi orang-orang yang memberikan layanan kepada masyarakat, terlibat dalam produksi skala kecil, bekerja sebagai pekerja lepas;
  • menciptakan lapangan kerja baru dan mengurangi ketegangan sosial di masyarakat dengan meningkatkan kesejahteraan penduduk;
  • mengurangi pengeluaran anggaran untuk tunjangan pengangguran, asuransi kesehatan dan pensiun bagi pengangguran resmi;
  • mengembangkan jenis kegiatan baru, khususnya di bidang produksi inovatif yang tidak memerlukan biaya besar.

Cara termudah untuk mencapai tujuan ini adalah dengan membuat prosedur pendaftaran negara menjadi sederhana dan cepat, mengurangi tekanan administratif terhadap dunia usaha, dan mengurangi beban pajak. Selain itu, pembiayaan yang ditargetkan dalam bentuk subsidi yang tidak dapat dibayar kembali berdampak positif terhadap aktivitas wirausahawan pemula.

Daftar utama preferensi untuk usaha kecil terlihat seperti ini:

  1. Manfaat pajak. Rezim perpajakan khusus (STS, UTII, Pajak Pertanian Terpadu, PSN) memungkinkan Anda bekerja dengan tarif pajak yang lebih rendah. Sejak tahun 2016, pemerintah daerah mempunyai hak untuk mengurangi pajak lebih lanjut atas UTII (dari 15% menjadi 7,5%) dan atas sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan (dari 6% menjadi 1%). Pada sistem pajak yang disederhanakan Pendapatan dikurangi Pengeluaran, peluang untuk menurunkan tarif dari 15% menjadi 5% telah ada selama beberapa tahun. Selain itu, pada tahun 2015 hingga 2020, pengusaha perorangan yang terdaftar pertama kali setelah berlakunya peraturan daerah berhak untuk tidak membayar pajak sama sekali selama dua tahun dalam rezim PSN dan sistem perpajakan yang disederhanakan.
  2. Manfaat finansial. Ini adalah dukungan keuangan langsung pemerintah dalam bentuk hibah dan subsidi gratis yang dikeluarkan sebagai bagian dari program nasional yang berlaku hingga tahun 2020. Pembiayaan dapat diperoleh untuk mengganti biaya sewa; bunga pinjaman dan kredit; untuk berpartisipasi dalam acara kongres dan pameran; proyek pembiayaan bersama (hingga 500 ribu rubel).
  3. Manfaat administratif. Hal ini mengacu pada relaksasi seperti akuntansi yang disederhanakan dan disiplin kas, libur pengawasan (membatasi jumlah dan durasi inspeksi), dan kesempatan untuk membuat kontrak kerja jangka tetap dengan karyawan. Saat berpartisipasi dalam pengadaan pemerintah, terdapat kuota khusus untuk perwakilan usaha kecil - setidaknya 15% dari total volume pembelian tahunan harus dilakukan oleh lembaga negara bagian dan kota dari mereka. Saat menerima pinjaman, penjamin pemerintah untuk usaha kecil adalah penjaminnya.

Undang-undang Rusia memberikan sejumlah manfaat bagi perusahaan dan pedagang yang terkait dengan usaha kecil

Memiliki usaha kecil sendiri, pengusaha mana pun akan mengatakan bahwa masalah yang paling menyakitkan adalah kurangnya dana, yang tidak memungkinkan pengembangan kegiatan secara maksimal dan memaksa mereka untuk terus-menerus menabung. Undang-undang Rusia memberikan sejumlah manfaat bagi perusahaan dan pedagang yang terkait dengan usaha kecil, yang akan membantu mereka “berdiri sendiri” segera pada saat membuka usaha mereka sendiri dan pada awalnya. Kami akan mencurahkan dua artikel berikutnya untuk manfaat tersebut.

Definisi Usaha Kecil 2017

Peraturan Pemerintah Nomor 265 tanggal 4 April 2016 menyetujui batasan pendapatan bagi UKM (usaha kecil dan menengah) di dalam negeri. Berdasarkan peraturan saat ini, untuk memenuhi syarat sebagai usaha kecil, Anda harus mempertimbangkan tidak hanya keuntungan penjualan, tetapi juga semua penghasilan kena pajak yang diterima.

Pada tahun 2017, perusahaan-perusahaan yang:

  • mematuhi batas pendapatan 800 juta rubel;
  • memiliki tidak lebih dari 100 karyawan;
  • memenuhi persyaratan bagian penyertaan pihak ketiga dalam modal dasar. Yaitu: untuk lembaga negara, masyarakat dan keagamaan, serta yayasan - tidak lebih dari 25%; untuk badan hukum lain, termasuk badan hukum asing - inklusif hingga 49%; untuk perusahaan yang tergabung dalam UKM - tanpa batasan.

Bukhsoft menawarkan untuk menggunakan program akuntansi yang nyaman dan fungsional bagi seorang wirausahawan, yang memungkinkan Anda mensistematisasikan akuntansi aktivitas komersial secara kompeten.

Perlu diketahui, pada 1 Agustus tahun lalu, Daftar Terpadu UKM mulai terisi dan berfungsi. Informasinya diambil dari laporan-laporan yang disampaikan para pengusaha. Daftar tersebut dapat diakses di situs resmi otoritas pajak. Register memberikan kesempatan untuk melacak ketersediaan dan kebenaran informasi yang dimasukkan tentang entitas UKM tertentu.

Apa yang diberikan oleh informasi tersebut? Sederhana saja, kehadiran dan kebenarannya memungkinkan pengusaha kecil memanfaatkan sejumlah manfaat yang ditetapkan oleh undang-undang negara dan masing-masing wilayah. Oleh karena itu, jika tidak ada data tentang aktivitas Anda di register sama sekali atau salah dimasukkan, Anda perlu mengirimkan aplikasi yang menunjukkan informasi yang benar.

Mari kita beralih ke analisis manfaat spesifik yang berhak diperoleh usaha kecil di tahun 2017.

Pemberian tax holiday

Pengusaha perorangan yang mendaftar untuk pertama kalinya dapat langsung mengandalkan pemberian tax holiday. Manfaat ini berlaku mulai 1 Januari 2015.

477-FZ tanggal 29 Desember 2014 mendefinisikan jangka waktu di mana individu yang mendaftar ke Layanan Pajak Federal untuk pertama kalinya sebagai pengusaha perorangan berhak untuk menerapkan tarif pajak 0%. Manfaat ini akan berlaku di negara tersebut hingga 31 Desember 2020. Pengusaha perorangan dapat memanfaatkan dukungan negara:

  • penerapan sistem perpajakan yang disederhanakan atau dipatenkan;
  • melakukan kegiatan komersial utama yang berkaitan dengan bidang produksi, sosial atau ilmu pengetahuan;
  • mempunyai penghasilan dari barang (pekerjaan, jasa) yang dikenakan tarif pajak 0%, paling sedikit 70% dari jumlah penghasilan.

Perlu diketahui, tax holiday dapat diterapkan selama dua tahun (masa pajak), terhitung sejak masa terdaftarnya pengusaha perorangan.

Selain itu, di entitas konstituen Federasi Rusia, otoritas regional memiliki hak untuk menetapkan sendiri jenis kegiatan yang tunduk pada pembebasan pajak. Mereka berhak menentukan masa berlaku manfaat ini: di beberapa tempat, pedagang menerima dua masa pajak penuh (dua tahun kalender), di wilayah lain - hanya satu tahun. Pejabat di tingkat daerah juga dapat menerapkan beberapa pembatasan tambahan untuk memperoleh manfaat tax holiday, misalnya membatasi jumlah rata-rata pegawai atau membatasi pendapatan. Bagaimanapun, persoalan penerapan tax holiday harus diklarifikasi langsung dengan otoritas pemerintah di wilayah tempat kegiatan itu dilakukan.

Hak atas hari libur pengawasan

Ada lagi hari libur yang ditetapkan oleh undang-undang untuk periode 1 Januari 2016 hingga 31 Desember 2018 untuk usaha kecil. Selama periode di atas, pedagang dibebaskan dari berbagai pemeriksaan terjadwal yang dilakukan oleh lembaga pemerintah.

Hari libur pengawasan tersedia untuk perusahaan yang baru didirikan, pengusaha perorangan yang baru terdaftar, dan organisasi usaha kecil yang sudah ada.

Perlu dicatat bahwa libur pengawasan hanya diberikan kepada pedagang yang tidak melakukan pelanggaran signifikan selama tiga tahun terakhir. Selain itu, para pengusaha yang kegiatannya terkait dengan bidang pendidikan dan sosial, serta kesehatan, tidak bisa mengandalkan liburan tersebut.

Penting untuk segera membuat reservasi bahwa ada daftar jenis kontrol negara, yang ditentukan oleh Bagian 6 Pasal 26.1 Undang-Undang Federal 26 Desember 2008 No. 294-FZ, yang berlaku atas hak libur pengawasan. Pemeriksaan di bawah kendali negara jenis ini dilakukan terlepas dari apakah pengusaha dibebaskan dari pengawasan atau tidak.

Selain itu, pemeriksaan oleh otoritas pajak dan pemeriksaan Dana Pensiun dan Asuransi Sosial tidak dikenakan libur pengawasan (UU Federal No. 246-FZ tanggal 13 Juli 2015).

Omong-omong, bagi usaha kecil, waktu pelaksanaan inspeksi pemerintah sangat terbatas. Menurut ketentuan Pasal 13 Undang-Undang Federal No. 294-FZ tanggal 26 Desember 2008, inspeksi terhadap lembaga pemerintah secara total tidak boleh melebihi 50 jam per tahun. Artinya, 50 jam ini dijumlahkan dan didistribusikan ke seluruh departemen. Saat melakukan pemeriksaan tidak terjadwal, ada juga batasan waktu - tidak lebih dari 20 hari kerja untuk setiap pemeriksaan.

Akuntansi pajak dan perpajakan usaha kecil diperbolehkan dilakukan sesuai dengan skema dan aturan perpajakan yang disederhanakan. Tetapi untuk membayar lebih sedikit (dan, karenanya, harus melaporkan lebih sedikit), Anda harus terlebih dahulu, ketika mendaftarkan akuntansi pajak ke Layanan Pajak Federal, memilih metode yang disederhanakan. Ajukan lamaran untuk menggunakan metodologi dan sistem perpajakan yang paling menguntungkan dan menjanjikan.

Kode Pajak mengizinkan penggunaan berbagai cara penghitungan dan pemungutan pajak dari usaha kecil:

  1. Sistem perpajakan yang disederhanakan (STS).
  2. Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan (UTII).
  3. Pajak Pertanian Terpadu (USAT).
  4. Sistem perpajakan paten (PTS).

Pilihannya tidak selalu sepenuhnya bergantung pada keinginan calon pembayar. Penggunaan jenis rezim yang disederhanakan tertentu dibatasi oleh persyaratan industri, subjek, jenis kegiatan atau jumlah total pendapatan yang diterima oleh pembayar.

Manfaat menggunakan mode:

  • pajak properti dihapuskan (kecuali properti individu);
  • menghilangkan kebutuhan untuk memperhitungkan dan membayar PPN;
  • Pengusaha (IP) dibebaskan dari kewajiban membayar pajak penghasilan orang pribadi (hanya atas penghasilan yang berkaitan dengan kegiatan usahanya.

STS (Sistem Perpajakan Sederhana)

Dapat digunakan oleh berbagai kalangan, baik perorangan (IE) maupun badan hukum (LLC), yang bekerja di bidang usaha kecil. Ada dua jenis objek penggunaan menurut sistem pajak yang disederhanakan, dan pengusaha diharuskan memutuskan dengan Layanan Pajak Federal mana yang ingin mereka gunakan:

  1. Berdasarkan pendapatan dikurangi pengeluaran. Tarifnya adalah 15% dari selisih antara pendapatan (revenue) yang diterima dari menjalankan usaha dan pengeluaran (expenses) untuk itu. Cocok untuk perusahaan dan perorangan yang mencerminkan biaya tetap yang dapat dikurangkan untuk mengurangi basis pajak. Misalnya untuk perdagangan (dikurangi jumlah produk yang dibeli dari pemasok), instalasi (dikurangi biaya peralatan, pembelian komponen), pekerjaan produksi (penyusutan, bahan, listrik, biaya produksi lainnya). Pembayaran berdasarkan sistem pajak yang disederhanakan harus dilakukan setiap triwulan, sebelum tanggal 20 setiap bulan setelah akhir triwulan.
  2. Berdasarkan pendapatan. Tarifnya adalah 6% dari jumlah pendapatan yang diperoleh dari bisnis. Cocok untuk jenis yang sulit memperhitungkan biayanya. Misalnya, ruang lingkup penyediaan berbagai layanan: akuntansi, hukum, informasi pesanan. Akuntansi pajak ini sangat disederhanakan untuk dipelihara, laporan dan pembayarannya dicantumkan dan disediakan setiap tiga bulan, dalam jangka waktu yang sama dengan pembayaran sistem pajak yang disederhanakan (metode sebelumnya adalah selisih antara pendapatan dan pengeluaran).

UTII (Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan)

Objek perpajakan dalam kerangka metodologi ini diakui sebagai pendapatan yang diperhitungkan. Artinya, jumlah tertentu yang ditentukan melalui perhitungan statistik yang menentukan pendapatan tetap yang dapat diterima pada suatu industri tertentu, berdasarkan wilayah. Basisnya ditentukan dengan mengalikan nilai tetap ini dengan tarif pajak (15%) dan memperjelas, menyesuaikan faktor. Mereka dipasang tergantung pada:

  • lokasi titik;
  • tingkat inflasi yang direncanakan dan aktual;
  • faktor lain yang mempengaruhi bisnis.

UTII dikreditkan ke anggaran setiap triwulan, sampai dengan tanggal 25 setiap bulan setelah akhir triwulan pelaporan, yaitu sampai dengan tanggal 25 April, Juli, Oktober dan Januari.

Hal ini bermanfaat bagi perusahaan yang berkembang secara dinamis yang pendapatannya sama atau lebih tinggi dari rata-rata regional untuk jenis bisnis tertentu untuk beralih ke UTII. Praktek menunjukkan bahwa orang-orang yang awalnya menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, seiring perkembangannya, mentransfer perpajakan ke UTII. Ini akan memungkinkan Anda menghemat layanan akuntan secara signifikan.

Pajak Pertanian Terpadu (Unified Agricultural Tax)

Rezim preferensial diperkenalkan untuk merangsang perkembangan produsen pertanian. Pajak Pertanian Terpadu memberikan beban paling kecil, pembayarannya hanya 6% dari selisih pendapatan dan pengeluaran pengusaha.
Namun sistem ini juga menetapkan kondisi kerja yang jelas: rezim ini hanya diperbolehkan bagi mereka yang pendapatannya dari produksi dan penjualan produk pertanian lebih dari 70% dari total omset. Pelanggaran terhadap persyaratan tersebut mengancam untuk memindahkan perusahaan ke rezim perpajakan umum dan menghitung ulang semua pajak untuk periode ketika pelanggaran ditemukan, denda dan sanksi lainnya.

Menurut undang-undang, pajak pertanian terpadu harus dihitung dan dibayar dua kali setahun - pembayaran di muka selama enam bulan - sebelum tanggal 25 Juli tahun berjalan, pembayaran penuh harus dilakukan untuk tahun tersebut, paling lambat tanggal 31 Maret tahun berikutnya. .

PNS (Sistem perpajakan Paten)

Paten diperkenalkan tidak untuk semua jenis kegiatan, tetapi hanya untuk kategori-kategori yang dianggap prioritas dalam subjek Federasi. Daftar ini disetujui dan dipublikasikan di sumber resmi regional, dan perubahan dilakukan secara berkala.
Jenis perpajakan ini memungkinkan Anda meminimalkan biaya akuntansi, baik pajak maupun akuntansi, karena tidak memerlukan penyediaan pengembalian dan laporan pajak. Diizinkan untuk digunakan hanya oleh perorangan (pengusaha perorangan). Jumlah transfer yang lebih kecil dibandingkan jenis lainnya; hal ini merupakan upaya untuk menstimulasi industri yang dibutuhkan daerah, sehingga memungkinkan berkembangnya kegiatan swasta dan bisnis di negara bagian.
Biaya paten dikirim ke anggaran dua kali setahun. Bagian pertama - sepertiga dari jumlah - selama triwulan pertama tahun ini atau 90 hari sejak tanggal peralihan paten (jika perusahaan itu dibentuk dan diadopsi oleh PNS bukan mulai tanggal 1 Januari). Yang kedua adalah dua pertiga, sampai dengan berakhirnya masa pajak. Tanda terima transfer dapat diperoleh langsung dari Layanan Pajak Federal setempat.

Penggunaan PNS sangat dibatasi dalam hal pendapatan (hingga 60 juta rubel per tahun) dan jumlah karyawan (hingga 15 orang).

Selain pembayaran ini, pembayaran wajib lainnya yang setara dengan pajak telah diperkenalkan dan diterapkan untuk usaha kecil.

  1. Biaya perdagangan(TS). Itu tidak ada di semua wilayah, diperkenalkan di kota Moskow pada 1 Juli 2015, namun direncanakan untuk secara bertahap memperluas daftar subjek Federasi tempat TC akan dikumpulkan. Pembayaran ini tergantung pada wilayah lokasi outlet. Dihitung dan ditransfer setiap triwulan. Misalnya, untuk distrik pusat - 60.000 rubel per kuartal, untuk distrik Selatan - 30.000 rubel, dll. Meskipun secara teoritis Serikat Pabean meningkatkan beban pajak pada usaha menengah dan kecil, nyatanya hal ini dapat dihindari. Diperbolehkan untuk memotong kendaraan dari jumlah pajak sesuai dengan rezim perpajakan yang dianut oleh wajib pajak. Misalnya dari nilai sistem perpajakan yang disederhanakan. Namun untuk menggunakan hak ini, Anda harus membayar TC sebelum hari terakhir bulan pada triwulan berjalan. Batas waktu pembayaran umum adalah sampai dengan tanggal 25 setiap bulan setelah masa kadaluarsa.
  2. Kontribusi asuransi kepada Dana Pensiun. Pengusaha perorangan membayar mereka dalam jumlah yang telah ditentukan dan tetap, sekitar 20.000 rubel per tahun, pendiri LLC - dari karyawan mereka, dan dari gaji mereka, jika mereka dipekerjakan sebagai direktur umum atau posisi kepemimpinan lainnya. Jumlah ini juga dapat dikurangkan dari pajak standar, sehingga mengurangi jumlah utang Anda. Namun untuk itu, kontribusi harus diberikan sebelum akhir periode berjalan.

Keterlambatan transfer ke anggaran akan mengakibatkan sanksi. Bentuknya paling sering berupa denda. Tidak lengkap atau tidak dibayar - 20% dari jumlah pajak, pajak itu sendiri yang belum dibayar, untuk keterlambatan pembayaran - 1/300 dari tarif refinancing bank untuk setiap hari. Mulai 1 Januari 2016 sebesar 11% per tahun. Ada juga denda karena tidak menyerahkan (pernyataan yang diserahkan sebelum waktunya) dalam jumlah ribuan rubel. Jika pelanggaran terdeteksi bukan oleh orang itu sendiri, tetapi oleh otoritas pajak selama inspeksi (di tempat atau di kantor), selain denda, denda, penalti, dan sanksi lainnya juga dinilai.

Usaha kecil dapat mencakup pengusaha perorangan, peternakan petani, koperasi produksi dan konsumen pertanian, badan usaha dan kemitraan. Syarat utamanya adalah jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang, pendapatan tahunan - hingga 800 juta rubel.

Jelas tidak mudah bagi pemain kecil seperti itu di bidang bisnis besar. Agar tidak hanya bertahan, tapi juga mengembangkan potensinya, negara memberikan sejumlah manfaat bagi usaha kecil.

Manfaat administratif

Jadi, usaha kecil bisa melakukan akuntansi dalam bentuk yang disederhanakan. Persyaratan transaksi tunai disederhanakan, pengusaha berhak untuk tidak menetapkan batasan uang tunai dan melakukan pembayaran tunai tanpa menggunakan mesin kasir.

Pengusaha juga dapat menerbitkan kontrak kerja jangka waktu tetap sampai dengan 5 tahun, namun jika jumlah pekerja tidak melebihi 35 orang.

Libur pengawasan akan berlanjut hingga 31 Desember 2018. Saat ini, hampir semua audit terjadwal non-pajak terhadap perusahaan kecil dibatalkan.

Selain itu, pengusaha dapat mengandalkan persyaratan preferensial untuk menyewa gedung dan tempat.

Manfaat pajak

Untuk mendukung usaha kecil, terdapat sistem perpajakan khusus dengan tarif rendah. Yaitu pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan (UTII), sistem perpajakan yang disederhanakan (STS), sistem perpajakan paten (PTS), serta pajak pertanian terpadu (UST).

Di sebagian besar wilayah Federasi Rusia, keringanan pajak telah diperkenalkan untuk usaha kecil. Artinya, dalam kurun waktu 2015 hingga 2020, pengusaha perorangan yang baru pertama kali terdaftar berhak bekerja untuk waktu tertentu (maksimal dua tahun) dengan tarif pajak nol. Hal ini akan memungkinkan seorang pengusaha pada tahap awal untuk memusatkan uangnya semaksimal mungkin pada pengembangan usahanya, dan tidak memberikannya kepada kas negara.

Manfaat finansial

Pengusaha berhak menuntut penggantian sebagian biaya berdasarkan perjanjian sewa dan pembayaran bunga pinjaman dan pinjaman. Jika Anda baru saja memutuskan untuk membuka usaha kecil, Anda berhak menerima pembayaran dari negara hingga 500.000 rubel.

Selain itu, Perusahaan Negara untuk Usaha Kecil dan Menengah (UKM), bersama dengan Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia dan Bank Rusia, telah mengembangkan Program Insentif Pinjaman. Hal ini memungkinkan perusahaan yang melaksanakan proyek di industri prioritas untuk menerima pinjaman dalam jumlah setidaknya 10 juta rubel dengan tingkat bunga tetap 10,6% per tahun untuk usaha kecil, 9,6% per tahun untuk usaha menengah. Korporasi UKM juga siap memberikan jaminan langsung jika agunan untuk memperoleh pinjaman bank tidak mencukupi. Per 21 Februari 2017, organisasi ini telah memberikan dukungan kepada lebih dari 5 ribu pengusaha dalam bentuk jaminan dan jaminan sebesar lebih dari 95 miliar rubel. Hal ini memungkinkan pengusaha untuk menarik pembiayaan sebesar 129 miliar rubel.

Pengusaha tidak hanya dapat mengandalkan finansial, tetapi juga dukungan informasi. Portal Business Navigator dibuat khusus untuk mereka. Dengan menggunakan layanan ini, pada peta interaktif dalam beberapa langkah Anda dapat memilih jenis bisnis yang optimal sehubungan dengan wilayah tertentu, mengetahui permintaan produk atau layanan, menilai lingkungan persaingan, menghitung rencana bisnis, memperoleh informasi tentang semua jenis dukungan federal, regional dan kota untuk UKM dan tentang produk keuangan dan kredit khusus.

Pengusaha yang memutuskan untuk memanfaatkan dukungan keuangan apa pun dapat menghubungi Perusahaan UKM atau bank mana pun yang diakreditasi oleh Perusahaan.

Pendapat para ahli

Suatu ketika dia meminta bantuan pemerintah Alexei Petropolsky, Direktur Jenderal URVISTA. Dia mampu membeli tempat yang disewakan sebagai prioritas, tanpa menawar, dengan harga di bawah harga pasar. Menurutnya, saat ini banyak sekali manfaat yang bisa diperoleh para pengusaha, namun tidak semua orang bisa memanfaatkannya. “Misalnya, dari 10 perusahaan yang mengajukan subsidi, hanya satu yang akhirnya menerima subsidi,” kata pengusaha tersebut.

Yuri Savelov, anggota presidium Dukungan Rusia, juga menyatakan bahwa jumlah usaha kecil tidak merasakan dukungan apa pun. “Ada strategi pembangunan sampai tahun 2030, dan sudah tepat. Tetapi merencanakan pengembangan usaha kecil untuk jangka waktu yang begitu lama adalah mustahil. Maksimal 1-3 tahun, baru berbuah.” Menurut pakar, saat ini perlu fokus pada masa depan perusahaan yang tidak hanya mampu menjangkau pasar dalam negeri, tetapi juga menciptakan produk yang berpotensi ekspor.

Sementara itu, menurut Viktor Ermakov, Perwakilan Publik Komisaris di bawah Presiden Federasi Rusia untuk Perlindungan Usaha Kecil dan Menengah, manfaatnya benar-benar terbuka dan tersedia bagi semua orang. Masalah lainnya adalah terkadang seorang pengusaha kurang memiliki pengetahuan dan kualifikasi untuk memahaminya dan mengajukan lamaran dengan benar. Untuk melakukan ini, Anda perlu menyewa seorang spesialis, menjalani pelatihan atau mendapatkan konsultasi gratis. Selain itu, akar masalahnya mungkin terletak secara lokal - di entitas konstituen Federasi. “Sayangnya, ada pemimpin yang tidak kompeten yang membangun hambatan birokrasi atau bertujuan untuk memeras sisa uang sewa. Di sinilah muncul orang-orang yang terhina dan terhina, dan apa yang dimaksudkan sebagai kebaikan bisa berubah menjadi keburukan.”

Menurut para ahli, hal terpenting bagi seorang wirausahawan adalah memastikan bahwa aturan mainnya tidak akan berubah secara drastis. Usaha kecil dapat berkembang dengan sukses, tetapi hanya dalam kondisi stabilitas dan prediktabilitas.

Di wilayah Moskow, upaya terus dilakukan untuk menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi usaha kecil dan menengah (UKM). Berkat latar belakang yang menarik, lebih dari 9 ribu UKM dibuka di wilayah tersebut tahun lalu. Pemerintah daerah berharap tahun 2017 juga akan “berbuah” bagi usaha-usaha baru - tahun ini direncanakan akan membuka 10 ribu UKM.

Langkah-langkah untuk mendukung wirausaha

Usaha kecil dan menengah adalah usaha yang jumlah pegawainya tidak melebihi 250 orang, untuk usaha kecil – dari 16 menjadi 100 orang, untuk usaha patungan – dari 101 menjadi 250 orang. Semuanya dapat mengandalkan dukungan pemerintah di tingkat federal, regional dan kota. Namun, ini hanya tersedia untuk entitas yang terdaftar secara resmi, Anda dapat mengajukan pendaftaran pengusaha perorangan di situs web regional.

tingkat federal

  1. Subsidi untuk mengganti sebagian biaya pembayaran bunga pinjaman.
  2. Subsidi untuk mengkompensasi sebagian biaya penggunaan sumber daya energi dan pemeliharaan lapangan kerja.
  3. Subsidi untuk pengembangan teknik.
  4. Subsidi untuk pembelian bahan mentah dan bahan musiman untuk organisasi di industri ringan dan tekstil.
  5. Subsidi dalam bentuk kontribusi properti Federasi Rusia kepada Rostec State Corporation untuk proyek-proyek untuk menciptakan produksi serial produk peralatan mesin dalam kerangka subprogram “Industri peralatan mesin” dari program negara “Pengembangan industri dan peningkatan daya saingnya” (http://base.garant.ru).

Selain itu, usaha kecil di Rusia dilindungi dari inspeksi terjadwal selama tiga tahun - sejak 1 Januari 2016, acara semacam itu telah diberlakukan di negara tersebut. Kabinet Menteri Dewan Federasi percaya bahwa moratorium akan membantu menciptakan kondisi yang menguntungkan bagi pengembangan usaha kecil di Rusia.

tingkat daerah

Nadezhda Osodoeva



Artikel serupa